上海开放大学财税法规专题作业一答案

财税法规专题课程形成性考核作业一一、单项选择题1营业税应纳税额计算公式为（)A销售收入×税率Ｂ进项税额-销项税额Ｃ销项税额－进项税额 D(销售收入-销售成本)×税率2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ )A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门Ｂ、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水3下列税种中采用累进税率的是( ）。

Ａ、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税4下列项目中不属于增值税征税范围的有( )。

A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物Ｄ、购买的货物用于应税项目继续使用5自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，“用于其他方面”不包括（）。

A、连续生产应税消费品B、在建工程C、职工福利Ｄ、非生产机构6在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳( )A、消费税B、增值税Ｃ、企业所得税D、个人所得税7下列项目中不属于增值税征税范围的有( )。

A、免税商店销售免税货物Ｂ、货物修理修配Ｃ、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用二、多项选择题1按征收对象可将关税分为( )A进口税B出口税Ｃ过境税D从量税2消费税采用的税率有（）Ａ累进税率 B 比例税率Ｃ定额税率Ｄ超率累进税率３下列采用定额税率的税种有（ )A、个人所得税B、车船使用税C、资源税Ｄ、增值税４按税收与价格的关系分，税收可分为 ( )Ａ直接税 B、间接税 C、价内税Ｄ、价外税5增值税纳税人分为（）Ａ一般纳税人 B境内纳税人 C境外纳税人 D小规模纳税人6纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。

这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人７下列各税中属于价内税的包括( ) 。

A、增值税B、营业税Ｃ、消费税 D、关税8消费税的计税依据包含（ )的销售额。

《财税法规专题》形成性考核作业参考答案2020年4月20日第一次作业（第一、三、四、六章）一、单选题：（每题1分，共25分）1.A2.D3.C4.B5. A6.C7.D8.C9.C 10.B11.D 12.A 13.A 14.D 15.A16.A 17.A 18.A 19.B 20.C21.A 22.C 23.D 24.D 25.B二、多选题：（每题2分，共30分）1.ABCD2.BCD3.ACDE4.ABCDE5.ABCE6.BCE7.ACD 8.ABDE 9.ABCDE 10.ABCDE 11.ABCDE 12.BCD13.AD 14.ADE 15.BCE三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）1.错2.对3.对4.错5.对6.错7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.错13.错 14.对 15.错四、简答题：（每题6分，共30分）1．教材P5第一自然段三点（首先，其次，最后各一句话）每点2分2．教材P51倒数第二自然段概念3分+教材P57第二自然段意义三点（首先，其次，最后各一句话）每点1分3．教材P68第二自然段三点（就理论框架而言，就实践样态而言，就法律规制方面而言详细表述）每点2分4．教材P81第二自然段概念2分+教材P81 特征四点（其一至其四各一句话）每点1分5．教材P123第三自然段三点（展开表述）每点2分第二次作业（第七、八章）一、单选题：（每题1分，共20分）1.D2.C3.D4.C5.C6.A7.B8.C9.A 10.C11.B 12.A 13.D 14.D 15.C16.C 17.A 18.A 19.D 20.B二、多选题：（每题2分，共30分）1.BCE2.ABE3.ABCDE4.BCDE5.BCE6.ABCDE7.ACD 8.ABE 9.ABCDE 10.ABE 11.BDE 12.ABC13.ABCE 14.ABC 15.ABD三、判断题：（不改错，每题1分，共10分）1.错2.错3.错4.对5.错6.错7.对8.错9.错 10.对四、计算题：（计算结果保留两位小数，共40分）1．（1）销项税额=300×17%+2/（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（5分）（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（2分）（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）（1分）2．(1) 当期进项税额=19500+70000×13％=28600 (元) （2分）(2) 当期销项税额=180000×13％+60000×17％+100000×13％=23400+10200+1 300=46600 (元) （4分）(3) 本期应纳增值税税额=46600—286 00=18000 (元) （1分）3．（1）从小规模纳税人处未取得专用发票的购进货物和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。

《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。

2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。

3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。

4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。

二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。

作业一一、单项选择1.财政产生的条件是B经济和政治2.财政是随着 C 国家的产生而产生的3.财政最初的表现形式是A 捐税4. 下列属于财政现象的是 B 企业购买国债5.财政分配的主体是 A 国家6.资本主义、社会主义财政分配形式一般采用A 货币7.财政分配的目的是为满足C 社会公共需要8. A 财政职能是财政的本质反映9.在市场经济条件下、社会资源的主要配置者是 D市场10.政府干预经济调节经济主要是因为 D 市场本身存在缺陷11.财政分配包括 D 组织收入和安排支出12.财政收入中,凭借资产所有权获得的收入是 B 国有资产收益13.财政收入的绝大部分来自 C M14.我国财政收入按形式分类,最主要来源于 A 税收收入15.在一般情况下,随着经济的发展,财政收入有 A 不断增长的趋势16.能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是B 财政支出占GDP的比重17.“经济决定财政”这一命题反映的是 A 经济发展水平越高则财政收入规模越大18. A 财政基本需求率决定了财政收入的规模19.财政收入占剩余产品价值的比率,称为 C 财政集中率20.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费称为 C 规费收入21.提高折旧率对财政收入的影响是 A 减少财政收入22． A 财政支出通常也被称作政府支出或公共支出23.财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是 A 社会消费支出24. 以下不属于财政支出按国家职能分类的是 B 购买性支出25. C 国家职能决定财政支出的目的,用途,规模和结构;26.下列属于补偿性支出的有 B企业挖潜改造支出27.下列财政支出中,按其性质属于转移性支出的是 B 补贴支出28.用于维持社会秩序和保卫国家安全的财政支出是指 C 预防性支出29.衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的 B 相对量来表示30.财政支出的核心问题是 A 提高财政支出的使用效益31. 社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在 B 对相对价格结构的影响不同32.财政补贴作为一种调节经济的手段,是因为其能够 B 改变相对价格结构33.在我国,经常居于财政支出首位的支出是 B 基本建设支出34.我国改革开放以来后财政支出的变化特征是 C 先下降后增长35.采用“成本-效益”分析方法衡量财政支出效益时,其主要适用的对象为 A 政府的经济类投资项目36.“最低费用选择法”在评价财政支出效益时,主要适用于 B.政治军事项目37.广泛地被发达国家所用,作为评价政府公共工程支出效果的基本方法是 A “成本——效益”分析法38.政府采购的主体是依靠 C 国家预算资金运作的政府机关,事业单位,社会团体等39.政府采购制度的核心内容是 C 招标制40.在众多的采购方式中,应作为政府采购最主要的采购方式的是 C．公开招标二、多项选择1.财政是个 ACDA 经济B 政治C 历史D 分配E 文化2.财政在下列社会形态中存在 BCDEA 原始公社B 奴隶制国家C 封建制国家D 资本主义国家E 社会主义国家3.资本主义国家财政收入的三大支柱是 ACEA 税收收入B 官产收入C 专卖收入D 特权收入E 债务收入4.财政具有 ACE 职能;A 资源配置B 经济核算C 收入分配D 储藏E 经济稳定5.经济稳定的含义包括 ABDEA 充分就业B 物价稳定C 企业收支平衡D 国际收支平衡E 合理的经济增长率6.下列属于典型的社会公共需要的是ABEA 环境保护B 国防C 医疗事业D 交通设施E 外交7.下列属于财政非税收收入形式的是ABCDEA 国有企业收入B 债务收入C 事业收入D 规费收入E 罚款收入8.从财政收入的所有制结构分析,我国财政收入分别来自于ABCDA 国有经济B 集体经济C 个体经济D 私营经济E 股份制经济9.财政收入规模的计算方法,通常可以采取CEA 专家意见法B 回归分析法C 经验数据法D 投资回收期法E 要素分析法10.下列关于财政收入与财政支出关系的说法正确的有ABCDEA 财政收入是财政的初次分配,是财政活动的第一阶段B 财政支出是财政的再次分配,是财政活动的第二阶段C 财政收入与财政支出经常处于对立统一当中D 财政收入与财政支出相互制约E 财政收支之间经常出现不一致产生收支矛盾11.衡量财政活动规模大小的指标主要有ABA 财政收入占GDP的比重B 财政支出占GDP的比重C 财政收入占财政支出的比重D 中央财政收入占财政收入的比重E 税收收入占财政收入的比重12.影响财政收入规模变动的因素有ABCDEA 经济发展水平 B技术水平 C 价格水平 D 分配制度和政策E 经济体制13.用于文教卫生事业的支出属于BCA 生产性支出B 非生产性支出C 社会消费性支出D 投资性支出14.根据财政支出在社会再生产中的作用划分,属于积累性支出的有 ABEA 基本建设支出 B国家物资储备支出 C 挖潜改造资金支出 D 行政管理费支出 E 流动资金支出;15.下列支出中,属于转移支出的有 ABCEA 债务利息支出B 社会保障支出C 捐赠支出D 国防支出E 补贴支出16.政府购买性支出的影响有 ABDA 对流通领域有影响B 对生产领域有影响 C.对分配领域有影响D 对生产和就业有直接影响E 对社会总需求没有影响17.以下属于财政支出的原则的是 ABCA 量入为出的原则B 统筹兼顾、全面安排原则C 厉行节约、讲求效益的原则D 量出为入的原则18.财政支出效益分析的方法有 ABCA “成本——效益”分析法B 最低费用选择法C 要素分析法D “公共劳务”收费法E 经验数据法19.对“公共劳务”的定价一般的种类有ABDEA 免费B 低价C 议价D 平价E 高价20.政府采购制度基本内容体现在以下几个方面 ABCDEA 政府采购法规B 政府采购政策C 政府采购措施D 政府采购程序E 政府采购管理;三、判断题1.财政是一种经济行为或经济现象,这种经济行为和经济现象的主体是企业; X2.社会主义市场经济条件下,起资源配置主导作用的仍然是计划方式; X3.从起源上考察,财政是在国家产生之后产生的;4.财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同; X5.政府职能在不同的社会形态、不同的经济发展阶段和不同的政治经济体制下都是没有差别; X6.公共物品只能由政府无偿地向社会提供; X7.公平分配就是指按劳分配; X8.对经济欠发达的社会,处理公平与效率的关系时,应侧重于效率,兼顾公平;9.社会公共需要的内容在任何社会都是相同的; X10.由于市场失灵的存在,政府对经济的干预越多越好; X11.财政收入的规模主要是由经济发展水平决定的,与社会制度没有本质联系;12.我国财政收入规模下降是指财政收入总额的不断减少; X13.在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下,影响财政收入规模的因素关键是国家的需要; X14.一般说来,经济发展水平和生产技术水平较高的国家,财政收入占国民生产总值的比重也较高;15.国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利; X16.国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式; X17.政府的收费收入属于财政经常性收入; X18.从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出; X19.转移性支出使政府资金无偿地转移,参与收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用; X20.改革开放以来,我国财政支出占GDP的比重不断下降,说明:随着经济发展,财政支出规模呈下降趋势是一个基本规律; X21.在财政支出的安排上,应首先保证投资性支出,再安排社会消费性支出; X22.社会消费和投资支出的最大区别是:消费支出是无偿的,而投资性支出是有偿的; X23.在财政支出中,购买性支出的比重越大,政府对生产和就业的影响则越小; X24.农业是国民经济的基础,也是财政收入的基础,所以我国的财政收入主要来自于农业; X25.成本—效益分析法适用于经济建设投资项目;26. 接受教育所得到的利益完全是内在化和私人化的即不存在外部效应,因此教育是私人需要,教育费应该完全由受教育者自己负担; X27.政府债务利息支付属于转移支付; X28.政府采购对象的范围只包括货物,而不包括工程与服务; X29.军事采购和涉及国家安全秘密的采购不适用我国的政府采购法;30.供应商对政府采购活动事项有疑问的,可以向同级政府财政部门提出询问; X。

国家开放大学系统国家开放大学财税法规专题所有答案海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

根据个人所得税法有关规定，纳税人应对税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。

个人转让专利权过程中获得的违约金个人接受好友无偿赠与房产的所得个人获得由银行支付的超过国家利率的答案是：正确答案是：个人接受好友无偿赠与房产的所得, 个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得编剧从任职单位取得答案是：正确答案是：雇主为员工购买的商业性补充养老保险, 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

财税法规专题?形考作业参考答案作业一参考答案一、单项选择1C2D3C4A5B6B7B8A9A10C11C12A13C14D15B16D17A18A19D20C21D22B23A24C25A26B27C28A29A30D31B32D二、多项选择1ABCD2BC3ABCD4AB5BCD6ABD7ABCD8ABCD9AC10BCD11ABD12B CD13ABCD14ABCD15ABD16ABCD17ACD三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起根底性作用为根底，是为市场经济提供公共效劳、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2．从形式层面瞧，财政法确实是基本调整财政关系之法。

从实质的层面动身，现代财政法是建立在民主宪政根底上、以增进全民福利和社会开展为目标、调整财政关系的法律标准的总称。

3、财政法全然原那么，是指财政法中表达法的全然精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的根底性法律标准。

4、财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴实质的反映，具有客瞧必定性。

5．财政收进划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收进的划分过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。

6．税额分割法是税收收进权划分的全然方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中心与地点政府之间予以分割。

四、简答1．财政法定原那么是财政法的全然原那么之一，“法〞，从形式意义上瞧应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定〞，是讲财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

财政法定原那么一般包括：财政权力〔利〕法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。

2．财政民主主义是财政法的全然原那么之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

一般情况下，财政民主主义要紧表现为财政议会主义，即重大财政事项必须通过议会审批。

〔1〕财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

《财税法规教程》形成性作业答案第一章（一）名词解释1．财政P 4 2、财政职能P 11 3、经济稳定职能P15（二）填空题1、经济历史2、经济政治3、国家4、实物力役5、国家公债国家预算6、资源配置收入分配经济稳定7、劳役实物货币（三）简述题1 财政的特征？P92 财政资源配置职能及其主要内容？P113 财政收入分配职能及其主要内容？P134 财政经济稳定职能及其主要内容？P15第二章（一）名词解释1 财政收入P17 2、规费收入P18 3、财政收入规模P26（二）填空题国民收入总量剩余产品M的总量M中留给企业自行支配总量（三）单项选择1、A2、C3、B4、C（四）多项选择1、ABCDE2、BC3、CE4、BCE第三章（一）名词解释1 财政支出P382 购买性支出P443 转移性支出P454 政府采购P69（二）填空题1、补偿性消费性积累性2、购买性支出转移性支出3、新产品测试费中间实验费重要科学研究补助费（三）单项选择1、A2、B3、B4、C5、C6、B7、A8、B9、B（四）多项选择1、ABD2、ABDE3、ABDE4、ABE5、AD（五）论述题财政支出的原则P 60第四章（一）名词解释1 税收P792 纳税人P793 课税对象P804 税率P805 起征点P836 免征额P837 税负转嫁P86 （二）填空题1、分配2、税率3、从价税从量税4、价内税增值税5、1950年6、增值额7、17%8、从价定率从量定额9、比例10、总收益11、四级超率工商企业所得农民的收益（三）单项选择1、B2、C3、C4、B5、D6、D7、C8、D9、B 10、B 11、C(四) 多项选择1、ACD2、ABCD3、ABCD4、AB5、ABC6、ADE7、ACDE8、AE9、ABC 10、CDE 11、ACE 12、ABCDE 13、AB 14、CD 15、CDE 16、CD（五）简述题1 税收的形式特征P782 税收三要素P793 流转课税的主要特点P914 增值税的最大特点P92（六）判断改错题1、直接改最终2、对3、免增额改起征点4、增值改消费消费改增值5、定额改比例6、某种行为改某种特定行为第五章（一）名词解释1、国债P1092、保值国债P1183、承受法P121（二）填空题1、负担限度2、财政赤字的大小还本付息额的大小3、有偿性自愿性灵活性4、按期分次支付到期一次支付5、发行社会资金（三）单项选择1、B2、A3、D4、B5、B（四）多项选择1、ABCDE2、ABC3、ACDE4、ABCDE5、ABCD（五）简述题1、国债的功能表现在哪些方面P1132、国债的限度P115第六章（一）名词解释1、国家预算P1332、复式预算P1353、预算外资金P1404、国家预算管理体制P1445、分税制P217（二）填空题1、单式预算复式预算2、经费资本3、总结终估4、国家预算5、中央预算地方预算6、“包干制”财政管理（三）单项选择1、C2、B3、A4、D5、A6、B7、A8、C（四）多项选择1、ABCDE2、ABC3、ABE4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD（五）简述题国家预算管理体制的含义与实质P144-145（六）论述题1、我国预算管理体制的四种类型及其特点P1452、分税制的含义及其优点P217、P223-224（七）判断改错题1、错中央改总地方改单位2、对第七章（一）名词解释1、财政政策P1482、财政信用措施P1523、财政平衡P1564、财政赤字P1595、预设赤字P1591、财政财政信用2、自动相机抉择3、决算预设（三）单项选择1、C2、B（四）多项选择1、BE2、AC3、ADE（五）简述题1、财政目标的主要特点P1492、弥补财政赤字的手段P160（六）论述题我国应如何采取平衡财政的政策P161（七）判断改错题1、错供给改需求2、相机抉择改内在3、财政平衡消灭赤字改收支平衡略有结余4、经济改财政第八章（一）、名词解释1、财政法P1672、财政法律关系P175（二）、填空题1、财政分配财政程序财政权限2、实体财政程序3、主体内容客体4、物行为5、从属补充（三）、单项选择1、D2、C（四）、多项选择1、ABE2、ABCD（五）、简答题1、我国社会主义财政法的调整对象及其包括的内容P1682、财政法制关系的特征P1753、我国财政法的基本原则P1814、我国财政法的主要作用P186（六）、判断改错题1、经济分配改财政2、实体改程序3、经济改财政4、对5、全文改财政法与经济法不一样它只调整纵向经济关系第九章（一）名词解释1、国家预算法制P1892、国家预算法P1913、预算调整P196（二）、填空1、调整对象的独特性调整方法的独特性（三）、单项选择1、D2、C（四）简答题1、科学的预算立法应遵循的基本原则P1912、我国预算法的基本内容P194第十章（一）、名词解释1、财政管理体制（广义与狭义）P2042、转移支付制度P221（二）填空题1、高度集中高度分散结合型2、分税制3、分税分权分征分管D（四）、多项选择BCDE（五）简答题1、我国财政管理体制法的制定和实施必須坚持的基本原则P2062、我国财政管理体制法改革的目标、基本指导思想与原则P216（六）、判断改错题1、权利与义务改经济与行政第十一章（一）、名词解释1、税收关系P2282、P2373、P2384、P2415、P2436、P244（二）、填空题1、经济行政行政2、对人空间时间3、经济行政4、法定公平效率（三）、简答题我国的税法体系应包括的主要内容P239（四）、论述题税法的基本特征P241（五）判断改错题1、分配改授权2、程序改实体3、财政体制改税法体制4、制定后面加修改和废止5、分配改立法6、中央主管后面加税务第十二章（一）名词解释1、税务登记P2612、纳税申报P2663、P277（二）、填空题1、开业税务变更税务注销税务停业、复业2、代扣代缴代收代缴3、存根发票记帐4、税款征收5、税务部门日常专案（三）、单项选择1、C2、C（四）多项选择1、ABC2、BCDE3、ABCE（五）简答题1、办理开业税务登记的要求是什么P2622、税收保全措施的含义与主要形式P2733、P278（六）判断改错题1、与其他发票应有省级税务机关改由国家税务总局第十三章（一）名词解释1、税务行政复议P3052、税务行政诉讼P314（二）填空题1、罚款没收非法所得停止出口退税权2、税务机关一级3、级别地域裁定4、非诉讼税务行政赔偿诉讼5、支付赔偿金（三）简答题1、税务行政处罚的原则是什么P2982、税务行政诉讼的原则是什么P315（四）判断改错题1、对2、10改15 2%改3%3、税务改复议复议机关改人民法院。

《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1．财政p42．财政职能p113．经济稳定职能p15填空题1 财政是一个古老的经济范畴，又是一个历史范畴。

2 财政的产生必须具备两个条件，一是经济条件，二是政治条件。

3 财政是随着国家的产生而产生的。

4 奴隶制国家财政收支主要是采取实物和力役的形式。

5在财政历史的发展中，在封建社会财政范畴得到延伸，产生了国家公债和国家预算。

6财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。

7从历史上看，财政分配形式有力役、实物和货币三种形式。

单项选择1.财政产生的条件是（B ）B 经济和政治2．财政最初的表现形式是（A ）A 捐税3．国家公债和国家预算是在（B ）制下财政范畴的延伸。

B 封建4．财政是以（A ）为主体的分配关系。

A 国家5．资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（A ）A 货币6．财政分配的目的是为满足（ C ）C 社会公共需要多项选择1．财政是个（ACD ）A 经济 C 历史 D 分配2．财政在下列社会形态中存在（BCDE ）B 奴隶制国家 C 封建制国家 D 资本主义国家 E 社会主义国家3．资本主义国家财政收入的三大支柱是（ACE ）A 税收收入 C 专卖收入 E 债务收入4．财政具有（ACE ）职能。

A 资源配置C 收入分配 E 经济稳定5．经济稳定的含义包括（ABDE ）A 充分就业 B 物价稳定 D 国际收支平衡 E 合理的经济增长率简述题1财政的特征。

P9-112财政资源配置职能及其主要内容？P11-123财政收入分配职能及其主要内容？P13-154财政经济稳定职能及其主要内容？P15-16第二章财政收入名词解释1．财政收入P172．规费收入P183．财政收入规模P26填空题财政收入规模的上限指标，要受到国民收入总量、剩余产品总量与剩余产品中留给企业自行支配的总量三个因素制约。

单项选择1．中外组织财政收入的主要形式是（ A ） A 税收2．财政收入的绝大部分来自（ C ） C M3．我国财政收入大部分直接来自（ B ） B 工业多项选择1．下列属于财政非税收收入形式的是（ABCDE ）A 国有企业收入B 债务收入C 事业收入D 规费收入E 罚款收入2．财政收入中来自农业的收入主要是指（BC ）B 农业税 C 间接来自农业的收入3．财政收入规模的计算方法，通常可以采取（CD ） C 经验数据法 D 投资回收期法4．影响财政集中率的因素主要是（BCE ）B 生产资料所有制结构 C 经济管理体制的模式和分配政策E 政府职能范围的大小第三章财政支出名词解释1．财政支出P382．购买性支出P443．转移性支出P454．政府采购P69填空题1．根据财政支出在社会再生产中的作用可分为补偿性支出，消费性支出和积累性支出三大类。

财税法规专题形考一答案说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！第1题春秋时期，鲁国实行的（），是中国历史上最早以“税”的名义征税。

a. “盐税”b. “税粮”c. “初税亩”d. “丁税”[本题选择]：“初税亩”第2题（）是税收三性的核心。

a. 无偿性b. 强制性c. 固定性d. 相对稳定性[本题选择]：无偿性第3题税收作为取得财政收入的手段，属于（）范畴。

a. 组织收入b. 消费c. 交换d. 分配[本题选择]：分配第4题税收（）的职能是税收最首要、最基本的职能。

a. 宏观调控b. 组织收入c. 收入分配d. 资源配置[本题选择]：组织收入第5题按负担能力征税是指负担能力相同的人缴纳同样的税，以体现税收的（）；负担能力不同的人缴纳不同的税，以体现税收的（）。

a. 纵向公平，横向公平b. 普遍征收，合理负担c. 合理负担，普遍征收d. 横向公平，纵向公平[本题选择]：横向公平，纵向公平第6题一般以税收（）占全部税收收入之比，作为考核税收行政效率的依据。

a. 纳税成本b. 超额负担c. 执行费用d. 征管费用[本题选择]：征管费用第7题（）问题体现国家的分配政策，是税收分配的核心问题。

a. 税负转嫁b. 税收公平c. 税收原则d. 税收负担[本题选择]：税收负担第8题（）是税收制度的最高法律形式，由（）制定并发布。

a. 税收法律，国务院b. 税收行政法规，国务院c. 税收行政法规，全国人大及常委会d. 税收法律，全国人大及常委会[本题选择]：税收法律，全国人大及常委会第9题税收法律关系的主体是指（）。

a. 征税方b. 征纳双方c. 纳税方d. 中央政府[本题选择]：征纳双方第10题一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）。

a. 纳税环节b. 税率c. 课税对象d. 纳税人[本题选择]：课税对象第11题下列税类中课税对象与税源一致的是（）。

《财税法规专题》作业参考答案第一次作业(1、4、5、6章一、单选:1. A2. A3. B4. D5. C6.B7. C8. D9. C 10. D 11.A 12. B 13. C 14. B 15. D 16. A17. D 18. C 19. C 20. A21. B 22. D 23.C 24.C 25. A26.A27.D 28. A29. B 30. D 31. B 32. B 33. C 34. D 35. B 36.A37.C 38. C39. A40. D 41. C 42. B 43. C 44.B 45. D二、多选:1.BC2.CD3.ABD4.ABCDE5. ABE6. ABCDE7. BCE8. AD9. DE 10. BCD 11. ADE 12. ADE 13. ABCDE 14. BC 15. ABCDE 16.ACD 17. ABC 18. BCE 19. ABDE 20. BC 21. BC 22.BCE 23.ABCD 24.CDE 25.ACD 26.DE 27.ABDE 28.AC 29.CD 30.ABC三、判断:(不改错1.错2. 错3. 对4. 错5. 错6. 对7. 错8.错9. 错10. 对11. 错12. 对13.错14. 错15. 对16. 错17. 错18. 对19. 错20. 错21. 错22.对23. 错24. 对25. 错第二次作业(7、8章一、单选:1.A2. D3. A4.C5.A6. B7. D8. D9.D 10. D 11.A12.C 13.A 14.A15.B 16. C 17.A18. B 19. B 20. A21. D 22. A23. B 24. A25. C 26. A 27.C 28.B 29.A30.B 31.D 32.A33.B 34.C 35.B 36.B 37.D 38.A39. B 40.B 41.D 42.D 43.C 44.B 45.D二、多选:1.ABDE2.BCE3.AC4.ABC5.AB6.BCD7.BCD8.ABCD9.ABD 10.AB 11.ACD 12.ABCDE 13.ABE 14.BDE 15.ACDE 16.ABD 17.AD 18.ABC 19.ABC 20.ABE 21.ABCD 22.ABCD 23.BCD 24.BCD 25.ABD 26.BCD 27.ABC 28.BC 29.BD 30.AC 31.AC 32.AD 33. BD 34.ABC 35.ABCDE三、判断:(不改错1.错2. 错3. 错4. 对5. 对6. 错7.错8. 对9. 错10. 对11. 对12. 对13. 错14. 错15.错16. 错17. 对18. 错19. 错20. 错第三次作业(7、11、12章一、单选:1.B2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.C9.B 10. A11.C 12.D二、多选:1.CD2.AB3. ABCDE4. ABCD5. BCE6. ADE7. ABCDE8. ABC三、判断:(不改错1. 错2. 错3. 错4. 对5. 错6. 错7. 错8. 错四、计算:(小数点后保留两位小数1.(1销项税额=300×17%+2 /(1+17%×17%+(17+100/(1+17%×17%=68.29(万元(2进项税额=34+30×13%+2×7%=38.04(万元(3当期应纳增值税=68.29-38.04=30.25(万元2.小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款,并且由于古旧图书属于增值税免税项目,不用将其收入并入销售额。

国开形成性考核《财税法规专题》形考任务(1-3)试题及答案（课程ID：50045，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！）第一次平时作业一、判断题题目：1、公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上10%以下的罚款。

（X）题目：2、根据《企业会计准则》规定，附注不反映由于会计政策、会计方法改变对财务报表主表项目的影响。

（X）题目：3、创业板上市的基本条件中关于赢利的规定是：最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长；或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。

（V）题目：4、纳税人依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（X）题目：5、财务报表项目应当以总额列报，资产和负债、收入和费用可以相互抵销（X）题目：6、设立合伙企业必须有合格的合伙人，合伙人数应不少于2人（V）题目：7、纳税人对于本年度内的税务稽查调账可以采取红字更正法、补充登记法以及综合调整法，直接调整被查年度帐项。

（X）题目：8、根据《企业会计准则──现金流量表》要求，企业按间接法法编制现金流量表正表。

（X）题目：9、设立合伙企业，应由全体合伙人指定的代表或者共同委托的代理人向企业登记机关申请设立登记（V）题目：10、根据财务报表列报准则的规定，对于利润表中费用的列报，企业还应当采用“功能法”列报。

（V）题目：2、在国内中小板上市的基本条件规定经营期限最少三个会计年度。

.（V）题目：6、对于财产清查的结果，企业应当根据《企业会计准则》的要求，设置和运用“待处理财产损溢"科目。

（V）题目：8、有限责任公司可以设经理，由股东大会聘任或者解聘，经理股东大会负责。

（X）题目：3、当企业实有资金比注册资金增加或减少10%以上时，要进行变更登记（X）题目：5、设立有限责任公司，公司的注册资本必须达到法定资本的最低限额，最低限额为人民币3万元。

《财税法规专题》平时作业主观题答案平时作业（1）一、单项选择题ABACBCCAAA二、多选题ABC、ABC、ABC、AB、ABC、ABC、ABCD三、名词解词1．财政法:财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2．财政平衡法:主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。

3．财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一,“法"，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定"，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

4．财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一,它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源.5．财政管理体制:财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。

四、简答题简答题1：本题主要考核财政民主主义的理论依据，其参考答案为:(1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会,因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是,一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法.（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。

（3)财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权,正是实现财政活动公共性的重要程序保障.也许,即便实行财政民主,也不能保证每项财政活动都真正代表公共利益，但是相比委诸财政机关自主决定而言，这种方式是最可取的。

简答题2:本题主要考核春秋时期财政法的基本制度,其参考答案为：答：春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。

第一次综合作业1、（1）从小规模纳税人处购料不得抵扣进项税（2）进项税额＝20400+8000*7%=20960元（3）销项税额＝[800*250+600*250+30000/（1+17%）]*17%＝63859元（4）本月应纳税额＝63859-20960＝42899元2、（1）组成计税价格＝（54000+9000）/（1-30%）＝90000元（2）委托加工消费品应纳税额＝90000*30%＝27000 元（3）甲厂将一半委托加工消费品直接用于销售不人消费税（4）委托加工消费品应纳消费税＝89000*40%＝35600元（5）A厂实际应纳消费税＝35600-27000/2＝22100元3、旅游公司应纳营业税＝（50*2-70）*5%＝1.5万元4、（1）工资应纳税＝（2500-1600）*10%-25＝65元（2）劳务报酬应纳税＝80000*（1-20%）*40%-7000＝18600元（超5万元加成征收）（3）利息应纳税＝5000*20%＝1000元（4）稿酬应纳税＝（2400-800）*20*（1-30%）＝224元（5）特许权使用费应纳税＝8000*20%*（1-20%）＝1280元（6）教授12月应纳税额＝65+18600+1000+224+1280＝21169元财税法规专题第二次综合作业1、（1）售给部队冰箱时，为含税价，应先计算出不含税价再并入销售额计算销项税（2）职工食堂信用冰箱，应视同销售行为，计算销项税（3）开展以旧换新时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

（4）捐赠给福利院的冰箱，应视同销售行为，计算销项税（5）购小汽车不得抵扣进项税（6）销项税额=[4000*200+37440/（1+17%）+3510/（1+17%）*10+3*37440/（1+17%）/10+5000/（1+17%）+35000*（1+10%）]*17%=123943.5元（7）应纳税额＝123943.5-69219.07＝54724.43元2、南宁市地税局指出B和C两个工程队没有缴纳营业税，B和C两个工程队应分别缴纳营业税的处理是正确的，但B和C两个工程队缴纳的税款金额不正确。

一、单项选择1.财政产生的条件是（B经济和政治）2.财政是随着（C 国家）的产生而产生的3.财政最初的表现形式是（A 捐税）4.下列属于财政现象的是（B 企业购买国债）5.财政分配的主体是（A 国家）6.资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（A 货币）7.财政分配的目的是为满足（C 社会公共需要）8.（A 财政职能）是财政的本质反映9.在市场经济条件下、社会资源的主要配置者是（D 市场）10.政府干预经济(调节经济)主要是因为（D 市场本身存在缺陷）11.财政分配包括（D 组织收入和安排支出）12.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B 国有资产收益）13.财政收入的绝大部分来自（ C M ）14.我国财政收入按形式分类，最主要来源于（A 税收收入）15.在一般情况下,随着经济的发展,财政收入有（A 不断增长的趋势）16.能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是（B 财政支出占GDP的比重）17.“经济决定财政”这一命题反映的是（A 经济发展水平越高则财政收入规模越大）18.（A 财政基本需求率）决定了财政收入的规模19.财政收入占剩余产品价值的比率，称为（C 财政集中率）20.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费称为（C 规费收入）21.提高折旧率对财政收入的影响是（ A 减少财政收入）22.（A 财政支出）通常也被称作政府支出或公共支出23.财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（A 社会消费支出）24.以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B 购买性支出）25.（C 国家职能）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。

26.下列属于补偿性支出的有（B企业挖潜改造支出）27.下列财政支出中，按其性质属于转移性支出的是（B 补贴支出）28.用于维持社会秩序和保卫国家安全的财政支出是指（C 预防性支出）29.衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（B 相对量）来表示30.财政支出的核心问题是（A 提高财政支出的使用效益）31.社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（B 对相对价格结构的影响不同）32.财政补贴作为一种调节经济的手段,是因为其能够（B 改变相对价格结构）33.在我国，经常居于财政支出首位的支出是（ B 基本建设支出）34.我国改革开放以来后财政支出的变化特征是（ C 先下降后增长）35.采用“成本-效益”分析方法衡量财政支出效益时,其主要适用的对象为（ A 政府的经济类投资项目）36.“最低费用选择法”在评价财政支出效益时,主要适用于（ B.政治军事项目）37.广泛地被发达国家所用，作为评价政府公共工程支出效果的基本方法是（ A “成本——效益”分析法）38.政府采购的主体是依靠（C 国家预算资金）运作的政府机关，事业单位，社会团体等39.政府采购制度的核心内容是（C 招标制）40.在众多的采购方式中，应作为政府采购最主要的采购方式的是（C．公开招标）41.非税收入（A应当全部上缴国库）42.（A单位公务卡）是指预算单位指定工作人员持有，仅用于公务支出与财务报销，以单位未还款责任主体的信用卡43.为促进中小企业发展，财政部发文规定，预算编制单位在编制预算时，应预留本单位政府采购项目预算总额的（0.3 ）以上，专门面向中小企业采购。

财税法规专题形成性考核一一. 单选题（共10题,共6分）A.成本B.费用C.支出D.亏损A.接受凭证单位更正并加盖公章B.原出具凭证单位更正并加盖公章C.经办人员更正并报领导审批D.原出具凭证单位重开4. 银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通A.2个工作日B.10个工作日C.5个工作日D.3个工作日A.注册会计师协会B.财政部C.国务院D.中国会计学会A.行政职务B.会计技术资格C.会计专业D.会计专业职务A.奉献社会B.提高技能C.服务群众D.诚实守信A.自公历4月1日至次年3月31日止B.自公历10月1日至次年9月30日止C.自公历1月1日至12月31日止D.由各单位根据实际自行确定，报财政部门备案10. 某外商投资企业，业务收支以美元为主，也有少量的人民币，根据《会计法》的规定，为方便会计核A. 美元B.人民币和美元C.欧元D.人民币二. 多选题（共10题,共8分）8. 会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。

会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计三. 判断题（共10题,共6分）错误正确错误正确错误正确错误正确错误正确错误正确错误正确错误正确9. 变造会计凭证的行为，是指以虚假的经济业务或者资金往来为前提，编造虚假的会计凭证的行为。

错误正确错误正确。