如何调查收集抽逃出资的证据

股东出资不实、抽逃出资的情形及如何举证出资不实的举证责任股东出资不实、抽逃出资的情形及如何举证一、股东出资不实主要表现为货币与非货币出资，以货币出资的，主要表现为资金数额低于章程规定的数额，以非货币财产出资的，评估价值低于章程的定额。

二、股东抽逃出资主要有以下表现形式：（1）将出资款项转入公司账户验资后又转出；（2）通过虚构债权债务关系将其出资转出；（3）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；（4）利用关联交易将出资转出；（5）其他未经法定程序将出资抽回的行为。

三、股东瑕疵出资如何举证：一种观点认为，由于应由公司掌握着股东出资的财务资料，从公平的角度出发，应由公司举证承担举证责任；另一种观点认为，民事诉讼的基本原则是谁主张谁举证，因此应该由原告方举证。

根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）》第二十一条“当事人之间对是否已履行出资义务发生争议，原告提供对股东履行出资义务产生合理怀疑证据的，被告股东应当就其已履行出资义务承担举证责任。

”因此，原告应承担举证产生合理怀疑的证据，被告股东应就其已履行出资义务承担举证责任。

《刑事诉讼法》第15条第6款的“其他法律规定免予追究刑事责任的”情形有哪些刑事追究的法律依据《刑事诉讼法》第15条第6款的“其他法律规定免予追究刑事责任的”情形有哪些? 刑事诉讼法》第十五条规定，有下列情形之一的，不予追究刑事责任：1．情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的。

这与刑法的规定相呼应，目的是为了严格区分罪与非罪的界限，不认为是犯罪的即不构成犯罪，当然不能追究刑事责任。

2．犯罪已过追诉时效期限的。

《刑法》规定，犯罪经过下列期限不再追诉：法定最高刑为不满5年有期徒刑的，经过5年；法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年；法定最高刑为10年以上有期徒刑的，搐过15年；法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过20年。

如果20年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。

调查取证6种方法调查取证是指在法律和法律实践中，通过各种手段收集、保护和证明各种证据的过程。

这些证据可以在法庭上使用，用于辅助审判或证明案件中的事实。

以下是六种常见的调查取证方法：1.面试和询问：面试和询问是收集证据的重要手段之一、调查人员可以通过与相关人员、目击者和知情人进行面对面的交流来获取相关信息。

这些面试和询问可以在调查报告中使用，并可以作为刑事诉讼和民事诉讼的证据。

2.收集书面证据：书面证据是指通过书面方式获得的证据，例如文件、合同、记录和报告等。

调查人员可以通过收集和分析这些文档来获取案件的重要信息。

这些书面证据可以通过搜查和调查来获取，也可以通过法庭的传票来索要。

3.搜查和查封：搜查和查封是调查人员在刑事案件中常见的取证方法之一、调查人员可以通过申请搜查令和查封令，对犯罪嫌疑人的住所、办公场所和车辆等进行搜查和查封，以获取相关物证和文件等证据。

这些证据可以用于审理刑事案件和保护公共利益。

5.监视和跟踪：监视和跟踪是调查人员用来收集证据的重要手段之一、调查人员可以通过监视、拍照和记录来跟踪犯罪嫌疑人和目标的活动。

这些监视和跟踪行为需要符合法律的规定，在保护公民隐私的同时确保证据的合法性。

6.鉴定和实验证据：鉴定和实验证据是通过科学手段对案件的物证进行检验和分析，以确定其真实性和相关性。

调查人员可以将物证送往实验室进行化学、生物、物理等分析，以获取相关的专业意见和结论。

这些鉴定和实验证据可以在法庭上用作证据，为案件提供科学依据。

总结起来，调查取证是指通过面试、书面证据、搜查和查封、技术侦查、监视和跟踪，以及鉴定和实验证据等多种手段来收集、保护和证明各种证据的过程。

这些方法可以帮助调查人员获取案件的重要信息，并在法庭上提供证据支持。

然而，在使用这些方法时，调查人员需要遵守法律规定，确保证据的合法性和可靠性。

抽逃出资现象的检查\认定和改进建议中图分类号:d922.29 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)10-227-02摘要实收资本(股本)在公司成立后非经法定变更手续,应保持维持不变。

但注册资本的资本保全作用往往被夸大,甚至被人为的滥用,虚假出资、抽逃注册资本的现象时有发生。

本文就抽逃出资的种类和形式、抽逃出资的检查和认定及有关的改进建议进行了论述。

关键词注册资本虚假出资抽逃出资我国现行的注册资本金制度是法定资本金制度,非经法定手续,注册资本应保持不变。

近几年来,由于银行机构的管理力度加大和社会中介机构风险意识的增强,虚报注册资本、虚假出资的现象已很少见,更多的是出资后再抽逃,下面以抽逃出资的现象进行深入分析。

一、抽逃出资的种类和形式(一)表面抽逃如股东原先就从事特定方面的经济业务活动,并已置办了不少的生产和办公设备,业务也初具规模,因给对方开具增值税发票或为了承揽更大业务的需要便想成立新公司,此种情况下最好的方式是以现有的实物资产经评估后进行投资,但其原先购买的生产设备等因价格的优惠并未索取发票,无发票证明生产设备的产权便无法进行评估,且评估后再进行验资,费用也相对较高,所以大部分人便选择了在当时看来相对省事的借款验资,成立新公司后,此部分借款就需要马上归还债权人,便形成了抽逃注册资本,虽然抽逃了注册资本,但并不影响其正常的生产经营活动。

此种情况一般注册资本在50万元以下,抽逃出资后因有其原先的家底作保障,实质上是一种表面现象的抽逃,实质并没有抽逃。

(二)政策抽逃有部分企业要进行生产经营活动必须具备相应的资质,为了达到相应的资质便借款增资,增资完毕,借款必然要归还债权人,形成了抽逃出资。

此类抽逃出资缘于资质的硬性要求,相关部门夸大了注册资本金的考核作用,而忽视了对一个企业进行考核的其他指标,这种情况使实际上不具备相应能力的企业得到了资质许可,对其他同行业的企业来讲是不公平的,对其自身而言也产生了隐患。

“两虚一逃”的常见手段及案件查处技巧公司的注册资本是公司成立、存在、经营的基础。

所谓“两虚一逃”就是《公司法》中所指的公司虚报注册资本和股东虚假出资、股东抽逃出资的三种违法行为。

“两虚一逃”违法行为，扰乱市场秩序，引发商业欺诈等犯罪行为，破坏市场交易安全和社会信用体系，严重危害社会经济的稳定健康发展。

因此，及时发现、准确定性、严厉查处“两虚一逃”违法行为已成为工商部门登记监管工作亟待解决的重点问题。

一、“两虚一逃”的常见手段“两虚一逃”类案件的手段多变、形式很多，但核心法则都是公司未取得或丧失了对资产的拥有或控制，背离了资本确定、不变和维持的原则。

以下是执法人员在办案过程中总结出的一些常见手段：（一）虚报注册资本的常见手段虚报注册资本是指公司在工商部门办理注册、变更登记时使用虚假证明文件等欺诈手段虚报其注册资本以骗取公司登记的违法行为。

会计师事务所出具的验资报告是证明注册资金到位的主要依据，所以此类违法行为都围绕如何取得验资报告展开。

常见手段有：1、某些中介机构在代办工商营业执照、登记中，一切程序由其操办，并收取公司一定的费用，甚至可以在零出资的情况下直接由中介公司代办。

此类情况目前非常普遍。

2、出资人把资金在验资账户中循环进出，获取银行进账单后验资，达到虚报注册资本的目的；3、出资人将银行借款等往来款项不及时入账，以分次提取现金、再缴回银行账户等方式获得银行进账单，达到虚假增资的目的；4、伪造或变造银行收款凭证，然后再欺骗会计事务所获得验资报告；5、虚构资本公积、盈余公积、未分配利润，然后通过这些项目转增资本骗取验资报告；6、利用关联的企业之间相互投资虚增注册资本。

（二）虚假出资的常见手段虚假出资是指公司发起人、股东未按公司章程规定交付或未按期交付作为出资的货币、实物或未转移财产权的违法行为。

常见手段如下：1、利用本公司的其他银行账户将资金以借款名义借给股东，然后以股东名义作为投资追加注册资本，但实际上，公司未将资金交付给借款的股东，股东本身并未增加任何实际投资；2、以实物方式出资时，评估时高估作价再作为出资；3、以房屋、车辆、土地使用权、非专利技术等出资时，未办理财产权转移手续，或已经办理手续但实际未交付；4、利用资产评估增值虚假出资。

两虚一逃案件的查处方法调查步骤：1、调取企业档案中的证据材料，包括：设立或变更登记的申请表、公司章程、公司章程修正案、股东会议决议、验资报告、审计报告。

（盖查询章）2、调取全套财务帐，包括：总帐、各种明细帐、银行存款帐、现金日记帐、财务凭证及银行兑帐单。

3、查帐1）、初始登记股东的出资情况以货币形式出资部分存入临时帐户的开户行及帐号，临时帐户的资金是否转入基本帐户，具体检查分析步骤：自股东将出资的货币存入临时帐户的时点到核准成立的时点期间，出资款的位置是否在临时帐户中；自公司核准成立的时点至公司设立基本银行帐户的时点期间，出资款的位置；公司设立基本帐户的时点至开始使用基本帐户的时点，出资款的位置；自基本帐户开始使用的时点起90日内资本的流动情况。

关注大额资金的流向，这里所说的大额资金是指与其实收资本的金额相对应的数额，比如500万元的实收资本，几十万元以上的资金流动就应当关注；50万元的实收资本，几万元以上的资金流动就应当关注。

以实物形式出资部分的实物是否真实存在，是否按时过户转入公司。

提取以下证据：实收资本的明细帐、实收资本的财务凭证、产权过户手续及相关凭证、临时帐户、基本帐户以及其他银行帐户的兑帐单、基本帐户开户单。

2）、变更增加实收资本或注册资本的情况增资前的款货离开、收入的变化情况（应收款或预付款、库存商品减少，收入的减少，反复的调帐），增资后往来帐、库存商品、收入的变化。

重点关注变更时点前30日至变更时点后90日时段的变化。

调查简单的公司一般在前期银行兑帐单的检查中，就可以发现问题，狡猾的公司往往有多家相关联的公司相互配合，在帐中表现出大额资金频繁往来，一般只通过检查银行兑帐单不可能马上确定问题，但可以发现线索。

利用这些线索重点对银行存款帐、现金日记账、往来明细帐、库存商品帐的大额款货的进出，系统审核；以现场检查时间为基点，对当事人的债权与债务、商品和货币进行盘点。

4、发现可疑款项按照款项流动的轨迹，一追到底。

抽逃出资违法行为的查账技巧查处抽逃出资应首先了解出资的形式。

目前法定的出资形式有五种，分别是：货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权。

查处工业产权和土地使用权的抽逃很简单，只要到相关政府管理部门查查登记记录就清楚了。

查处非专利技术的抽逃，若无人举报，一般是无从查起的，若有人举报，自然会给办案机关提供证据，此种出资形式本身就极少，抽逃就更是凤毛麟角。

实物出资形式的抽逃有两种，一是直接抽逃，二是变现后抽逃。

第一种抽逃一般不直接实施但不难查，只要查一下该实物是否还在企业帐目中，是否还在企业实际可以控制的范围内就可以知道有没有抽逃行为了；第二种抽逃在下面抽逃货币中予以讨论。

抽逃货币是最普遍的抽逃出资的形式，查处抽逃货币主要应按以下几种方法思路进行：１．检查短期投资科目。

短期投资科目记载的一般是企业购买股票和一年内到期的债券的情况。

抽逃出资往往以短期投资的名义将资金抽逃。

检查中若发现债券的户名或证券营业部开户购买股票的户名不是企业名称而是股东的姓名或名称，就可以确定抽逃出资。

２．检查长期投资科目。

长期投资科目记载的一般是企业购买一年以上到期的债券或向其他企业投资的情况。

抽逃出资往往以长期投资的名义将资金抽逃。

检查购买一年以上到期的债券的长期投资同检查短期投资相同。

检查向其他企业投资情况，应检查被投资企业是否收到此笔货币，同时还要了解被投资企业帐目记载否为实收资本，还可以向被投资企业所在的工商行政管理机关了解我们检查的企业是否是被投资企业的股东，若都是否定的，并调查出受益人为股东（投资人），就可确定为抽逃出资（具体定案时还要调查其他证据）。

３．检查其他应收款科目。

其他应收款科目记载的是企业与客户或其他人发生的经营业务之外的资金往来情况（企业向客户或其他人借出资金的情况）。

抽逃出资往往以向他人借出资金的名义抽逃。

检查其他应收款的对象是否收到了此笔货币，同时其他应收款的对象所记载的帐目是否为其他应付款，若都是否定的，并调查出受益人为股东（出资人），就可确定为抽逃出资（具体定案时还要调查其他证据）。

如何调查收集抽逃出资的证据在公司或组织中，抽逃出资是非常危险的行为。

如果您怀疑某些人从组织中抽走了资金，您需要采取行动并调查此事。

本文将指导您如何进行调查和收集证据，以便查明事实和确立责任。

第一步：了解组织的财务程序在开始调查之前，您需要了解组织的财务程序。

通过了解公司的财务制度和流程，您可以确定在哪些地方可能发生抽逃出资的行为。

可以向财务部门、审计人员或其他相关人员咨询，以便获得相关信息和建议。

第二步：审查账目和财务报告在了解财务程序后，您需要审查组织的账目和财务报告。

可以查看收支明细、账单、银行对账单、税务文件和报表等。

确保准备好记录，如笔记本电脑、转录器或其他必要的工具。

第三步：查找关键指标在审查账目和财务报告时，要查找与抽逃出资有关的关键指标。

例如，有可能指出不一致的账目记录，如缺失的发票、重复的支出等等。

同时也要注意相对于以前的记录，是否有异常高的开支或收入，以及是否有不正常的退货或调整。

第四步：跟踪收支活动在查找关键指标时，您也需要跟踪组织的收支活动。

您可以使用财务记录、凭证和银行对帐单跟踪这些活动。

同时，您也可以询问与财务相关的公司职员，以获得更多关于收支活动的信息。

第五步：收集证据在查找关键指标和跟踪收支活动之后，您需要收集足够的证据来证明抽逃出资的存在。

您可能需要拍照并复制重要文件和文件夹。

您还应该记录您所发现的信息，并将其与其他信息进行比较。

您要确保收集到的证据能够证明发生了抽逃出资行为。

第六步：汇总和分析证据在收集证据之后，您需要对证据进行分析和。

您可以将证据整理成清单或表格，并记录每个证据项的证明力，以及如何将它们联系在一起。

此步骤不仅有助于您得出，而且还能证明解决这一问题的需要和合理性。

第七步：向上级报告和采取行动如果您的调查结果表明确有抽逃出资行为，您需要向上级报告，并采取相应的行动。

这包括向有关部门进行通报、开除有关员工或采取其他适当的法律行动。

如果调查结果并未表明抽逃出资，您需要了解为什么结果不同，并是否需要改进公司的财务程序和管理。

谈谈发现被审公司股东抽逃出资迹象时的审计方法注册会计师在对公司年度会计报表审计过程中，有时会发现被审公司股东有抽逃出资的迹象，其中最常见的就是被审公司在“其他应收款”中挂账一笔借款，而该项借款的债务人就是公司的股东或与其有关联关系的第三方（下简称“股东借款”）。

本文就此情形下注册会计师的审计方法谈些看法。

一、股东抽逃出资的法律责任及注册会计师的审计责任《中华人民共和国公司法》第209条及《公司登记管理条例》第61条的规定:“公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额的5%以上10%以下罚款。

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

”显然，公司股东抽逃其出资属于违法行为，尽管目前尚未发生因公司某股东抽逃了其出资而注册会计师审计报告未做披露导致被审公司其他股东或债权人起诉的案件，但是《独立审计准则第18号—违反法规行为》第15条规定:“注册会计师发现可能存在违反法规行为时，应当了解其性质和原因，获取适当的审计证据，以评价对会计报表可能产生的影响。

”同时第21条规定，“如果被审计单位的违反法规行为对会计报表有重大影响，并且未能在会计报表中恰当反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见。

”由此可见，当发现被审公司股东抽逃出资迹象时，注册会计师应该进一步实施审计程序并在审计报告中恰当地披露;相反，如果未进一步实施审计程序和在审计报告中恰当地披露，注册会计师就未遵守独立审计准则，一旦被其他股东或债权人起诉，就将陷入非常被动的局面。

二、发现“股东借款”后的审计程序注册会计师发现“其他应收款”等账户中存在“股东借款”时应保持高度警惕。

首先要索取借款合同及单据检查借款用途、借款期限、借款金额，应特别注意该项借款是否按公司规定履行了审批手续，未经审批的借款应引起关注并询问被审公司管理当局原因。

还应注意借款是否逾期，已逾期长时间挂账的股东借款增加了其抽逃出资的可能，注册会计师应高度关注。

Live your life with your heart, and don't take the eyes of others as the yardstick.整合汇编简单易用（页眉可删）股东抽逃出资案由是怎样的？导读：股东抽逃出资案由是股东出逃出资损害债权人利益之诉。

因为对于股东抽逃资金的话，可能会对于相关的债权人产生一定的损害，则是债权人完全可以到法院进行诉讼。

诉讼过程当中的话，需要提交相关证据。

一、股东抽逃出资案由是怎样的?1、股东抽逃出资案由是股东出逃出资损害债权人利益之诉。

因股东虚假出资而引起的公司向股东提起的履行出资义务的诉讼。

2、因股东抽逃出资而引起的公司要求股东承担返还出资责任的诉讼。

3、瑕疵出资的股权转让及其民事责任承担引起的诉讼。

二、虚假出资的常见表现是什么?1、利用估价不当的方法虚假出资。

在我国，出资方式除了货币之外，还有实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等方式。

而后几种出资方式，由于不是货币形式，是需要估价的。

往往授意估价机构高估价格，以达到需要虚假出资的目的。

2、利用虚假验资的方式虚假出资。

由于验资是由中介机构实施的，投资人往往通过中介机构出具的虚假的验资报告来达到虚假出资的目的。

3、抽逃出资。

投资人在利用向他人借贷、租赁的财产和设备等方式出齐注册资本，公司成立之后，则以各种名义抽走资金，使公司成为买空卖空的皮包公司。

三、虚假出资的法律责任是什么?1、企业法人向登记机关、税务机关隐瞒真实情况、弄虚作假的除法人承担责任外，对法定代表人可以给予行政处分、罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

采用双轨制责任，即法人、法定代表人均要承担责任。

2、根据《公司法》第206条，违反公司法规定，办理公司登记时虚报注册资本、提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司登记的，责令改正，对虚报注册资本的公司，处以虚报注册资本金额百分之五以上百分之十以下的罚款;对提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实的公司，处以一万元以上十万元以下的罚款;情节严重的，撤销公司登记。

论公司抽逃注册资本一、注册资本的法律概念：注册资本是股东认缴的出资额，并在登记机关登记的公司资本。

注册资本不仅是公司经营的物质基础，也是公司对债权人的财产担保，同时还是公司股东承担责任的限额。

注册资本与经营资金有联系也有区别。

经营资金包含了注册资本，注册资本也要参与经营。

经营资金是包括注册资本在内的企业所有的财产。

其区别是：1、民事责任不同，企业以所有的财产承担责任，股东以认缴的出资额承担责任；2、行政责任不同，当企业资产大于注册资本时，超过部分无须行政机关登记注册（除公积金转股而增加资本外），当企业资产小于注册资本时，必然引起注册资本的变更，应当办理变更登记；3、注册资本一经核准登记就是的相对不变量，股本可以转让，但不允许抽回。

经营资金是时刻变化着的一个变量。

二、抽逃注册资本的法律责任：1、行政责任：《公司法》209条、《公司登记管理条例》61条都做了规定，由登记机关责令改正，处抽逃注册资本的5%以上10%以下的罚款。

2、刑事责任：刑法159条规定：抽逃注册资本数额巨大、后果严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处抽逃资金额的2%以上10%以下罚金。

3、民事责任：抽逃资本的股东对其他足额出资的股东承担违约责任；对债权人在认缴股金的范围内，以个人财产承担赔偿责任。

三、抽逃注册资本行为的界定（一）抽逃注册资本的主体：公司的股东(包括发起人）是构成抽逃注册资本的主体。

如果股东以外的人抽逃公司资金的，属于侵占公司财物，不是抽逃注册资本。

（二）抽逃注册资本行为的时间，是在公司领取营业执照公司成立之后至公司终止之前所采取的行为。

公司在成立之前的筹办阶段，主要是涉及到虚假出资行为。

公司在解散或破产后，属于转移资产问题。

（三）抽逃注册资本的表现形式1、抽逃的是现金资本，则表现为公司帐目资本项目下实收资本数额的减少；抽逃的是实物资本，则表现为固定资产的减少。

2、抽逃的方式主要有：一是故意将公司注册资本长期滞留在公司帐外，使其不能参与本公司的资金周转。

目录抽逃出资的法律认定 (2)一、抽逃出资的概念及主体 (2)二、关于抽逃出资的法律规定 (2)三、抽逃出资的民事责任主体 (3)四、实践中抽逃出资的形式 (3)五、如何认定抽逃出资，关键在于区分合法行为与抽逃出资的区别。

(4)（一）抽逃出资与股东借款的区别 (4)（二）长期对外投资与抽逃出资的区别 (6)六、抽逃出资的法律责任 (7)七、《公司法》修改后，在注册资本认缴制下，抽逃出资如何界定。

(10)抽逃出资的法律认定抽逃注册资本作为公司案件中常见的诉讼类型，其存在根植于一定的背景及目的。

公司作为法律意义上的民事主体，广泛参与着市场经济活动，我国《公司法》对其设立、资本缴纳等制度都进行了严格的法律规定。

尤其在《公司法》修订之前，对公司实收资本制度的严格法律规定下，抽逃出资现象频繁发生。

那么，究竟何为抽逃出资，诉讼实践中如何对其进行认定，抽逃出资主体又该如何承担相应的法律责任，公司注册资本实缴制变更为认缴制又对抽逃注册资本的认定产生何种影响等，本文将围绕上述几个方面展开。

一、抽逃出资的概念及主体一般讲，抽逃出资即为公司股东在公司成立后，未经任何法定程序，将其向公司缴纳的注册资本抽出而其仍保留股东身份的一种行为。

但其他相关人员，如公司的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人协助股东进行抽逃出资，亦应承担相应的法律责任。

二、关于抽逃出资的法律规定（一）《中华人民共和国公司法》第35条：“公司成立后，股东不得抽逃出资。

”（二）《公司法司法解释三》第十二条：“公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：1、制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；2、通过虚构债权债务关系将其出资转出；3、利用关联交易将出资转出；4、其他未经法定程序将出资抽回的行为。

”以上法律规定从整体上严禁了股东抽逃出资行为，并具体列出了几种较为常见的抽逃出资形式。

工商办理七种案件常见证据一、无照经营案件的主要证据:㈠现场检查笔录。

应当载明经营主体及地点、经营商品或服务的种类及相关设备情况、正在经营的情况及现场无法提供营业执照的情况等。

㈡经营场地证明。

当事人自有场地的,提供权属证明;租赁场地的,提供租赁协议或租金结算票据等。

㈢经当事人确认的照片。

应当拍摄无照现场、店铺门面、生产经营设备、经营的产品或服务等。

㈣当事人询问笔录。

应当载明有无证照、经营起止时间、经营的总体情况(经营场地及资金来源、经营商品或服务的种类、经营商品的来源、数量、进销价格、销售情况以及经营收入、违法所得情况等)、是否记帐、是否纳税、是否被其他行政机关处罚过等。

㈤证人证言或调查笔录(重点同上)。

㈥与经营有关的票据、帐册及经当事人确认的违法经营额和违法所得等。

㈦与经营有关的合同、宣传资料、名片等。

㈧其他相关材料。

其中:1、无照经营涉及许可经营项目的,应当收集当事人从事的经营活动应事先取得许可或其他批准文件的法律、法规依据及当事人未取得许可或者该项许可已被注销(或超出期限)的证据。

2、无照经营行为危害人体健康、存在重大安全隐患、威胁公共安全、破坏环境资源的,应当收集法定检测或认定机构的检测鉴定结论或者其他认定的依据。

3、以承包、租赁等名义无照经营的,还应当收集:⑴当事人与被挂靠单位签订的合同或内部协议书;⑵当事人与被挂靠单位无劳动人事关系的证据;⑶原始投资或资金来源由当事人提供的凭证;⑷上缴管理费情况及相关凭证;⑸当事人独立核算、自负盈亏的证据等。

为无照经营行为提供便利条件案件的主要证据:㈠他人从事无照经营行为的处罚决定书及送达回证。

㈡当事人明知或应知他人从事无照经营行为的证据。

㈢当事人为他人从事无照经营行为提供生产经营场所、运输、保管、仓储等便利条件的证据。

㈣当事人询问笔录。

应当载明提供便利条件的总体情况(起止时间,提供便利的方式、次数等以及违法所得情况等)、明知或应知情况、是否纳税、是否被其他行政机关处罚等。

如何认定抽逃出资？问：什么是抽逃出资？答：注册资本是公司财产中的最基本资产，确定和维持公司一定数额的资本，对于奠定公司基本的债务清偿能力，保障债权人利益和交易安全具有重要价值。

股东向公司完成出资后，出资财产即转变为公司的法人财产，其独立于股东个人的财产而构成公司独立人格的物质基础，因此，不得非法抽逃出资是《公司法》规定的股东必须承担的不作为义务。

而抽逃出资，是指在公司完成注册后，股东将所实际缴纳出资暗中撤回，却仍保留股东身份和原有出资数额的欺诈性违法行为。

抽逃出资行为侵犯了公司财产权，违反了资本维持原则，并可能侵犯公司债权人的利益，因而为《公司法》所禁止。

问：如何认定抽逃出资？答：《公司法》第35条规定，“公司成立后，股东不得抽逃出资”。

《公司法司法解释（三）》第12条规定，“公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：（一）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；（二）通过虚构债权债务关系将其出资转出；（三）利用关联交易将出资转出；（四）其他未经法定程序将出资抽回的行为”。

根据上述规定，抽逃出资的认定应具备以下要件：首先，公司已经成立，且股东已经依照公司章程规定期限和数额将相应出资缴纳完毕。

如果股东尚未缴纳出资，也就不具备实施抽逃出资的前提条件。

其次，股东实施了《公司法司法解释（三）》所规定的四种行为之一，即“制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配、通过虚构债权债务关系将其出资转出、利用关联交易将出资转出、其他未经法定程序将出资抽回的行为”。

再次，股东实施的上述四种行为同时损害了公司权益，主要表现为造成公司资产减少。

最后，有权提起股东抽逃出资认定诉讼的主体为公司、公司其他股东、公司债权人。

由于股东抽逃出资，造成公司可支配、可分配资产减少，侵害了公司的法人财产权，损害了公司其他股东的可期待利益，降低了公司的偿债能力，所以公司、公司其他股东、公司债权人有权对抽逃出资的股东进行追索。

如何调查和应对企业贪污案件调查和应对企业贪污案件是一项复杂而严肃的任务，需要充分的准备和专业的知识。

下面我将介绍一些调查和应对企业贪污案件的基本步骤和方法。

一、调查企业贪污案件的步骤1.确定调查的目标和范围：在开始调查之前，需要明确调查的目标和范围。

确定调查范围，包括调查的时间段、涉案人员等。

同时，确定调查的目标，是找出贪污行为的证据，还是找出贪污背后的原因等。

2.收集证据：要调查企业贪污案件，首先需要收集证据。

收集证据的方法可以包括查阅企业财务报表、银行账户、员工档案等，还可以进行目击证人的采访，查阅相关文件和邮件等。

需要注意，证据采集应该依法行事，确保证据的合法性。

3.分析证据：收集到证据之后，需要进行分析。

分析证据可以帮助了解贪污行为的规模、时间、方式等。

通过证据分析，可以找出关键证据和链条，帮助后面的调查工作。

4.追踪资金流向：贪污行为通常会涉及资金流动，因此要调查企业贪污案件，需要追踪资金流向。

例如，分析企业的财务报表和银行账户，追踪资金是否存在异常流动。

同时，还可以调查涉案人员的奢侈消费、转移财产等行为。

5.调查涉案人员：贪污案件中的涉案人员是关键的调查对象。

调查涉案人员可以包括查阅员工档案、分析涉案人员的电脑和手机等。

还可以对涉案人员进行采访，了解其涉案行为的动机和手段等。

6.形成调查报告：在调查工作结束后，需要形成一份调查报告。

调查报告应该包括调查的目标和范围、收集到的证据、证据分析的结果、资金流向的追踪、涉案人员的调查结果等。

调查报告应该客观、全面，并提供有力的证据支持。

二、应对企业贪污案件的方法1.建立有效的内部控制机制：企业应该建立有效的内部控制机制，包括财务管理制度、审计制度等。

同时，要加强对企业财务的监管和审核，确保贪污行为的发现和防范。

2.建立举报渠道：企业应该建立举报渠道，鼓励员工匿名举报贪污行为。

同时，要保护举报人的合法权益，防止其受到报复。

3.加强员工教育和培训：企业应该加强员工的职业道德教育和反贪意识教育。

法律尽职调查9类常见问题分析与核查（一、二）阅读提示1PE投资的最佳退出路径为IPO或借壳上市，因此其法律尽职调查一般应结合证监会的监管规则展开。

2本文介绍法律尽职调查常遇到的9大类法律问题。

此外还有一类问题，即对企业历史上“企业改制重组”的核查也尤为重要，本人将做专题分析，此处不再赘述。

3篇幅较长，分两次发布。

第一次发布内容包括1、无形资产出资，2、职工持股会及工会持股；第二次发布内容包括：3、抽逃注册资本，4、关联方资金占用问题，5、关联交易与同业竞争，6、土地、房产问题，7、盈余公积金、未分配利润转增注册资本问题——涉税瑕疵，8、短期内大额增资，资金来源问题，9、债权出资问题。

正文一、无形资产出资1无形资产出资的法律规定实践中，用于出资的无形资产除土地使用权外，多数为发明专利、实用新型专利、外观设计专利，以及具备商业价值的非专利技术。

我国公司法允许以无形资产出资，但在出资比例及评估作价等问题上有具体规定。

1999年《公司法》第二十四条第二款规定，以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过公司注册资本的百分之20%，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。

2006年《公司法》第二十七条第三款规定，全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的百分之30%，也就是间接将无形非货币性资产的出资比例提高至70%，这被法律界称之为中国公司法的重要跨越。

2014年3月1日修订实施的《公司法》删除了2006年《公司法》第二十七条第三款的规定，也就是说，无形资产出资比例，理论上上升至100%。

此外，新旧《公司法》均规定“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。

法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

”基于以上分析可知：法律层面，允许无形资产出资，但应评估作价并依法转让。

如何认定抽逃出资行为？一、抽逃出资的认定所谓抽逃出资，是指股东将已缴纳的出资又通过某种形式非法转归其个人所有并损害公司权益的行为。

通常认为，构成抽逃出资须具备以下四个要件：(1)公司已合法成立。

此时，股东出资已构成公司资本，股东抽逃出资就是抽走公司资本，违反了公司资本充实原则;(2)股东认缴的出资额已经缴清并成为公司注册资本的一部分;(3)抽逃出资的直接责任主体一般为公司股东，包括单位和个人;(4)损害公司权益。

股东转移公司资本未交付公平合理对价，损害公司利益。

根据最高人民法院《公司法解释(三)》第12条的规定，股东具有以下行为之一且损害公司权益的，可以认定该股东抽逃出资;(1)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;(2)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(3)利用关联交易将出资转出;(4)其他未经法定程序将出资抽回的行为。

二、抽逃出资的法律后果(1)抽逃出资的民事责任①抽逃出资股东对公司的侵权责任。

股东向公司出资后，股东的出资财产转化为公司的自有财产。

因此，股东抽逃出资侵犯了公司法人的财产权，是侵权行为的一种，公司可以依照《民法通则》和《侵权责任法》的有关规定追究抽逃出资股东的侵权责任。

②抽逃出资股东及其他当事人对公司的债权人的补充清偿责任。

根据《合同法》第73条规定的债权人的代位权制度，抽逃出资股东应对公司的债权人承担补充清偿的责任。

对此，最高人民法院《公司法解释(三)》作出了明确规定：该解释第14条第1款规定，股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。

该解释第14条第2款规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持;抽逃出资的股东已经承担上述责任，其他债权人提出相同请求的，人民法院不予支持。

抽逃资⾦如何举证如果在公司验资成⽴后，股东有抽逃资⾦的⾏为，是属于违法的⾏为，构成抽逃出资罪，这种⾏为对公司和其他股东的利益都会造成损害，应根据法律规定受到法律的处罚，承担应有的法律责任。

具体规定由店铺⼩编来为⼤家介绍。

抽逃资⾦如何举证⼀、抽逃出资的表现形式及举证该类纠纷所适⽤的举证规则仍然是“谁主张，谁举证”。

针对上述抽逃出资的表现形式，取证的具体原则上是要证明。

⼆、公司资⾦转移是否具有书⾯证据可⽀持的合法原因。

取证⾓度⼀般先从公司⼯商登记的验资报告、审计报告等材料⼊⼿逐步扩展到期财务账⽬。

由于主张⼈不能持有财务账⽬资料，可以申请法院要求公司提供该财务账⽬资料。

相关知识：⼀、抽逃资⾦刑事责任依《刑法》第159条的规定：公司发起⼈、股东违反《公司法》的规定，在公司成⽴后⼜抽逃其出资，数额巨⼤、后果严重或者有其他严重情节的，构成抽逃出资罪。

处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资⾦额或者抽逃出资⾦额2%以上10%以下罚⾦。

单位犯本罪的，对单位判处罚⾦，并对其直接负责的主管⼈员和其他直接责任⼈员，处五年以下有期徒刑或者拘役。

《最⾼⼈民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》公司发起⼈、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成⽴后⼜抽逃其出资，涉嫌下列情形之⼀的，应予追诉：(1)虚假出资、抽逃出资，给公司、股东、债权⼈造成的直接经济损失累计数额在10万元⾄50万元以上的;(2)虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之⼀的：①致使公司资不抵债或者⽆法正常经营的;②公司发起⼈、股东合谋虚假出资、抽逃出资的;③因虚假出资、抽逃出资，受过⾏政处罚⼆次以上，⼜虚假出资、抽逃出资的;④利⽤虚假出资、抽逃出资所得资⾦进⾏违法活动的。

抽逃出资认定数额巨⼤的标准为有限责任公司股东抽逃出资数额在三⼗万元以上并占其实缴出资数额百分之六⼗以上的，股份有限公司发起⼈、股东抽逃出资数额在三百万元以上并占其实缴出资数额百分之三⼗以上的。

抽逃出资起诉状原告：被告：起诉状尊敬的法官：我们作为原告，特此向贵庭提起抽逃出资的起诉，请依法审理此案，并保护我们的合法权益。

一、案情概述根据我方调查和相关证据，被告在投资合作中存在抽逃出资的行为，给我们造成了巨大的经济损失。

我们特此向法庭请求保护我们的合法权益，追回欠款，并要求被告承担相应的法律责任。

二、事实和理由1. 合作协议原告与被告于xxxx年xx月签署了投资合作协议，约定双方各自出资x万元进行合作项目。

合作协议对出资额度、方式以及盈利分配等细节均有明确规定。

（插入相关合作协议条款和附件）2. 抽逃出资行为据我方调查发现，被告在合作过程中存在抽逃出资的行为，即将本应用于合作项目的资金转移到其他私人账户，并未按照协议约定将资金投入合作项目中。

这种行为严重违反了协议约定，并对我们的合法权益造成了严重损害。

3. 经济损失由于被告抽逃出资的行为，我们遭受了巨大的经济损失。

合作项目未能按计划进行，导致未能实现预期盈利，并且使得我们的投资本金无法回收，造成了直接的经济损害。

根据相关账目资料和调查结果，我们预计损失金额为x万元。

4. 违约责任被告的抽逃出资行为明显违反了合作协议的约定，构成了违约行为。

根据合作协议的约定，违约方需承担相应的违约责任，并承担由此产生的一切损失。

三、诉讼请求基于上述事实和理由，我们特此向法庭提出以下诉讼请求：1. 要求被告返还抽逃的资金，即xxx万元；2. 要求被告承担违约责任，承担由此造成的经济损失，即xxx万元；3. 要求被告支付本案的一切合理诉讼费用。

四、证据清单我们将在合法程序中提供以下证据：1. 投资合作协议及其附件；2. 相关账目凭证和调查报告；3. 其他与本案有关的证据。

五、法律依据1. 中华人民共和国合同法；2. 中华人民共和国民事诉讼法。

六、代理人授权本起诉讼事项我们特委托我方代理人进行代理并出庭应诉，代理人信息如下：代理人姓名：执业律师证号：联系方式：七、此致特此向法庭提出抽逃出资的起诉，请法庭依法公正裁决，并保护我们的合法权益。