●非12月31日盘点的将盘点内容改成12月31日，也可先空着【避免证监会的检查与
复核底稿要求】
●在来年2月、3月盘点的【不规范，内部控制不完善】
●无法现场监盘、抽盘样本量要达到60%-70%【工作量大、意义小】
●了解存货性质、存放位置，存货品种多的选取重要【年度耗用比重大、期末留存比重大】
的
●项目负责人提前沟通被审计单位，确认盘点时间
●获取被审计单位的盘点通知或者计划【要盖章，可能要协助企业制定盘点计划】-鼓励
企业规范工作
●与财务负责人讨论盘点计划的可执行性
●事务所人员编制监盘计划
●注意选取样本的合理性【主要产品、主材】
●在监盘过程中发现长期堆放的物品，询问仓库保管人原因及存放时间【不反应在监盘表
中】
●在监盘过程中观察物品是否合理堆放、是否按照计划盘点
●存放外单位的存货：成本效益原则，不在外单位进行盘点，通过发函形式确认
●对已盘点的存货进行复盘【注意观察是否有已盘点的标识牌】记录好品名、坐落区域【存
在多区域存放的可能性】、数量
●复盘可能存在时间性差异【正常的出入库领用，后期的出入库单据可解决】
●现场编制抽盘复盘底稿，注意与年度数据相符
●对盘点之后的物品领用要单独存放
●顺查【从明细账到实物】逆查【从实物到明细账】
●监盘数与企业的存货台账核对、总账、盘点表
●对没有检查到的存货，复印相关的明细表【补充程序，拍照】●对于盘点差异较大的向领导汇报
●盘点结束前，检查所有应纳入盘点的存货有无漏盘
●复印原始盘点记录
●人员签字：仓库保管员、财务、监盘人
盘点数大于账面数：
●代保管情况：取得证据证明【保管合同、发函、单据】
●存货已入库，财务未记账【相关合同单据】
●收发计量，尾差引起的盘盈【不作为盘点差异，损耗处理】●多转存货发出数量
盘点数小于账面数：
●发票已到，仓库未验收入库【在途材料】
●材料已消耗、财务未记账
