财务基础知识培训(经典)

其他流动资产
流动资产合计 非流动资产：
1,178,025.50
1,074,373,890
流动负债合计
非流动负债： 长期借款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）：
1,324,539,010
284,000,000 284,000,000 1,608,539,010
长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计
上市公司海正药业的资产负债表
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的长期债权投资 2,026,287.40 401,136,512 34,128,604 368,828,800 67,065,748 200,009,920 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 715,000,000 29,286,640 264,356,464 48,904,440 86,008,736 14,534,715 2,100,106.20 100,477,960 60,000,000 3,870,000
内 容 提 纲
财务分析与管理
管理会计览胜(一)
管理会计览胜(二) 责任中心
管理的精髓
管理是对人、财、物的控制 所有的管理活动不可能将大多数时间化在现场 管理者必须运用管理工具 所有的经营活动都会产生信息 通过信息和适当的工具和方法就能使管理变得更 加有效 许多管理信息都通过会计信息表现 最近公司的困惑
列报：实收资本（股本）
资本公积 盈余公积 未分配利润
投入资本
利得或损失，受赠，外币业务，债务重组，金融工具等
留存收益
三张报表如何反映一个公司的财务状况？ B/S 拥有的财富 P/L 一段时期获取的财富 C/F 获取财富的表现 问题: 什么叫做负资产？ 资产与负债可以分离吗?
课程目的
了解财务的基本知识 看懂财务报表 理解和设计企业的管理指标 运用管理指标指引管理行为
会计要揽
会计、财务会计、管理会计 三张报表与三个等式 报表之间的关系 基本的财务分析 资产负债管理 企业筹资及现金管理 税收基本知识 管理会计中的成本概念 成本及其分摊 本量利之间的关系 标准成本制度 差异分析与业绩计量 全面预算管理
重要概念——负债 Liabilities
• 定义：企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济 利益流出的现实义务。
现实义务：企业在现行条件下已承担的义务。 确认原则（需同时满足）：与该义务有关的经济利益很可能流出； 未来流出的经济利益能可靠计量。 列报：短期借款，应付及预收款项，应交税金，应付职工薪酬，预 计负债，长期借款，长期应付款，应付债券，递延所得税负债。
重要概念Leabharlann Baidu—资产Assets
• 定义：过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的， 预期会为企业带来经济利益的资源。
过去的交易或事项：购买、生产、建造或其他（如受赠）交易或 事项。 由企业拥有或控制：企业享有资源的所有权（产权），或虽无此 权，但能控制该项资源，如融资租入资产，某些无形资产等。 预期会带来经济利益：直接或间接导致现金和现金等价物流入之 潜力。 确认原则（需同时满足）：与该资源有关的经济利益很可能流入； 该资源的成本或价值能可靠的计量。
2,377,515.20 3,554,473.20 1,391,318,400 323,508,032 4,680 174,539,584 15,882,713 1,911,185,410 2,985,559,300
实收资本(或股本) 资本公积 库存股 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计
重要概念——所有者权益 Owner`s Equity
• 定义：资产扣除负债后的所有者享有的剩余权益，又称股 东权益。
构成：所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得 Gains 和损失、 留存收益 Retained Earnings。 直接计入所有者权益的利得和损失：不应计入当期损益、会影响所有者 权益变动、与所有者投入资本或向其分配利润无关的利得或损失。
管理会计 财务会计 提供关于财务状况与公司绩效 提供计划、评估和业绩奖励的 意图 信息 的信息 资产负债表、损益表、现金流 多样的非标准化的报告 报告类型 量表 无 公认会计准则 准则 公司价值链的一部分 通常将公司作为整体 报告主体 任意期间 通常为年度、季度、月度 时间期间 投资者、债权人或其他外部使 价值链上的管理者、客户或其 使用者 他人 用者
会计、财务会计、管理会计
如何看公司运行的好坏： 数车辆？货车、客车？ 看来往的人：上、下班的人、客商？ 看资产是否在更新？ 如何判断一个人的财富： 看他拥有的财产市值？ 看他银行的存款？ 看他的净资产？ 会计报表是很好的工具 会计有财务会计和管理会计
财务会计与管理会计比较
449,280,000 266,570,400
167,596,592 479,554,688 1,363,001,730 14,018,560 1,377,020,290 2,985,559,300
海正的利润表
一.营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二.营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三.利润总额 减：所得税费用 四.净利润
三张表与三个等式
资产负债表（B/S）、损益表（P/L）、现 金流量表（C/F） 资产负债表（B/S） 资产=负债+所有者权益 损益表（P/L） 利润=收入-成本、费用 现金流量表（C/F） 现金净流量=现金流入-现金流出
报表之间的关系
所有者权益（期初-期末）=净利润 现金（期初-期末）=现金净流量