2004年中级审计师职称考试《审计理论与实务》真题及标准答案

中级审计师考试《审计理论与实务》复习题及答案一、单项选择题1、以下不属于审计结果报告目的的是( )。

A、为了让人大常委了解预算执行的真实状况B、为了让领导机关全面理解预算执行审计的状况C、为了针对发现的问题提出看法和建议D、供政府决策时参照2、审计机关公布审计结果的内容不包括的信息是( )。

A、被审计单位基本状况B、审计机关的基本状况C、被审计单位的整改状况D、审计建议3、以下各项中，不属于国家审计报告内容的是( )。

A、签发日期B、审计内容C、审计评价看法D、审计组人员构成及分工4、国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是( )。

A、审计委托书B、书面声明C、被审计单位承诺书D、审计报告5、在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响不重大，注册会计师应当发表的审计看法是( )。

A、保留看法B、无保留看法C、无法表示看法D、否定看法6、如果审计范围受到限制，可能产生的影响不重大，注册会计师可能出具的审计看法类型是( )。

A、无保留看法B、保留看法C、否定看法D、无法表示看法7、国家审计所针对的审计对象是( )。

A、派出审计组的审计机关B、审计委托人C、审计小组D、被审计单位8、在社会审计中，当注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就财务报表的整体作出评价时.应出具的审计看法类型是( )。

A、否定看法B、保留看法C、无法表示看法D、增加说明段的无保留看法9、以下选项中，属于国家审计的审计报告的是( )。

A、非标准审计报告B、内部审计报告C、标准审计报告D、审计组的审计报告10、我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种，其中审计组出具的审计报告的报告对象是( )。

A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构11、当注册会计师出具保留看法的审计报告时，应在审计报告中使用"除的影响外'等术语的部分是( )。

2024年中级审计师《审计理论与实务》考试题库精选含答案全套1.单选题在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：A、接受保管现金，并登记现金日记账B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款C、保管空白支票和银彳亍预留印鉴D、批准付款与签发支票【正确答案】A【答案解析】主要的职责分离有业务的批准与执行相分离、业务的执行与记录相分离、不相容的会计责任之间相分离、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分离、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责分离。

2.单选题审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是：A、重新计算B、询问C、重新操作D、检查【正确答案】A【答案解析】内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作等。

3、多选题下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：A、董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通C、组织应选择、开展并实施持续和（或）单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行D、组织应通过政策和程序来实施控制活动E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通【正确答案】CE【答案解析】选项A是控制环境；选项B是信息与沟通，选项D是控制活动。

4、单选题下列表述中，正确的是：A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法B、内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试C、内部控制越有效，控制风险就越高D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作【正确答案】B【答案解析】选项A,确定内部控制测试的抽查范围可以采用统计抽样法和经验估计法。

选项C z内部控制越有效，控制风险就越低。

选项D,内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作。

下列关于内部控制的表述中，正确的有：A、风险评估是内部控制的要素之一B、内部控制可能因经营环境的改变而失效U内部控制测试不能代替实质性程序D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制E、任何审计项目都必须进行内部控制测试【正确答案】ABCD【答案解析】内部控制测试是在符合一定条件的情况下才实施的,不是对于任何审计项目都必须执行的程序。

2004年中级审计师《审计理论与实务》真题三、混合选择题以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。

未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。

本题共20分，每小题2分。

31.根据实施审计的范围不同，可以将审计划分为：A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.内部审计和外部审计D.委托审计和授权审计E.就地审计和报送审计32.审计依据的特点包括：A.重要性B.层次性C.时效性D.可靠性E.地域性33.下列关于审计风险的说法中，正确的是：A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数［量34.控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括:A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估35.下列关于监盘的说法中，止确的是：A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的冃的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披需和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性36.关于审计机关的审计报告，正确的说法有：A.是对审计过程和结果的全面总结B.是作出审计决定的依据C.是评价审计人员工作业绩的依据D.是反映审计成果的重要文件E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件37.在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有：A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数D.计算本期存货周转率，并与上期比较E.计算本期流动比率，并与上期比较38.审计人员对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，其中符合相关规定的有：A.给希望小学捐款50 000元B.向供货单位支付合同违约金8000元C.结转制造费用95 000元D.因火灾造成的原材料损失费85 000元E.结转的辅助生产费用70 000元39.被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有：A.经营性租岀固定资产B.融资租入固定资产C.季节性停用的机器设备D.单独计价入账的土地E.已经提足折旧继续使用的固定资产40.如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在，审计人员可以采取的程序有：A.编制对外投资明细表B.检查长期投资明细账C.向代保管机构发函询证D.逐笔检查被审计单位相关会计记录E.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点四、判断题答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。

中级审计师中级审计理论与实务考试试题及答案解析[单项选择题]1、C企业制造费用期末记录余额为零，经审计人员审核，发现期末累计贷方余额为260万元，被审计单位这一处理会导致（）。

A.生产成本虚减B.生产成本虚增C.负债虚增D.利润虚增参考答案：B[多项选择题]2、分析常用的方法有（）。

A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.风险分析法E.描述分析法参考答案：A,B,C[单项选择题]3、下列国家审计机关中，隶属于议会并向议会或国家元首报告工作的是（）。

A.瑞士国家审计机关B.日本会计检袭院C.美国审计总署D.西班牙的审计法院参考答案：C[填空题]4、“期望差距”与“信任差距”在审计职业道德变迁中体现了何种功能？•参考答案：①社会公众对审计职业服务质量的不满意会使社会公众与审计师之间产生关于审计职业道德的“期望差距”，即社会公众认为可以从审计师那里获得的信息质量与他们实际获得的信息质量之间存在差别。

②审计职业道德的期望差距又会进一步引起社会公众对审计职业的“信任差距”，信任差距的产生则会对审计职业的生存与发展构成直接的威胁。

③面对期望差距与信任差距，一方面作为职业服务需求者的社会公众会要求政府对审计职业施以更为严格的管制或法律惩戒，甚至采取或发明其他替代性的措施以减少对审计职业服务的需求，如以政府的直接监督取代某些审计监督职能；另一方面，始终处于“内省”状态的审计师，为保持和发展审计职业服务市场，会自觉地对其职业道德标准进行某种程度反省、提升与推进，从而促使审计职业界与社会公众之间就审计职业道德这一隐性合约达成新的一致，以弥补期望差距与信任差距。

这就是审计职业道德这一隐性合约达成螺旋上升、发展与变迁的原因所在。

由此可见，期望差距与信任差距是导致职业道德变迁的直接动因，极大的推动了审计职业道德的发展。

•[多项选择题]5、采购与付款循环审计目标应包括（）。

A.确定应付账款真实性B.确定应付账款发生及偿还记录完整性C.确定应付账款分类正确性D.确定采购与付款业务记录截止期正确性E.确定存货发出计价正确性参考答案：A,B,C,D[单项选择题]6、为了证实银行存款日记账、总账正确性，审计人员应抽查一定期间的（）。

中级审计师考题审计理论与实务试卷及答案一、单选题(单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

))1、按实施审计的范围，可以将审计划分为：A.国家审计、社会审计、内部审计B.全部审计、局部审计C.定期审计、不定期审计D.授权审计、委托审计ABCD标准答案：b2、按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存ABCD标准答案：a3、对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B.适用于各类审计主体C.以行政责任为主，也包括民事责任D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任ABCD标准答案：a4、下列有关审计准则的表述中，正确的是：A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据ABCD标准答案：a5、下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：A.对内部控制进行调查‘j初步评价B.编制审计实施方案C.进行内部控制测试D.编制审计工作方案ABCD标准答案：c6、下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是：A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据ABCD标准答案：c7、下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度ABCD标准答案：b8、为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是：A.询问记录B.销售合同C.应收账款明细表D.银行对账单ABCD标准答案：d9、审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：A.账目基础审计一制度基础审计——风险基础审计B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计ABCD标准答案：a10、通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比所得的值进行解析，以获取审计证据的方法是：A.回归解析法B.价值解析法C.趋势解析法D.比率解析法ABCD标准答案：d11、建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制ABCD标准答案：d12、被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A.低水平B.中等水平C.高水平D.无风险ABCD标准答案：c13、信赖不足风险影响的是：A.审计效率B.审计效果C.审计质量D.审计结论ABCD标准答案：a14、审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是：A.反向B.正向C.不确定D.无关ABCD标准答案：b15、当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具：A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.无保留意见的审计报告C.保留意见的审计报告D.否定意见的审计报告ABCD标准答案：b16、审计机关受本级人民政府委托提出的审计工作报告的报告对象是：A.审计机关负责人B.本级人民政府C.上一级审计机关D.本级人大常委会ABCD标准答案：d17、下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是：A.资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大B.管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大C.对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大D.审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大ABCD标准答案：b18、在效益审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是：A.回归解析法B.目标成果法中华考题网C.标杆法D.价值解析法ABCD标准答案：b19、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：A.数据采集B.数据清理C.数据转换D.数据验证ABCD标准答案：c20、审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到被审计单位的信息系统中，观察比较运行结果是否与预期相符，这种测试方法是：A.嵌入审计模块法B.平行模拟法C.测试数据法D.虚拟实体法ABCD标准答案：c21、在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止：A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加ABCD标准答案：a22、审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：A.证实营业收入的合理性B.证实营业收入的完整性C.证实营业收入的合法性D.证实营业收入的截止期ABCD标准答案：d23、审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。

2024年中级审计师《审计理论与实务》考试题库精选含解析全套1.单选题根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：A x审计B、审计机关C、审计组组长D、审计机关负责人【正确答案】D【答案解析】本题考核国家审计机关的职责。

审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

2、单选题下列关于审计程序的表述中，不正确的是：A、审计程序是保证实现审计目标的手段B、审计程序是确定审计方法的前提C、不同的审计主体的审计程序是不同的D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计【正确答案】D【答案解析】审计程序是确定审计方法的前提,只有先确定出科学、合理和规范的程序，审计人员才能选定适用的审计方法，高效地实施审计。

3、单选题下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：A、检查重大违法行为B、签发审计报告C、编制审计工作底稿D、编制审计工作方案【正确答案】B【答案解析】国家审计报告的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定；公布审计结果；检查审计整改情况。

4、单选题下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A、编制年度审计项目计划B、编制审计工作方案C、重新确定重要性水平D、组成审计组，送达审计通知书【正确答案】D【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。

选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容；选项C属于社会审计的审计实施阶段工作；选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。

5、多选题1、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：A、观察B、抽样C、重新计算D、询问E、外部调查【正确答案】ACDE【答案解析】审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。

6、多选题企业虚增收入常见的情况有：A、确认从未发生送货的收入B、发生在会计期间以后的销售提早确认U在顾客需要或同意发货之前发送产品D、向下了订单并满足企业要求的顾客发货E、把发送给本企业仓库的货物记录为销售【正确答案】ABCE【答案解析】企业向下了订单并满足企业要求的顾客发货，需要确认收入。

2024年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分)共用题干（一）资料2011年3月，某审计组对丙公司2010年度财务收支情况进行了审计。

有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：1.审计人员运用分析方法检查存货总体合理性时，对近3年的存货周转率进行了测算和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大。

2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：(1)审计人员参与制订盘点计划；(2)审计人员自始至终在现场监督盘点的进行；(3)在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；(4)将盘点结果与明细账余额核对。

3.审计人员审查丙公司2010年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为800公斤，而该材料账面记录为1000公斤。

据丙公司相关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运输途中，该在途材料于2011年1月2日到货并办理入库手续。

4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2010年12月份B产品的相关明细记录反映：(1)12月1日，结存5000件，总成本为350万元；(2)12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；(3)12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；(4)12月31日，结存2000件，总成本为140万元。

丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。

5.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：(1)审查产成品计价方法的合理性；(2)审查是否按规定计提存货跌价准备；(3)审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单；(4)审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

A. 调增产成品10万元，调减营业成本10万元B. 调减产成品10万元，调增营业成本10万元C. 调增产成品5万元，调减营业成本5万元D. 调减产成品5万元，调增营业成本5万元2.下列各项中，符合审计职业道德要求的有（）。

2024年中级审计师《审计理论与实务》题库精选含答案全套1、单选题结构化访谈的最大优点是：A、访谈结果量化方便，可做统计分析B、不需要太多的技术技巧C、能实地察看项目的各种情况D、能最直接地收集审计证据【正确答案】A【答案解析】访谈是指通过访谈者与被访谈者之间的交流来获得信息的方法，结构化访谈方法最大的优点是访谈结果量化方便，可做统计分析，但结构化访谈是需要沟通技巧的，故选项B不正确；而选项C 和选项D分别是观察法和审阅法的优点，所以选项应该是A o2、单选题下列不属于文献研究的途径的是：A、历史文献资料B、第一手资料C、统计资料D、网络文献【正确答案】B【答案解析】文献研究的途径包括历史文献资料、统计资料、网络文献。

3、单选题下列各项中，属于绩效审计中常用的定性分析方法是：A、价值比较B、回归分析C、比较分析D、程序分析【正确答案】D【答案解析】定性分析法包括：内容分析法、程序分析法、案例研究法、逻辑模型法。

绩效审计的结果通常包括的要素有：A、标准B、事实C、影响D、原因分析E、审计报告【正确答案】ABCD【答案解析】本题考查绩效审计一审计实施阶段知识点。

审计结果通常包括标准、事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因分析。

5、单选题在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是：A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价法【正确答案】B【答案解析】标杆法一将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

6、多选题定量分析的方法包括：A、比率分析B、比较分析C、时间序列分析D、描述性统计分析E、内容分析法【正确答案】ABCD【答案解析】内容分析法属于定性分析的方法。

7、单选题在绩效审计中,根据实际产出成果评价被审计单位的目标是否实现的方法是：A、回归分析法B、目标成果法C、标杆法D、价值分析法【正确答案】B【答案解析】本题考查定量分析的方法知识点。

2004年中级审计师《审计理论与实务》真题
及答案
一、单项选择题
1. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：
A．及时性B．广泛性C．独立性D．科学性
［答案］C
2. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是：
A．监事会或审计委员会领导体制B．总经理领导体制
C．财务副总经理领导体制D．董事会领导体制
［答案］C
3. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：
A．国家审计基本准则B．通用审计准则
C．专业审计准则D．审计指南
［答案］A
4. 根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审
计复议申请之日起：
A．30日内B．45日内C．60日内D．120日内
［答案］C
5. 下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是：
A．审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行
B．审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何
C．审计组可以自行决定向社会公布审计结果
D．所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准
［答案］A
6. 下列有关审计目标的表述中，正确的是：
A．审计目标是审计行为的结果
B．审计目标在不同的历史时期是相同的
C．审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D．审计总目标由审计具体目标组成
［答案］C
7. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：
A．审计证据B．审计依据
C．审计准则D．审计质量控制标准。

2004年初级审计师考试审计理论与实务真题总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。

本题共20分，每小题1分。

）(1)下列不属于国家审计职能的是：（）A. 经济监督职能B. 经济管理职能C. 经济鉴证职能D. 经济评价职能(2)我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于：（）A. 西周B. 东汉C. 宋朝D. 明朝(3)审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：（）A. 全部审计B. 局部审计C. 详细审计D. 抽样审计(4)在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：（）A. 全国人民代表大会B. 中央纪律检查委员会C. 国务院D. 最高人民法院(5)《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指：（）A. 国家审计的法律责任B. 国家审计和社会审计的法律责任C. 国家审计和内部审计的法律责任D. 国家审计、内部审计和社会审计的法律责任(6)下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：（）A. 计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少B. 计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多C. 二者不相关D. 二者有时成反向关系，有时成正向关系(7)下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：（）A. 被审计单位内部控制健全有效B. 审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C. 审计人员进行符合性测试的成本不高D. 被审计单位的固有风险很高(8)按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是：（）A. 实施审计5日前B. 实施审计3日前C. 召开进点会之后D. 开始实施审计时(9)社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：（）A. 账户的审查记录B. 应收账款函证的回函C. 具体审计计划D. 账项调整表(10)下列关于逆查法的描述中，正确的是：（）A. 逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B. 逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高C. 逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D. 逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位(11)企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：（）A. 控制活动B. 信息与沟通C. 风险评估D. 控制环境(12)在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：（）A. 注册会计师B. 审计师C. 审计组组长D. 会计师(13)审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。

中级审计师中级审计理论与实务试题及答案解析[单项选择题]1、审计人员进行分析，对被审计单位不同事业部的利润进行趋势分析，发现s事业部的利润增长较大。

经初步测试，了解到该事业部管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自（）A.高估年来存货成本B.低估年末应收账款C.产品竞争对手增加D.供货商减少参考答案：A[单项选择题]2、根据我国目前的实际情况，国家审计的基础目标是（）。

A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性参考答案：A参考解析：我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。

其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

[多项选择题]3、下列各项中对审计独立性作出规定的有（）。

A.审计准则B.质量控制准则C.职业道德规范D.《审计法》E.《民法通则》参考答案：A,B,C,D[单项选择题]4、被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服的，可以（）。

A.拒绝接受B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.提请审计机关的本级人民政府裁决参考答案：D[单项选择题]5、测试筹资与投资业务内部控制的主要目的是（）。

A.维护投入流动资产的安全性B.证实内部控制有效性进而确定审计范围、重点和方法C.确保资本保值增值D.加强宏观管理参考答案：B[多项选择题]6、审计决定书的内容主要包括（）等。

A.审计的依据，内容和时间B.处理处罚决定执行的期限C.被审计单位书面报告审计决定执行结果的要求D.依法提请政府裁决申请行政复议，提起行政诉讼的途径和期限参考答案：A,B,C,D[多项选择题]7、审计准则具有的作用包括（）。

A.保证审计工作质量B.提供评价审计工作的依据C.规定了审计职业责任的最高要求D.明确了审计教育的方向E.发展审计事业的推动力参考答案：A,B,D,E[多项选择题]8、企业不得任意变动固定资产己入账价值，但可变动固定资产入账价值的情况有（）。

A.根据实际价值调整原来的暂估价值B.固定资产已提足折旧仍在使用C.同类固定资产市场价格有较大变动D.将固定资产的一部分拆除E.准备以固定资产对外投资参考答案：A,D[单项选择题]9、属性抽样主要运用于（）。

2004年中级审计师职称考试《审计专业相关知识》真题(总分100，考试时间150分钟)注意事项1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。

2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。

3. 答题时请认真阅读试题，对准题号作答。

一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。

本题共20分，每小题1分。

1. 若某国某年度国内个人消费量为4 000亿元，私人投资量为1 000亿元，政府购买量为600亿元，出口量为400亿元，进口量为300亿元，则该国当年GDP等于：A. 6 300亿元B. 5 900亿元C. 5 400亿元D. 5 700亿元2. 下列政府财政支出中属于转移支付的项目是：A. 政府购置军火B. 政府给公务员加薪C. 政府给穷人的贫困救济D. 政府投资修建水坝3. 使风险中的受益机会与受损机会大致匹配的风险规避方法是：A. 风险转移B. 风险自留C. 风险控制D. 风险中和4. 当一国通货膨胀和国际收支盈余并存时，财政政策与货币政策的最优搭配应是：A. 扩张性财政政策和扩张性货币政策B. 扩张性财政政策和紧缩性货币政策C. 紧缩性财政政策和扩张性货币政策D. 紧缩性财政政策和紧缩性货币政策5. 复利终值系数与复利现值系数之间的关系是：A. 二者之和为1B. 二者互为倒数C. 二者绝对值相等D. 二者没有关系6. 公司发放股票股利，其后果是：A. 增加股东财富B. 导致资产流出C. 所有者权益结构发生变化D. 导致负债增加7. 用ABC法对存货进行控制时，B类项目存货的特点是：A. 品种和数量较少，单位价值较高B. 品种和数量较少，单位价值较低C. 品种和数量较多，单位价值较高D. 品种和数量较多，单位价值较低8. 某固定资产投资项目，当折现率为15％时，净现值等于500万元；当折现率为17%时，净现值等于－500万元。

2004年中级审计师测试审计理论与实务真题总分：100分及格：60分测试时间：120分一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。

本题共20分，每小题1分。

）(1)国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的：（）A. 经济监督职能B. 经济鉴证职能C. 经济评价职能D. 经济服务职能(2)被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是：（）A. 就地审计B. 报送审计C. 定期审计D. 详细审计(3)审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于：（）A. 舞弊B. 严重过失C. 一般过失D. 疏忽(4)下列工作中，属于审计准备阶段的是：（）A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解(5)审计人员在对会计报表进行分析后，确定资产负债表重要性水平为150 万元，利润表重要性水平为50 万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：（）A. 2 00万元B. 150 万元C. 50 万元D. 100 万元(6)下列关于审计依据作用的表述中，正确的是：（）A. 判断审计事项是非优劣的准绳B. 衡量审计质量的尺度C. 控制审计工作质量的手段D. 解除或者追究审计人员责任的事实依据(7)审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：（）A. 外部证据B. 环境证据C. 内部证据D. 亲历证据(8)在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：（）A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %(9)下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制(10)与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：（）A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书(11)审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：（）A. 自我保护法B. 风险回避法C. 风险转移法D. 风险承受法(12)对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：（）A. 将该笔应收账欲确认为坏帐B. 认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款C. 查阅有关销货合同、发货单，验证应收账救的真实性D. 编制应收账款账龄分析表(13)对被审计单位注销应收某客户95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是：（）A. 注销坏账的审批文件B. 赊销政策C. 全年销售计划D. 坏账准备的计提政策(14)审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断：（）A. 固定资产账实的相符性B. 固定资产计价的正确性C. 固定资产内部控制的执行情况D. 固定资产折旧提取的合理性(15)审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法变为权益法，以下理由中正当的是：（）A. 该企业在被投资企业的持股比例发生了变化B. 采用权益法更能体现企业对投资管理的重视C. 采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况D. 企业预计被投资企业年内将发生亏扭，出于稳健性原则而对会计政策进行了调整(16)审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是：（）A. 毛利率B. 流动比率C. 存货周转率D. 应收账款周转率(17)在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：（）A. 财务主管B. 出纳人员C. 审计人员D. 销售人员(18)某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存欲日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：( 1 )银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账：( 2 )银行收到的销售款10 万元，公司尚未入帐; ( 3 )银行存教利息 1 000元，公司尚未入帐。

2004年中级审计师《审计理论与实务》真题三、混合选择题以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。

未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。

本题共20分，每小题2分。

31. 根据实施审计的范围不同，可以将审计划分为：A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.内部审计和外部审计D.委托审计和授权审计E.就地审计和报送审计32. 审计依据的特点包括：A.重要性B.层次性C.时效性D.可靠性E.地域性33. 下列关于审计风险的说法中，正确的是：A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量34. 控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估35. 下列关于监盘的说法中，正确的是：A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性36. 关于审计机关的审计报告，正确的说法有：A.是对审计过程和结果的全面总结B.是作出审计决定的依据C.是评价审计人员工作业绩的依据D.是反映审计成果的重要文件E.是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件37. 在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有：A.计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数D.计算本期存货周转率，并与上期比较E.计算本期流动比率，并与上期比较38. 审计人员对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，其中符合相关规定的有：A.给希望小学捐款50 000元B.向供货单位支付合同违约金8000元C.结转制造费用95 000元D.因火灾造成的原材料损失费85 000元E.结转的辅助生产费用70 000元39. 被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有：A.经营性租出固定资产B.融资租入固定资产C.季节性停用的机器设备D.单独计价入账的土地E.已经提足折旧继续使用的固定资产40. 如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在，审计人员可以采取的程序有：A.编制对外投资明细表B.检查长期投资明细账C.向代保管机构发函询证D.逐笔检查被审计单位相关会计记录E.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点四、判断题答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。

2024年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是（）。

A. 审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任B. 审计法律责任包括内部审计、社会审计以及国家审计的法律责任C. 相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D. 以行政责任为主，包括相应的刑事责任但不包括民事责任2.(单项选择题)(每题 1.00 分)采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：A. 采购的物资被偷盗B.购入不必要的物资C.采购的物资存在质量问题D.将款项支付给错误的供应商3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。

有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。

（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。

（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。

2.审计人员对库存现金进行了监盘。

库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。

要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。