现金流量表编制最简单的方法

现金流量表的编制方法现金流量表是会计报表中的一部分，用于记录一个企业或组织在特定时间段内的现金流动情况。

现金流量表的主要目的是反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和支出，以及期末现金余额。

因此，现金流量表是衡量公司财务健康状态的重要指标之一。

本文将详细阐述现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的种类1.直接法直接法是现金流量表的一种方法，它将企业在期间内的净利润转化为经营现金流量，而不是通过调整会计利润。

直接法计算净现金流量的方法是将现金流入减去现金流出。

2.间接法间接法同样是现金流量表的一种方法，它将会计利润和非现金项目作为调整项来计算现金流量。

间接法的计算方式是将净利润加上非现金费用，如计提折旧和摊销、坏账准备等，减去非现金收益，如投资收益和抵扣所得税等。

二、现金流量表的编制方法1.列出现金流量表的第一部分-经营活动产生的现金流量在现金流量表的第一部分中，列出的是企业在经营活动中产生的现金流量。

经营活动可以包括销售产品、提供服务、支付工资和采购材料等。

在这部分中，需要将净利润作为起点，并加上需要调整的项目，例如：（1）计提的折旧（2）坏账准备（3）没有产生现金流量的其他项目，如收到期间费用等。

此外，还需要列出该部分中的现金流出和现金流入。

现金流出包括采购原材料、支付工资、支付利息和税收等。

现金流入则包括从销售收入中收到的现金、收到应收账款和其他经营活动中收到的现金等。

对于直接法，需要将现金流入和现金流出相减获取净现金流量。

对于间接法，则需要将净利润加上或减去调整项目来获取净现金流量。

2.列出现金流量表的第二部分-投资活动产生的现金流量在现金流量表的第二部分中，需要列出企业在投资活动中产生的现金流量。

投资活动包括购买和出售固定资产、股票和债券等。

这部分列出企业的现金流出和现金流入。

现金流入包括出售长期资产、出售股票和债券等所得的现金。

现金流出则包括购买长期资产、购买股票和债券等的所用现金。

一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。

在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。

业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。

1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。

本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。

（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。

如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。

（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。

2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。

本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。

3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的情况。

编制现金流量表的方法包括两种：直接法和间接法。

第一篇：直接法编制现金流量表直接法是一种通过明细列示现金流量的编制方法。

具体步骤如下：1. 将现金流量分为三个主要类别：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

2. 经营活动现金流量包括直接经营活动现金流入和现金流出。

直接经营活动现金流入可以包括销售商品、提供劳务的收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金等；直接经营活动现金流出可以包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、支付的税费等。

3. 投资活动现金流量包括购买和出售长期资产和其他投资所产生的现金流入和流出。

投资活动现金流入可以包括销售长期资产、取得投资收益等；投资活动现金流出可以包括购买长期资产、投资支出等。

4. 筹资活动现金流量包括借入和偿还借款、吸收投资和分配利润所产生的现金流量。

筹资活动现金流入可以包括借款、发行债券、吸收投资等；筹资活动现金流出可以包括偿还借款、支付利息、分配股利等。

5. 汇总各类别现金流量，得到期末现金余额。

6. 将期初现金余额与期末现金余额相减，得到现金净增加额。

第二篇：间接法编制现金流量表间接法是一种通过利润表和资产负债表信息计算现金流量的方法。

具体步骤如下：1. 根据利润表的信息，调整净利润。

将与经营活动有关的非现金项目（如折旧、摊销、无形资产摊销等）加回净利润，将与经营活动有关的减少的预收款、增加的应收款等项目减去。

2. 根据资产负债表的信息调整净利润。

将与经营活动有关的项目（如无活动净利润、利润中的投资收益等）加回净利润，将与经营活动有关的项目（如非经营性减少的负债、非经营性增加的资产等）减去。

3. 调整后的净利润即为经营活动净现金流量。

4. 分析非经营活动现金流量，包括投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

根据资产负债表和相关交易明细，说明非经营活动现金流量的产生原因。

编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。

在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。

第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。

这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。

确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。

第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。

第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。

在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。

根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。

第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。

根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。

总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。

通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。

希望本文对您有所帮助！。

·现金流量表编制最简单的方法一、经营活动（1）收到现金1销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等下面这首口诀基本上概括了现金流量表编制的全过程。

间接法编制现金流量表一、现金流量表介绍现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，是对企业现金流量的真实呈现。

而间接法是编制现金流量表的一种方法。

与直接法相比，间接法编制现金流量表更加直观和简单。

它通过计算净利润和各种非现金项目的调整，从而得到经营活动产生的现金流量。

与直接法相比，间接法更加普遍和常用。

二、现金流量表编制步骤现金流量表编制的步骤如下：1.首先，收集财务报表数据，包括资产负债表和利润表。

这些数据将作为编制现金流量表的基础。

2.然后，根据收集到的数据计算净利润。

净利润是现金流量表的起点，因为其他现金流量项目都是从净利润进行调整得出的。

3.接下来，调整净利润以考虑非现金项目的影响。

非现金项目包括折旧、摊销、减值损失、递延税项等。

这些项目对净利润有影响，但不会直接带来现金流入或流出。

4.然后，计算经营活动产生的现金流量。

这包括与销售收入相关的现金流量，如销售商品收到的现金、收到的利息和手续费等。

5.接着，计算投资活动产生的现金流量。

这包括与投资活动相关的现金流量，如购买或出售资产、支付或收取的利息和股息等。

6.最后，计算筹资活动产生的现金流量。

这包括与筹资活动相关的现金流量，如借款或偿还债务、发行或回购股票等。

完成以上步骤后，就可以得到一份完整的现金流量表。

一般来说，现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，清晰地反映了企业在特定时期内的现金流动情况。

三、间接法优缺点间接法编制现金流量表有以下优点：1.间接法计算简单。

相较于直接法，间接法不需要收集和计算全部现金流入和现金流出的数据，减少了编制现金流量表的工作量。

2.间接法能够反映净利润的现金组成。

间接法通过调整净利润，揭示了净利润背后的现金流动情况，更加直观地体现了企业的经营状况。

3.间接法更广泛适用。

间接法是国际财务报告准则（IFRS）和中国财务报告准则（CAS）所要求的编制现金流量表的方法，因此更具有普遍性和可比性。

现金流量表快速编制的方法财政部《会计基础工作规范》对会计基础工作做出了详细规定，但因各种原因所限，有些内容或未能包涵在内或仍不够详细。

下面的是一些在实务中总结的经验。

说是经验，其实其中的一些做法我并没有使用过，但见还是见过的，就是因为见过后看其比较科学，便介绍在这里。

一、凭证装订（一）装订方法：1.从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。

左上角包角装订法的具体做法（有人曾专门写过，待查找），我就是用这种方法。

2.从……来说，有夹塞法，即在左边装订处夹塞。

可用记帐凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，我见过最好的，是用一种特殊的纸箱裁段做塞，显得非常有功力。

（二）记帐凭证装订时注意：要将科目汇总表及T型帐户表装订进去，这样便于快速查找某笔凭证。

虽然现在电算化了，科目汇总表还是应装订进去，起码不看帐就能知道当月的发生额。

（三）推荐一种原始凭证的折叠方法。

当原始凭证大过记帐凭证时，我们大多数的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。

这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。

现在偶推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。

这样折叠后折叠的角在上面。

别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。

二、帐本设置（一）编写总帐目录及总帐内各科目页码时1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。

一般企业用到的会计科目大致只是《企业会计制度》中科目数量的2/3。

但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。

2.在确定好会计科目后，要按《企业会计制度》编号顺序编写总帐的目录及总帐内各科目页码。

这样在每期期末编制财务报表时，就比较有顺序。

这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。

（二）根据企业业务量设置帐本1.专用式帐本必须要使用专用式的，这点不要简化。

一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。

在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。

业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。

1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。

本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。

（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。

如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。

（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。

2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。

本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。

3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。

现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法现金流量表编制方法【1】确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额—应收票据期末余额）+（应收账款期初余额—应收账款期末余额）+（预收账款期末余额—预收账款期初余额）—计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=（应收补贴款期初余额—应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”—{（1+2）—（4+5+6+7） }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额—存货期初余额）〕×（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额—应付票据期末余额）+（应付账款期初余额—应付账款期末余额）+（预付账款期末余额—预付账款期初余额）5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付02确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=（短期投资期初数—短期投资期末数）+（长期股权投资期初数—长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数—长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

现金流量表的编制方法1. 现金流量表的定义现金流量表是一种财务报表，用于记录和展示企业在特定期间内所产生和使用的现金流量情况。

它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，通过对这些活动的现金流量进行汇总和分析，可以帮助企业监控和评估其现金流量状况，从而为经营决策提供依据。

2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集相关信息在编制现金流量表之前，首先需要收集并整理与现金流量相关的各类信息，包括企业的资金支付和收入来源、各项经营、投资和筹资活动的具体交易等。

2.2 确定编制期间现金流量表一般按照年度进行编制，同时也可以按照季度或月度编制。

根据企业的实际情况和需要，确定现金流量表的编制期间。

2.3 选择编制方法在编制现金流量表时，可以根据企业的实际情况选择不同的编制方法，包括直接法和间接法。

2.3.1 直接法直接法是一种较为简单和直接的编制现金流量表的方法。

它通过将企业的各项现金流量交易按照收入来源和支付用途进行分类，并计算各类现金流量的总额，从而得出现金流量表中的各项数据。

2.3.2 间接法间接法是另一种常用的编制现金流量表的方法。

它基于企业的净利润，通过调整净利润中与现金流量相关的项目，得出现金流量表中的各项数据。

间接法相对于直接法来说，更加复杂，但可以提供更多与企业盈利能力和现金流量之间的关系的信息。

2.4 编制现金流量表根据所选择的编制方法，按照编制期间的时间跨度和编制要求，将收集到的信息进行整理和计算，得出现金流量表中的各项数据。

按照现金流量表的基本格式，将这些数据填入相应的表格中。

2.5 分析现金流量表编制完成后，对现金流量表进行分析。

比较不同期间的现金流量情况，分析现金流入和流出的变动原因，评估企业的现金流量状况和盈利能力，并提出相应的改进措施和建议。

3. 现金流量表的注意事项3.1 准确性和完整性编制现金流量表时，必须确保所收集和整理的信息准确无误，并尽量做到全面和完整。

任何遗漏或错误都可能导致现金流量表的失真，从而影响企业的经营分析和决策。

现金流量表的编制方法有几种现金流量表是企业财务报表中的重要部分，用于展示企业在特定时期内现金流入和流出的情况。

它反映了企业现金流量的来源和运用，帮助投资者和经营者更好地了解企业的财务状况和经营能力。

在编制现金流量表时，有几种方法可以使用。

本文将介绍其中的三种常用方法。

1. 间接法间接法是编制现金流量表最常用的方法。

它通过调整净利润，将非现金项目重新计算入内，从而得出企业的净现金流量。

这种方法的基本步骤如下：1.从综合损益表中获取净利润数据。

2.识别和计算非现金项目，如折旧费用、摊销费用和无形资产摊销等，将其从净利润中减去。

3.识别和调整经营活动中与现金无关但影响现金流量的项目，如应收账款和应付账款的变动等。

4.识别和调整投资活动和筹资活动中与现金无关但影响现金流量的项目。

5.将上述调整后的净利润分配到经营活动、投资活动和筹资活动中，得出各项活动的净现金流量。

6.汇总各项活动的净现金流量，计算得出期末现金余额。

间接法的优点是适用范围广，适用于各种类型的企业，同时也较为简便。

然而，该方法在计算过程中可能存在一定的误差，因为它是通过调整净利润来估算现金流量，而净利润并不完全等同于现金流量。

2. 直接法直接法是另一种常用的现金流量表编制方法。

该方法通过直接统计企业各项经营活动的现金流入和流出，得出净现金流量。

它的基本步骤如下：1.统计并记录经营活动中的现金流入和流出情况，如销售收入、采购成本、员工薪酬等。

2.统计并记录投资活动中的现金流入和流出情况，如购买固定资产、收回投资等。

3.统计并记录筹资活动中的现金流入和流出情况，如发行股票、还本付息等。

4.将上述统计得到的现金流入和流出进行汇总，得出各项活动的净现金流量。

5.汇总各项活动的净现金流量，计算得出期末现金余额。

直接法相对于间接法来说，计算过程更加准确，避免了调整净利润可能带来的误差。

但该方法相对繁琐，需要对各项经营活动进行详细的现金流量统计。

3. 综合法综合法是将间接法和直接法相结合的一种编制现金流量表的方法。

现⾦流量表的编制简易⽅法是什么现⾦流量表是以收付实现制为基础编制的综合反映企业⼀定时期现⾦流量状况的报表。

现⾏会计准则规定的现⾦流量表编制⽅法在实务上难于操作。

所以，下⾯本⽂将介绍⼀种⽐较简易的⽅法。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

现⾦流量表编制的客观需要和倒轧法的基本要领⽬前，虽然⼤多数⼩企业普及了会计电算化，但是使⽤软件程序编制现⾦流量表，即使在执⾏《企业会计制度》或《企业会计准则2006》的中型企业和企业集团，绝⼤多数会计⼈员也未能熟练掌握，⼩企业会计⼈员对此更是⼀筹莫展。

与⼯作底稿法下从“营业收⼊”开始按每⼀笔业务“逐笔分析”编制调整分录，或者T字账法下以资产负债表、利润表为基础编制调整分录⽐较，“倒轧法”要简便许多。

所谓倒轧法，⼀是指编表次序倒置，从现⾦流量表的最后⾏次向前边⾏次逐项填列;⼆是指对销售、购买这类发⽣频率特⾼的现⾦流⼊或⽀出，不采⽤按每项业务逐⼀调整，⽽是采⽤以现⾦总流⼊或者现⾦总流出减去其他发⽣频率⼩、容易确定的项⽬⾦额，倒推出销售、购买这些业务量⼤的项⽬⾦额。

倒轧法的要领是先易后难、先下后上和倒轧购销。

(⼀)先易后难现⾦流量表各项⽬主要分为经营活动现⾦流量、投资活动现⾦流量和筹资活动现⾦流量三⼤类，其中：筹资活动现⾦流量、投资活动现⾦流量在⼩企业发⽣笔数较少，涉及内容也不多，很容易从总账、明细账上查出直接填列。

因此编表时可先填列这些项⽬，然后再填报相对复杂的经营活动现⾦流量各项⽬;在经营活动现⾦流量各项⽬中，除“销售产成品、商品、提供劳务收到的现⾦”和“购买原材料、商品、接受劳务⽀付的现⾦”两项⽬外，其他⼏个项⽬发⽣频率也较低，可以先从总账、明细账中查出填列，然后再填列发⽣频率⾼、业务笔数多的销售、购买⽅⾯的现⾦收付。

(⼆)先下后上现⾦流量表从第1⾏到第22⾏，我们称之为⾃上⽽下。

采⽤倒轧法编表时，次序倒置，由下⽽上，最下⼀⾏“期末现⾦余额”项⽬，先填列，尔后依次向上填报。

现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。

我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。

一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。

将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。

将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。

第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。

以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。

主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。

第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。

二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。

财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。

累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。

坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。

一、现有的三种现金流量表编制方法1.记账凭证法。

记账凭证法是直接从记账凭证中提取现金流量信息的方法，这种方法通过将记账凭证分为若干类别，实现按月编制现金流量表。

如将现金和现金等价物统称为现金，在将全部会计科目划分为现金和非现金两类的基础上，将当期所有的记账凭证按所涉及的会计科目划分为三类：①双金类凭证;②双非类凭证;③单金类凭证。

分录的借贷方都是现金类科目的记账凭证是双金类凭证;分录的借贷方均不是现金类科目的是双非类凭证;分录的借贷双方只有一方是现金类的科目的是单金类凭证。

每一张单金类凭证均代表一种现金流量数据，其一方科目必为现金或现金等价物，该科目对方科目表现了现金流量所属的具体项目。

记账凭证法直观性、可理解性强，可不依赖账簿和资产负债表、利润表。

一般电算化会计信息系统就是运用记账凭证法为现金流量表编制基础的。

在业务量不大的情况下，手工方式下这种方法也很实用。

2.账簿查询法。

根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金及现金等价物明细账的摘要内容和对方会计科目判断会计事项所属现金流量的类别和各类别内的具体项目。

这种方法操作简单，直观性强且易于理解，但需要对账簿内容熟悉，有容易遗漏或重登及在出现差错后难以发现和纠正的缺点。

3.分析法。

分析法，即工作底稿法和T型账户法。

编制现金流量表时，一般采用分析法，即工作底稿法或T形账户法。

这两种方法都是以年度资产负债表和利润表为依据进行编制的。

实际工作表明，这两种方法存在一些缺点，如需要编制调整分录或T形账户、工作量大、过程复杂、直观性差、不易理解等。

二、记账凭证、账簿、报表相结合编制方法鉴于以上方法优缺点，笔者提出记账凭证、账簿、报表相结合编制现金流量表的方法，旨在扬长避短，更易于掌握、操作性更强。

新方法编制现金流量表的步骤如下：1.主要依据出纳账或资产负债表确定现金及现金等价物净增加额(现金流量表中第五项数据)。

这是从现金流量表的最后部分编起，所确定的是最具综合性的数据。

⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。

⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些?下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科⽬明细账的记录，分析计算出现⾦流量表各项⽬的⾦额，并据以编制现⾦流量表的⼀种⽅法。

分析填列法起点为利润表的营业收⼊，依据为资产负债表和利润表的有关项⽬的数据，及有关明细账的数据。

在分析的过程中要剔除账务处理的因素。

⽐如，会计核算时“其他业务收⼊”包含了固定资产、投资性房地产等租⾦收⼊，但这部分收⼊对应的现⾦流应属于投资活动现⾦流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现⾦”项⽬时，要剔除这类账务处理的因素。

2.⼯作底稿法采⽤⼯作底稿法编制现⾦流量表，是以⼯作底稿为⼿段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每⼀项⽬进⾏分析并编制调整分录，从⽽编制现⾦流量表。

采⽤⼯作底稿法编制现⾦流量表，⾸先要设计⼀张很⼤的⼯作底稿。

依次将资产负债表、利润表、现⾦流量表⾃上⽽下排列成纵向的表格，就形成了现⾦流量表⼯作底稿。

⼯作底稿法的编制程序如下:(1)将资产负债表期初数和期未数过⼊⼯作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发⽣额过⼊⼯作底稿本期数栏。

(2)对本期经济业务进⾏分析并编制调整分录。

(3)将调整分录过⼊⼯作底稿相应部分。

(4)核对调整分录。

满⾜勾稽关系：⼯作底稿借⽅合计=贷合计；资产负债表期初数+(-)调整分录中的借贷⾦额=期末数；利润表项⽬中调整分录借贷⾦额=本期数。

(5)根据⼯作底稿中的现⾦流量表项⽬编制现⾦流量表主表。

3.T型账户法采⽤T型账户法编制现⾦流量表，是以T型账户为⼿段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每⼀项⽬进⾏分析并编制调整分录，从⽽编制现⾦流量表。