会计信息系统

审核
期末 业务处理
科目余额/ 发生额文件
报表子系统
记账凭证 机制凭证
编辑输入
临时凭证 文件
记 账
凭证文件
部门、项目、 等辅助文件
往来业务 文件
输出 往来核销
记账凭证 明细账 日记账 多栏账 总账 辅助账
银行对 账单
输入
企业对账 文件
银行对账单 文件
银行对账
余额调节表 已达账 未达账
计算机账务处理数据流程 南审
• 设置权限：具有建帐权限的操作人员
• 原则：增加会计科目从上到下，减少 会计科目从下到上，不得跳级；已使用或 有余额的会计科目不能增加或删除
• 设置会计科目代码时必须和编码原则 相吻合
3/23/2020
南审
科目设置图
•
3/23/2020
南审
凭证类别设置
•
3/23/2020
南审
凭证类别设置图
•
1 具有审核权限 2 凭证输入人员和审核人员不能是同一人
• 审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法
• 审核模块应具有的控制功能 1 审核人和制单人不能是同一人 2 审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消 审核才能修改、删除 3 取消审核签字只能有审核人自己进行 4 作废凭证或标错凭证不能被审核 5 所有凭证必须被审核
3/23/2020
南审
试算平衡
•
3/23/2020
南审
凭证输入
• 帐务系统的日常业务主要包括： 凭证的输入、审核、修改、记帐等
• 凭证处理是帐务处理的最关键环 节
• 记帐凭证的类型：手工记帐凭证、 机制凭证
• 记帐凭证的输入方式：人工键盘
输入（前台处理、后台处理）、计算
机产生 3/23/2020
南审
输入图示
•
3/23/2020
南审
凭证输入（续）
•
日期输入：不能在系统日期之后；符合时间
顺序
• 摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输 入
• 会计科目输入原则： 1 输入的会计科目必须是已经存在的会计科目 2 只能输入最末级会计科目 3 输入的会计科目和凭证类别相吻合
• 会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参 照输入、助记码输入
总帐
对账 明细帐
会计报表
手工帐务处理流程的缺点 • 1 会计信息提供不够及时 • 2 准确性差 • 3 数据大量重复登记 • 4 工作强度大
南审
计算机账务系统业务处理流程
原始凭证
Hale Waihona Puke Baidu
记账凭证
编制
临时凭证 记账
文件
审核
凭证文件 编制
期末业务处理
输出 发生额余 额文件
会计报表
明细账 总账 各种辅 助账
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• 1 数据处理的起点和终点不同 2 数据处理方式不同：记帐
• 3 数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质 • 4 对帐方式不同 • 5 会计资料的查询和统计方式不同 • 6 帐务处理的效率、准确性和及时性不同
南审
第三节 数据编码与主要功能模块
一、会计科目编码设计
编码的优点： 1 节约空间，加快计算机处理速度 2 便于计算机分类处理 3 提高输入速度
• 金额输入： 要求借贷金额平衡；输入负数加“-”，“ ”
调整金额方向，“=”取借贷平衡差额
3/23/2020
南审
输入1
•
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南审
建立常用摘要
•
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调用常用摘要
•
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南审
科目输入注意事项
•
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南审
凭证金额要平衡
•
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南审
第一节 概述
内容
• 凭证的输入和处理 • 记帐 • 结帐 • 银行对帐 • 帐证查询与打印 • 系统服务 • 系统管理
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• 特点：
1 以历史数据为主，涵盖所有能用货币表现 的经济业务 2 规范性强，一致性好 3 以核算为主，在整个会计信息系统中起核 心作用 4 控制要求严格，正确性要求高
南审
设置权限
3/23/2020
南审
企业门户
3/23/2020
南审
基础设置
3/23/2020
南审
部门档案
3/23/2020
南审
职员档案
3/23/2020
南审
帐套输入、输出
3/23/2020
南审
帐套输出
3/23/2020
南审
帐套输入
3/23/2020
南审
会计科目设置
• 会计科目设置的主要内容：会计科目 代码、名称、科目类型、帐户格式、辅助 核算、数量核算、外币核算
南审
修改凭证
A 审核前 直接修改 修改 无痕迹
B 审核后记帐前 取消审核后修 改 修改无痕迹
C 记帐后 首先填制红字凭证冲 销原来的错误凭证，再填制正确的凭 证 修改有痕迹
删除/作废凭证
3/23/2020
南审
作废、删除凭证 • 1 作废凭证
• 2 删除凭证
3/23/2020
南审
凭证审核
• 要求
南审
• 目标：
1 及时准确地采集和输入各种凭证保证进入 会计信息系统数据的正确性 2 高效、正确地完成记帐等数据处理过程 3 输出各种会计信息 4 和其他系统进行数据传递和数据共享 5 留有必要的审计线索
南审
第二节 流程分析
手工账务处理流程
原始凭证
原始凭 证
汇总表
填制
记账
记账凭证
南审
日记账 对账
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南审
外币汇率设置
•
3/23/2020
南审
初始数据录入
• 进入初始数据输入模块：企业门 户-总帐-录入期初数据
• 原则：从最下级会计科目开始， 上级科目自动汇总；辅助核算科目输 入明细初始数据
• 输入完成要试算平衡： 资产=负债+所有者权益
3/23/2020
南审
初始数据输入图
•
南审
南审
系统管理
3/23/2020
南审
建立帐套
3/23/2020
南审
3/23/2020
南审
3/23/2020
南审
核算类型
3/23/2020
南审
基础分类
3/23/2020
南审
分类编码方案
3/23/2020
南审
启用帐套
3/23/2020
南审
权限
3/23/2020
南审
增加用户
3/23/2020
南审
• 会计科目编码的目的 1 保证会计科目的唯一性 2 简化会计数据的表现形式 3 加快计算机的运行处理速度
南审
• 会计科目编码设计方案 1 编码方式：群码 2 编码体系设置：遵循会计制度规定，有 继承性 3 编码结构：级次和级长 4 编码方法：顺序编码、位数编码、分组 编码 5 编码原则：规范性、层次性、一致性、 扩展性、简短性
第三章 账务处理子系统
Semester 1 2010
参考书目
1、薛祖云.会计信息系统（第二版）.厦门 大学出版社.2008.
2、用友U8使用手册 3、薛云奎、饶艳超.会计信息系统.复旦大
学出版社.2008. 4、Romney, M, Steinbart, P, (2009)
Accounting Information Systems .Eleventh Edition.