基础会计模拟实训PPT课件

如：
（1）￥25,688.00
大写金额：人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元整
或人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元正
（2）￥129.50
大写金额：人民币壹佰贰拾玖元伍角整
或人民币壹佰贰拾玖元伍角正
（3）￥62.53
基础会计模拟实训
5、“零”字的写法: ◆阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要 写“零”字； ◆阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大 写金额中可以只写一个“零”字； ◆阿拉伯数字金额元位是“0”，或者数字中间连续 有几个“0” 、元位也是“0” ，但角位不是“0”时， 汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写 “零”字。
贰
基础会计模拟实训
￥93 6 0 0
刘芳
题4、12月4日，以现金购买打印纸1包， 金额55元。
库存现金
2009
12
4
付
1
贰
现金购买办公用品
管理费用
办公费
55 00
基础会计模拟实训
￥5500 刘芳
题5、12月5日，开支票支付广告费，金额 1280元。
银行存款 支付广告费
2009
12
5
付
2
贰
销售费用
基础会计模拟实训
总结：原始凭证只有经过审核无 误后，才能作为登记账簿和编制记 账凭证的依据。
基础会计模拟实训

43
3.票据日期的填写
1) 票据的出票日期必须使用中文大写。 2)在填写月、日时，月为1、2和10的，日为1至9和 10、20和30的，应在其前加“零”。
3)日为11至19的，应在其前加“壹”。
如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。 再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 4) 11月要写成壹拾壹月，12月要写成壹拾贰月。
单位主管
wk.baidu.com会计
复核
记账
此 联 账 号 81451058675081002 出 开户银行 工商银行长安里支行 票 千百十万千百十 元 角 分 人 开 户 中国工商银行北京支行 ￥7 0 2 0 0 0 0 0 银 行 2008年6月16日 交 给 出 转 票 讫 人 的 回 单
41
[例如]
（1）金额仅为几分，如：0.04元 大写：人民币肆分 （2）分位数为0，如：3.20元 大写：人民币叁元贰角整（正） （3）元角分数字齐全，如：6.85元 大写：人民币陆元捌角伍分 （4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元 大写：人民币壹拾元贰角玖分 （5）角分均为0，如：17.00元 大写：人民币壹拾柒元整（正） （6）角位数为0，如：53.09元 大写：人民币伍拾叁元零玖分
40
5）“零”字的写法:
◆阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要 写“零”字； ◆阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大 写金额中可以只写一个“零”字；

业务65 计算并结转转出未交增值税及应纳城建税、教育费附加和应纳房产税
5.根据“税金及附加计算表”和“从价计征房产税计算表”编制记账凭证。
业务66 计提坏账准备，确认信用减值损失
1.31日，进行应收款项减值 测试，按照信用减值损失的历史 数据，确定本年度应计提坏账准 备比例为“应收账款”账户余额 的3%。经计算，本年度应补提坏 账准备61640元。结合坏账准备计 提前“坏账准备”账户的余额， 计算并编制“坏账准备计提表”。
步骤1
业务57至业务61 原始凭证填制及账务处理
业务57 材料费用的归集与分配
月末，按照月末一次加权平均法计算本月发出原材料的加权平均单价，然后汇总“领料单”编制 “发料凭证汇总表”，进行材料费用的归集与分配。
1.根据原材料明细账记录（月初结存数量和金额、本月收入数量和金额）计算并编制“原材料加 权平均单位成本计算表”。
业务操作程序：
1
❶逐笔计算填列业务64至业务68的自制
原始凭证，同时逐笔编制记账凭证。
❷集中并逐笔登记业务64至业务68所涉
及到的有关明细账。
01 原始凭证填制及记账凭证编制
对业务64至业务68，按照业务顺序，逐 笔填制原始凭证，并同时编制记账凭证。
业务64 采用“月末一次加权平均法”，计算并结转已销产品成本。
业务58 分配工资费用
1.月末，根据考勤 记录(略)，分车间、部 门和用途，编制“应付 工资结算汇总表” 。

（1）账户的具体结构
①资产类及成本类账户
借方
资产类及成本类账户
贷方
期初余额 XXX 本期增加发生额 XXX
期末余额 XXX
本期减少发生额 XXX
②负债及所有者权益类账户
借方
负债类及所有者权益类账户
贷方
本期减少发生额 XXX
期初余额 XXX 本期增加发生额 XXX
期末余额 XXX
③损益类账户
收入性质账户
凭证填制的。
（2）付款凭证 付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业 务的记账凭证，它是根据现金和银行存款付款业务的原
始凭证填制的。
（3）转账凭证
• 转账凭证是用来记录与现金、银行存款等货币资金收付 款业务无关的转账业务（即在经济业务发生时不需要收 付现金和银行存款的各项业务）的凭证，它是根据有关 转账业务的原始凭证填制的。
⑤记账规则 ——“有借必有贷、借贷必相等”
经济业务类型
1资产、负债同时增加 2资产、负债同时减少 3资产、所有者权益同时增加 4资产、所有者权益同时减少 5资产一增一减 6负债一增一减 7所有者权益一增一减 8负债增加、所有者权益减少 9所有者权益增加、负债减少
各类账户应记方向
资产类
负债类
所有者 权益类
3.3 填制记账凭证举例
3.3.1资金筹集业务
• 【案例1】投入资本业务 • 会计分录：

明余额的借贷方向。
若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏内用“
返回
0
”表示。
26
5、登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页 码或做出“√”符号，并在记账凭证上签名或盖章。
摘要
赊销A产品
记 账凭证
日期：2007 年 11 月06 日
第003 号
总帐科目
明细科目
借方金额
贷方金额 记
帐 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
赵艳玲
此页为空
返回
29
7、在每一页的第一行“月份栏”要注明当前月份， 本页不跨月度，日期栏月份可以不填； 跨月度时在新月度的起始行日期栏中填入新月份。
科目编号
A/C NO. 112201
明细分类账
SUBSIDIARY LEDGER
明细科目
深圳三勇建材有限公司
SUB.LED.A/C
第
1页
连续第
页
总账科目 应收账款
应交税费 应交增值税（已交）
50 0000
应交所得税
30 0000
应交消费税
25 0000
银行存款
105 0000
附单据 3 张
核准：
复核：
合
计
记账：
返回

《基础会计》课程说课课件
所属系部：工商管理系
说课提纲
1 2 3 4 44 5
课程定位 教学内容与教学方法
教学过程设计
师资队伍与教学条件
课程考核方式
7
课程定位
（一）课程基本信息：
• 课程名称：《基础会计》 • 课程性质：专业核心课程 • 学 时：108 （课堂授课72，实践课时36） • 授课专业：10物流管理、11会计与审计 • 授课对象：一年级第一、二学期
独立操作、协作、出 勤相结合
及时 有效 多样
考核时间的多效化
过程考核加试题考核相结合
考核主体的多元化
小组与个人表现相结合 自评、互评与教师评价相结合
100% 课程成绩
50% 知识鉴定成绩
50% 能力鉴定成绩
平时知识鉴定 成绩（15%）
平时作业 课堂抽查 项目知识测验
期末知识综合性 鉴定成绩（35%）
具体实施如下表所示：
体现了教学做一体的教学模式。
教师提出工作任务 ？
教师分析设计学习 任务
教师分析设计实训 任务
教师引导完成学习 任务
学习任务 实训任务 验收评价
教师引导完成实训 任务
学生模拟完成实训 任务
学生设计完成学习 任务
多种教学方法的运用
案例教学
启发式教学
情情景景模模拟拟教教学学法

3.业务处理
该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：
业务50 产成品入库
1.业务描述 27日，生产车间入库完工产品。 2.业务标志 产品入库——填制“产品入库单”
3.业务处理 参见业务7的有关说明与提示。
业务51 支付职工体检费
1.业务描述
27日，通过银行支付职工体检费，收到的增值税普通发票，经审核无误同意付款，开具转账支票。
2.业务标志
借款凭据——填制“借款单”，经有关领导审批同意后以现金付讫
3.业务处理
该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：
业务49 现金报销车间用润滑油
1.业务描述
25日，供销科艾笑寿报销车间临时需要润滑油，直接交付车间使用，经审核无误，以库存现金付讫。
2.业务标志
❶同意报账——“报账（付款）审批单” ，以现金付讫并直接交付车间 ❷发生购进业务——增值税专用发票（发票联）
1.业务描述
21日，收到银行短期借款利息支付通知单，收取本季度（9月21日至12月20日）的贷款利息。
2.业务标志
中国工商银行计收利息清单（支款通知）
3.业务处理
该业务属于付款业务，应编制以下付款凭证：
业务41 按照“计息积数法”计算并收到利息收入
1.业务描述
21日，收到中国工商银行计付存款利息单（收账通知），收到本季度（9月21日至12月20日）的活期存款 利息收入

结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表二对全部明细分类账进行结账包括年度结账并划线封账并与隶属的总分类账进行核对资产类负债类库存现金日记账原材料草鸡蛋短期借款明细账应交税费教育费附加银行存款日记账原材料黄油应付票据明细账应交税费应交所得税应收票据明细账原材料奶酪应付账款明细账应付利息明细账应收账款明细账原材料包装盒预收账款明细账应付股利明细账预付账款明细账库存商品黄油饼干应付职工薪酬工资其他应付款供水公司其他应收款明细账库存商品芝士饼干应付职工薪酬职工福利其他应付款供电公司在途物资明细账固定资产明细账应交税费应交增值税原材料面包粉在建工程明细账应交税费未交增值税原材料白砂糖累计折旧明细账应交税费应交城建税业务74
业务74：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表
（一）在对所有总分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）的基础上编制“总分
类账户发生额及余额试算平衡表”。 点击下表项目查看：总分类账（结账）
资产类
库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 在途物资
原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 在建工程
《基础会计综合模拟实训》第五版
项目六 编制会计报表
主编：李占国
目录
编制资产负债表
01 02
03
编制总分类账户发生额及余额 试算平衡表
编制利润表
任务一 编制总分类账户发生额及余额试算平衡表

【学习提示】
学生人手一套历届学生会计实习资料，包 括会计凭证、会计账簿、资产负债表。观 察发票上的经济业务如何表述在记账凭证 中，又如何记入账簿的。
第一节 会计要素与会计等式
一、资金平衡关系
资金来源 父母给400 借同学100
资金总额 500元
资金使用 生活费400 校服 100 电话费 40 资料费 80
“账簿”一词，宋朝出现了“四柱清册”。 明末清初出现了比“四柱清册”更加完备的“龙门账”
核算方法。
第一节 会计概述
【思考1-1】“会计”一词最早出现在什么时期？ A．西周 B．宋代 C．清代 D．商代
二、会计的概念与特点 （一）会计的概念
会计是以货币为主要计量单位，以提高经济 效益为主要目标，运用专门方法核算和监督 一个单位经济活动的一种经济管理活动。 会计按其报告的对象不同，又有财务会计与 管理会计之分
❖【思考1-2】如何理解会计的涵义？ ❖【解析】会计是一种经济管理活动（会计的本 质）；对经济活动进行核算和监督（会计的基本职 能）；以货币为主要计量单位（会计的特点）。
（二）特点 ❖以货币作为主要的计量单位 ❖以凭证为依据
❖具有全面性、系统性、连续性 和综合性
❖会计具有一套科学的专门方法
三、会计的职能与作用
【思考2-5】下列属于流动资产的有哪些？ A.应收账款 B.专利权 C.生产设备 D.原材料 （二）负债 负债是指过去的交易或事项形成的预期 会导致经济利益流出企业的现时义务。

58,500 贷：主营业务收入—I号产品 20,000 —A号产品 30,000 应交税费—增（销项税额） 8,500
27.销售产品
借：应收账款—民生商店
36,270 贷：主营业务收入—II号产品 13,000 —B产品 18,000 应交税费—增（销项税额） 5,270
28.购买材料
借：材料采购—甲材料
41.预借差旅费
借：其他应收款—李伟
贷：银行存款
1,500 1,500
42.材料验收入库
借：原材料—甲材料

—乙材料 贷：材料采购—甲材料 —乙材料
80,000 100,000 80,000 100,000
43.差旅费报销
借：管理费用—差旅费
贷：库存现金
200 200
44.支付报刊费
23.采购材料
借：材料采购——丁材料
2,000 应交税费—增（进项税额） 340 贷：应付账款—汉城厂 2,340
24.购买办公用品
借：管理费用—办公费
贷：库存现金
300 300
25.支付广告费
借：销售费用—广告费
贷：银行存款
20,000 20000
26.销售产品
借：应收账款—为民商店
53.支付会议费
借：管理费用—会议费
贷：银行存款
3,000 3,000

积数计息法就是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。 其计息公式为:利息=累计计息积数×日利率。其中累计计息积数=账户每日余额合计数。
2.业务描述
（1）21日，银行通知本季度企业应付利息31 000元并直接扣款。 （2）21日，银行通知本季度企业活期存款利息收入2750元并直接存入该公司的存款账户。
业务40 产品入库
1.业务描述 21日，生产车间入库完工产品。 2.业务标志 完工入库——填制“产品入库单” 3.业务处理 参见业务10的有关说明与提示。
业务41 通过虚设“其他应付款”账户，对费用结算期和月度会计期间不一致的过渡
1.业务描述
21日，银行转来供电公司托收上月21日至本月20日耗用电费的增值税专用发票和付款通知，通知电费已付。
2.业务标志
❶同意报账：“付款（报账）审批表”；❷购进业务：收到的销货单位开具的增值税专用发票（发票联） ❸无形资产验收合格：无形资产交接（验收）单；❹经审核无误同意付款：“转账支票存根”
1.业务描述
19日，采用商业汇票结算方式向欢喜食品店销售商品，收到对方签发的商业承兑汇票；由销货方负担运费，开具 转账支票支付。
2.业务标志
❶付款依据：“报账（付款）审批单” ❷销售成立：增值税专用发票（记账联） ❸货已发出：“产品出库单” ❹货款结算：托收凭证（受理回单） ❺享受运输服务：增值税专用发票（发票联） ❻支付运费：转账支票存根

√
√
如果选择电汇功能、汇（本）票申请 功能，按照转账功能填写方式填写左 联和正联后加盖预留印鉴一并提交银 行，银行办理业务后在左联加盖银行 业务专用章返回持票人，加盖银行业 务专用章的左联即为“回单联”。
使用转账支票功能，收款人账号、收 款行名称可授权收款人补记，且提示 付款无需填写进账单，收款行非建行 除外。
银行咨询。
支票填制完毕印章晾干后 沿虚线剪下（不要手撕） 正联交给银行 存根留下来编制记账凭证使用
现金支票正联送到开户银行 银行受理后盖章
祝林
银行加盖 业务专用章 工作人员名章
现金支票正联送到开户银行 银行受理后盖章
银行审批章 一级审批：祝 林 二级审批： 三级审批：
银行在背面 加盖审批章
现金支票正联留在开户银行 银行支付票面金额1500元
送交银行的支票等票据不得有任何
更改
出现错误，加盖 “作费”章并保
存
出现错误，加盖
送交银行的支票等票据不得有“任作费何”章更，或改手 写“作费”并保存
作废
作废
人章
2019年10月29日9时34分
之郝 印宝
身份证 顺城区公安局
21040419000000000
注意：经办人证件 及号码
31
支票存根联与正联之间的骑缝处加盖预留印鉴 预留印鉴盖在支票存根联与正联交界处（骑缝处） 各占一半

2019/8/29
大连理工大学出版社
15
空白支票正面
2019/8/29
大连理工大学出版社
16
空白支票背面
2019/8/29
大连理工大学出版社
17
填写现金支票，并盖章
2019/8/29
大连理工大学出版社
18
现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章 填写出纳的身份证号码
2019/8/29
大连理工大学出版社
2019/8/29
大连理工大学出版社
32
2019/8/29
大连理工大学出版社
33
2019/8/29
2019/8/29
大连理工大学出版社
14
1.填制现金支票
【会计业务1】 2012年2 月1日，提现金1 500元，备用。
【会计工作内容】 填制现金支票
【会计工作指导1】 实际工作中，支票付款行名称与出票人账号不必书写，领购支票时， 开户行已经压印完毕。
【会计工作指导2】 注意支票书写方法，存根联的出票日期小写，正联部分的出票日期大 写。 1月和2月前面加“零” 10 月为“零壹拾”月 11 月和12 月分别为“壹拾壹”月、“壹拾贰”月 1-9日前面加“零” 10日、20日、30日前面加“零”，如10日大写为“零壹拾”日。
记账凭证封皮 每人2张

2.运用规范仿真的原始凭证、真实的记账凭证、会计账簿和会计报表， 严格执行现行企业会计谁则的要求进行操作。
3.实训过程中遇到课堂理论教学中没有学到的新知识，，要帮助学生自 己查阅资料，培养独立分析问题和解决问题的能力。
4.实训结束后，将原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表进行装订， 作为考核的依据。
权平均法计算发出材料的单价。 ❹月末根据“领料单”分品种、用途或部门汇总其领用数量，再乘以加权平均单价，编制“发料
凭证汇总表”（领料单作为该汇总表的附件）。
2.存货的核算制度与方法
（4）“库存商品明细账”的登记方法
①库存商品明细账的“收入栏”，平时根据 “产品入库单”（财务联替代仓库联）登记其收 入数量，并将其妥善保管。
3.固定资产的核算
（1）固定资产的分类。 固定资产分为“机器设备类”和“房 屋建筑类”两大类并按其设置明细账。
（3）固定资产修理费用。 按照现行会计制度规定，本公司固定资 产的修理费用一律计入管理费用。
（2）固定资产折旧方法与折旧率。 本公司固定资产采用“平均年限法” 分类计提折旧。其中： ①车间固定资产月折旧率：机器设备 类为0.8%，房屋建筑类为0.4%； ②行政管理部门固定资产月折旧率： 机器设备类为0.6%，房屋建筑类为0.2%。
（三）建账数据与所需账簿格式
（三）建账数据与所需账簿格式
七、教学方案与课时安排建议

非流动资产合计
资产总计
期末 余额
144 421 83 550 — — — —
144 421
55 579 — — — — — — —
55 579
200 000
年初 余额
略 — — —
略
略 — — — — — — —
略 略
负债和所有者权益 (或股东权益)
流动负债： 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 非流动负债合计 负债合计
6000000
5
3 甲料入库
6000000 平
0
√
本月合计
6000000
600 00 00
原材料
××年 凭 证
月 日 种类 号数
12 1
12 2 记 3
12
7
摘要
期初余额 甲料入库
领甲料 本月合计
借
日
或
页
贷
千百十万千百十元角分√千百十万千百 十元 角分 √ 千百 十万千百十元角 分 √
借
5400 0 0√
资产总计
期末 余额
140 901.80 85 420 — — 0 74 739
301 060.80
52 939 — — — — — — —
52 939
353 999.80