一、单选题
1.下列关于税法与税收的表述不正确的是（）。
A税法是税收的法律表现形式 B、税收是税法所确定的具体内容
C、税收是国家取得财政收入的一种方式
D、税法的目的是保障国家利益
2.《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于( ) 。
A.财政部制定的部门规章C.国务院制定的税收行政法规
B.全国人大授权国务院立法D.全国人大制定的税收法律
3.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为( )。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
4.增值税的纳税期限为( )。
A. 5日、10日、15日
B. 1日、5日、10日、15日
C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月
D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
5.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( )。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
7.下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是( )。
A.提供建筑劳务的某境内单位
B.转让土地使用权的接受单位在境内
C.所转让的土地使用权的土地在境内
D.所销售的不动产在境内
8.下列说法正确的是( )。
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A.汽车修理应缴纳营业税
B.房屋修缮应缴纳营业税
C.服装缝补应缴纳营业税
D.机器修理应缴纳营业税
9.根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（）。
A.某企业2004年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，至2010年，不弥补该亏损
B.某企业在美国设有分支机构，2010年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税
C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
D.应纳税所得额＝会计利润±纳税调整项目金额
10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
二、多选
1.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的( )。
A.运费
B.保险费
C.装卸费
D.建设基金
2.根据增值税的规定，以下使用13%税率计算增值税的项目有( )。
A.某加工厂销售的农机零件
B.商店销售食用植物油
C.图书店销售的图书
D.书市销售的音像制品
3.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法正确的有（）。
A.消费税是价内税
B.目前只对烟和酒采用复合征收方法
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税是选择部分生活消费品课税
4.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品生产企业赠送给客户的香水
B.将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
5.下列属于复合计征消费税的货物是（）。
A.烟丝
B.卷烟
C.啤酒
D.粮食白酒
6.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。
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A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
7.下列各项中，属于按“转让无形资产”税目缴纳营业税的有( )。
A.转让境内土地使用权的行为
B.转让著作权的行为
C.出租电影拷贝的行为
D.以无形资产投资入股的行为
8.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务的场所
C.管理机构、营业机构、办事机构
D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
9.以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（）。
A.偶然所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
10.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( )。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
三、计算题
（一）某家具厂为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：
（1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元；（2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；
（3）新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，成本利润率为10％，市场上无同类家具销售价格；
（4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元；
（5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10％。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算向消费者销售沙发的销项税额；
（2）计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额；
（3）计算办公家具用于利润分配的销项税额；
（4）计算为宾馆定做家具的销项税额；
（5）计算购进原木可以抵扣的进项税额；
（6）计算本月应缴纳的增值税。
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