一、往来账务
存在问题：
（1）代销单据多，其次压单、滚单、月结、财务处理不当等；
（2）跨年度情况普遍（2008年至2013年）；
（3）商超及省外非正常处理（如商超回款和发票不统一，省外运费漏做等情况）；
（4）财务催款不及时；
（5）部分单据已经找不到；
（6）因帐套备份不完整部分客户订单信息遗失；
（7）业务员和客户沟通不畅。
处理建议：
（1）财务查询完历史遗留单据后（除省外和商超，其他已经完成），由销售部组织人员分片区收款，尽量在一月内处理完毕，代销部分可以采用退货、结款、赠送、重开单据客户签字方式处理。
（2）财务处理不当遗留单据，整理后查明原因，经相关人员确认后归类整理上报，按领导批复一次性处理。
（3）催款问题主要集中在部分直销客户和商超，直销可要求财务和业务员担责任处理，商超往来催款也需规范，定期核对催收，做到销售、回款统计要清晰，扣除费用要明确，账务定期检查，因财务或者业务员疏忽造成收款延误或无法收回的，财务及业务员（含主管、经理）按比例处罚。
（4）无法找到的单据及帐套备份不完整造成的原因，经财务和业务员和客户沟通，能补打的补打，客户不认可的整理后上报领导审批，财务照批示执行。
（5）明确各岗位责任，开单的负责追查超过三天未回来的单据，商超省外会计负责及时照
单入账，每周检查当期往来明细；直销地州会计负责每周统计销售、回款、未收款（需注明原因）。
二、库存
存在问题：
（1）库存分类多（强民库、顶真库、南三环正次品库、永力四号正次品库）。
（2）会计科目设置错误（如商品采购T3账务处理出现DR：库存商品CR：库存商品）。
（3）会计处理错误（如“存货跌价准备”目前余额2007888.99元，未转回未处理）。
（4）账上库存相较实际库存存在偏大、偏小情况。
（5）每月盘点思路未理清。
（6）报损及退货细则未完善。
处理建议：
（1）建议去掉南三环次品库、永力四号次品库，临期产品在日报表中体现，协同销售部及时处理，残次品能处理的及时处理并转入正品库（可不用再经过次品库），不能转
回的做报损处理。
（2）会计科目在盘点清楚后在“库存商品”下设二级科目（库存商品-顶真库/强民库/昆明库），余额转移至二级科目后按实际情况重新分配。
（3）“存货跌价准备”转入“资产减值损失”科目。
（4）库存账务偏大的情况主要是以前进项票太多，造成账面库存猛增，超出正常水平近一倍，目前采用的只能是提高采购成本、降低采购数量，但是这样做速度慢，时间
长了问题会凸显出来（再有苏打水因顶真厂家为固定单价，所以无法从进项方面调
整，只能通过增加销项逐步减小，对于苏打水库存过万件的情况，只能慢慢消化）；
另一种办法是存货非正常原因报损处理，但是这个很难，主要是税务局不容易过关；
库存账务偏小主要是酒类，由于当初进项小于销项造成，此部分除了想办法补进项
暂无其他办法，但因酒类厂家长期未合作，所以难处理。
（5）每月库存盘点应遵循账实相符的原则，对于目前不对应的情况，主要是因为财务处理不当造成。可根据月底的“实盘数量-开单未发货数量=抄库数量+退货未开单数
量+草稿未过账进货数量-草稿销售（换货、退货、低值易耗品）未过账数量”方式
进行处理，和仓库人员一起盘点后仓库签字认可，整理“存货盘亏盘盈报告表”，报
领导批复后照此表重新录入执行，并要求仓库同步执行。
（6）报损需定期（两周一次）整理后经仓库经理签字，财务实地落实后方可报损。送货退货仓库已入账的必须做账务处理，未入账的需经过仓库经理签字后交财务打单处
修改订单并签字。
三、固定资产
存在问题：
（1）固定资产软件模块未启用
（2）长期未清点
（3）当前固定资产折现不明确
处理建议：
（1）软件模块因成本原因，暂时无法启动，可以通过总账模块处理，在固定资产模块下面增设二级科目，手工计提折旧。
（2）抓紧清点，明确什么叫资产？什么叫固定资产？资产盘点需要详尽，凡属于公司的任何物品均应入账（此工作繁琐，不建议开展），固定资产盘点需明白固定资产定义，
按不同类型分类整理，注明品名、数量、型号、购买时间、原价、当前预估价等信
息，并自批复之日开始按正常会计处理方式入账。
四、软件
存在问题
（1）T1至T3操作繁琐。
（2）T1账务处理多处受限，主要表现在：○1客户编码乱，影响出凭证；○2客户信息量大，软件反应速度慢。
（3）T3财务科目设置乱（比如存在“营业费用/销售费用、营业费用/李总个人费用、营业费用/办公费、营业费用/商品损耗、营业费用/跑单坏账”等不合理科目）。
处理建议：
（1）软件更换暂时不可能，所以只能要求相关财务人员熟悉软件操作及调试，在现在的基础上少犯错不犯错，对于三年未合作客户虽然可以采用删除客户信息，但是这毕
竟杯水车薪，不能根本解决问题（原因是符合条件的客户数量所占比例较小，再有
以后有可能再次合作）。
（2）完善财务科目分两种情况：○1重建帐套，重新录入期初信息，这样做虽然可以规范，但是工作量大，必须理清各项财务数据，待各项之间的勾稽关系对应准确后方可执
行，这样会耗时耗力，会影响其他财务工作开展，而且如果按照此办法，估计要2-3
个月以后才能见成效。○2在现有帐套基础上作调账处理，该结转或调整的科目在反复
确认后做调账处理（预计需两个月时间），以后每个会计期间认真核对，不符的追查
原因，决不能将错就错。
