有机肥免征增值税“台前幕后”

财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知财税[2001]113号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处: 为支持农业生产发展，经国务院批准，现就若干农业生产资料征免增值税的政策通知如下:一、下列货物免征增值税:1.农膜。

2.生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。

“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)。

3.生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

二、对生产销售的尿素统一征收增值税，并在2001、2002年两年内实行增值税先征后退的政策。

2001年对征收的税款全额退还，2002年退还50%，自2003年起停止退还政策。

增值税具体退税事宜，由财政部驻各地财政监察专员办事处按财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》[(94)财预字第55号]的有关规定办理。

三、对原征收增值税的尿素生产企业生产销售的尿素，实行增值税先征后退政策从2001年1月1日起执行；对原免征增值税的尿素生产企业生产销售的尿素，恢复征收增值税和实行先征后退政策以及对农业生产资料免征增值税政策，自2001年8月1日起执行，《关于延续若干增值税免税政策的通知》(财税明电[2000]6号)第四条同时停止执行。

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【老会计经验】尿素增值税不再先征后返
近日，湖北省老河口市某化肥公司财务人员小王来到国税部门办理纳税申报。

在审核中，税务人员指出，报表上反映的三笔共计22.7万元的尿素及复合氮肥销售收入不应再计入应税销售额。

因为从7月份起，国家对尿素及其系列氮肥产品实行全额免征增值税。

税务人员告诉他，根据《关于尿素产品增值税先征后返问题的通知》(财税〔2004〕33号)，规定从2004年1月1日起，尿素产品执行增值税先征后返50%的办法。

但是，今年5月份，财政部、和国家税务总局联合下发《关于暂免征收尿素产品增值税的通知》(财税〔2005〕87号)规定：“对尿素产品税收政策进行了进一步调整，自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品，增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。

”因此，小王所在公司的这笔销售额属于免征范围，不应计入应税范围。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知【标 签】批发有机肥产品,零售有机肥产品,有机肥产品【颁布单位】财政部,国家税务总局【文 号】财税﹝2008﹞56号【发文日期】2008-04-29【实施时间】2008-04-29【 有效性 】条款失效【税 种】增值税注释：自2009年02月26日起，条款失效，本通知第三条失效。

参见：《财政部 国家税务总局关于公布若干废止和失效的增值税规范性文件目录的通知》，财税〔2009〕17号。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为科学调整农业施肥结构，改善农业生态环境，经国务院批准，现将有机肥产品有关增值税政策通知如下： 一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。

（一）有机肥料 指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

（二）有机-无机复混肥料 指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。

（三）生物有机肥 指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

三、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）等规定，单独核算有机肥产品的销售额。

未单独核算销售额的，不得免税。

四、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。

（一）生产有机肥产品的纳税人。

1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。

关于有机肥料免征增值税的通知财税〔2008〕56号成文日期：2008-04-29各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为科学调整农业施肥结构，改善农业生态环境，经国务院批准，现将有机肥产品有关增值税政策通知如下：一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机覆混肥料和生物有机肥。

（一）有机肥料指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

（二）有机-无机覆混肥料指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的覆混肥料。

（三）生物有机肥指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

三、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）等规定，单独核算有机肥产品的销售额。

未单独核算销售额的，不得免税。

四、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。

（一）生产有机肥产品的纳税人。

1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。

2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。

出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。

3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。

（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。

1.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。

2.生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件。

财政部、国家税务总局发出通知提出农业生产资料征免增值税佚名
【期刊名称】《中国石油和化工》
【年(卷),期】2001(000)009
【摘要】@@ 近日,国家财政部、国家税务总局就若干农业生产资料征免增值税发出通知.通知中规定,下列货物免征增值税.
【总页数】1页(P20)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.安徽省国家税务局转发财政部、国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 [J], ;
2.财政部国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 [J], ;
3.省财政厅关于转发财政部、国家税务总局《关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知》的通知 [J],
4.财政部、国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 [J],
5.财政部国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 [J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

化肥免税相关规定2008年国家税务总局涉及化肥税收政策有两个文件“财税〔2008〕56号”和“国税函〔2008〕1020号”1、财政部关于有机肥产品免征增值税的通知财税〔2008〕56号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为科学调整农业施肥结构，改善农业生态环境，经国务院批准，现将有机肥产品有关增值税政策通知如下：一、自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

二、享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。

（一）有机肥料指来源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

（二）有机-无机复混肥料指由有机和无机肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。

（三）生物有机肥指特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

三、享受免税政策的纳税人应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）等规定，单独核算有机肥产品的销售额。

未单独核算销售额的，不得免税。

四、纳税人销售免税的有机肥产品，应按规定开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

五、纳税人申请免征增值税，应向主管税务机关提供以下资料，凡不能提供的，一律不得免税。

（一）生产有机肥产品的纳税人。

1.由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。

2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。

出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。

3.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。

（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。

肥料免征增值税税额问题
我公司是肥料生产企业为增值税一般纳税人，且经批准免征增值税，购进货物取得的发票均为普通发票，假设购进材料80万，没有进项税额，现我公司营业收入100万。

现我公司免征增值税税额是多少？现在税务局让我们自行计算免征增值税税额？该如何计算？
1、100万/1.13*0.13=115044.24
2、（100-80)/1.13*0.13 我认为是免税税额是115044.24，请问老师那个答案正确？有什么文件可以参考？谢谢老师
专家回复：免税金额为销售收入除以（1+13%）乘以同行业税负率或全省平均税负，免征税额为115044.24元。

化肥降税？奢望作者：暂无来源：《营销界·农资与市场肥料版》 2016年第5期文／高云今年全国两会期间，很多企业界代表委员都在提建议，希望政府能够帮助企业降成本，特别是降税。

去年9月起，化肥行业恢复征收增值税。

这两年化肥价格一泻千里，化肥企业艰难前行，那么，化肥行业有没有可能迎来降税利好，比如把去年恢复征收的增值税再取消呢？相信化肥业内抱有这种愿望的人不在少数，但理性分析，这种可能几乎可以排除。

为什么这么说呢？首先，对于企业来讲，不是成本越低，利润就会越高，还要考虑价格和销量。

由于近年来上游原材料价格持续下跌，相当于一直在给化肥企业降成本。

但去年三大主粮价格大幅下调，其他农产品销售也不旺，化肥企业的下游需求一直不足，化肥产品价格一路下滑甚至成本倒挂，还是解决不了销售问题。

所以化肥企业当前面临的核心问题不是降成本，而是要先去产能和去库存，仅靠外力是解决不了问题的。

降税、降电价、降铁路运费等，不仅治标不治本，没准还会加速化肥价格下挫，那样企业的利润会更低。

其次，化肥行业去年恢复征收增值税，有一个差异化或区别对待的要点是对有机肥料、有机一无机复混肥料和生物有机肥免征增值税，这就释放出来了政策助推化肥产业结构调整升级的明确信号。

结合今年《政府工作报告》中提到的“加强农业科技创新与推广深入开展粮食绿色高产高效创建，实施化肥农药零增长行动”，未来政府将引导化肥行业朝着绿色高产高效的方向发展。

当前肥料在使用过程中最大的问题在于农民的不合理施肥和过量施肥，不仅浪费资源，也是对环境巨大的伤害。

所以未来化肥企业必须着力干好两件事，第一是开发肥料利用率高的产品，第二是配合政府部门培训指导农民科学施肥。

如果说政策之手在这两个方面一定会持续发力助推的话，对于偏重传统中低端肥、大手大脚使用的化肥产销模式则一定会刻意“打压”，这也是化肥增值税不可能取消的重要原因。

最后，应该清楚在政府眼中，化肥企业的角色定位。

今年全国两会期间，一些地方政府长官的看法就很有代表性：化肥企业原来有四顶帽子一高污染，高耗能，就业少，不纳税。

关于有机肥料免征增值税的通知財稅〔2008〕56號成文日期：2008-04-29各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：為科學調整農業施肥結構，改善農業生態環境，經國務院批准，現將有機肥產品有關增值稅政策通知如下：一、自2008年6月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。

二、享受上述免稅政策的有機肥產品是指有機肥料、有機-無機覆混肥料和生物有機肥。

（一）有機肥料指來源於植物和（或）動物，施於土壤以提供植物營養為主要功能的含碳物料。

（二）有機-無機覆混肥料指由有機和無機肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有機肥料的覆混肥料。

（三）生物有機肥指特定功能微生物與主要以動植物殘體（如禽畜糞便、農作物秸稈等）為來源並經無害化處理、腐熟的有機物料複合而成的一類兼具微生物肥料和有機肥效應的肥料。

三、享受免稅政策的納稅人應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令[1993]第134號）、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]第38號）等規定，單獨核算有機肥產品的銷售額。

未單獨核算銷售額的，不得免稅。

四、納稅人銷售免稅的有機肥產品，應按規定開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。

五、納稅人申請免征增值稅，應向主管稅務機關提供以下資料，凡不能提供的，一律不得免稅。

（一）生產有機肥產品的納稅人。

1.由農業部或省、自治區、直轄市農業行政主管部門批准核發的在有效期內的肥料登記證複印件，並出示原件。

2.由肥料產品質量檢驗機構一年內出具的有機肥產品質量技術檢測合格報告原件。

出具報告的肥料產品質量檢驗機構須通過相關資質認定。

3.在省、自治區、直轄市外銷售有機肥產品的，還應提供在銷售使用地省級農業行政主管部門辦理備案的證明原件。

（二）批發、零售有機肥產品的納稅人。

1.生產企業提供的在有效期內的肥料登記證複印件。

2.生產企業提供的產品質量技術檢驗合格報告原件。

我国化肥增值税复征一举两得化肥增值税的征收，将适度提高化肥企业成本，加速淘汰落后企业，优化化肥行业格局，提升化肥行业运行规范度。

我国提出化肥用量在2020年实现零增长，而征收化肥增值税的目的之一就是运用市场化手段实现上述目标。

日前，财政部等部门印发了《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》。

自9月1日起，对纳税人销售和进口的化肥，统一按13%税率征收增值税，原有的增值税免税和先征后返政策相应停止执行。

自1994年以来，我国陆续对国内生产流通和进口的部分化肥品种，实行免征或者先征后返增值税，在保障化肥供应、支持农业生产等方面发挥了积极作用。

但随着形势变化，上述政策的弊端日益显现。

从长远看，这一政策不利于竞争机制发挥作用。

增值税的征收将适度提高化肥企业成本，加速淘汰规模小、设备落后、盈利能力差的中小企业，有利于化肥行业竞争格局优化，提升化肥行业运行的规范度。

“化肥是粮食的粮食，化肥产业肩负着稳供保价的重任。

10多年前，国家从农业安全以及让农民用得上化肥的角度出发，免征增值税以减轻企业生产成本。

”有关人士表示，伴随化肥产业的不断发展，问题也日益突出，譬如肥料质量参差不齐，部分企业以次充好，政策不能直接惠农。

如今，化肥供求关系已发生巨大变化。

恢复化肥增值税体现了用“市场之手”调节行业发展的决心，也意味着化肥正在从特殊商品向一般商品转变。

国家提出化肥用量要在2020年实现零增长，征收化肥增值税的目的之一是运用市场化手段实现上述目标。

恢复征收化肥增值税是化肥市场化改革的需要，原先的化肥补贴政策在一定程度上鼓励了落后产能。

恢复征收化肥增值税之后，企业又将如何应对?“短期内原料价格上涨，可能产品价格会适当上涨，但随着市场竞争充分，企业会提升技术水平、降低成本。

”，“就我们企业而言，将进一步加快转型升级。

加大科技研发，提高产业化技术水平和生产效率，降低生产成本;加大新型肥料产品开发，提高肥料利用效率，降低农民使用成本。

农产品项目免征增值税在我们的日常生活中，税收政策与经济活动息息相关。

其中，农产品项目免征增值税这一政策，对于农业产业的发展以及保障民生都具有重要意义。

首先，让我们来了解一下为什么会有这样的政策出台。

农业是国民经济的基础，关乎着国家的粮食安全和社会的稳定。

农产品的生产往往受到自然条件的影响，具有较大的不确定性和风险性。

为了支持农业的发展，提高农民的生产积极性，减轻农产品生产和流通环节的税收负担，国家出台了农产品项目免征增值税的政策。

这一政策涵盖了众多农产品相关的领域。

从农产品的种植、养殖，到农产品的初级加工，都在免征增值税的范围之内。

比如说，农民种植的粮食作物、蔬菜、水果，养殖的家畜家禽、水产品等，在销售时都无需缴纳增值税。

这对于广大农民来说，是实实在在的优惠。

他们可以将节省下来的税款用于扩大生产规模、改进生产技术，或者提高农产品的质量。

农产品的初级加工环节也享受免征增值税的待遇。

像将稻谷加工成大米，将小麦加工成面粉，将水果制作成果干等，这些初级加工活动所产生的增值部分也无需缴纳增值税。

这有助于降低农产品加工企业的成本，提高其市场竞争力，从而促进农产品加工业的发展。

农产品项目免征增值税的政策，对于农业产业的发展有着多方面的积极影响。

一方面，它降低了农业生产和经营的成本，使得农产品在市场上更具价格优势。

这不仅有利于农产品的销售和流通，也有助于保障消费者能够买到价格相对合理的农产品。

另一方面，这一政策吸引了更多的社会资本投入到农业领域。

因为免征增值税降低了投资风险，提高了投资回报率，使得农业产业成为更具吸引力的投资方向。

对于农产品市场的稳定和供应保障，这一政策也发挥了重要作用。

免征增值税能够鼓励农民和农业企业增加农产品的生产和供应，避免因税收成本过高而导致生产积极性下降、供应减少的情况。

特别是在一些特殊时期，如自然灾害、疫情等，稳定的农产品供应对于维护社会的正常运转至关重要。

此外，这一政策还有助于推动农业产业的升级和优化。

钾肥是否不再免征增值税当前社会中，国税总局会对属于某一税种中征税范围的项目暂不予以征税，这是一种税收优惠政策。

那么，钾肥是否不再免征增值税?为了回答这个问题，下面由我为大家进行相应的解答，以供大家参考学习，希望以下回答对您有所帮助。

一、钾肥是否不再免征增值税财政部、国家税务总局《关于钾肥增值税有关问题的通知》【财税[2004]197号】规定：经研究决定，自2004年12月1日起，对化肥生产企业生产销售的钾肥，由免征增值税改为实行先征后返。

具体返还由财政部驻各地财政监察专员办事处按照《关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》【[94]财预字第55号】文件的规定办理。

二、增值税计算方式根据《增值税暂行条例》相关规定，增值税计算方式如下：《增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

《增值税暂行条例》第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率《增值税暂行条例》第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

《增值税暂行条例》第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

《增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

农产品项目免征增值税在我们的日常生活中，税收政策与经济活动息息相关。

而农产品项目免征增值税这一政策，对于农业产业的发展以及整个社会经济的稳定都具有重要意义。

首先，我们来了解一下为什么会有农产品项目免征增值税这样的政策。

农业作为国家的基础产业，关系到粮食安全、农民收入以及农村经济的发展。

为了支持和鼓励农业生产，减轻农业从业者的负担，提高农产品的市场竞争力，国家出台了这一优惠政策。

农产品项目免征增值税的范围是比较广泛的。

包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

比如，我们常见的粮食作物、蔬菜、水果、家禽家畜、水产品等等。

这些初级产品在生产和销售环节都免征增值税。

这一政策给农业生产者带来了实实在在的好处。

对于广大农民朋友来说，免征增值税意味着他们在销售自己的农产品时，可以获得更多的收入。

以往，增值税的征收会在一定程度上减少他们的利润，而现在，这部分税收的免除让他们能够更有动力去扩大生产规模，提高农产品的质量和产量。

对于农产品加工企业来说，这也是一个重大的利好。

他们在采购原材料时，如果这些原材料属于免征增值税的农产品范围，那么企业的采购成本就会降低。

这有助于企业降低生产成本，提高产品的市场竞争力，从而促进整个农产品加工业的发展。

从市场角度来看，农产品项目免征增值税有助于稳定农产品价格。

因为税收成本的降低，使得农产品在市场上的流通环节更加顺畅，减少了中间环节的加价因素，从而能够让消费者以更合理的价格购买到农产品，保障了消费者的利益。

此外，这一政策还对促进农村就业和农村经济的多元化发展起到了积极的推动作用。

随着农业产业的发展壮大，会吸引更多的资金、技术和人才流向农村，带动农村相关产业的兴起，如农产品物流、农村电商等，为农村创造更多的就业机会，促进农村经济的繁荣。

然而，在实际操作中，要确保农产品项目免征增值税政策的有效实施，还需要解决一些问题。

比如，对于免征增值税农产品的界定需要清晰明确，避免出现争议和误解。

财政部和国家税务总局决定农机产品1995年底前免征增值税佚名
【期刊名称】《农业开发与装备》
【年(卷),期】1995(000)002
【摘要】财政部、国家税务总局发出《关于调整农业产品增值税税率和若干项目
免征增值税的通知》,决定对批发和零售的农机产品,在1995年底以前免征增值税。

另外,免征增值税的货物还有:饲料、农膜,批发和零售的种子、种苗、化肥、农药。

国有粮食商业企业返销农村的粮、油,国有
【总页数】1页(P5-5)
【正文语种】中文
【中图分类】F426.4
【相关文献】
1.财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知 [J], ;
2.财政部、国家税务总局明文规定批发和零售的农机免征增值税 [J], 杨文强
3.财政部、国家税务总局明文规定批发和零售的农机免征增值税 [J],
4.财政部、国家税务总局决定降低农产品增值税率 [J],
5.财政部、国家税务总局：7月起下调农机产品销售与进口增值税税率 [J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。

肥料税收政策
摘要：
1.肥料税收政策的背景和目的
2.肥料税收政策的具体措施
3.肥料税收政策的实施效果和影响
4.对肥料企业的建议
正文：
一、肥料税收政策的背景和目的
肥料是农业生产的重要物资，对保障我国粮食安全和农业可持续发展具有重要意义。

近年来，我国政府对肥料行业的税收政策进行了调整，旨在促进肥料行业的绿色发展和高质量发展。

二、肥料税收政策的具体措施
1.扩大资源税的征收范围，对地下水等稀缺资源征收资源税，以保护资源。

2.对新建污染项目征收固定资产投资方向调节税，控制结构型污染。

3.对现行排污费与费改税进行利弊分析，探索征收污染附加税。

4.对从事城市污水处理的企业实行零税率，以鼓励城市污水处理和企业发展。

5.对生产再生资源和利用再生资源生产的产品，给予税收减免的优惠。

三、肥料税收政策的实施效果和影响
1.促进了肥料行业的绿色发展，提高了肥料行业的环保水平。

2.引导了企业调整产业结构，提高了肥料行业的产能利用率。

3.降低了肥料企业的税收负担，提高了企业的竞争力。

4.对农业生产和农民使用肥料产生了积极的影响，有利于农业可持续发展。

四、对肥料企业的建议
1.抓住政策机遇，积极调整产业结构，提高产品的质量和环保水平。

2.加强科技创新，研发新型环保肥料，提高企业的核心竞争力。

3.充分利用税收优惠政策，降低税收负担，提高企业效益。

2021年度国家税务总局纳税效劳司答疑〔一〕注：热点问题解答仅供参考，具体执行以法律、法规、规章和标准性文件的规定为准。

〔芳香雪松根据“国家税务总局纳税效劳司〞资料整理备查〕2021年01月国家税务总局纳税效劳司 2021年01月09日答疑1、销售有机肥能否享受增值税优惠？问：企业销售有机肥能否享受增值税优惠政策？答:根据?财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知?〔财税〔2021〕56号〕规定，自2021年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机——无机复混肥料和生物有机肥。

有机肥料，指来源于植物和〔或〕动物，施于土壤以提供植物营养为主要功能的含碳物料。

有机——无机复混肥料，指由有机和无机肥料混合和〔或〕化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。

生物有机肥，指特定功能微生物与主要以动植物残体〔如禽畜粪便、农作物秸秆等〕为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。

2、因对外承包工程而出口方便面和速冻饺子等食品是否免税？问：因对外承包工程而出口方便面和速冻饺子等食品是否免税？答：根据?国家税务总局关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退〔免〕税问题的批复?〔国税函〔2021〕538号〕规定，属于增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免、抵、退税方法；凡属于国家明确规定不予退〔免〕税的货物，按现行规定予以征税；不属于上述两类货物范围的，如生活用品等，实行免税方法。

上述公司假设为生产企业，因对外承包工程而出口的方便面和速冻饺子，属于生活用品，可以免税。

3、商业企业向供货方收取的返还收入如何处理？问：商业企业向供货方收取的返还收入，是否可以冲减进项税额？答：根据?国家税务总局关于商业企业向货物供给方收取的局部费用征收流转税问题的通知?〔国税发〔2004〕136号〕规定，商业企业向供货方收取的局部收入，按照以下原那么征收增值税：1.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额。