货币资金收入、支出控制流程
1、货币资金收入控制流程图：
2、货币资金收入控制流程简要说明：
（1）、现金收款时先用验钞机鉴定现金真伪，再开具收款收据；
（2）、为明确责任，交款人需在收款收据交款人栏签字确认；
（3）、出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账；
（4）、支票、汇票及时存入银行，并将原始单据及时入账；
（5）、如有与货币资金收入有关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后；
（6）、收到银行承兑汇票需在票据台账明细登记，并进行票据要素及背书印章的自验；
（7）、票据需按到期日的先后顺序排序存入保险柜中，并对每张票据进行银行查询；
（8）、票据到期前15天将票据提交给银行，办理委托收款事宜，并在票据台账登记；
（9）、月末对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面数核对，对清查结果进行反映，并编制盘点表。
3、货币资金支出控制流程图：
4、货币资金支出控制流程简要说明：
（1）、公司财务部根据董事会批准的年度预算，每月汇总编制各部门预算，报总经理批准；
（2）、预算内货币资金支出，业务部门根据部门经理及主管副总审核过的借款单或报销单，向财务部提出付款申请，由财务负责人审核交总经理批准后执行；预算外的所有货币资金支出，除执行预算内资金支出流程外，还需报董事长批准才能执行；
（3）、财务部对原始单据的合法性、签批的完整性进行审核；
（4）、出纳根据签字批准后的借款单或报销单复核无误后才能付款。复核的内容包括：授权审批程序是否完整，手续及相关合同或证明资料是否真实有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当；
（5）、出纳对超越支付范围及审批权限的，有权拒绝受理或要求补办手续；
（6）、为明确责任，现金付款时需领款人在支付凭证领款人栏签字确认；
（7）、出纳根据审核过的支出凭证登记现金日记账，并在记账处签章；
（8）、银行付款时，等待原始凭证完整后传递入账；
（9）、月末核对银行账，并编制银行存款余额调节表。
