2015年会计继续教育企业纳税与实务
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1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按(C)确定销售额和应纳税额。
A.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×3%
B.应纳税额=含税销售额/(1+2%)×2%
C.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×2%
D.应纳税额=含税销售额/(1+3%)×6%
2.国家规定,符合条件的小型微利企业减按(C)征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
3.进项税额抵扣的时间限定为(D )
A.认证期100天
B.认证期80天
C.认证期90天
D.认证期180天
4.本年度新办的小型微利企业,在预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D )的,可以享受优惠政策.
A.5万元
B.15万元
C. 20万元
D.10万元
5.我国税法规定,年所得在(C )以上的,需要自行申报个人所得税。
A.15万元
B.8万元
C.12万元
D.10万元
6.集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为(C)。
A.5年
B.4年
C.3年
D.2年
7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额(包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款)计入(B )科目。
A. 未交增值税借方
B. 未交增值税贷方
C. 转出多缴增值税借方
D. 转出多缴增值税贷方
8.应税消费品的销售额为(C )
A.含税销售额
B.含增值税的销售额/(1-增值税税率或征收率)
C.含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
D.含增值税的销售额
9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,缴纳企业所得税时,实行(C )政策。
A.二免三减半
B.二免二减半
C.三免三减半
D.三免五减半
10.国家规定,符合条件的小型微利企业减按(C )征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C. 20%
D.25%
11.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(D)。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D.5
12.我国的关税属于(C)
A财产税
B.所得税
C.商品税
D其他税
13.自然人独资有限责任公司最低注册资金为(B)。
A. 3万元
B. 10万元
C. 30万元
D. 500万元
14.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车,每辆轿车的关税完税价格为12万元,已知小轿车的关税税率为80%,消费税税率是5%。根据以上条件,计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为(A)元。
A. 463.85
B. 440.64
15.兼营应税劳务与货物或非应税劳务的,应分别核算,否则,一并征收(C )
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.所得税
1.下列哪些物品要征收消费税(ABC)
A. 化妆品
B. 小汽车
C. 实木地板
D. 酒
2.我国税率的形式主要有(ACD )
A. 比例税率
B. 固定税率
C. 累进税率
D. 定额税率
3.不准抵扣的进项税额有哪些(ABC的)
A. 用于非增值税应税项目
B. 免征增值税项目
C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票
4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发【2009】31号)的规定,确认销售收入的实现,其中包括哪些不同的方式:(ABCD)
A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品
B. 采取分期收款方式销售开发产品
C. 采取银行按揭方式销售开发产品
D. 采取委托方式销售开发产品
5.税收的特征包括(ABD )
A. 无偿性
B. 固定性
C. 广泛性
D. 强制性
6.施工企业的特点有(ABCD)。
A. 工作地点的流动性
B. 工作内容的多样性
C. 施工周期长
D. 受自然气候影响大
7.下列哪些企业符合小型微利企业(BD )
A. 工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过200人,资产总额不超过5000万元
B. 工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
C. 其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过2000万元。
D. 其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
8.下列哪些行为不征收营业税(ABCD )
A. 以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
B. 在投资后转让其股权的
C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为
D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为
9.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品,并获取利润的部门。它包括()
A. 农业
B. 林业
C. 畜牧业
D. 渔业
10.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目(ABCD )
A. 合理的工资薪金支出
B. 劳动保护支出
C. 利息支出
D. 借款费用
11.纳税筹划原则有哪些(ABCD)。
A. 服从于企业财务总体目标的原则
B. 合法(不违法)原则
C. 综合性原则
D. 事先筹划原则
12.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目(ABCD )
A. 税收滞纳金
B. 赞助支出
C. 罚金、罚款和被没收财物的损失
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
13.纳税申报的必报资料有(ABCD )。
A. 纳税申报表、附表
B. 利润表、资产负债表