北京市地方税务局转发国家税务总局《关于以家庭或几个合伙为生产

北京失业人员做创业最新优惠政策纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限;实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税大于减免税限额的，以减免税限额为限。

1.纳税人按本单位吸纳人数和签订的劳动合同时间核定本单位减免税总额，在减免税总额内每月依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

纳税人实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定减免税总额的，以实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为限;实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核定减免税总额的，以核定减免税总额为限。

纳税年度终了，如果纳税人实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。

当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。

减免税总额=∑每名失业人员本年度在本企业工作月份÷12×定额企业、民办非企业单位自吸纳失业人员的次月起享受税收优惠政策。

相关政策依据：《北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局北京市人力和社会保障局转发财政部国家税务总局人力资源和社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(京财税[2014]1763号)《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告》(国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部公告2015年第12号)2、设立“北京市留学人员创业奖”和“归国留学人员创业专项资金”，奖励在首都经济建设中做出突出贡献的留学人员。

3.京籍应届生创业免公司注册费4.京籍应届生创业可住宅经商5.北京小额贷款额度提高详细：大学生创业，第一次贷款额度由5万元提高到8万元，再次贷款额度由5万元提高到10万元。

国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告国家税务总局公告2015年第81号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定，现就有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题公告如下：一、有限合伙制创业投资企业是指依照《中华人民共和国合伙企业法》、《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展和改革委员会令第39号）和《外商投资创业投资企业管理规定》(外经贸部、科技部、工商总局、税务总局、外汇管理局令2003年第2号)设立的专门从事创业投资活动的有限合伙企业。

二、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关规定，实行查账征收企业所得税的居民企业。

三、有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月，下同）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

所称满2年是指2015年10月1日起，有限合伙制创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业的实缴投资满2年，同时，法人合伙人对该有限合伙制创业投资企业的实缴出资也应满2年。

如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额。

当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣；当年抵扣后有结余的，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。

四、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。

其中，有限合 伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。

技术合同认定登记管理办法北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局转发〈关于印发《技术合同认定登记管理办法》的通知〉的通知北京市科学技术委员会北京市财各有关单位：为了加强对北京技术市场的管理，进一步规范技术合同认定登记工作，落实国家及本市促进科技成果转化的有关政策措施，培育公开、公正、公平竞争的技术市场环境，现将科技部、财政部、国家税务总局关于印发《技术合同认定登记管理办法》的通知（国科发政字〔2000〕063号）转发给你们，并就有关事项通知如下，请一并遵照执行。

一、本市行政区域内的法人、个人和其他组织依法订立的技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同、技术服务合同，当事人应向北京技术市场管理办公室设立的技术合同登记处申请认定登记，未申请认定登记和未予登记的合同，不得享受有关技术市场的优惠政策。

二、经认定登记的技术合同，当事人应持有加盖“北京技术市场管理办公室技术合同登记专用章”的技术合同书、技术合同技术性收入核定表、技术交易奖酬金领取单等三项证明材料，向主管财税部门提出申请，经审核批准后，方可享受国家规定的财税优惠政策；未批准的，不能享受。

国科发政字〔2000〕063号二○○○年二月十六日各省、自治区、直辖市、计划单列市科委、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团，国务院各部委、各直属机构：为了贯彻落实《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》精神，加速科技成果转化，保障国家有关促进科技成果转化政策的实施，加强技术市场管理，科技部、财政部和国家税务总局共同制定了《技术合同认定登记管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

1990年7月6日原国家科委发布的《技术合同认定登记管理办法》同时废止。

技术合同认定登记管理办法第一条为了规范技术合同认定登记工作，加强技术市场管理，保障国家有关促进科技成果转化政策的贯彻落实，制定本办法。

第二条本办法适用于法人、个人和其他组织依法订立的技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同的认定登记工作。

财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知财税〔2008〕159号全文有效成文日期：2008-12-23各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，现将合伙企业合伙人的所得税问题通知如下：一、本通知所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。

二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。

前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

四、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

（四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

五、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

六、上述规定自2008年1月1日起执行。

此前规定与本通知有抵触的，以本通知为准。

财政部国家税务总局二○○八年十二月二十三日。

国家税务总局北京市税务局、北京市市场监督管理局关于股权转让所得个人所得税管理有关工作的通告
文章属性
•【制定机关】国家税务总局北京市税务局,北京市市场监督管理局
•【公布日期】2021.07.29
•【字号】国家税务总局北京市税务局通告2021年第3号
•【施行日期】2021.09.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税
正文
国家税务总局北京市税务局、
北京市市场监督管理局关于股权转让所得
个人所得税管理有关工作的通告
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，国家税务总局北京市税务局与北京市市场监督管理局对个人股权转让有关事项通告如下：
一、公司制企业、集体所有制(股份合作)企业（以下简称“被投资企业”）的股东转让股权申请变更登记时，转让方为自然人的，适用本通告。

二、个人转让股权办理变更登记的，应先持相关资料到被投资企业所在地的主管税务机关办理纳税申报,再到市场监管部门办理股权变更登记。

三、国家税务总局北京市税务局与北京市市场监督管理局实行个人股权转让信
息交互机制。

经查验已完成税款缴纳（纳税申报）的，市场主体登记机关依法为其办理股权变更登记。

四、本通告自2021年9月1日起施行。

特此通告。

国家税务总局北京市税务局?北京市市场监督管理局
2021年7月29日。

北京市财政局、北京市地方税务局关于个人独资和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局•【公布日期】2010.01.13•【字号】京财税[2010]18号•【施行日期】2010.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】个人所得税,企业正文北京市财政局、北京市地方税务局关于个人独资和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知（京财税[2010]18号）各区县财政局、地方税务局、市地税直属分局：根据财政部、国家税务总局对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的有关规定，现就我市采取核定征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税政策明确如下：一、对于采取核定征收方式的，个人独资企业和合伙企业投资者缴纳个人所得税应按照《财政部国家税务总局关于印发＜关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定＞的通知》（财税[2000]91号）、《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）、《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查帐征收的通知》（国税发[2002]123号）、《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》（国税函[2001]84号）等文件及我市有关规定执行。

二、对于实行核定应税所得率征收方式的，应税所得率应按下表规定的标准执行：三、投资者在每季度终了后15日内及年度终了后30日内向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税年度（季度）申报表》（附件1）并缴纳个人所得税。

四、凡实行核定征收的企业，年度终了时不再汇算，也不弥补企业的亏损。

五、每年12月底前，主管税务机关对需要变更征收方式的企业，审核其财务核算、投资人的纳税情况，并填写《个人独资企业和合伙企业者个人所得税征收方式鉴定表》（附件2），征收方式确定后应告知企业。

国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知（2002年1月24日国税发〔2002〕8号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据〈国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知〉（国发〔2001〕37号）精神，现将所得税实行分享体制改革后，国家税务局、地方税务局的征收管理范围问题明确如下：一、2001年12月31日前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税（包括储蓄存款利息所得个人所得税）以及按现行规定征收管理的外商投资企业和外国企业所得税，仍由原征管机关征收管理，不作变动。

二、自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。

但下列办理设立（开业）登记的企业仍由地方税务局负责征收管理：（一）两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的；（二）因分立而新设立的企业，但原企业由地方税务局负责征收管理的；（三）原缴纳企业所得税的事业单位改制为企业办理设立登记，但原事业单位由地方税务局负责征收管理的。

在工商行政管理部门办理变更登记的企业，其企业所得税仍由原征收机关负责征收管理。

三、自2002年1月1日起，在其他行政管理部门新登记注册、领取许可证的事业单位、社会团体、律师事务所、医院、学校等缴纳企业所得税的其他组织，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。

四、2001年12月31日前已在工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册，但未进行税务登记的企事业单位及其他组织，在2002年1月1日后进行税务登记的，其企业所得税按原规定的征管范围，由国家税务局、地方税务局分别征收管理。

财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发2000[16]号，以下简称通知）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（以下简称规定），现印发你们，并就有关事项通知如下：一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。

国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。

因此，各级税务机关的领导要予高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。

二、做好政策调整的宣传解释工作。

调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。

从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。

三、准确掌握个人投资者情况和税源状况。

各主管税务机关要及时与工商管理部门联系，尽快摸清现有独资、合伙性质的企业及其投资者的基本情况，建立经常联系渠道，随时掌握个人独资企业和合伙企业的登记情况；要对已成立的个人独资企业和合伙企业限定时间办理变更税务登记；做好内部的管理衔接工作，建立个人投资者档案，对查帐征收、核定征收、税源大户和一般户的个人投资者，要区分情况分类管理；对实行核定征收所得税的个人独资企业和合伙企业，改征个人所得税后，原则上应保持原所得税定额水平。

国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.01.17•【文号】国税函[2001]84号•【施行日期】2001.01.17•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（２００１年１月１７日国税函〔２００１〕８４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔２０００〕９１号）（以下简称《通知》）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作，现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下：一、关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。

计算公式如下：应纳税所得额＝∑各个企业的经营所得应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得／∑各个企业的经营所得本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股利、红利所得，按“利息、股息、红利”所得，按“利息、股利、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知国税发[2011]50号成文日期：2011-04-15各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2010年5月，国家税务总局下发了《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号），各级税务机关采取有效措施，认真贯彻落实，取得积极成效。

根据党的十七届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》（以下简称《建议》）和十一届全国人大四次会议批准的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》（以下简称《纲要》）对税收调节收入分配的有关要求，现就进一步做好高收入者个人所得税征管工作通知如下：一、充分认识新形势下加强高收入者个人所得税征管的重要意义党中央、国务院对收入分配问题高度重视，强调要合理调整收入分配关系。

税收具有调节收入分配的重要功能，《建议》要求“加强税收对收入分配的调节作用，有效调节过高收入”。

《纲要》提出要“完善个人所得税征管机制”，“加大对高收入者的税收调节力度”。

做好高收入者个人所得税征管工作，对于有效地发挥税收调节收入分配的职能作用，促进社会公平正义与和谐稳定，具有重要意义。

各级税务机关要认真贯彻落实党中央、国务院的部署和要求，将加强高收入者个人所得税征管作为当前和今后一个时期的一项重点工作，进一步强化征管基础，完善征管手段，创新管理和服务方式，为加快形成合理有序的收入分配格局做出积极努力。

二、不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管各级税务机关要继续贯彻落实国税发〔2010〕54号文件规定，以非劳动所得为重点，依法进一步加强高收入者主要所得项目征管。

（一）加强财产转让所得征管1.完善自然人股东股权（份）转让所得征管。

（1）积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。

重点做好平价或低价转让股权的核定工作，建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况，强化财产原值管理。

北京市财政局北京市地方税务局关于个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知京财税〔2010〕18号各区县财政局、地方税务局，市地税局直属分局:根据财政部、国家税务总局对个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的有关规定，现就我市采取核定征收方式的个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税政策明确如下：一、对于采取核定征收方式的，个人独资企业和合伙企业投资者缴纳个人所得税应按照《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）、《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）、《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发〔2002〕123号）、《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）等文件及我市有关规定执行。

二、对于实行核定应税所得率征收方式的，应税所得率应按下表规定的标准执行：应税所得率表三、投资者在每季度终了后15日内及年度终了后30日内向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者核定征收个人所得税年度（季度）申报表》（附件1）并缴纳个人所得税。

四、凡实行核定征收的企业，年度终了时不再汇算，也不弥补企业的亏损。

五、每年12月底前,主管税务机关对需要变更征收方式的企业，审核其财务核算、投资人的纳税情况，并填写《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表》（附件2），征收方式确定后应告知企业。

征收方式一经确定，在一个纳税年度内不做变更。

六、对实行核定征收方式的企业，主管税务机关应加强相关政策业务辅导，督促其建账建制，符合查账征税条件后，税务机关应及时调整征收方式。

七、本通知自2010年1月1日起执行，以下文件及文件中部分条款同时停止执行：1．《北京市财政局、北京市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知〉的补充规定》（京财税〔2001〕6号）第二条、第三条、第四条、第五条、第六条、第七条第二款、第十条及其附件1、附件3。

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
会计实务-合伙企业及其合伙人税收政策与案例
财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（2008年12月31日财税【2008】159号）
国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知（2000年6月20日国发【2000】16号）
国家税务总局关于个人或合伙吸储放贷取得的收入征收个人所
得税问题的批复（2000年7月7日国税函【2000】516号）
国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（2001年1月17日国税函【2001】84号）
北京市地方税务局印发《关于中关村科技园区有限合伙风险投资机构税收管理暂行办法》的通知（2001年4月11日京地税征【2001】238号）
国家税务总局关于外商投资创业投资公司缴纳企业所得税有关
税收问题的通知（2003年6月4日国税发【2003】61号）
创业投资企业管理暂行办法（2055年11月15日国家发展和改革委员会令第39号）
天津市地方税务局、天津市国家税务局关于合伙企业合伙人分别缴纳所得税有关问题的通知（2007年10月24日津地税所【2007】17号）
天津市国家税务局地方税务局关于合伙企业合伙人分别缴纳所
得税有关问题的补充通知（2008年3月26日津地税所〔2008〕14号）。

税务法制业务知识竞赛题(复议应诉赔偿、处罚、文件审核)复议应诉赔偿、处罚、文件审核一、单选题1、税务机关对公民作出（）以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出（）以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

A、1000，30000B、1000，5000C、2000，10000D、2000，8000E、3000，100002、要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A、3B、5C、7D、10E、153、应当给予行政处罚的税收违法行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、三年B、二年C、一年D、五年4、我市税务机关当场收缴罚款的，使用由（）监制的税收罚款收据。

A、所在区县财政局B、市财政局C、市地税局D、国家税务总局5、不满（）的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。

A、十二周岁B、十四周岁C、十六周岁D、十八周岁6、对当事人的同一个违法行为，不得给予（）A、两次以上的行政处罚B、两次以上罚款的行政处罚C、两次以上不同的行政处罚D、两次以上不同种类的行政处罚7、当事人未按照规定期限交纳罚款的，税务机关每日按罚款数额的（）加处罚款。

A、千分之二B、百分之二C、万分之五D、百分之三8、规章可以设定（）的处罚A、警告B、任何罚款C、吊销营业执照D、拘留9、市局各业务处室起草的税收行政规范性文件，在提交办公室之前，应当由（）进行审核。

A、征管处B、计会处C、法制处D、检查处10、市局法制处应当自收到文件之日起（）内进行合法性审核。

A、三日B、五日C、五个工作日D、三个工作日二、多选题1、复议机关负责税收法制工作的机构（以下简称法制工作机构）具体办理行政复议事项，履行下列职责（）A、受理行政复议申请B、向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料C、审查申请行政复议的具体行政行为是否合法与适当，拟定行政复议决定D、对被申请人违反行政复议法及本规则规定的行为，依照规定的权限和程序提出处理建议E、办理行政复议案件的赔偿事项2、复议机关履行行政复议职责，应当遵循以下原则（）A、合法B、公正C、公开D、及时E、便民3、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定（）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

北京市个体工商户税收征收管理暂行规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市个体工商户税收征收管理暂行规定（１９８９年７月２５日北京市人民政府第２３号令发布）第一条为加强对个体工商户税收征收管理，确报国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》，制定本规定。

第二条在本市行政区域内从事生产、经营城乡个体工商户（以下简称纳税人），必须执行本规定。

领有临时营业执照从事集市贸易的，按《北京市集市贸易税收征收管理暂行规定》执行。

第三条纳税人必须按下列规定办理税务登记。

一、领得营业执照之日起３０日内，向本户经营所在地的区、县税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证。

二、外地来京或本市跨区、县异地经营的，应自领取营业执照之日起３０日内，向经营所在地的区、县税务机关申请办理税务登记，领取临时税务登记证。

税务登记证必须挂在本户营业场所的明显位置。

税务登记证仅限纳税人本人使用，不得转借或转让。

第四条纳税人字号名称、经营者姓名、经营场所、经营方式、经营范围等变更时，应当在工商行政管理机关批准变更之日起３０日内，向核发税务登记证的税务机关（以下简称主管税务机关）申报办理变更登记，换领税务登记证。

第五条纳税人需连续停业１个月以上的，应在停业前向主管税务机关申请办理停业登记，交回税务登记证和尚未使用的发票；恢复营业时，应在营业前到主管税务机关领回原税务登记证和发票。

第六条纳税人歇业时，须凭税务机关的《结清应纳税款证明书》向工商行政管理机关办理歇业手续，并在批准歇业之日起３０日内，到主管税务机关注销税务登记证。

第七条纳税人应当向主管税务机关申报办理纳税鉴定，由主管税务机关鉴定其适用的税种、税目、税率、计税依据、纳税期限、征收方式、核算方式等，发给纳税鉴定手册。

广东省财政厅、广东省国家税务局转发财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知2000-11-14 粤财法[2000]67号各地级以上市、顺德市财政局、地方税务局：现将财政部、国家税务总局《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税[2000]91号）转发给你们，并提出如下意见，请一并遵照执行。

执行中如有问题，请及时向省财政厅、省地方税务局反映。

一、各地要抓紧做好已成立个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）改征个人所得税相关的衔接工作，在2000年12月31日之前，办理完毕有关变更登记事宜。

籍此契机，要建立起对个人投资者个人所得税的档案信息及税源分析等内部管理制度。

对个人投资者纳税大户（指一户企业里所有投资者年缴纳个人所得税额合计在50万元以上的），请各市地方税务局每年将其年度纳税申报表（复印件）、年度会计决算报表报送省地方税务局备案。

市以下的标准，由各市自行制定。

二、个人独资企业和合伙企业改征个人所得税后。

原已实行查帐征收方式的，应继续按查帐征收方式计征个人所得税；原实行核定（定率）征收方式的，原则上应贯彻总局保持原所得税负担水平的精神，由各市地方税务局按现行个人所得税的规定进行测定，并报省地方税务局备案。

对新办的个人独资企业和合伙企业，其投资者个人所得税的征收方式，原则上比照《关于规范企业所得税征收方式的通知》（粤地税发[1999]325号）的确定。

三、企业从业人员的工资支出税前扣除标准，比照现行企业所得税计税工资（人平月工资960元）的规定执行。

四、企业投资者从非个人独资、合伙性质的企业所取得的投资收益，不并入投资者个人的生产经营所得计算征收个人所得税，适用"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税。

五、对投资者兴办两个或两个以上企业的，《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第二十条第二款第（一）项所称的"以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴"，是指各独资企业依所有企业的经营所得总额确定的适用税率，以各自的经营所得分别计算应纳税款，分别办理汇算清缴；而非汇总到某一企业办理。

北京市财政局、北京市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》的补充规定【法规类别】个人所得税个人独资企业【发文字号】京财税[2001]6号【发布部门】北京市财政局北京市地方税务局【发布日期】2001【实施日期】2001.01.01【时效性】部分失效【效力级别】地方规范性文件【部分失效依据】北京市财政局、北京市地方税务局关于个人独资和合伙企业投资者核定征收个人所得税有关政策问题的通知北京市财政局、市地方税务局关于调整个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税核定征收方式鉴定工作的通知北京市财政局、北京市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》的补充规定（京财税[2001]6号）各区县财政局、地方税务局、市地方税务局直属分局：为了认真做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税管理工作，现将财政部、国家税务总局《关于印发〈个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）转发给你们，结合北京市实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行：一、个人独资企业和合伙企业投资者的生计费用扣除标准按照我市现行的个人所得税“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准1000元／月；企业从业人员的工资支出按照我市企业所得税计税工资人均960元／月的标准予以税前扣除。

二、实行核定征收的企业，按下表所列征收率计算应纳税款。

计算公式如下：投资者应纳税额＝经营（销售）收入×适用征收率×分配比例－已缴税款（实行核定征收的企业所适用征收率不再按年换算，而以每次累计收入额依计算公式计税。

）单位：万元三、实行核定征收的企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主营项目确定其所属行业适用的征收率。

经营项目收入额占总收入1／3以上可视为主营项目。

四、实行核定征收的合伙企业，其投资者应纳税额的计算办法以该企业取得的经营（销售）收入，据此确定适用征收率，计算应纳税款后，再按各投资者分配比例分摊税款，合伙协议没有约定分配比例的，按合伙人数量分摊税款，分别申报纳税。

财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税[2003]158号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范个人投资者个人所得税管理，确保依法足额征收个人所得税，现对个人投资者征收个人所得税的有关问题明确如下：一、关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企业）资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

企业的上述支出不允许在所得税前扣除。

二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

三、《国家税务总局关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2001〕57号）中关于对私营有限责任公司的企业所得税后剩余利润，不分配、不投资、挂帐达1年的，从挂帐的第2年起，依照投资者（股东）出资比例计算分配征收个人所得税的规定，同时停止执行。

财政部国家税务总局二○○三年七月十一日。

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知（国税发〔2008〕86号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题通知如下：一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。

二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。

三、母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式，即，由母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润作为向子公司收取的总服务费，在各服务受益子公司（包括盈利企业、亏损企业和享受减免税企业）之间按《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第二款规定合理分摊。

四、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

五、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。

2014年度企业所得税汇算清缴培训材料第一部分：企业所得税汇算清缴培训：一、汇算清缴时间：2015年5月31日之前完成2014年度企业所得税汇算清缴申报、年度关联业务往来报告、以及企业所得税税款多退少补的工作。

二、申报途径纳税人企业所得税网上申报途径目前有两种，根据申报内容的不同，选择不同的途径：途径一：登陆互联网地税局申报的企业所得税事项主要有以下几类：独立纳税人以及总机构纳税人的年度申报——企业所得税年度纳税申报表（2014，A 类）、减免税项目统计表、附报资料清单、关联申报、企业所得税减免税备案申请（汇算清缴）；途径二：通过IE端（即网上综合申报方式）申报的企业所得税事项主要有以下几类：跨地区分支机构的年度申报——企业所得税年度纳税申报表（分支机构）、核定征收企业的年度申报——企业所得税年度纳税申报表（B类）、所有企业的季度申报——企业所得税季度纳税申报表（A类）和企业所得税季度纳税申报表（B类）三、填表注意事项：1.“互联网地税局”安装成功后点击【企业所得税申报系统】图标，进入企业所得税申报系统页面，进入年报申报页面进行数据填写：（1）填写基本信息表：请根据实际情况选择①“101 汇总纳税企业”指跨地区经营企业总机构（执行税总2012年57号文件的）；②“102 注册资本”填写认缴额；③“102 注册资本”和“105 资产总额”单位为“万元”；④“107 从事国家非限制和禁止行业”如符合小微条件，此选项必须填“是”；⑤“206 固定资产折旧方法”和“207 存货成本计价法”可多选；⑥“208 坏账损失和算法中的‘直接核销法’”只有执行小企业会计准则的可勾选。

（2）勾选表单：“企业基础信息表、企业所得税年度纳税申报表填报表单、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）、收入明细表（定制）、成本支出明细表（定制）、纳税调整项目明细表、职工薪酬纳税调整表、资产折旧摊销情况纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表”属于必填表单，系统已默认。