关于注会税法记忆口诀

关于注会税法记忆口诀文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]

2017年关于注会《税法》记忆口诀整理税法相比较注会其他几门科目，难度相对偏小，比较受到考生的青睐，每年的报名人数可谓相当巨大。而税法比较注重理解与记忆，纷繁复杂的税法体系，看的人眼花缭乱，厚学网给大家整理分享了一份口诀，利于记忆。

税法记忆口诀1：

税法原则

税法原则分两种，区分基本和适用;

法定公平和效率，实质课税基本聚;

适用原则有六项，法律优位不溯及既往，

实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。

税法记忆口诀2：

增值税征税范围

销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对;

货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记;

营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。

税法记忆口诀3：

增值税纳税人

增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对;

货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨;

试点纳税过渡期，销售额500万单独记。

税法记忆口诀4：

增值税税率

运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。

电信行业单独记，增值选6%基础是11%。

其他现代服务业，6%很特别。

小规模纳税企业，3%很确切。

税法记忆口诀5：

增值税进项税额抵扣

进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见;

购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。

税法记忆口诀6：

增值税不得抵扣进项

免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。

税法记忆口诀7：

消费税税目

三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。

三男：烟、酒、鞭炮焰火

两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石

高档手表：电池

开车：小汽车、摩托车、成品油

打球：高尔夫球及球具

游艇

木制一次性筷子

实木地板：素板、涂料地板

税法记忆口诀8：

增值税、消费税附加

城建附加费与三税配对，同征同减共进退;非税款项不计税，进口不征出口不退;

免抵税额要计税，三税退税附加不退。

税法记忆口诀9：

土地增值税征税范围

土增征税看权属，有偿转让才算数;

房产用来做投资，企业性质做标志;

合作建房来自用，暂免征收你要懂;

合作建房后转让，照实征税没商量。

税法记忆口诀10：

土地增值税税额计算

土增计算要扣除，扣除项目很特殊;

土地价款还不足，成本费用也算数;

两税两费别忘掉，菲方企业加一条(印花税);房产开发有猛料，加计扣除要记牢。

税法记忆口诀11：

房产税纳税人

房屋产权要交税，具体谁交再分类，产权国有经营人，集体所有集体分。产权出典承典人，产权不定不好分，实际使用做基本，纳税无租用房屋，税额使用人来出。

税法记忆口诀12：

房产税应纳税额计算

房产计税从价征，余值租金两平衡;

房产自营余值在，房产出租租金来;

以房投资分情况，共担风险余值享;

不担风险收益稳，租金收入不输阵。税收记忆口诀13：

房产税税率

房产税率要记牢，考试一般给不到; 12%从租解药，从价计征多一点狂笑;个人出租房屋经常考，4%税率要记牢。税法记忆口诀14：

房产税税收优惠

房产自用免税住，宗教名胜财政出;

机关军队逛公园，团队自用免负担;

个人房产莫出租，企业学医房产无。税法记忆口诀15：

房产税纳税义务发生时间

原有房产转经营，当月征税不宽容;

新建房屋来生产，建成之日是关键;

委托施工要验收，租借房屋交付后;

存量房产要办证，次月交税找平衡。

税法记忆口诀16：

城镇土地使用税/耕地占用税税收优惠

军事设施养老院，学校医院幼儿园，占用耕地没负担;农民占地搞新建，耕地税额要减半。

税法记忆口诀17：

车船税纳税人计税依据

机动车船要纳税，登记与否不分类;

乘用客车摩托车，按辆计税没的说;

其他车辆整备算，挂车计算要折半;

船舶要用净吨位，游艇艇身长度对。

税法记忆口诀18：

车船税税收优惠

捕捞养殖渔船不上税，军警武装专用车船类;

外事驻华自然灾害免，公共交通农村使用减;

吨税已纳内部行使浅，船税宽容大度免五年。

税法记忆口诀19：

企业所得税不征税收入和免税收入

财政拨款国家管，此种收入别为难;

行政收费和基金，还有财政性资金;

他们都要有座位，因此他们不征税。

国家组织放贷款，利息所得就地免。

居民企业来投资，是否上市看公司，

上市持股时间短，这样收益不能免。

非营利合理收入，实行免税没错误。

地方政府发债券，利息所得免税占。

税法记忆口诀20：

企业所得税利息扣除

利息扣除有奥秘，同期同类扣利息;

关联要看资债比，扣息一定要仔细;

关联证明能独立，据实扣除没说地;

如果投资不到位，借款利息不合理。

税法记忆口诀21：

企业所得税资产提折旧

房屋、建筑折旧年限最长远，法定就是20年;

生产设备明显段，飞火轮(飞机、火车、轮船)折旧也就10年器具工具和家具，折旧年限再减半(5年);

电子设备为最短，3年时间就折完。

税法记忆口诀22：

企业所得税技术转让优惠