2016年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(2月7日)

2016年初级经济师金融专业知识与实务讲义第一章货币与货币流通第一节货币形态的发展演变货币起源于商品，是商品交换发展的必然产物。

货币是固定充当一般等价物的商品。

在其发展过程中经历了三种形式：商品货币、代用货币和信用货币。

一、商品货币1、商品货币是兼具货币与商品双重身份的货币。

2、实物货币是货币最原始的形式。

3、金属货币是典型的足值货币可接受性强、价值稳定、价大量小、耐久性、均质性和可等分性4、商品货币的基本特征（1）本身具有十足的内在价值（2）在与其他商品相交换时是一种内在价值的等量交换二、代用货币代用货币通常作为可流通的金融货币的收据，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加入到流通领域中流通。

（交子）1、代用货币的优点在于：成本低廉、更易于携带和运输、便于节省稀有金银。

2、有十足的金银等贵金融货币作为保证。

三、信用货币信用货币是以信用为保证，通过一定信用程序发行的，充当流通手段与支付手段的货币形态，是货币的现代形态。

1、信用货币的产生信用货币是金属货币制崩溃的结果。

现代经济中的信用货币发行主体是银行，其发行程序是银行信贷程序，由国家赋予无限法偿的能力，并强制流通。

信用货币作为一般的交换媒介，需要有两个条件：一是人们对此货币的信心；二是货币发行的立法保障，两者缺一不可。

2、信用货币的形式（1）流通中的现金一般用于日常零星交易，流转在银行体系之外。

流动性强、无收益。

（2）银行存款（存款货币）主要是单位、个人在银行账户上的活期存款。

是货币供给的重要组成部分，往往成为国家宏观调控、管理的重要内容。

存款货币流动性比现金小，但有收益。

3、信用货币的特征（1）信用货币是一种价值符号，完全脱离黄金。

（2）信用货币是债务货币。

如存款货币就是银行的债务。

（3）信用货币具有强制性。

由法律规定其法定货币地位；国家、银行可以通过发行货币强制社会向其提供信用（4）信用货币的管理货币性质——国家可以通过对银行体系的控制来控制和管理信用货币。

初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债导语：我国金融企业的存款负债的初级经济师考试内容你知道吗？下面是店铺整理的考试内容，需要了解的朋友们一起来看看吧。

一、存款的意义和种类(一)存款的意义1、存款是金融企业产生和发展的基础2、信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础3、存款规模决定贷款规模和竞争实力——一般金融企业不具有货币发行权4、存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。

(二)存款的种类要求：(1)起存1万，约定存期和利率，利息收入不缴所得税。

(2)只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。

1、单位定期存款2、单位协定存款(1)存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定存款的期限和基本存款额度，额度内按活期存款利息支付，超出部分按协定存款利息支付。

(2)既有一般结算账户的结算便利，又能比一般活期存款高的利息协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。

【10真题】3、单位活期存款：——实行账户管理制账户包括：(1)基本存款户(办理现金收付，一个单位只能开一个);(2)一般存款户，存款人在基本存款账户开户行外开设的账户;这个账户，只能转账，不能提现。

(3)专用存款户：特定用途资金专项管理的账户(如基建户);(4)临时存款户。

单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。

存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。

具有流动性强、风险较大、手续繁琐和利率较低的特点。

【历年真题】4、单位通知存款：1天、7天期，起存金额50万，最低支取10万;利率高于活期存款5、金融机构同业存款6、财政性存款(1)中央和地方各级财政和金库存款——财政存款最基本的组成。

(2)机关、团体、学校、部队的各种经费(3)基本建设存款——央行直接支配，是央行资金来源的重要组成7、储蓄存款(1)定期储蓄：1)整存整取：本金一次存入，50元起存，存期3个月-5年不等;存款人凭定期存单可以办理小额质押。

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（6月3日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。

A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可2、在Windows中，“回收站”是( )。

A.内存中的一块区域B.硬盘上的一块区域C.软盘上的一块区域D、高速缓存中的一块区域3、会计软件不必提供( )项目查询功能。

A.会计科目B.会计凭证C.会计账簿D.会计核算方法4、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。

A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路5、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。

A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除6、在Excel中，( )默认位于窗口底部，可以显示各种状态信息，如单元格模式、功能键的开关状态等。

A.状态栏B.菜单栏C.编辑区D.工具栏参考答案：A参考解析：EXCEL的状态栏默认位于窗口底部，可以显示各种状态信息，如单元格模式、功能键的开关状态等。

7、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。

A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除8、若需长期保存输入的信息，则以文件的形式存在微机的( )中。

A.外存B.内存C.控制器D.显示器9、( )年财政部针对企业发布了《会计电算化工作规范》。

A.1985B.1994C.1996D.200110、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。

A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度11、清除病毒应首先考虑( )。

A.格式化B.杀毒软件C.用无毒盘复制备份D.更换硬盘参考答案：B12、会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在( )。

初级经济师《金融》基础知识：金融企业的借入负债初级经济师《金融》基础知识：金融企业的借入负债导语：借入负债包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等方式。

一、同业借款(一)同业拆借：指具有法人资格的金融企业及经法人授权的非法人金融分支机构之间进行短期资金融通的.行为，目的在于调剂头寸和临时性资金余缺，不能用于贷款和投资。

(二)转贴现(三)转抵押二、向中央银行融通资金(一)再贷款：中央银行充当最后贷款人向金融企业发放的贷款。

中央银行对再贷款的控制比再贴现更严、条件更苛刻。

我国要求申请再贷款的金融机构提供相应担保。

作为质押的贷款权利凭证的有价证券包括：国库券、人行融资券、人行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。

(二)再贴现：金融企业在贴现买进尚未到期的有价证券后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融能资金的行为。

最长六个月，再贴现具有结构性调节的效果(通过对贴现票据的选择);再贴现还具有调节借款成本效果。

所以再贴现政策有调节货币供应总量和构成的灵活性和微调性。

再贴现利率一般略低于商业银行再贷款利率。

(三)在公开市场上出售证券三、回购协议四、从国际金融市场借款五、短期资金占用应付账款>应收款，就占用他人的资金。

资金清算期越长，资金占用时间越长。

六、发行金融债券1、优点：不受地域限制，不受发行人自身网点和人员的限制，而且筹集的资金不用向央行上缴法定存款准备金。

金融债的资信要好于一般公司债，一般无违约风险。

2、金融债的分类(1)资本性金融债：专为弥补金融企业资本不足而发行的债券。

(2)一般性金融债又分为：普通金融债、累进利息金融债、贴现金融债按市场货币的角度分：外国金融债券、欧洲金融债券。

金融企业的资市与负债业务
考试目的
测查应试人员是否掌握金融企业的资本与存款负债、借人负债的概念，有关资本、存款、其他负债业务构成的内容，资本、负债的职能作用以及各项负债业务管理的规章制度，以及运用这些知识和方法解决资本、存款和其他负债业务等实际问题的能力。

考试内容
(一)初级经济师考试金融企业的资本
资本的概念;巴塞尔有关协议及产生、演变的背景和过程;有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定;资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的内涵以及计算方法;金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊;目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径。

(二)金融企业的存款负债
存款在金融业务中的地位和作用，存款的概念及不同种类，存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定;金融企业存款成本的概念，存款成本的内涵、计算和成本管理的方法;影响存款总量和单个企业存款量增减的因素。

(三)金融企业的借入负债
借人负债的概念、意义和作用;金融企业向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围;金融企业从国际金融市场借款及特点，金融企业可
以占用的短期资金来源的构成。

负债概述培训课件1. 简介本课程旨在介绍负债的概念、种类、计量和管理方法。

负债是指企业或个人所欠的债务或经济义务，包括借款、发行债券、应付账款等。

了解负债的概述对企业和个人的财务决策和管理至关重要。

本课程将帮助学员了解负债的基本概念，并提供相关的案例分析和实践操作，以便学员能够应用所学知识。

负债是指企业或个人所欠的债务或经济义务。

负债通常是通过借款、发行债券或应付账款等方式产生的。

负债是财务报表中的一个重要组成部分，用于反映企业或个人的资金来源和经济责任。

负债可以分为长期负债和短期负债。

长期负债通常是指借款和发行长期债券，其偿还期限超过一年。

短期负债通常是指应付账款和短期借款，其偿还期限在一年以内。

负债可以根据其性质和来源进行分类。

以下是一些常见的负债种类：3.1 借款负债借款负债是指通过向金融机构或其他借款人借款获得的资金。

借款通常有固定的利率和还款计划。

债券负债是指企业通过发行债券来筹集资金。

债券通常有固定的利率和到期日，并且可以在二级市场上买卖。

3.3 应付账款应付账款是指企业应付给供应商或其他合作伙伴的货款或服务费用。

应付账款通常有固定的付款期限。

租赁负债是指企业通过租赁设备、土地或房屋等获得的权益，企业在租赁期间需要支付租金。

3.5 其他负债其他负债包括各种不属于以上分类的负债，如税务负债、拖欠工资和福利等。

4. 负债的计量负债的计量通常涉及到确定负债的金额、利率和偿还期限。

以下是一些常见的负债计量方法：以摊余成本计量的负债是指企业根据负债的利率和偿还期限计算负债的持有成本，并在财务报表上按摊余成本计量负债。

4.2 以公允价值计量的负债以公允价值计量的负债是指企业根据市场情况和市场利率计算负债的持有价值，并在财务报表上按公允价值计量负债。

以实际成本计量的负债是指企业根据实际支付的金额计量负债，并在财务报表上按实际成本计量负债。

5. 负债的管理负债的管理对企业和个人的财务稳定和可持续发展至关重要。

第九章负债第一节流动负债一、短期借款期末计提利息：借：财务费用贷：应付利息知识点1：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的会计核算二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债企业绝大部分的负债，都是金融负债；但预计负债和递延所得税负债不属于金融负债。

金融负债分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，通过“交易性金融负债”科目核算（衍生金融负债除外）。

交易性金融负债，主要是指短期应付债券。

交易性金融负债的会计处理2.期末计息、计价3.处置负债时三、应付票据如果带息票据的期限跨越期末，则应计提出票日至期末的利息，借记“财务费用”，贷记“应付票据”。

四、应付及预收账款（一）应付账款应付账款应按发票价格全额入账（不扣除现金折扣），实际付款时如果享受现金折扣，则冲减财务费用。

（二）预收账款预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款”科目的贷方。

与预付账款对比：预付账款不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，直接记入“应付账款”科目的借方。

知识点2：职工薪酬的会计核算五、职工薪酬（一）职工薪酬的内容例1“职工” 包括三类：一是订立了劳动合同的；二是董事和监事等；三是提供职工类似服务的人员。

职工薪酬的内容：工资、福利费、五险、一金、两经费、非货币性福利、辞退福利、其他支出等八项。

既包括在职期间的，也包括离职后的；既包括给职工本人的，也包括给其被赡养人的福利。

（二）职工薪酬的确认和计量1.以产品发放福利例2账务处理应视同销售，确认销售收入和销售成本；增值税也视同销售。

2.以房产等无偿提供给职工使用借：应付职工薪酬贷：累计折旧等借：管理费用等贷：应付职工薪酬3.向职工提供补贴商品（1）有服务年限条件的，将补贴长期待摊后比照工资处理。

（2）没有服务年限条件的，将补贴一次计入管理费用。

（三）辞退福利的确认和计量1.辞退福利的涵义与确认（1）涵义：辞退福利是对提前辞退（含内退）支付的补偿，应在辞退期确认；退休金在职工服务期确认；离职后福利不是辞退福利。

经济师初级金融专业知识与实务（金融企业的资本与负债业务）模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1 ( )是比例管理的监控指标。

（A）流动性负债比例（B）流动性比例（C）中长期贷款比例（D）拆借资金比例2 关于商业银行的损失准备金，下列说法正确的是( )。

（A）贷款呆账准备金是以贷款的一定比例提取的，用以补偿可能发生的呆账损失的准备金（B）呆账准备金用于核销不能收回的贷款本金部分和应收利息部分（C）投资风险准备金是商业银行在从事投资业务过程中为增强抵御投资风险的能力，以投资余额的一定比例提取（D）损失准备金中未支用的部分不可列入商业银行资本额中3 存款是商业银行的( )。

（A）主动负债（B）资产负债（C）借人负债（D）被动负债4 信用中介和支付中介职能以( )为重要支柱和经济基础。

（A）支票（B）现金（C）存款（D）贷款5 一个开户单位只能在一家金融企业开立一个( )，办理现金收付业务。

（A）基本存款账户（B）临时存款账户（C）专用存款账户（D）保证金账户6 ( )存款的风险较大，手续繁琐，流动性强，利率较低。

（A）定期（B）活期（C）定活两便（D）储蓄7 定活两便储蓄存款，存期在一年以上，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打( )折计息。

（A）5（B）6（C）8（D）98 作为中央银行支配的资金来源，具有高能货币性质的资金是( )（A）储蓄存款（B）财政性存款（C）企业活期存款（D）企业定期存款9 未到期的定期储蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日挂牌公告的( )计付利息。

（A）定期储蓄存款利率（B）定期储蓄存款利率打六折（C）活期储蓄存款利率（D）定活两便储蓄存款利率10 单位活期存款一般按季结息，每季( )为结息日。

（A）首月1日（B）首月20日（C）末月1日（D）末月20日11 财政性存款的管理由中央银行总行( )。

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（2月2日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、对CD—ROM光盘能进行的操作是（）A．格式化B．读文件C．写数据D．删除文件2、在Excel中，设Al单元的内容是数值l5，A2单元的内容是数值l2，在A3单元中输入函数：IF(A1=10，A2，0)后，A3单元的结果是（）。

A．0B．12C．TRUED．FALSE3、计算机网络的主要功能有（）。

A．资源共享B．信息传送C．分布处理D．协同商务4、硬盘是至今最重要的外存储器。

它的优点包括（）。

A．容量大B．存取速度较快C．可靠性高D．每兆字节成本低5、会计电算化实务工作中，（）业务可由软件在期末自动转账完成，减轻了工作人员的负担。

A．提取现金B．工资的计提C．税费的计算D．收入、费用的结转6、构成计算机电子的或机械的物理实体被称为（）。

A．计算机系统B．计算机硬件系统C．主机D．外设7、下列各项中，不属于输入设备的是（）。

A．键盘B．鼠标C．打印机D．扫描仪8、Excel中，可用（）进行单元格的选取。

A．鼠标B．键盘C．“定位”命令D．“选取”命令9、会计电算化实务工作中，（）业务可由软件在期末自动转账完成，减轻了工作人员的负担。

A．提取现金B．工资的计提C．税费的计算D．收入、费用的结转10、一个字节由（）个二进制位构成。

A．2B．4C．6D．811、（）在很大程度上决定了计算机的运行速度。

A．主频B．字长C．内存容量D．外设配置12、会计核算软件的核心子系统是（）子系统。

A．应收／应付款核算B．账务处理C．工资核算D．报表处理13、以下汉字输入法中，（）无重码。

A．微软拼音输入法B．区位码输入法C．五笔字型输入法D．智能ABC输入法14、下列不属于建立账套时建立的信息有（）。

A．设置账套信息B．设置单位信息C．确定核算类型D．输入期初余额15、对CD—ROM光盘能进行的操作是（）A．格式化B．读文件C．写数据D．删除文件16、语言处理系统包括（）。

经济师考试初级金融辅导金融企业的资本与负债业务第五章金融企业的资本与负债业务本章教材结构及大纲要求：资本的概念——了解实收资本、注册资本含义及其不同来源——熟悉金融企业的资本一般构成及其职能——掌握巴塞尔有关协议的产生、演变的背景和过程——了解有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平——熟悉资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本——掌握金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊——熟悉目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径——掌握存款在金融业务中的地位和作用——熟悉存款的概念及不同种类——掌握金融企业的存款负债存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定——熟悉金融企业存款成本的概念——了解存款成本的内涵、计算和成本管理的方法——掌握影响存款总量和单个企业存款量增减的因素——了解借入负债的概念——了解借入负债的意义和作用——熟悉金融企业的借入负债金融企业向央行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围——掌握金融企业从国际金融市场借款及特点——了解金融企业可以占用的短期资金来源的构成——了解第一节金融企业的资本一、资本的概念与职能(一)资本的概念金融企业的资本是指金融企业的投资人以现金或实物投入的可供其长期使用的经营资金和以后保留在金融企业的收益。

资本具有铺底性质，是金融企业最可靠、最稳定的资金来源，是金融企业抵御各类风险的最后屏障。

金融企业资本与一般工商企业资本的不同(1)金融企业除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本——债务资本。

(2)金融企业的资本总额占资产总额的比例较低。

要求一般在10%左右。

资产扩张主要通过增加负债来实现。

高风险。

最低资本：按照法律规定建立金融企业要求达到的最低资本额。

我国法律规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币;城市商业银行注册资本最低限额为1亿元人民币;农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。

2016年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（10月20日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、若某一科目既有一级科目又有二级科目，输入科目余额时应( )。

A.只输一级科目余额B.只输二级科目余额C.两者都输入D.输人哪一个都可以2、电子计算机存储容量的基本单位是( )。

A.块B.比特C.字长D.字节3、会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。

其中专用会计核算软件一般是为( )定点开发的。

A.小型企业B.私营企业C.中型企业D.大型集团企业4、在总账系统中增加和删除会计科目时，不可以进行( )的操作。

A.输入凭证时已使用的科目，增加同级科目B.删除或修改下一级科目后，再删除或修改本级科目C.修改或删除已经使用的科目D.修改有发生额的科目参考答案：C参考解析：在科目已经使用的情况下，不能再修改或删除。

5、ERP的功能，可概括为服务于( )。

A.企业的全面管理活动B.企业的会计管理活动C.企业的财务管理活动D.企业的销售管理活动6、用不同的汉字输入方法输入同一汉字，该汉字的内码( )。

A.相同B.完全不相同C.大部分相同D.部分相同7、在Excel 2013中，新建工作簿时，第一张工作簿的约定名称为( )。

A.bookB.工作簿lC.book lD.表l参考答案：B参考解析：启动Excel 2013后，建立的第一个空白工作簿的约定名称为工作簿l。

8、在会计电算化中，( )是基础。

A.手工会计资料B.会计软件C.手工会计人才D.会计电算化人才9、资源共享包括( )。

A.硬件共享B.数据共享C.软件共享D.以上全部10、在Excel中，( )函数是求一组值的平均值。

A.AverageB.MinC.MaxD.Sum11、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。

A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除12、电子计算机存储容量的基本单位是( )。