税收基础知识习题目(2)
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税收基础知识试题一、选择题1.税收是指国家依法对个人和单位的______所得、财产和行为征收的一种财政收入形式。
A. 工资B. 消费C. 社会保险D. 利润2.房地产税是一种针对______征收的一种税种。
A. 个人B. 企业C. 政府D. 房屋3.增值税是一种产生于______环节的一种税种。
A. 生产B. 购买C. 销售D. 所有环节4.个人所得税是以______为纳税依据的一种税种。
A. 企业盈利B. 个人收入C. 财产价值D. 消费金额5.营业税是针对______征收的一种税种。
A. 个人B. 企业C. 政府D. 商品6.印花税属于一种对______征收的税种。
A. 社会保险B. 土地C. 财产D. 投资17.个人所得税的税率是依据纳税人的______来划分的。
A. 工资B. 财产C. 家庭收入D. 纳税额8.税收征管包括税收征收和______两个方面。
A. 稽查B. 投资C. 建设D. 支付9.税收征收权属于______的一种权力。
A. 企业B. 公民C. 政府D. 组织10.纳税人应当按照法律规定的______、期限缴纳税款。
A. 数目B. 税率C. 规定D. 收入二、判断题1.税收是国家赋予公民和企业的一种义务。
()2.增值税是一种对企业利润征收的税种。
()3.个人所得税是以个人收入为纳税依据的税种。
()4.土地增值税是一种针对个人征收的税种。
()5.税收征管不包括税收征收的全过程。
()6.税收征收权属于公民的一种权力。
()7.纳税人有义务按时缴纳应纳税款。
()8.税收的主要目的是实现国家财政收入的增加。
()9.税收征费是国家依法向公民和企业征收的一种行政费用。
()10.税收政策是国家对个人和单位征税的具体规定。
()三、简答题1.解释税收的概念和作用。
2.简述个人所得税的纳税依据和税率计算方法。
3.举例说明增值税的征收环节和计税方法。
4.论述税收征管的内容和重要性。
5.解释税收征收权和税收征收规范的含义。
第一章税收基本知识练习题及答案第一篇:第一章税收基本知识练习题及答案第一章税收基础知识练习题一、单选题1.税收的主体是()。
A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关 2.国家征税凭借的是()。
A.财产权力 B.政治权力 C.行政权力 D.所有权 3.国家征税的目的是为了满足()。
A.企业需要 B.社会公共需要 C.私人需要 D.国家需要 4.税收的无偿性是由()的性质决定的。
A.社会公共费用补偿B.满足社会公共需要C.共享性和外部性D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是()。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于()。
A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会7.税收“三性”的核心是()。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8.税收目的是()A.为社会提供公共品B.组织收入C.满足社会公共需要D.履行国家职能 9.税收产生的社会条件是()A.私有制B.公有制C.国家的产生和存在D.税收特征10.税收产生的经济条件是()A.私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征11.()标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由()首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的()经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能B财政职能C监督职能D 分配职能14.税目体现征税的()A深度B目的 C范围 D广度15.()的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系,不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指()A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.()直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.()指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.()是指在征税对象的一定数量水平上,征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
税务系统税收知识竞赛试题(2)税务系统税收知识竞赛试题(2)税收知识竞赛试题选择题,共50题,每题附有4个备选答案,但只有1个是正确的,请选择正确答案,并在答题卡上涂黑。
1、税收的征税主体是。
A国家 B纳税人 C企业D征收机关2、国家征税凭借。
A财产权力B管理权力C经济权力D政治权力。
3、税收具有强制性、无偿性和的特征。
A固定性 B及时性 C 安全性D合理性4、税和费是。
A等同的 B一致的 C有区别的D没区别的5、税收具有筹集财政收入、调节社会经济和的职能。
A 组织企业生产B安置工人就业 C监督经济活动D发展教育事业6、增值税由负责征收和管理。
A工商管理部门 B财政部门 C 国税系统D地税系统7、消费税由负责征收和管理。
A工商管理部门 B财政部门 C 国税系统D地税系统8、车辆购置税由负责征收和管理。
A交通管理部门 B财政部门 C 国税系统D地税系统9、储蓄存款利息所得税由负责征收和管理。
A交通管理部门B财政部门 C国税系统D地税系统10、增值税是对纳税人生产经营活动征收的一种间接税。
A 增值额 B营业额 C固定资产D利润11、十届全国人大五次会议通过了新的《企业所得税法》,统一了内外资企业所得税,从起,内外资企业统一按新的《企业所得税法》执行。
A、2008年1月1日B 、2009年1月1日C、2008年6月1日D、2009年6月1日12、我国从1992年起,每年的月份为全国税收宣传月。
A、3B、4C、 7D、913、今年是第个全国税收宣传月。
A、18 B、19 C、20 D、2114、今年税收宣传月的主题是。
A、聚财为国、执法为民B、税收、发展、民生C、共建和谐社会D、贯彻落实科学发展观15、企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A、15B、30C、60D、9016、规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人税务系统税收知识竞赛试题(2)。
税收基础试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项?A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是?A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象?A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式?A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项?A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税?A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是?A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为?A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案:1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 以下哪些属于税收的构成要素?A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些?A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为?A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法?A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式?A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案:1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题及答案解析一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项不是增值税的征税对象?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案:D2. 个人所得税的纳税人包括哪些?A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案:C3. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案:B5. 个人所得税中,工资、薪金所得适用的税率是?A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案:C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于?A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案:B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中,下列哪项不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案:C8. 个人所得税中,下列哪项所得不适用累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:D9. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪项不得作为税前扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案:C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时,可以扣除的专项附加扣除包括哪些?A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围?A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案:ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪些项目不得扣除?A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案:ABC4. 增值税的纳税人包括哪些?A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案:ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些?A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么?答:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性?答:税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务,税务机关依法征收税款,纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答:税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有,不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答:税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率,征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税?答:直接税是指税负不能转嫁,由纳税人直接承担的税种,如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税?答:间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人,由纳税人以外的第三方承担的税种,如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率?答:比例税率是指对同一征税对象,不论其数额大小,都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率?答:累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率?答:定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额,不论其价值大小,都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠?答:税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标,对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管?答:税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程,包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划?答:税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过合理安排经营活动和财务安排,以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则?答:税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平,即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则?答:税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰,保持资源配置的效率。
1-12税收基础知识练习题1.(单选题)税收是政府为了(),凭借公共权力,运用法律手段,参与国民收入分配,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
A.满足公共需要B.加强国防C.发展教育D.社会保障正确答案:A2.(单选题)《中华人民共和国立法法》第八条中规定:税收的()由法律规定。
A.征税对象B.纳税人C.计税方法D.基本制度正确答案:D 解析:依据《中华人民共和国立法法》第八条。
3.(单选题)《中华人民共和国个人所得税法》是()制定的。
A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部正确答案:A解析:参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规(2016年版)》。
4.(多选题)()是国务院制定的税收行政法规。
A.《中华人民共和国车船税法》B.《中华人民共和国房产税暂行条例》C.《中华人民共和国进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案:BC解析:参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规(2016年版)》。
5.(多选题)()是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国契税暂行条例》D.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案:AC解析:依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。
6.(单选题)增值税、消费税属于()。
A.财产税B.所得税C.货物和劳务税D.直接税正确答案:C7.(单选题)()属于价外税。
A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税正确答案:A8.(多选题)()属于中央税。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税正确答案:BD9.(多选题)()属于地方税。
A.个人所得税B.房产税C.车船税D.印花税正确答案:BC2-12税收基础知识练习题10.(多选题)()属于中央与地方共享税。
税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务?A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案:C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款?A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案:A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候?A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案:A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。
答案:法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。
答案:国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。
答案:税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识?答:税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定,包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等,是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。
8.纳税人为什么需要了解税收基础知识?答:纳税人需要了解税收基础知识,以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款,避免因纳税不规范而导致的问题和风险,确保自身合法权益不受损害。
四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果,并提出预防措施。
答:以小明为例,小明是一名自由职业者,因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报,导致税款未及时缴纳。
如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款,则小明将面临经济损失和不良记录。
为预防此类问题,小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期,建立良好的纳税习惯。
以上是关于税收基础知识试题及答案的内容,希望对您有所帮助。
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税收基础知识考试题库第一部分:税收基础知识概述1. 什么是税收?税收是国家依法向居民和企业征收的一种经济收入,用于满足公共支出,并实现经济调节和社会公平。
2. 税收的作用是什么?税收的作用包括满足政府的财政需求、调控经济、实现社会公平和促进改革发展等方面。
3. 税收的分类有哪些?请简要介绍。
税收可分为直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税等直接从纳税人的收入或利润中征收的税,而间接税是指消费税、营业税等在商品价格中隐含征收的税。
第二部分:个人所得税基本知识1. 个人所得税是什么?个人所得税是国家对个人所得按规定征收的一种税收,适用于个人在国内境内取得的各种收入。
2. 个人所得税的征收方式有哪些?个人所得税可采用累进税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 个税起征点是什么?个税起征点是指个人所得税征收的最低收入额,超过该额度的个人收入需缴纳相应的个人所得税。
4. 个人所得税的纳税期限是多久?个人所得税的纳税期限根据具体情况而定,一般为每年的3月31日。
第三部分:企业所得税基本知识1. 企业所得税是什么?企业所得税是指国家按照一定的税率对企业所得征收的一种税收,适用于企业在国内境内和国内境外取得的各种收入。
2. 企业所得税的征收方式有哪些?企业所得税可采用分别税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 企业所得税的税率是多少?企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而异,一般情况下,属于一般企业的税率为25%。
4. 企业所得税的纳税期限是多久?企业所得税的纳税期限根据企业类型而定,一般为每年的3月31日。
第四部分:其他税种基本知识1. 营业税是什么?营业税是指在商品销售交易中征收的一种税收,适用于企业的营业收入。
2. 增值税是什么?增值税是指对商品的增值部分进行征收的一种税收,适用于企业在生产和销售过程中的增值部分。
3. 印花税是什么?印花税是指对特定的文书、合同和票据等征收的一种税收,适用于各种商业文件和交易中。
税务基础知识试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 我国现行的税收制度中,增值税属于哪一类税种?A. 财产税B. 所得税C. 流转税D. 行为税答案:C2. 个人所得税的纳税人是哪些人?A. 境内居住的个人B. 境内居住的个人和境外居住的个人C. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人D. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人以及境外居住的个人答案:D3. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案:D4. 以下哪个不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D5. 我国税收征管法规定的税务登记制度包括哪几种?A. 设立登记B. 变更登记C. 注销登记D. 以上都是答案:D6. 根据税收法律关系,纳税人与税务机关之间是什么关系?A. 债务人与债权人关系B. 合同关系C. 行政关系D. 民事关系答案:C7. 我国税收征管法规定的税务检查权包括哪些?A. 检查账簿、记账凭证B. 检查货物、财产C. 检查发票D. 以上都是答案:D8. 纳税人逾期缴纳税款的,税务机关可以采取哪些措施?A. 加收滞纳金B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案:D9. 我国税收征管法规定的税收保全措施包括哪些?A. 冻结存款B. 查封、扣押财产C. 拍卖财产D. 以上都是答案:B10. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以采取哪些救济措施?A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案:A二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 以下哪些属于我国现行的税种?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:ABCD2. 以下哪些属于税收的基本原则?A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 稳定原则答案:ABC3. 以下哪些属于税务机关的职责?A. 税收征管B. 税收执法C. 税收宣传D. 税收服务答案:ABCD4. 以下哪些属于纳税人的权利?A. 依法纳税B. 申请减免税C. 申请行政复议D. 申请行政诉讼答案:BCD5. 以下哪些属于税收违法行为?A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案:ABCD三、判断题(每题1分,共5题)1. 税收是国家财政收入的主要来源。
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的,不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。
2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产,应纳房产税。
(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月,在我国境内每月支付其薪金2000 美元,同时,其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元,则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。
4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。
(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目,购买的货物用于投资,委托加工的货物无偿赠送他人,自产的货物交付他人代销)。
8、在中国境内无住所的个人,无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天,均应视为居民纳税人。
(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。
(对)10、契税实行3%~5%的幅度比例税率,纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
(错)11、委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,不准扣除。
(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的,因此,消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券,不包括实物。
(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
()A. 正确B. 错误答案:A解析:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是()。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析:增值税是我国税收收入的主要来源,它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收,覆盖面广,收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是()。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D解析:税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征,而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中,属于流转税类的是()。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案:A解析:流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种,增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种?()A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案:C解析:我国已经取消了营业税,改为增值税,因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能?()A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案:ABCD解析:税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性?()A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案:ABC解析:税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响,而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则?()A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案:ABC解析:我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则,稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税?()A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:BCD解析:直接税是指税负直接由纳税人承担的税种,企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税,而增值税属于间接税。
税收基础知识题库37、我国实行以(B)为特征的地方税制体系。
A、分权B、中央集权C、分权与集权相结合D、复合集权38、我国现行税制中,下列属于真正意义上的中央税种的是(A)。
A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税39、我国现行税制中,下列属于真正意义上的地方税种的是(D)。
A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税40、按(A)分类是我国税种的基本分类方法。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同41、按(A)分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同42、按(B)分类,我国税收可以分为中央税和地方税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同43、按(D)分类,我国税收可以分为工商税收、关税、农(牧)业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同44、按(C)分类,我国税收可以分为价内税和价外税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同45、下列税种中不属于流转税的是(C)。
A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税46、下列税种中属于流转税的是(D)。
A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、消费税47、我国现行税制中,下列属于中央、地方共享税的是(B)。
A、关税B、增值税C、房产税D、消费税48、我国现行税制中,下列不属于中央与地方共享税的是(A)。
A、房产税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税49、我国现行税制中,下列属于地方税的是(A)。
A、农业税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税50、我国现行税制中,下列不属于地方税的是(B)。
A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税51、我国现行税制中,下列属于中央税的是(B)。
税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是:A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案:A2. 以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案:D3. 增值税的基本税率通常为:A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案:B4. 个人所得税的计算方式是:A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案:C5. 企业所得税的税率一般为:A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
(对)2. 个人所得税可以按月缴纳。
(错)3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
(对)4. 企业所得税是对企业利润征收的税。
(对)5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。
(对)三、简答题1. 请简述税收的作用。
答:税收是国家财政收入的重要来源,用于支持政府的公共服务和基础设施建设。
同时,税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。
2. 什么是税收的“三性”?答:税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税,无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报,固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。
四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,企业所得税率为25%,请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答:首先计算企业的净利润,即1000万 - 600万 = 400万。
然后根据企业所得税率计算应缴税额,即400万 * 25% = 100万元。
五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元,某员工月收入为8000元,个人所得税率为10%,请计算该员工应缴纳的个人所得税。
答:首先确定应纳税所得额,即8000元 - 5000元 = 3000元。
然后根据个人所得税率计算应缴税额,即3000元 * 10% = 300元。
税法基本原理(30题)一、单项选择题1. 下列关于税法特点的表述,正确的是()。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性,这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.从立法过程看,税法属于制定法D.税法属于侵权规范,公民素质提高后的纳税习惯是存在的[答案]:C[解析]:税法的特点和其他法律的特点不具有一致性,否则即无所谓税法的特点;税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特点相区别;从立法过程看,税法属于制定法;税法属于侵权规范,离开法律约束的纳税习惯是不存在的。
2. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的()。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则[答案]:C[解析]:纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。
这体现了税法基本原则中的税收合作信赖主义原则。
3. 下述体现了实质课税原则的是()。
A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的B.纳税人借转让定价而减少计税所得,税务机关有权重新估定计税价格C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D.当纳税人的负担能力相等时,以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准,收入指标不完备时,财产或消费水平作为补充指标[答案]:B[解析]:税收合作信赖主义是指征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的,这一原则与税收法律主义存在一定冲突,许多国家税法在应用这一原则时都作了一定限制。
实质课税原则,即依纳税人真实负担能力决定其税负,不能仅考核其表面是否符合课税要件;例如,纳税人借转让定价而减少计税所得,税务机关有权重新估定计税价格,而不是纳税人申报的价格计税。
税收基础知识试题附答案2
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1.下列各项中,属于税收法律关系客体的是()
A.征税人
B.课税对象
C.纳税人
D.纳税义务
标准答案:B
2.下列各项中,不属于构成税法三个最基本要素的是()
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.税率
标准答案:B
3.下列各项中,属于中央税种的是()
A.车船税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.车船使用牌照税
标准答案:C
4.下列税种中,不属于流转税的是()
A.关税
B.营业税
C.增值税
D.土地增值税(资源税类)
标准答案:D
5.区别不同类型税种的重要标志是()
A.税率
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税期限
标准答案:C
6.作为征税的具体依据,规定了征税对象的具体范围的是()
A.税目
B.税率
C.计税依据
D.纳税环节
标准答案:A
7.下列各项中,属于税收特征的是()
A.合法性
B.固定性
C.稳定性
D.及时性
标准答案:B
8.税收权利主体指的是()
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.各级政府部门
标准答案:C
9.下列各项中,属于税收财政原则的是()(收入弹性、收入充裕、收入适度三个原则)
A.普遍征税
B.收入弹性
C.量能课税
D.控制行政成本
标准答案:B
10.坚持纳税人权利本位主义属于税收的()原则。
A.财政
B.公平
C.效率
D.法治
标准答案:D。
《税收基础知识》练习题一、单选题1•税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是()。
A.分配关系B.秩序关系C.主次关系D.利益关系答案:A解析:税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系2.税法基本原则的核心是()。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.税收效率原则D.实质课税原则答案:B解析:税法基本原则的核心是税收法定原则3.下列关于税法适用原则的表述中,错误的是()。
A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧,程序从新原则,实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力答案:D解析:税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。
4.卞列选项应征收增值税的是()。
A.汽车修配厂修理汽车劳务B.转让不动产C.增值税一般纳税人收取的会员费D.将外购材料用于继续生产答案:解析:转让不动产应征收营业税,不征收增值税;增值税一般纳税人收取的会员费不征收增值税;将外购材料用于继续生产,此坏节不征收增值税。
5.卞列各项中,属于增值税征税范围的是()。
A.发行体育彩票B.缝纫C.转让土地使用权D.餐饮店销售现场消费的服务答案:B解析:选项B,属于提供加工修理修配劳务,属于增值税征税范缶|;选项ACD不属于增值税的征税范围。
6.下列关于增值税专用发票的说法中,不正确的是()。
A.商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽,不得开具增值税专用发票B.专用发票的基本联次为3联C.虚开增值税专用发票,经税务机关贵令限期改正而仍未改正,不得领购开具专用发票D.增值税专用发票的最高开票限额为100万元的,由地市级税务机关审批答案:A解析:商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽,可以开具增值税专用发票。
7.根据营改增的规定,对于应税服务年销售额超过一定金额的纳税人为一般纳税人,该金额为()万元。
税收基础知识试题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的基本特征?A. 必要性B. 强制性C. 对象性D. 差异性2. 下列税种中,属于中央税种的是:A. 城市维护建设税B. 土地增值税C. 城市房产税D. 个人所得税3. 下列税种中,属于地方税种的是:A. 个人所得税B. 城市房产税C. 城市维护建设税D. 增值税4. 以下有关税基和税率的描述中,正确的是:A. 税基越宽,税收征收能力越强,税率越高B. 税基越窄,税收征收能力越强,税率越低C. 税基越窄,税收征收能力越弱,税率越高D. 税基越宽,税收征收能力越弱,税率越低5. 税收的基本职能不包括以下哪项?A. 经济调节B. 收取财政收入C. 调控社会收入分配D. 保护国家安全二、填空题1. 营业税是我国的________税。
2. 税收法定原则要求税收的征收、用途及征纳的方式应当通过_______法律的形式来确定。
3. 税收依法征收的基本原则是按照_______的规定征收税收。
4. 被纳税人依照法律规定,自行办理纳税申报、纳税申报的截止日期为每年的___月___日。
5. 税收征收的一般程序是先_______,再_______。
三、简答题1. 简要解释税收的目的和作用。
2. 请列举三种税收的形式,并简述其特点。
3. 解释税收的收益性和经济调节功能,并说明二者之间的关系。
4. 解释税基和税率的概念,并说明二者之间的关系。
5. 简述税收征收的一般程序。
四、案例分析某公司在2019年的纳税申报中存在以下问题,请根据相关法律法规和税收基础知识给出合理的处理意见:1. 该公司迟延缴纳增值税款项,拖欠税款达到数百万元,导致税务机关多次催缴无果;2. 该公司虚报成本,骗取增值税退税;3. 该公司隐瞒部分收入,避免缴纳个人所得税;4. 该公司将应纳税收转迁至他人名下,逃避税务监管。
以上为税收基础知识试题,希望对您的学习和理解有所帮助。
如有问题,请咨询相关税务机关或专业人士。
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式.(√)3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施.(√)4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票.A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免.(×)10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C)A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%.(√)12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩",正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
《税收基础》(第二章)单元测验(自测)一、单项选择题(每题1分,共25分)1.关于纳税人的叙述,不正确的是()。
A.纳税人是税法直接规定的B.当存在税负转嫁时,纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人,也可以是自然人2.不同税种分配对象和范围的差异是由()决定的。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源3.体现征税xx的是()。
A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有()。
A.划分级距标准的性质不同B.累进方式不同C.划分级距标准的性质和累进方式都不同D.累进方式相同5.税收收入不受价格水平影响,只于征税对象的实物量有关的税率形式是()。
A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率6.按税收与价格关系分,税收可分为()。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税7.税收分类的基本方法是()。
A.按征税对象性质分B.按税收管理和使用权限分C.按会计核算中使用会计科目分D.按税收与价格关系分8.()是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率9.税率这一要素是以()为基础确定的。
A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人10.税收按()可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
A.按税收管理和使用权限B.按征税对象的性质C.按计税标准为依据D.按税负是否转稼为标准11.()是价外税。
A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税12.属于行为税的有()。
A.营业税B.增值税C.消费税D.印花税13.我国现行税制中,属于真正意义上的中央税种的是()。
A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税14.假设税法规定起征点为3500元,税率为10%,甲.乙纳税人取得应税收入分别为3500元和4000元,则甲、乙纳税人分别纳税()。
A.0元和350元B.0元和400元C.350元和400元D.以上说法都不对15.某纳税人某月取得收入3600元,税率为10%,假定起征点和免征额均为3500元,则按起征点和免征额办法计算,分别应纳税()。
税收基础知识习题第一章税收的产生与发展第一节税收的概述第二节税收的分类及本质第三节税收的作用及其他财政收入的比较综合练习题:一、单项选择题1、税收“三性”特征不含(B)。
A强制性B公平性C无偿性D固定性2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征,其核心是(D)。
A强制性B固定性C确定性D无偿性3、早在夏代,我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式(A)。
A贡B助C彻D初税亩4、春秋时期,鲁国适应土地私有制发展实行的(A),标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A初税亩B两税法C一条鞭法D租庸调制5、税收产生的物质基础是(A)。
A剩余产品的出现B国家的出现C阶级的产生D物品交换的出现6、国家取得财政收入的主要形式是(C)。
A行政性收费B罚没收入C税收D发行货币7、税收分配的主体是(D)。
A企业组织B个人C税务局D国家8、税收产生和存在的前提条件是(A)。
A国家的存在B经济的发展C阶级的产生D现实的需要二、多项选择题1、在现阶段,税收的作用主要表现在(ABCD)等方面。
A税收是国家财政收入的主要来源B税收能够促进资源的有效配置C税收是国家调控经济的重要杠杆之一D税收可以促进收入分配公平,体现公平竞争2、下列关于我国税收历史发展过程的说法正确的有(AB)。
A夏商周时期的“贡、助、彻”是我国税收的雏形阶段B“初税亩”是我国农业赋税从雏形阶段进入成熟阶段的标志C在我国封建社会几千年的发展过程中,对特定商品(尤其是盐、酒、茶等)课征的杂税占有主要的地位D我国20世纪20年代就已经引入了直接税并开始在现实中实行这一税种的征收3、税收与经济的关系主要体现在(BCD)。
A税收直接影响着经济的运行B经济发展状况决定税收的征收C税收在一定程度上调节和影响经济D税收与经济主要是间接影响关系4、税收区别于其他财政收入的基本标志有(BCD)。
A税收的法定性B税收的强制性C税收的无偿性D税收的固定性5、下列对税收强制性的说法正确的是(ABC)。
A任何单位和个人都必须依法纳税B是由国家本身的特点决定的C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性D对于一些特殊情况,可以考虑免予纳税6、下列对税收无偿性的说法正确的是(ABCD)。
A国家本身不创造财富,为了保持财政的收支平衡,只能采取无偿的方式取得B国家征税以后,税款即为国家所有,不用返还给纳税人,也不用向纳税人支付任何报酬C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的D无偿性是税收最本质的特征7、下列对税收固定性的税法错误的是(AD)。
A税收的固定性是强制性的必然要求B税收的固定性在现实中体现为税收的法定性C税收的固定性有利于社会的稳定D税收的固定性完全出于国家的意愿二、填空题1、税收作为一种特定的分配形式,具有强制性、无偿性和固定性三个形式特征。
2、税收是调节国家经济结构、促进国民经济协调发展的重要经济杠杆。
3、我国历史上的周代开始了对经过关卡或在市场上交易的物品征收关市之赋,对伐木、狩猎、捕鱼、采矿等征收山泽之赋。
4、与税收对应的法律是税法。
四、判断题1、税收很早就存在了,在原始社会初期就已经存在着税收行为。
(×)2、税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物。
(√)3、税收所具有的基本特征是强制性、无偿性和固定性。
(√)4、税收公平原则包括社会公平和经济公平原则。
(√)5、纳税人是指税法规定负有纳税义务的单位和个人,是纳税义务人的简称。
(√)6、税率是税额与征税对象之间的法定比例。
(√)7、经济效率,也就是征税过程本身的效率,它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小。
(√)8、计税依据是征税对象的计量单位和征收标准。
(√)9、一般来说,低税收有刺激经济的作用,但不利于社会稳定;高税收可以稳定社会、增加福利,但会抑制经济发展。
(√)10、在商品经济不发达时期,税收采用的是实物缴纳的形式。
(√)11、由于税收具有固定性,所以税收一经确定,就不会再发生变动。
(×)12、税收的征收主体主要是各级税务局和海关。
(√)第二章税收原则定法度第一节税收原则的概述第二节税收的原则综合练习题:一、单项选择题1、税收最基本的职能是(A)。
A财政职能B经济职能C监督职能D公平职能2、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小,这是税收的(B)。
A公平原则B效率原则C财政原则D调控经济原则3、(A)原则就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应兼顾需要与可能,做到取之有度。
A适度B充分C公平D效率二、多项选择题1、在确定税收制度时,我们应力求遵循的原则是(ABC)。
A财政原则B公平原则C效率原则D优先原则2、纵观税收原则发展演变的历史,现代税收原则基本上有(ABC)原则。
A公平B效率C稳定D强制3、现代税收原则主要有(ABCD)。
A财政原则B公平原则C效率D法治原则第三章宏观调控谋发展第一节市场失灵与税收调控第二节税收与经济效率第三节税收与社会公平第四节税收与经济稳定第五节科学发展观与税收政策目标选择综合练习题:1、简述税收与市场失灵的关系?2、宏观调控应当坚持的两个重要原则是什么?3、如何有效运用税收政策,促进经济效率增长?4、促进收入分配公平的税收政策的表现有哪些?第四章依法治税第一节依法治税含义及内容第二节我国的税制体系综合练习题:一、单项选择题1、(B)是国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称。
A税法B税收制度C税则D税收体制2、下列不属于税制基本要素的是(D)。
A纳税人B征税对象C税率D纳税期限3、税收的实际负担者,在经济学上被称为(C)。
A纳税人B代理人C负税人D扣缴义务人4、我国确定纳税人采用的原则是(D)。
A属地原则B属人原则C实质重于形式的原则D属地兼属人原则5、下列选项中不是按照税收对象的性质分类的是(C)。
A流转额B行为C资源D所得额6、税制要素中,区分税种的根本标志是(C)。
A税率B税源C税基D税目7、下列各项中,不属于构成税法三个最基本要素的是(B)。
A纳税义务人B征税人C征税对象D税率8、对于税收法律关系纳税主体的确定,我国采取(D)。
A国籍原则B属地原则C属人原则D属地兼属人原则9、在适用同一层次的法律过程中,就其适用性和法律效力而言,(B)。
A普通法优于特别法B特别法优于普通法C普通法等于特别法D视其规定内容而作具体划分10、下列关于从价税的说法不正确的有(C)。
A我国大部分税种都采用从价税的形式B有利于保证财政收入C发生通货膨胀时税额变化不会很大D与价格直接相关11、下列关于从量税的说法不正确的有(A)。
A我国大部分税种都采用从量税的形式B税负容易失衡C发生通货膨胀时税额变化不会很大D适用于征税对象较单一的情况12、(A)是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例,通常采用固定百分比的形式。
A比例税率B定额税率C累进税率D幅度税率13、下列税种中属于中央税的有(A)。
A关税B营业税C房产税D增值税14、(A)是征税的具体根据,规定了征税对象的具体范围。
A税目B计税依据C税率D纳税环节15、在税制要素中,对纳税对象总额中的一部分数额免于征税,只对减除后的剩余部分计征税款,被免予征税的这部分数额是(B)。
A计税依据B免征额办法C税基D起征点16、根据规定,有权制定税收法律的是(A)。
A全国人民代表大会及其常委会B国务院C财政部D国家税务总局17、在我国税法构成要素中,(B)是税法中具体规定应当征税的项目,是征税对象的具体化。
A税率B税目C征税对象D纳税期限18、下列各项中,属于税收特征的是(D)。
A稳定性B及时性C合法性D无偿性19、税收权利主体是指(C)。
A征税方B纳税方C征纳双方D中央政府20、在法学上被称为纳税客体的,也就是税法上的( C ),主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为,是区分不同税种的主要标志。
A税目B税率C征税对象D纳税义务人21、引起税收法律关系的前提条件是(B)。
A权利主体B税法C权利客体D税收法律事实22、下列税法中,采用定额税率的是(B)。
A营业税B车船税C企业所得税D土地增值税23、下列有关税法概念的税法正确的是(D)。
A税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C税法的特征是强制性、无偿性和固定性D税法是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称24、税收法律关系的核心和灵魂是(D)A征税主体B税收法律关系的对象C纳税主体D税收法律关系的内容25、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小,这是税收的(B)。
A公平原则B效率原则C财政原则D调控经济原则26、累进税率的显著优点是(B)。
A实现了横向公平B实现了纵向公平C便于征收和管理D计算比较简便27、区别不同类型税种的主要标志是(C)。
A税率B纳税人C征税对象D纳税期限二、多项选择题1、下列各项中属于税法构成要素的有(ABCD)。
A总则、罚则、附则B纳税义务人C税目、税率D纳税期限、纳税地点2、从法律角度划分,纳税义务人包括(AD)。
A法人B个人C自然人D企业3、对于纳税人与负税人概念的理解,正确的有(AC)。
A纳税人是直接向税务机关交税的单位和个人B纳税人和负税人是一致的C个人所得税的纳税人本身就是负税人D增值税的纳税人本身就是负税人4、下列可能作为扣缴义务人的有(ABCD)。
A机关B社会团体C学校D合伙经营者5、我国现行税率大致分为(ABC)。
A比例税率B定额税率C累进税率D差别税率6、我国现行税制的纳税期限有(AB)。
A按期纳税B按次纳税C预约纳税D固定期限纳税7、下列关于流转税的说法正确的有(ABD)。
A流转税一般具有间接税的性质B以纳税人销售商品、提供劳务的流转额为征税对象C不容易被纳税人接受D征税范围比较广泛8、下列关于所得税的说法正确的有(ACD)。
A纳税人和实际负担人通常是一致的B与其他税类相比较易纳税人接受C便于贯彻区别对待、合理负担的税收原则D税负不易转嫁9、按计税标准分类,税收可能以分为(AC)。
A从价税B定额税C从量税D比例税10、下列关于从量税的税法正确的是(ABCD)。
A以征税对象的体积、面积、数量等实物量为标准计征B我国的车船使用税属于从量税的范畴C可以与从价税同时适用于同一税种D不受征税对象价格变动的影响11、下列各项中属于税收法律关系客体的是(B)。
A征税人B课税对象C纳税人D纳税义务12、下列税种中其税收收入归地方政府支配的有(BCD)。
A关税B营业税C房产税D契税13、下列税种中属于中央与地方共享税的有(ABCD)。
A个人所得税B资源税C企业所得税D增值税14、下列关于直接税和间接税的说法正确的是(ABC)。
A直接税纳税人与负税人是一致的B间接税的纳税人与负税人不一致C个人所得税属于直接税D消费税属于直接税15、下列关于价内税判断正确的是(ABD)。