财务预算模型ppt

权重
单位
与目标值的差异
签名： （发约人）
与责任 期间预 算目标
对比
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算执行过程中的监控
预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面
预算对业务流监控
预算对资金流的监控
新线投资
新线投资信息反馈、差异分析以及适度授权；建 立合同台帐
审批权限 预算执行审批权限具体化、制度化
Байду номын сангаас
为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业 绩报告、差异分析报告、预算管理委员会评分表等。
本部－YK－01 考核单位:广铁本部
类别
基本指标
小计①
辅助指标
小计② 合计③=①+②
修正 指标
修正系数④ 修正后分值 ⑤ = ③ ×④ 否定指标⑥
综合分值 ⑦ = ⑤ ×⑥
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
预算管理流程
预算目标与其他 关键业绩指标共 同构成业绩合同 的指标，通过与 实际完成的业绩 对比，采用加权 平均法来计算综 合业绩分数，完 成对各责任中心 /责任人的考核。
治理结构 完善后
预算考核与业绩合同相结合
XX
董事会
业绩 合同
• 本部职能部门，事业部副职 与正职、控股子公司正副职 签署合同
• 本部、事业部、控股子公司 与董事会签署业绩合同；事 业部、控股子公司内部各部 门与总经理签署业绩合同
①基本指标综合分值
＝
实际值－预算值 预算值
＋1
指标权重
类别权重
100（有利差异）
或＝
1－
实际值－预算值 预算值
指标权重
类别权重
100（不利差异）
②辅助指标综合分值
＝
实际值－预算值 预算值
＋1
指标权重
类别权重
100（有利差异）
或＝
1－
实际值－预算值 预算值
指标权重
类别权重
100（不利差异）
③两项指标综合分值 =①基本指标综合分值+②辅助指标综合分值
④修正系数 ⑤修正后综合分值
＝
修正指标分值 100
指标权重
＝ ③两项指标综合分值× ④修正系数
⑥否决指标分值 ⑦综合考核分值
＝0或1 ＝ ⑤修正后综合分值× ⑥否决指标分值
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核表示例
预算考核通过预算考核表完成。由全面预算工作小组负责此项工作 的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。
指标 类型
指标 内容
100%
调整
否决
指标 权重
基本指标既体现经营目标和发展战略，也体现预算的核心目标。
辅助指标延伸基本指标考核的内容，以囊括经营活动的全 貌，也是其他预算目标的体现。 修正指标主要包括预算差异复核、预算编制准确性和预算 反馈及时性三个方面。通过期末预算工作检查，预算管理 委员会和全面预算工作小组评分确定修正系数。 否决指标是责任主体必须完成的，且对公司经营效益和长 远发展有重大影响的特别责任事项。未完成则对前述综合 考核结果进行全部否决。
14
15
16
备注：
审批:
指标体系 构成指标
预算差异复核 预算准确率
预算反馈及时性
指标权重 50% 30% 20% 100% 40% 30% 30% 100%
50% 30% 20% 100%
类别权重 80%
20% 100%
复核：
本期 实际值
考核时间： 本期
预算值
制表：
分值
预算管理—具体工作（阶段I）
一般投资
投资信息反馈、差异分析以及预警制度；合理授 权
支出原则 经济、有效、产出最大化
融资业务
信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构； 资金占用成本最低
授权控制
不经合法授权，不能行权，“权责利”对等；不 经授权，不能执行业务
日常经营 信息反馈、差异分析、预警；合理信用政策
内部结算 确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存
权重设定 权重分割原则：两次分割、重要性及可操作原则。
首先在基本指标和辅助指标之间进行权重分割；其次在每一类 指标中再区分核心指标和其他指标。
其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要 性原则设定权重：基本指标权重>辅助指标权重；核心指标权 重>其他指标权重，权重比例尽可能方便计算和衡量，可以适 当采用平均分配方法。
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核分值计算
①基本指标 综合分值
②辅助指标 综合分值
③两项指标综合分值
④修正系数
⑤修正后综合分值
⑥否决指标分值
⑦综合考核分值
修正指标分值的预算差异复核分值和 预算准确率分值由预算委员会成员直 接评分，取其评分结果的平均值；预 算反馈及时性分值由全面预算工作小 组在100分的基数上根据反馈不及时 出现次数扣分而得。
公司 •总经理（副总经理） •高级领导
控股子公司 董事会
业绩 合同
事业部 •事业部1：总经理 •事业部2：总经理 •……
业绩 合同
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
业绩 合同
总经理（副总经理） •高级领导
业绩 合同
具体部门 •下属部门1经理 •下属部门2经理 •……
业绩合同的内涵
▪ XX中层以上职业经理人/ 责任部门与董事会/总经理 之间的内部业绩合同
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核程序——指标分类与权重设定
预算考核指标按对战略目标实现的影响程度可划分为基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标：
预算考核指标体系
基本指标 辅助指标
利
净
润
现
总
金
额
流
修正指标 否决指标
预 算 差 异 复 核
预 算 准 确 率
预 算 反 馈 及 时 性
特 别 责 任
中心
款平均占用定额的执行；日常资金运用考核
成本控制
信息反馈、差异分析、预警；有效作业；合理采 购管理政策；决策透明；合理授权；借助内审
重点费用
信息反馈、分析、预警；严格重点费用开支标准、 范围及管理程序；建立费用台帐；合理授权
受约人姓名/部门： 职位： 专业公司： 合同有效期： 签署日期：
衡量目的：
报告期： 主要业绩 考核方面
财务类指标
业务类指标 组织类指标
关键业绩指标 （KPI）
投资回报率 利润 经济增加值 收入、成本费用 现金流
……
单位成本 ……
重大差异分析：
签名： （受约人）
发约人1姓名/部门： 职位：
发约人2姓名/部门： 职位：
▪ 决定合同受约人浮动薪酬 与非物资奖惩的基础
▪ 按管理权限进行签订
业绩合同的目的
▪ 使高层管理者把精力集中 在对公司价值最关键的经 营决策上，保证公司总体 战略的具体实施
▪ 在全公司创造业绩至上的 企业文化
▪ 以合同的方式体现被承诺 的业绩达到的严肃性
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
业绩合同示例