论房地产开发企业纳税筹划技巧

论房地产开发企业纳税筹划技巧
房地产开发企业是一个高风险、高回报的行业，对于企业来说，合理
地进行纳税筹划十分重要。

下面将从减税降负、税收优惠政策和合规管理
三个方面探讨房地产开发企业纳税筹划技巧。

一、减税降负
1.合理选择税收核算方式：房地产开发企业可以选择“完工产品-出
售金额”或“完工产品-成本金额”核算方式，根据实际情况选择较为有
利的方式，对于企业经营成本的税收影响较小。

2.优化资源配置：合理规划企业内外资源，通过投资、合作、转让等
方式降低企业运营成本，减少应纳税额度。

例如，通过房地产项目与其他
行业项目合作，实现资源优势互补，减少税负。

3.合理运用资金结构：减少企业负债比率，降低财务费用的同时也减
少了企业的应税所得额，从而达到减税的目的。

可以通过增加资本金、清
理不良资产等方式来调整资金结构。

二、税收优惠政策
1.预售税收方案：房地产开发企业可以根据预售产品的不同，选择适
用的税收方案。

例如，对于经济适用房或公租房等政府指定的保障性住房
项目，可以享受相应的税收优惠政策。

2.按期完工税收优惠：按期完工的房地产项目可以享受税收优惠政策，例如，对于中小型房地产企业，可以享受企业所得税减免等优惠政策。

3.产权转让税收优惠：对于产权转让的房地产项目，可以选择适用的
税收筹划方案，例如，可以选择增值税差额征收政策，减少税负。

三、合规管理
1.定期进行税法风险评估：定期评估企业纳税筹划方案的合规性，预
防风险。

对于可能产生的税法风险，提前采取相应的措施进行调整和避免。

2.合规申报税务处理：企业应按照纳税申报的规定进行申报，并及时
纳税。

同时，建立健全的纳税记录和账目，确保税务处理的合规性。

3.跟踪并合理应对税收政策的变化：及时了解与房地产开发有关的税
收政策变化，灵活调整纳税筹划方案，以应对税收政策的变化。

总之，房地产开发企业在进行纳税筹划时，需要根据实际情况合理选
择核算方式，通过优化资源配置和资金结构来降低企业负担；同时，还需
了解和合规应对税收优惠政策，预防税法风险，并及时调整纳税筹划方案。

通过合理的纳税筹划，房地产开发企业可以减少税负，提高企业盈利能力。