个人所得税法习题.doc

1. （多选题）依据法律规定，下列哪些所得可免纳个人所得税？（）A. 张某因小儿麻痹症走路不便，现靠给人修车每月能挣1200元B. 黄某退休后所得的退休工资收入C. 李某因交通意外受伤获得保险赔偿金4万元D. 姜某购买5年期的国库券现已到期，获利息1000元【答案】BCD【解析】【答案】BCD。

解析：《个人所得税法》第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；A选项中没到征税起征点，但是他达到起征点收入之后，超出部分也是要交税的，所以他不是免纳个人所得税的，所以A选项不选。

……故本题答案选BCD。

2. （单选题）下列可以免税的个人收入是（）。

A. 稿酬所得B. 国债和国家发行的金融债券利息C. 偶然所得D. 财产转让所得【答案】B【解析】【答案】B。

解析：《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。

第六童个人所得税法习题—、单项园睪题1•下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内居住满丄年，不足5年的无居处的外籍个人B.自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无居处的外籍个人G在中国境内无居处也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无居处也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2•以下项目所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的是（）。

A.个人提供担保取得的收入B.不在公司任职的董事取得的董事费收入C.岀租汽车经营单位将岀租车所有权转移给驾驶员的，岀租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对岀租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营色租车驾驶员从事客货营运取得的收入3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。

王某6月份应缴纳个人所得税（）元。

.5995 C4.歌星容某应邀参加某大学2009年毕业典礼，对方支付岀场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过本地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补肋，则容某应就岀场费缴纳个人所得税（）元。

.1200 C5.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民帀30000元。

在中国工作期间境外的母公司每一个月支付薪金1万美元（丄美元二元人民帀）。

该专家一直工作到2009年口月25 日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。

B.7020.83 C・6.依照个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得顷目为（）。

A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、盈利所得7.下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.合股企业以每一个合股人为纳税义务人C・个人因离婚办理衡宇产权过户手续，依照偶然所得征收个人所得税D.企业年金的个人缴费部份，许诺在工资、薪金计算个人所得的税前扣除8•下列不按"特许权利用费所得”税目征收个人所得税的顷目是（）。

个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。

由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。

根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。

所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。

2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。

对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。

所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。

因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。

3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。

由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。

根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。

所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。

4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。

第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。

A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、45 00元和5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316B.1344C.1568D.19203、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。

余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。

A.1420B.1440C.1480D.16405、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。

A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。

许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。

A.0B.1175C.1415D.14407、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。

A.800B.4480C.4704D.44249、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。

A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

第十章个人所得税法一、单项选择题1、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得2、某律师事务所雇员律师张某每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2017年10月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5250元。

计算2017年10月张某应该缴纳的个人所得税为（）元。

A、1870B、1807.5C、1970D、23403、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A、7B、15C、30D、454、下列各项中，不免征收个人所得税的所得是（）。

A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。

B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C、军人的转业费、复员费D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得5、下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（）。

A、拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值B、拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费C、拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值D、拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。

A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、工资、薪金所得D、利息、股息、红利所得7、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策，下列表述中不正确的是（）。

A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税C、不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定8、某人拥有一家个人独资企业，2017年申报纳税收入总额58万元，与收入相关的各项支出46万元。

第四章个人所得税法一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A。

财产转让所得B。

其他所得C。

偶然所得D。

劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元,11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。

李某两项收入应缴纳的个人所得税为（ )元。

A。

1280B。

1240C.1440D。

16003、下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是（）。

A。

财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的,以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师,2011年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为（）元。

A。

16000B。

18600C.22000D.250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。

王某应缴纳的个人所得税约为（）元.A。

3725B。

3985。

04C。

4800D。

16556、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。

A.适用3％－45%的超额累进税率B。

适用5%－35％的超额累进税率C。

20%的比例税率D。

适用5％－45％的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A。

对企业、事业单位的承包、承租经营所得B。

财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A。

在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C。

第八章个人所得税法律制度一、单项选择题1．作家陈某2012年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。

陈某当月需缴纳个人所得税( ）.A.420元 B。

924元 C。

929.6元 D。

1050元2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是 ( ）。

A．劳动分红 B．误餐补助 C。

独生子女补贴 D。

差旅费津贴3。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。

A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴C．军人复员费D．救济金4。

张某出租自有居住用房，2012年取得出租收入共120000元(每月10000元），相关税费共9000元（每月750元)，没有发生相关修缮费用。

计算此项业务张某应缴的个人所得税为( )。

A．7770 B．8880 C．17760 D．218405. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按( )计征个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得6。

甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。

契税税率是3％,营业税税率是5%，城建税税率是7％,教育费附加率是3%,不考虑土地增值税和印花税。

此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。

A．0。

53 B．8.42 C．8.27 D．16。

537。

王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。

2009年加工店的销售收入是40万元,允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元.计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）.A.8000元 B。

4800元 C.3200元 D.2000元8。

刘三2012年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税( ）.A。

第十三章个人所得税法一、单项选择题1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）.A。

在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C。

在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所,但目前未居住2。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,应按（）项目征收个人所得税.A。

个体工商户的生产、经营所得B。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得C。

财产租赁所得D。

工资、薪金所得3。

下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是( ）.A。

如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B。

在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C。

个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。

A。

337B.205C。

69D。

635.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。

丁先生全年应纳个人所得税是( ）元。

A。

2100B。

7375C。

7495D。

79396。

2009年2月,某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。

已知甲某、乙某每月工资均为2500元。

则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（）元。

A.600B。

700D.6507。

下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ）。

个⼈所得税法习题11年个⼈所得税法练习题⼀、单项选择题。

1.在⼀个纳税年度内，⼀次离境不超过⼀定期限，多次离境累计不超过⼀定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住⽽判定为居民纳税义务⼈。

其期限规定分别是（）。

A.15⽇、45⽇B.30⽇、60⽇C.15⽇、60⽇D.30⽇、90⽇2.下列项⽬中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论⽂取得的报酬B.提供著作的版权⽽取得的报酬C.员⼯宫某为⽼总的哥哥代理报税取得报酬D.退休⼈员再任职取得的收⼊3.王某的⼀篇⼩说在某晚报上连载三⽉，每⽉取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，⼀次取得稿酬20000；⼀年后加印取得稿酬15000元；该王某因⼩说需缴纳个⼈所得税（）。

A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元4.王某在⼀次福利彩票抽奖中，花2 000元抽中⼀辆价值400 000元的⼩汽车及现⾦400 000元。

则王某就该收⼊应缴纳的个⼈所得税税额为（）。

A．0B．100 000元C．159 800元D．160 000元5.张某为某公司设计⼀套软件，按照合同规定，红利科技公司应⽀付王某劳务报酬48000元，王某的个⼈所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个⼈所得税（）元。

A．12526.32B．10245.28C．12536.20D．11252.206.张某为某⼤厦提供照明电路安装，2008年5⽉8⽇⽀付10000元，5⽉20⽇因提供影视照明特技服务取得26000元收⼊，转让⼀项⾮专利技术使⽤权取得收⼊20000元。

张某应纳个税为（）元。

A.5840B.9040C.10000D.105007.某外籍公民甲先⽣在中国境内⽆住所，2006年7⽉受境外公司委派⾄境內⼄公司任职，此后⼀直在境内居住。

2011年8⽉在境外取得有境外公司⽀付的特许权使⽤费40000元（折合⼈民币）。

8⽉在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举⾏的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。

第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。

A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。

A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。

A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。

李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。

A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。

个人所得税习题1一、单项选择题。

1.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。

其期限规定分别是（）。

A.15日、45日B.30日、60日C.15日、60日D.30日、90日2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入3.张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元。

张某每月应纳个人所得税税额为（）元。

A.200B.235C.355D.2404.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（）。

A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元5.王工程师2005年将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区；同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。

A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元6.2005年1月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年；2005年招待所实现承包经营净利润50000元，按合同规定每年应从承包经营利润中上交承包费20000元。

04年从其投资的某有限责任公司借款10000元用于个人买房，一直未还。

张某05年应缴纳个税为（）元。

A.4478 B.4830 C.4258 D.40057.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个人所得税（）元。

一、单项选择题1、歌星王某参加外地政府组织的商业演出活动，一次获得表演收入50000元，通过中国境内的社会团体捐赠（公益性）14000元，其应纳个人所得税税额为（）（不考虑其他税费的扣除）A、6400元B、8000元C、7600元D、10200元2、我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A、习惯性住所标准B、时间标准C、习惯性住所和时间标准D、永久性住所标准3、在确定个人应纳税所得额时，不能采用比例扣除20%费用的所得项目有（）。

A、在4000元以上的特许权使用费所得B、在4000元以上的财产转让所得C、在4000元以上的劳务报酬所得D、在4000元以上的稿酬所得4、王云2007年3月出版一本著作获稿酬8500元，因受欢迎而在10月份加印，并获得稿酬700元。

则该著作应缴纳的个人所得税为（）。

A、952元B、1288元C、1472元D、1030.4元5、不属于特许权使用费的是（）。

A、提供非专利技术的所得B、提供稿件取得的稿酬所得C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D、提供专利取得的所得6、在计算个体工商户的生产经营所得时，不可税前扣除的是（）。

A、教育费附加B、城市维护建设税C、增值税D、土地增值税7.纳税人为职工支付的下列保险费用，哪些可以在税前直接扣除（）A.按国家规定向指定机构缴纳的基本养老保险费B.向商业保险机构投保的财产保险C.向商业保险机构投保的财产保险D.基本保险外的补充保险8.计征企业所得税时，超过规定准列支的招待费，应计入（）A.营业外收入B.成本C.费用D.应纳税所得额9.某制造厂2004年销售收入1000万元，广告费支出60万元，2005年的销售收入4000万元，广告费支出30万元则2005年准予税前扣除的广告费为（）。

A.10B.20C.40D.7010.某国有商业企业2004年度的销售收入为1500万元，全年发生业招待费10万元。

根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2004年度准予在税前扣除的业务招待费为（）万元。

个人所得税法律制度【单项选择题】1、以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是〔〕A、外籍个人甲2021年9月1日入境，2021年10月1日离境B、外籍个人乙来华学习180日C、外籍个人丙2021年1月1日入境，2021年12月31日离境D、外籍个人丁2021年1月1日入境，2021年11月31日离境2、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于工资、薪金所得工程的是〔〕A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴3、某画家2021年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是〔〕A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得4、以下各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是〔〕A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术5、以下应税工程中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是〔〕A、利息、股息、红利所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、中国公民叶某任职国内甲企业，2021年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳个税计算正确的为〔〕A、[20000 ×〔1-20%〕+〔3000-800〕] ×20% ×〔1-30%〕=2548元B、〔20000+3000〕×〔1-20%〕×20% ×〔1-30%〕=2576C、20000 ×〔1-20%〕×20% ×〔1-30%〕=2240D、〔20000+3000〕×〔1-20%〕×20%=36807、中国公民叶某任职国内甲企业，2021年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为〔〕A、偶然所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得8、张某2021年3月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税〔〕A、50000 ×20%=10000B、〔50000-800〕×20%=9840C、50000 ×〔1-20%〕×20% ×〔1-30%〕=5600D、〔50000-800〕×20% ×〔1-30%〕=4209、某设计师业余时间承接一项涉及工程，一次性取得收入60000元，根据规定，其应纳个人所得税为〔〕元A、12200B、12400C、14400D、1600010、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得的以下外籍个人中，属于居民纳税人的是〔〕A、M国甲，在华工资6个月B、N国乙，2021年1月10日入境，2021年10月10日离境C、X国丙，2021年10月1日入境，2021年12月31日离境，期间临时离境28天D、Y国丁，2021年3月1日入境，2021年3月1日离境，期间临时离境100天11、张某为一家报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，报社代扣代缴张某个人所得税的以下方法中，正确的选项是〔〕A、按每次支付的金额600元分别计算缴纳B、以每月支付金额为一次计算缴纳C、以到达扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D、以连载完成后支付的总额为一次计算缴纳12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元，第二个月月末报社支付稿酬5000元，该作价所获稿酬应缴纳的个人所得税为〔〕元A、728B、784C、812D、86813、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的以下各项收入中，需缴纳个人所得税的是〔〕A、离退休人员从社保部门领取的养老金B、个人取得的先进职工奖励C、个人取得的保险赔偿D、个人提取由单位和个人共同缴纳的住房公积金14、以下工程中，属于劳务报酬所得的是〔〕A、个人为他人提供担保获得的报酬B、提供专利权而取得的报酬C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D、高校教授受出版社委托进项身高取得的报酬15、张某于2021年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元，根据个人所得税法律制度规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元A、1160B、1200C、1340D、150016、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是〔〕A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得17、个人取得的特许权经济赔偿收入，按照〔〕税目缴纳个税A、偶然所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、其他所得18、在个人所得税应税工程中，适用加成征收的是〔〕A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、稿酬所得D、劳务报酬19、中国公民王某2021年4月取得季度奖3000元，当月工资为4800元，那么王某本月应纳个人所得税为〔〕元A、0B、325C、425D、44520、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是〔〕A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择一地申报纳税21、作家马某2021年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元，关于马某该项收入计缴个人所得税的以下表述中，正确的选项是〔〕A、应按“稿酬所得〞计缴个税B、应按“工资、薪金所得〞计缴个人所得税C、应按“劳务报酬所得〞计缴个人所得税D、应按“特许权使用费所得〞计缴个人所得税22、根据个人所得税法律制度规定，个人转让房屋所得应适用的税目是〔〕A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得23、以下应税工程中，按月计算征收个人所得税的是〔〕A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得24、根据个人所得税法律制度规定，以下个人所得税中应缴纳个人所得税的是〔〕A、财产租赁所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息25、根据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，应缴纳个人所得税的是〔〕A、加班工资B、独生子女补贴C、差旅费津贴D、国债利息收入26、张某按市场价格出租住房，2021年10月取得出租住房的租金收入为3000元，当月发生的准予扣除工程金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据，张某2021年10月份出租房屋应纳〔〕个人所得税A、190B、170C、380D、54027、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的以下表述中不正确的选项是〔〕A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C、特许权使用费所得。

个人所得税练习题个人所得税法律制度【单选题】1、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）A、外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境B、外籍个人乙来华学习180日C、外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日离境D、外籍个人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日离境2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴3、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得4、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术5、下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（）A、利息、股息、红利所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳个税计算正确的为（）A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=36807、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为（）A、偶然所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得8、张某2012年3月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税（）A、50000 ×20%=10000B、（50000-800）×20%=9840C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=4209、某设计师业余时间承接一项涉及项目，一次性取得收入60000元，根据规定，其应纳个人所得税为（）元A、12200B、12400C、14400D、1600010、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）A、M国甲，在华工资6个月B、N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C、X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，期间临时离境28天D、Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，期间临时离境100天11、张某为一家报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，报社代扣代缴张某个人所得税的下列方法中，正确的是（）A、按每次支付的金额600元分别计算缴纳B、以每月支付金额为一次计算缴纳C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D、以连载完成后支付的总额为一次计算缴纳12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元，第二个月月末报社支付稿酬5000元，该作价所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元A、728B、784C、812D、86813、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（）A、离退休人员从社保部门领取的养老金B、个人取得的先进职工奖励C、个人取得的保险赔偿D、个人提取由单位和个人共同缴纳的住房公积金14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A、个人为他人提供担保获得的报酬B、提供专利权而取得的报酬C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D、高校教授受出版社委托进项身高取得的报酬15、张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元，根据个人所得税法律制度规定，张某应缴纳个人所得税（）元A、1160B、1200C、1340D、150016、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得17、个人取得的特许权经济赔偿收入，按照（）税目缴纳个税A、偶然所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、其他所得18、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（）A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、稿酬所得D、劳务报酬19、中国公民王某2013年4月取得季度奖3000元，当月工资为4800元，则王某本月应纳个人所得税为（）元A、0B、325C、425D、44520、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择一地申报纳税21、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元，关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）A、应按“稿酬所得”计缴个税B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税22、根据个人所得税法律制度规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得23、下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得24、根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得税中应缴纳个人所得税的是（）A、财产租赁所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息25、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）A、加班工资B、独生子女补贴C、差旅费津贴D、国债利息收入26、张某按市场价格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入为3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据，张某2013年10月份出租房屋应纳（）个人所得税A、190B、170C、380D、54027、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中不正确的是（）A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C、特许权使用费所得。

第七章个人所得税一、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。

A．免 B．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。

A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资3、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。

A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得4、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。

A．境外博彩所得 B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入 D．企业自然人股息5、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得6、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红7、下列属于减税项目的是（）。

A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。

A．单一所得税制 B．分类所得税制C．综合所得税制 D．混合所得税制9、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。

A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。

A．增值税 B．消费税C．教育费附加 D．印花税11、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。

第十三章 个人所得税法一、单项选择题1.某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国， 2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。

A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D.2006年度和2007年度均为我国居民纳税人2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。

A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞3.某外籍专家2008年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。

在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。

该专家一直工作到2008年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）元。

A.8425.00B.7020.83C.7206.27D.4270.834.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（ ）元。

A. 3696B. 4048C. 2400D. 4805.中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

王某该转让行为应缴纳个人所得税（ ）元。

A.220B.152C.200D.2506.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。

A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬7.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。

个人所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资产转让所得D. 偶然所得A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%A. 捐赠公益事业的款项B. 保险赔款C. 独生子女补贴A. 子女教育专项附加扣除B. 继续教育专项附加扣除C. 大病医疗专项附加扣除D. 购房贷款利息专项附加扣除二、填空题1. 个人所得税的征税对象包括____、____、____、____等。

2. 我国个人所得税的税率分为____、____、____三个等级。

3. 个人所得税的征收方式主要有____、____、____三种。

4. 根据个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用____元后的余额为应纳税所得额。

三、判断题1. 个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。

（）2. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。

（）3. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

（）4. 个体工商户的生产、经营所得，不得减除费用。

（）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税原则。

2. 请列举我国个人所得税的税收优惠项目。

3. 请说明如何计算个人所得税的应纳税所得额。

4. 请简要介绍个人所得税的征收管理。

五、计算题1. 张先生2023年工资收入为120,000元，扣除五险一金后实际收入为100,000元。

张先生可以享受子女教育专项附加扣除12,000元，继续教育专项附加扣除3,600元。

请计算张先生2023年的应纳税所得额。

2. 李女士是一名自由职业者，2023年取得劳务报酬所得50,000元，扣除20%的费用后实际收入为40,000元。

李女士可以享受住房贷款利息专项附加扣除6,000元。

请计算李女士2023年的应纳税所得额。

3. 王先生2023年通过买卖股票获得转让所得100,000元，同时捐赠给贫困地区10,000元，该捐赠可以全额扣除。

请计算王先生股票转让所得的应纳税所得额。