个人所得税毕业论文

编号：171529180253本科毕业论文题目：浅谈个人所得税中工资薪金的纳税筹划院系：经济与管理学院******学号：**********专业:会计学年级：2015级指导老师：尤利平职称:副教授完成日期：2017年5月10日摘要近几年来我国经济在不断地快速发展，国民GDP也呈上升的趋势，随之而来的是国民平均收入的不断增加。

普通人在个人所得税的义务纳税人中所占比例越来越大，中来自个人所得税所占的比重在国家财政收入中呈也在逐渐增加。

因此人们对个人所得税的纳税筹划逐渐变得重要起来.于是文中对有关个人所得税中工资薪金的纳税筹划进行了案例分析,发现个人所得税工资薪金纳税筹划中存在着个人所得税筹划普遍率低,纳税筹划存在一定的风险，纳税人对纳税筹划的认识存在偏差以及缺乏专业的税收筹划人才等问题。

从纳税筹划的概念理解，纳税筹划的时效性及合理避税的财务风险和相关法律法规四个方面提出改进建议。

关键词:纳税筹划；个人所得税；工资薪金AbstractWith the rapid development of China’s economy in recent years, the gradual improvement of living standards and the relative growth of per capita income，China's national revenue from the central income from personal income tax The proportion is rising year by year. Therefore, personal income tax planning has aroused people's attention。

China's large gap between rich and poor，low-income people accounted for the vast majority，from the perspective of ordinary taxpayers，how not illegal under the premise of personal income tax planning，as much as possible to reduce the tax revenue to maximize the benefits, It is important, but the personal income tax planning in China is still not universally recognized.The main content of this paper is to introduce the concept, content and methods of tax planning to study and explore the planning method of personal income tax，including tax planning，tax planning and tax planning。

.个人所得税的纳税筹划论文原创性声明本人重声明：所呈交得论文是在本人在指导老师下独立进行研究所取得的研究成果，除了文字特别加以标注引用的容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果。

对本文的写作成果做出重要贡献的个人和集体，均在文中以明确方式标明。

本人完全意识到本声明的严重性，本人自愿承担由此引起的一切后果。

摘要随着市场经济的日益繁荣，城乡居民收人的不断增加，越来越多的人成为个人所得税的纳税义务人，这也就使得所得税的纳税筹划引起了人们的重视。

那么，如何对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就显得重要起来。

本文以此为背景展开讨论，具体介绍个人所得税纳税筹划的意义及其必要性，主要针对个人所得税主要涉税项目中，贴近百姓生活的几个问题进行简单的纳税筹划。

关键词：个人所得税税收筹划意义AbstractAlong with market economy growing prosperity, urban and rural residents incomes continue to increase, more and more people become the taxpayer of individual income tax, making it the income tax planning drawn people's attention. So, how to personal income tax to pay tax to plan, reasonable tax avoidance, tax savings is important up. This paper tries to discuss the background, a detailed description of individual income tax, significance and necessity, mainly in the main items related to the personal income tax, close to the life of the people and how simple tax planning.Key words：Personal income tax Pay tax to plansignificance目录一、个人所得税 (1)（一）个人所得税的含义 (1)（二）个人所得税的纳税义务人 (1)（三）个人所得税的简介 (1)二、纳税筹划 (2)（一）纳税筹划的含义 (2)（二）纳税筹划的特点 (3)（三）个人所得税纳税筹划现状与原因分析 (4)（四）个人所得税纳税筹划的意义 (5)（五）个人所得税纳税筹划的基本思路 (6)（六）个人所得税纳税筹划应遵循的基本原理 (7)三、个人所得税的筹划 (8)（一）工资薪金所得的纳税筹划 (8)（二）个体工商户的生产、经营所得纳税筹划 (10)（三）对企事业单位的承包、承租经营所得纳税筹划 (10)（四）劳务报酬所得纳税筹划 (11)（五）稿酬所得纳税筹划 (12)（六）利息、股息、红利所得纳税筹划 (13)（七）个人捐赠的税收筹划 (13)（八）个人接受奖励的纳税筹划 (14)四、个人所得税的优惠政策 (14)（一）免税项目 (14)（二）减税项目 (15)（三）暂免征税项目 (15)五、我国个人所得税筹划存在的问题及解决措施 (17)（一）个人所得税纳税筹划存在的问题 (17)（二）针对纳税筹划存在问题的解决措施 (17)总结 (18)前言税收是国家财政的主要来源，个人所得税是税收中很重要的一种。

浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文（5篇材料）第一篇：浅析个人所得税对收入分配的调节作用论文个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税既有促进经济发展的作用，又有促进社会公平、调节贫富差距的作用。

在我国，个人所得税在国家税收总额中所占比例较小，不属于主体税种。

占总体GDP的比重也较小，所以对我国经济而言，个人所得税更重要的作用是促进社会公平，调节贫富差距。

一、我国个人所得税征收现状我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有24个年头了。

经过多年来的不懈努力，个税征收管理得到不断改进，对收入再分配的调节作用不断加强。

据资料显示，个人所得税占中国税收的比重也由1994年的1.6%，提升至2012年的5.8%。

在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。

它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。

但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节收入再分配的功能仍然远未得到充分的发挥。

当前的个人所得税对调节贫富差距的作用甚微。

按常理，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。

据统计，2008 年，在我国个人所得税中，中低收入阶层的纳税额占税收总额的65%以上，而高收入者的纳税额占税收总额只有30% 左右。

个人所得税作为一种对居民收入分配具有直接调节效力的政策工具，应进一步加强其调节收入分配的功能。

二、原因分析1.从税制本身来看，设计不合理，有失公平。

世界各国的个人所得税税制模式一般可分为三类：分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制(分类综合所得税制)。

我国个人所得税目前采用的是分类所得税税制模式。

这种税制模式把我国个人所得根据收入来源的不同分成了11 个类别的税目，对于不同的收入来源采用的税率、费用的扣除标准等也不相同;对于同一个纳税人，其取得的收入类型不同，则其分别根据收入类型纳税。

目录摘要 (2)一、我国个人所得税的现状 (2)二、我国个人所得税存在的问题 (4)（一）我国个人所得税存在公平缺失的问题 (4)（二）个税免征额的地区无差异带来的问题 (5)（三）提高个税起征点不能缩小贫富差距 (5)（四）税收征管制度不健全，公民纳税意识淡薄逃税、偷税现象比较严重 (6)三、对个人所得税提出了几点建议 (7)（一）选择合理的税制模式 (7)（二）提高征收管理手段，减少税源流失 (8)（三）增强全民的纳税意识 (8)（四）考虑以家庭为单位进行个税征收 (8)（五）合理调整应税所得额 (9)浅谈我国个人所得税现状与改进对策摘要随着居民收入水平的提高，我国个人所得税收入在财政收入规模中的比重也在逐年提高。

各地税务机关开展了纳税人自行申个人所得税的工作，完善了全员全额扣缴申治理，有效地堵塞了税收漏洞，抑制了偷漏税现象，促进了个人所得税收入的提高。

个人所得税征管工作中还存在一些问题，对此，应当针对造成问题的原因采取相应的对策。

关键词：个人所得税、问题、对策2011 年 6 月的最后一天，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个税起征点上调到 3500 元。

修改后的个税法将于 9 月 1 日起施行。

通过这次改革，个人所得税制度真的完善了吗？本文在前人研究基础上，追溯我国个人所得税的发展历程，结合我国的现实状况，从多个方面分析了个人所得税体制存在的问题，并借鉴国际通行做法，根据我国实际情况探讨了个人所得税制度的改革方向。

一、我国个人所得税的现状今年以来，受个人所得税法修改的政策效应影响，我国个人所得税收入大幅下降。

国家税务总局的最新统计数据显示，今年1月～10月，我国个人所得税收入实现4974亿元，同比下降7%，比去年同期增速回落38.2个百分点。

其中，工薪个人所得税实现3084亿元，同比下降11.4%；个体工商户生产、经营个人所得税实现490亿元，同比下降15.5%。

毕业论文题目：个人所得税的改革与完善个人所得税的改革与完善摘要 (1)目录 (1)我国个人所得税产生、沿革及现状 (2)1.1我国个人所得税的产生、沿革 (2)1.2我国个人所得税的现状 (3)我国个人所得税存在的问题 (3)2.1目前征收 (4)2.2税率方面的问题 (4)2.2.1税率确定的不足 (4)2.2.2与美国相比存在的缺陷 (4)2.3费用扣除标准的缺陷 (6)2.3.1分享扣除的规定不合理 (6)2.3.2纳税时间不同导致税负不同 (6)2.3.3费用扣除标准缺乏弹性 (7)2.3.4全国扣除标准“一刀切” (7)2.3.5费用扣除项目缺少人性化设计 (7)2.4具体税款征收的问题 (8)个人所得税的具体完善方法 (9)3.1改变分类征收的课税模式 (9)3.2针对税率提出的完善措施 (9)3.3完善个人所得税的费用扣除标准 (10)3.4采取措施保证税款的征收 (11)3.5完善个人所得税应注意的问题 (12)3.5.1个人所得税改革应坚持的原则 (12)3.5.2个人所得税改革要考虑的因素 (12)致谢 (12)参考文献 (13)摘要本文研究的中心问题是我国个人所得税的改革与完善，文章首先对建立个人所得税的基本理论，如税收原则理论、最适课税理论和税收功能进行了概述，为下文的分析研究提供理论基础。

其次文章从个人所得税的财政收入功能、收入分配功能和经济调节功能三方面，对我国个人所得税的功能状况进行研究，分析其存在的问题和内在原因。

进而，结合我国的具体现实对建立我国个人所得税的主要功能进行选择和分析，认为我国的个人所得税应以公平收入分配为目标，组织财政收入为基础。

最后，以个人所得税的理论为指导，结合我国的实际，以个人所得税的课税模式、费用扣除、税率和城乡税制一体化四方面对我国个人所得税进行具体的分析研究，并提出改革完善的政策建议，以促进我国个人所得税的公平合理。

关键词：税收制度、改革、完善The central question of this study is the personal income tax reform and improvement, the paper firstly establish the basic theory of personal income, such as tax principles theory, the theory of optimal taxation and tax functions overview, provide a theoretical basis for the analysis below. Second, features articles from the personal income tax revenue, income distribution and economic regulation functions in three areas of the functional status of the personal income tax research, analyze problems and underlying causes of its existence. Furthermore, combined with the establishment of the concrete reality of the main functions of a personal income tax selection and analysis, that our personal income tax should be based on a fair distribution of income as the goal, the organization based on revenue. Finally, the theory of personal income tax as a guide, combined with China's reality, to personal income taxation model, expense deduction, tax rates and the integration of urban and rural areas face of personal income tax Quartet specific analysis study and propose sound policy reform recommendations to promote China's personal income tax is fair and reasonable.Keywords: tax system, reform and improve前言个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。

我国个人所得税改革的研究毕业论文目录第一章个人所得税改革背景 (1)第二章相关概念分析 (2)2.1什么是个人所得税 (2)2.2个人所得税的起源与我国个人所得税的发展历史 (2)2.3我国个人所得税的现状 (3)第三章我国个人所得税存在的问题 (5)3.1个人所得税的流失现象严重 (5)3.2税率结构复杂，边际税率过高 (5)第四章我国个人所得税的改革和建议 (8)4.1建立合理的征收管理办法，防止税源流失 (8)4.2进行税制改革，建立恰当的税制 (9)4.3规费用扣除标准 (10)4.4减少累进级次，降低边际税率水平 (11)结论 (12)参考文献 (13)第一章个人所得税改革背景关于税收的这个话题，最近炒得最热的莫过于个人所得税改革的方案讨论。

年初温家宝总理在和网友作交流的时候就承诺讨论进行个人所得税制度改革，其中最重要的一点是提高我国个人所得税的的免征额。

于是国务院便于今年3月的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》，但是在递交人大表决时却遭到了否决，其中最具争议的是的关于免征额的确定问题，相当多的民众代表觉得以3000元为免征额太低了，应该定为5000元。

于是，《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》进行二审。

二审之前，全国人大在人大网上公开征求民众意见，其民众参与之广，属历史罕见。

中国人大网今年4月25日16时至5月31日24时期间向社会征求对个人所得税法修正案草案的意见，共收到82707位网民的237684条意见、181封群众来信、11位专家和16位社会公众的意见。

网上共有82536人对这条发表意见。

其中赞成以3000元作为起征点的有12313人，占15%；要求修改的39675人，占48%；反对的28985人，占35%；持其他意见的1563人，占2%。

(新闻网，2011-6-16)对于民众呼声最高的关于免征额提高到5000元的问题并未得到回应。

其中财政部财政研究所所长贾康研讨会上一开始就使用了大量生动的图表介绍了本次上调起征点的影响。

单位代码：10204技术师范学院工商管理学院毕业论文学生姓名：指导教师：专业：班级：学号：论文起止年月：200 年月至200 年月个人所得税税务筹划Personal income tax planning指导教师：职称:专业名称：答辩时间：答辩委员会主席：毕业论文评阅人：年月摘要都说死亡和税收是人类不可避免的两件事情，人类社会自从有了国家，便产生了税收，自古以来，人类便有规避税收的朦胧意识。

伴随着国内经济全球化，越来越多的个人成为个人所得税的纳税义务人，这也就使得个人所得税筹划引起了人们的重视，那么如何对个人进行合理的纳税筹划就显得尤为重要。

本文以此背景出发展开讨论，具体介绍我国个人所得税的产生发展，纳税筹划的基本原理，主要针各种实际的涉税项目筹划思路与方法，给出了一些应用的案例，并重点介绍了个人工资薪金所得和劳务报酬所得的税务筹划。

关键字：个人所得税；税务筹划；纳税义务人；税目A b s t r a c tSaid the human death and taxes are two things inevitable, human society with the introduction of sate, will generate tax revenues, since ancient times.目录前言 0第一章个人所得税概述 (1)1.1个人所得税的概述 (1) (1) (2)1.2 我国个人所得税的职能 (2)1.2.1 财政职能 (2)1.2.2 社会职能 (3)1.2.3 经济职能 (3)1.3 我国个人所得税税制简介 (3) (4) (4) (4) (4) (5) (5)第二章税收筹划的基本原理 (6)2.1 税收筹划的概念 (6)2.2税收筹划的界定 (6)2.3 税收筹划的原则 (7) (7) (7) (8) (8) (8) (8) (9) (9) (9)第三章个人所得税纳税筹划的基本思路和方法 (10)3.1 个人所得税筹划的基本思路 (10) (10) (10) (11)3.1.4 分拆所得或将个人收入均匀发放 (11) (12)3.2 个人所得税税务筹划的方法 (12) (12)3.2.2 劳务所得中个人所得税的筹划 (14) (17)3.2.4 其他所得中个人所得税的筹划 (19)第四章个人所得税筹划方案设计 (20)4.1 李某个人收入情况介绍 (20)4.2 陈先生个人收入纳税筹划情况问题分析 (20) (20) (21)4.3陈先生个人收入税务筹划的方案设计 (21) (21) (22)4.4陈先生个人收入纳税筹划结果 (22)4.5 通过对陈先生个人收入的税务筹划总结筹划中的注意事项 (23)结束语 (24)参考文献 (25)致谢 (27)前言个人所得税自1799年在英国创立，至今已有200多年的历史，如今在世界各国广泛推广采用，并成为发达国家最主要的税收来源。

个人所得税分析论文个人所得税分析论文一、我国现行个人所得税存在公平缺失问题为了适应改革开放的需要，我国于**年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差距。

随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。

这些问题的存在直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。

20*年的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。

但是由于此次改革只是“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面进行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存在公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。

（一）横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。

所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。

如一人工资2．600元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。

这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。

第二，因来源不同导致同一性质不同收入项目缴纳不同的税收。

例如，甲乙两人，甲每月获得工资薪金所得6．000元，应缴纳个人所得税（6．000-1．600）x15%-125=535元，乙该月获得劳务报酬所得也是6．000元，应缴纳个人所得税6．000x（1-20%）x20%=960元。

可见，甲乙两人取得数量相同的劳动性质所得，但由于适用税率不同，导致两者的应纳税额也不同。

第三，收入相同的纳税人因所得性质不同缴纳不同的税收。

例如，甲月工资收入50．000元，应缴纳个人所得税（50．000-1．600）x30%-3，375=11．145元，乙彩票中奖50．000元，应缴纳个人所得税50．000x20%=10．000元。

论我国个人所得税法存在的问题与完善内容摘要:本文认为,目前我国个人所得税制仅是改革进程中的过度性税制,还不能完全适应社会主义市场经济发展的要求，必须按照市场经济的规律和国际惯例，适应全球化趋势,构建“简税制、宽税基、低税率、严征管”的个人所得税制，推进个人所得税制的发展，主要改革建议包括:建立科学合理符合我国国情的个人所得税制；建立科学合理的费用扣除制度；建立有效的个人收入监控机制；尽快出台与个人所得税配套的相关税种，建立对个人收入分配的立体交叉调节体系等。

关键词:个人所得税制改革社会主义市场经济收入监控机制前言我国于1980年开征个人所得税,1994年实施了个人所得税制改革。

近年来,个人所得税收入逐年大幅增长,地位不断上升,个人所得税收入由“94年的73亿元增加到2003年的1417亿元,比94年增长18倍，年均增长21％”;个人所得税占全部税收的比例从94年的1.4％上升到2003年的7％;个人所得税纳税人数由94年的957万人次上升到2003年的18623万人次。

个人所得税连续九年保持了高速增长，使其成为仅次于增值税、营业税、企业所得税的第四大税种。

个人所得税在增加财政收入、调节个人收入方面起到了一定的作用。

随着市场经济体制的建立和发展，以及中国加入WTO和经济全球化，现行个人所得税制逐步显露出税制模式不科学、税制结构设计不合理、调节收入分配乏力等缺陷,全社会对充分发挥个人所得税调节收入分配不公、平衡税收负担的重要作用提出了更高的要求。

因此，改革和完善我国个人所得税制，是市场经济发展的必然趋势。

关键词：一个人所得税法概述个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家运用税收这一经济杠杆调节收入分配的有力工具。

它有利于经济改革的深入发展，保障国家的财政收入.随着我国社会主义市场经济的发展和个人所得税发展的国际趋势，个人所得税的地位和作用也会日益突出。

（一)个人所得税的产生和发展个人所得税是世界性的一个重要税种,绝大多数国家征收了这一税种，现在已成为很多国家，尤其是西方发达国家的重要税种。

有关个人所得税的论文范文一：个人所得税纳税单位的选择[摘要]文章以个人所得税纳税单位的未来改革方向作为核心研究问题，通过对比以个人和以家庭为纳税单位各自具有的优缺点，寻找符合我国当前国情的个税纳税单位。

在查阅大量文献资料及对国内外已有先进经验和成熟税制研究分析的基础上，文章认为以家庭为纳税单位的夫妻薪酬所得单独计税的合并申报制度是我国个人所得税纳税单位改革的最佳选择。

[关键词]税制改革;个人所得税;纳税单位1个人所得税纳税单位的选择与比较:个人与家庭1.1个人所得税的纳税单位随着世界各国个人所得税纳税单位的不断演变与发展以及现行个人所得税法的规定，目前个人所得税的纳税单位主要有以下三种类型:个人、家庭及可供纳税人选择的纳税单位。

1.1.1以个人为纳税单位以个人为纳税单位，就是把单独的个体作为个人所得税的纳税主体，仅就纳税人本身取得的全部收入减去税法允许扣除项目后的所得进行纳税申报。

目前，我国个人所得税法只允许以个人为课税单位。

此外，国际上采用这种制度的还有日本、丹麦、芬兰、新西兰和加拿大等国家。

其中，日本的个人所得税制度发展较为成熟，在税制设计和税收征管方面有着较为丰富的经验。

日本以个人为课税单位的综合所得税制并不是一种完全意义上的综合，它同时以分类征收为补充，即对纳税人取得的大部分收入进行综合课征，对特殊项目实行分类课征。

在费用扣除方面设计了成本扣除和生计扣除，不仅充分考虑了取得各项收入耗费的直接成本，同时也考虑到了不同家庭的生活负担差异。

综合为主、分类为辅的课税原则和完善的税前扣除机制不仅提高了税收征管效率、降低了征纳成本，同时也符合税收的公平原则和量能负担原则。

1.1.2以家庭为纳税单位以家庭为纳税单位，就是将家庭所有成员取得的全部收入作为应税收入，减除税法允许扣除项目后的余额作为个人所得税的应纳税所得额进行申报纳税。

目前，国际上坚持以家庭为课税单位的有法国、菲律宾等国家。

以法国为例，法国个人所得税法明确规定纳税人必须以家庭为单位进行联合申报纳税。

个人所得税缴纳论文精选范文个人所得税是我国税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。

下面是店铺为大家整理的个人所得税论文，供大家参考。

个人所得税论文范文篇一：《新经济下个人所得税纳税筹划问题》摘要：我国经济进入新常态后，经济增速开始放缓，税收上房地产税收贡献率下降，"营改增"的同时增值税也不断转型调整，这些都对我国的税收增长以及结构调整有着深刻的影响，稳定税负面临的压力也越来越大.同时新常态下我国居民收入持续增加，来源也越来越广泛，所要缴纳的税项也随之变多，在法律的范围内，对个人所得税进行筹划使其更加的科学有效，变的越来越重要.本文运用相关理论，对我国个人所得税筹划中的一些弊端进行分析，然后从技术层面利用计税依据提出了纳税筹划的具体实现，并提出了不断提高我国纳税筹划水平的相关策略.关键词：个人所得税;纳税筹划;税收政策随着我国的国民收入不断的提高，我国缴纳个人所得税的人群也越来越大，已经逐渐成为我国财政收入最为重要的部分，所以怎样对个人所得税进行筹划也变得日益重要.当前，我国对此的认识还不充分，经常有很多地方不被理解，很多时候甚至被认为是非法的行为，归咎到偷税、漏税的范畴中.近几年，纳税筹划才渐渐的获得人们的理解，越来越多的人们开始设计自己的规划税收来获得最大的收益.尤其是在新常态的背景下，居民也面临着如何能最大限度的提高自己的收入问题.故从新常态的背景出发，其目的是为了在法律允许的范围内，减轻纳税者身上的负担，研究个人所得税纳税筹划问题具有深刻的理论与实践意义.1“新常态”下个人所得税纳税筹划的提出我国根据个人收入的来源不同规定了不同的税率：个人的工资采用的是超额累进税率，从3%到45%分为不同的等级，起征点为3500元;个体工商户和企业经营者的承包经营，也采用超额累进税率，共分为5级，从5%到35%不等;劳动报酬所得，税率为20%;薪酬所得，税率也为20%;特许权经营所得，利息、股息、红利等的税率都是20%.纳税筹划指的是在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动进行事先筹划安排，达到取得“节税”的税收利益目的的行为.纳税筹划有三个主要特征：(1)纳税筹划的合法性：最重要的一个特征即纳税筹划不应违反国家税收法律、法规规定，以及进行其他违法行为.应在遵守国家法律的前提下，合法避税.(2)纳税筹划的筹划性：在履行纳税义务时考虑财务管理活动中税收影响的情况下，应制定相应的纳税计划和安排规划，即要有一个合理的规划.(3)纳税筹划的目的性：实现税后利润最大化.随着经济的发展，居民个人收入不断提高，个人收入来源越来越广泛，纳税人数不断增加.但是近年来，我国经济步入“新常态”，居民家庭和个人面临着收入增长难的问题，同时税收负担也成为“新常态”下提高消费水平，带动经济发展的重要阻力.所以，有必要在新常态背景下系统研究个人所得税纳税筹划问题，增加居民收入，提高居民消费水平，这对于经济结构优化以及驱动经济发展都有重要的意义.纳税筹划作为一个顺应社会发展的新生事物，将对我国经济的发展产生重要的促进作用，寻找企业纳税筹划的规律和方法，要灵活、因地制宜地制定合理的纳税筹划方案，达到合理避税的效果，积极推进我国纳税筹划工作的发展.2在个人所得税筹划上的问题2.1纳税筹划理论基础薄弱随着我国居民收入的不断增多，不仅纳税的群体在增多，纳税的额度也越来越多，个人所得税的筹划已经到了不得不实行的地步.但是，关于我国个人所得税的筹划理论和研究都非常少，急需更多的理论探索和研究实践.2.2负责人的认识局限在我国，国有企业的负责人采用绩效评判制度，这就造成了负责人认为企业是国家的，纳税筹划并不能给自己产生收益，同时也担心会威胁到自己的升迁等，从而影响了纳税筹划的拓展.对于私营的企业主来说，都将主要的精力放在扩大经营上面，认为纳税筹划是偷税、漏税的行为，会影响企业的长远发展.2.3相关的法制规定不稳定，易变化在我国，经常出现这样的情况，一个筹划方案，今年适用，明年就可能因为违背相关的法律，这样的话就很难根据以往的经验来进行筹划.当然，国家的税收制度总是在不断的完善发展中的，但是我国对税收等相关法律法规的宣传普及相对滞后，在很大程度上就成为了进行个人所得税筹划的一个最大的障碍，这样就在一定程度上损害了纳税人的利益.3计税依据上的个人所得税纳税筹划实现3.1计税依据最小化个人所得税的筹划最重要的就是尽量减少缴纳的税额，避免重复缴税和多缴税.(1)费用列支例如可以对工资、薪金进行筹划，通过福利将其费用化.例如：组织员工旅游度假，为员工提供福利住房，报销其个人的发票等.这样虽然使员工的名义工资有所降低，但是并没有削减其工作的福利，只是改变了收入的形式等.对于企业来说，也可以通过其他的费用开支来降低企业的税收负担.举例说明：某讲师应邀为外地财政局讲课，交通住宿共计2000元，得到的报酬为3000元，这样的话该教师应交的所得税为(3000-800)×20%=440元，但是，可以将自己支付的费用向财政局进行报销，这样一来，所缴纳的所得税额就变为3000-2000-800=200元.(2)收入均衡收入均衡是指在某一个时间获得了较高的收入，应该缴纳高税收，但是可以采用均衡来实现低税率的方法，从而减少每个月的税额.举例说明：甲乙同为两个生产性的企业的员工，甲为行政管理人员，每月工资2500元，乙为车间的工人，一年只工作4个月，每月工资7500元.两人的年薪大约都在30000元左右.但是缴税上却差别很大，甲因为每月的薪资都低于征收额度的下限，所以不用缴税.但是乙工作的四个月中，每个月都需要搅闹300元左右的税收，全年缴纳的税达到了1200元左右.如果进行纳税筹划的话，可以将乙的工资分摊到12月中发放，则乙就与甲一样，不用再缴纳个人所得税了，一年可以节省1200元左右.3.2对计税依据进行分解(1)对支付次数进行分解根据税法的规定，工资、薪金都是按次征收，每月的收入征收一次.如果收入在4000元以下，扣除800元费用;如果超过4000元，扣除20%的费用，剩下的为应纳税额.分为20000元以下、20000元到50000元、50000元以上三个等级，税率分别为20%、30%、40%，采用的是三级超额累进税.所以，每个月的劳动报酬数额越大，应纳的税额就越大，这样的话，我们就可以通过拆分税额，分解为小额然后进行分次支付，可以尽量使每次的小额收入靠近税前的临界点，使之使用与次低的税率，从而达到缩减税额的目的.(2)分项的劳动收入对于工资和薪金来说，大部分都是一次性取得的.但是有些是属于同一事项的，一个月中可以取得多次收入.同一事项是指取得工资的某个具体的项目.即，个人可以与企业签订多个合同，为企业一次提供多种服务，从而将劳动收入进行分解，使得个人兼有不同的劳动报酬，减出必要的费用，使得各项的收入落到较低的税率中，以此达到消减税率的目的.4“新常态”下个人所得税纳税筹划问题的解决策略4.1不断推进纳税筹划理念普及纳税筹划在帮助纳税人合法避税的同时，也必然会使其学习各种财政税收方面的知识，同时还要研究各种财税政策和法规，可以极大的促进纳税人学习财税政策的意愿，从而增强其纳税的意识，可以有效的减少其偷税、漏税的行为.纳税筹划其本质就是建立一些可行的纳税方案，然后再对这些方案进行比较，在这之中挑出最为合适的一个，最终达到减少纳税金额，增加可支配资金的目的，使其有更多的使用资金.可以有效的减轻纳税人当期的税款，增加现金流.我国的市场经济不断发展，相关的体系也在不断地完善，相应事务的处理也变得更加复杂，对税法进行透彻的研究，不仅可以有效的避免偷税和漏税的行为，同时也可以通过减少税收来提高纳税人的生活水平.4.2要注意规避个人所得税纳税筹划中存在的风险纳税人在进行纳税筹划的过程中，很容易忽视筹划本身所存在的风险，也抱着无论是怎样筹划都会增加可支配资金的想法.但是，纳税筹划只是一个个人税收计划和决策的方法，并没有真正的进行执行，也不是一个结果，所以其本身还是存在一定的风险的.4.2.1从纳税筹划的方法来进行合理规避第一，将收入合理的分解，均匀的发放来降低税率.这些对那些每月的工资波动很大的纳税人非常的适用，可以大大的降低其缴纳的税额.第二，将受益转化为对企业的投资.我国为促进企业和个人的投资，不对企业的留存未分配收益征收所得税，所以居民个人可以通过购买有价证券如股票、债券等方式实现自己的投资目的，有价证券收益如利息、股息等需按照规定交纳个人所得税.在这样的情况下，居民个人如果想避免投资收益被征税，那么可以把投资所获得的收益暂时保留在企业账上，成为对该企业的再投资，企业把投资者留存的投资收益以债券或配股的方式记入到投资者名下，这样，既能实现投资者资产的保值增值，又能够合理避税.但是，这种做法必须以居民个人对企业的发展前景比较乐观为前提，同时对企业制度也有比较高的要求.4.2.2从纳税筹划的时间范围界定来进行合理规避居民收入的年终奖适用于此种方法，年终奖作为企业的一种重要的激励手段，数额都比较大，所以人们对这一部分的纳税筹划也越来越重视.如果要合理的分配奖金数额，就要实行时间的界定，可以将全年的奖金数额在一个整年中进行均摊，就可以减少所缴纳的税收金额.在剔除工资收入的情形下，可以采取以下做法:首先合理预算员工每人的整年奖金总数;然后要确定出该奖金总中会在年末一次性发放的奖金数;在减去该年末一次性奖金后的余额，平均到12个中作为每个员工的每个月的奖金数，在这种情况下奖金纳税的数额是最少的.4.2.3政策上的合理规避在政策上，我们可以调整个人的级次和税率.我国以前的个人所得税实行的是九级超额累进税，最高的已经达到了45%，属于较高的税率水平.2011年后，我国修改为七级超额累进税率，最高的依然是45%.我国应该依据自身的收入状况，重新制定适合我国自身的税率结构，采用“少档次、低税率”的累进税率模式.另外，要实行监督企业对员工的个人保障福利的发放.例如“：五险一金”，有些单位并没有进行发放，从而使得原本扣除的收入项目没有进行有效的扣除，从而导致员工缴纳的税收增多.参考文献：〔1〕盖地.税务会计与纳税筹划[M].大连：东北财经大学出版社，2010.〔2〕凌栗.浅谈个人所得税的税收筹划[J].财会研究，2014(5).〔3〕刘志耕，帅晓建.税务筹划谈何容易[J].财务与会计，2013(2). 个人所得税论文范文篇二：《高校教师工资薪金个人所得税筹划》引言：随着我国市场经济的发展，广大居民的收入水平不断提高，个人所得税的纳税主体逐渐扩大。

哈尔滨工业大学毕业论文设计论文题目：个人所得税研究学生姓名：学生学号：专业班级：学院名称：指导老师：学院院长：摘要树立科学发展观，构建和谐社会是我们国家现阶段政治、经济、社会、文化发展的重要理论指导。

和谐社会是一种整体性思考问题的观点，要求我们在各个领域的工作中运用政策、法律、经济、行政等多种手段，统筹各种社会资源，使社会协调发展，逐步缩小贫富差距，最终实现社会公平。

2005年10月通过的个人所得税法案修正案的决定，就是国家在构建和谐社会进程中维护人民群众利益之法律规定的政策取向，但在个人所得税的征管中，征得不如漏得逃得多，造成国家税收大量流失。

面对严峻的个人所得税舞弊形势，如何防止以及加强征管已成为立法部门、税务部门和审计部门工作的重点，同时也是理论界探讨的热点和难点。

所以对个人所得税进行改革和完善是一项长期、复杂的工作，免征税额的调整只是相对简单的问题，尚有一系列重大问题需要认真研究。

关键词：个人所得税，问题，对策目录1 引言................................................................... ............. . (1)2 个人所得税的功能 (2)2．1个人所得税的组织财政收入功能 (2)2．2个人所得税的收入分配功能 (2)2．3个人所得税的经济调节功能 (3)3 我国现行个人所得税的舞弊表 (4)3．1是纳税人以减少申报收入的方式直接逃税 (4)3．2是纳税人选择低报个人所得的方式逃税 (5)3．3是多缴住房公积金逃税 (5)3．4是保险投资逃税 (5)3．5是个人所得税分次申报逃税 (5)3．6是利用捐赠抵减逃税 (6)3．7是教育储蓄逃税 (6)3．8是把个人收入转换成企业单位的费用开支逃税 (6)4 个人所得税的审计 (8)4．1制定合理的个人所得税审计目标 (8)4．2确定科学的个人所得税审计程序 (8)4．3及时对个人所得税业务控制审计 (8)4．4重视对个人所得税业务处理流程审计 (8)4．5慎重地选择个人所得税的切入点 (8)5 完善我国个人所得税的建议和对策 (10)5．1建立分类综合所得税制模式 (10)5．2扩大征收范围............................................................ (10)5．3以家庭为纳税单位...................................................... (11)5．4规范个人免征额标准...................................................... (11)5．5简化税率级次，应实行“少档次、低税率”的累进税率模式 (11)6 结语 (13)参考文献 (14)1引言个人所得税自18世纪末产生以后发展得非常迅速，已成为许多国家的主体税种，它的地位如何反映了一个税制体系的先进程度，在国家的宏观经济管理，实现政府的社会、经济目标过程中发挥着重要的作用。

浅谈个人所得税论文(一)个人所得税是每个纳税人都必须缴纳的一项税金，是国家财政收入的重要来源之一。

针对这个话题，本篇论文将从以下几个方面进行探讨：个人所得税的意义、个人所得税的分类、个人所得税的计算方式、个人所得税的国际比较以及现行个人所得税政策存在的问题与对策。

一、个人所得税的意义个人所得税作为财政收入中的一种形式，主要用于满足国家公共支出，例如教育、医疗保健、社会保障等。

此外，个人所得税可以促进国家经济的发展，通过提高个人所得税的税率，可以鼓励高收入者更加努力工作，从而增加税收收入，同时也对财富再分配产生积极作用。

二、个人所得税的分类根据中国税法的规定，个人所得税可以分为工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等五类收入。

工资薪金所得是指从事职业活动获得的报酬所得；个体工商户所得是指自经营计算机、书店等生意所得；稿酬所得是指撰写文章、拍摄照片等所得；特许权使用费所得是指利用专利权、著作权等取得的所得；财产租赁所得是指出租房屋、出租车等所得。

三、个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式是根据个人所得税法规定的逐级累进税率表来确定的。

逐级累进税率表主要有7个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

税前收入减去基本减除费用、专项扣除、特定扣除等项支出后，剩余收入按适用税率比例计算个人所得税，最后在实际应纳税额中减去已预缴的税款，得到应纳税额。

四、个人所得税的国际比较与其他国家相比，中国的个人所得税税率较低，平均税率约为20%左右，而美国、加拿大等发达国家的税率通常在30%以上。

中国的个人所得税起征点也相对较低，为每月5000元人民币，而许多其他国家则采用更高的起征点标准。

五、现行个人所得税政策存在的问题与对策目前，中国的个人所得税政策存在以下几个问题：起征点设置偏低，未体现抵扣机制的公平性；税负分配不足平衡，更多地强调了收入分配的纵向公平，但对横向公平的关注度不够；逃税、避税等现象频繁发生，影响了国家财政收入。

我国个人所得税的发展方向会计09 ＊＊＊指导教师＊＊*摘要个人所得税作为国家的主体税种，在财政收入中占据着较大的比较,对国家的稳定,经济的稳健发展起着重要的作用。

它关乎着国计民生,特别是在调节国民收入、合理再分配社会财富,防止贫富差距过大方面起着巨大作用。

一个好的财税政策必须要与时俱进，我国现行的个税有着起征点过低，指向性不强的缺点。

个税的公平与指向性是我国未来个税改革的发展方向。

关键词:个人所得税，改革The personal income tax development of our countryAccountant—09 ***Supervisor Shen *＊＊AbstractThe personal income tax takes national the main body categories of taxes，is occupying the big comparison in the financial revenue，to the national stability，economical develops the vital role steady.It is concerning the national economy and the people’s livelihood，specially is adjusting the national income，the reasonable redistribution public wealth, prevents the gap between rich and poor oversized aspect to play the tremendous role。

A good finance and taxation policy must keep pace with the times，our country present tax has the threshold to be excessively low, directive property not strong shortcoming。

毕业论文任务报告书-个人所得税改革毕业论文任务报告书-个人所得税改革毕业设计（论文）题目：当前我国个人所得税现存问题及对策研究适用：会计学生信息：学号：******，姓名：***，：*****指导教师信息：姓名：***，职称：讲师下达任务日期：2012年3月7日内容要求：（阐明与毕业设计（论文）题目相关、需要通过毕业设计解决、或通过毕业论文研究的主要问题。

后面应列出建议学生在毕业设计（论文）前期研读的重要参考资料（书目、论文、手册、标准等）（1）论文研究的主要问题：① 个人所得税课税模式选择存在问题；② 个人所得税的税率形式存在问题；③ 个人所得税费用扣除存在缺陷；④ 税收调节贫富差距的作用在缩小；（2）重要参考资料：[1] 徐瑗，好的税制要照顾穷人也要留住富人——专访国家税务总局原副局长许善达，第13 期南风窗·双周刊2011[2]刘晓南，“十二五”期间个人所得税改扣除项目的几点思考，. 北京：理论与实践2011[3] 新兴，“十二五”让百姓共享改革发展成果，热点扫描，2011[4] 周琳贾远琨， 7.7 万亿税收如何用之于民，社会观察2011[5] 白景明，按家庭计征个人所得税条件尚不成熟，中国财政2011[6] 贾康.，个人所得税改革：热议中的冷思考——写在修改后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》实施前，前线2011[7] 万相昱，个人所得税改革的灵敏度分析:基于微观模拟途径，世界分析2011[8] 王鑫，吴斌珍，个人所得税起征点变化对居民消费的影响，世界经济2011[9]李稻葵，个税设计不能修修补补，今日中国论坛2011[10] 肖美玲，浅谈新个人所得税改革的经济效应，财税金融2011[11] 王秀云，基于西方消费理论视角谈我国消费不足问题，商业经济2011[12] 赵龙、陈江，浅析个人所得锐分类征收存在的问题及改革，财税纵横2011[13] 付姝宏，我国个人所得税实行家庭课税之我见，财税金融2011[14] 陈南、旭何眉，新一轮个人所得税改革的收入分配效应—一个典型的模型分析，经济师2012方法要求：（阐明与毕业设计（论文）问题解决和研究相关的实验、设计、调研方法和技术路线。

个人所得税毕业论文目录前言 ..................................................................... ........................................................................ . (1)第一章我国个人所得税产生、沿革及现状 ..................................................................... . (2)1.1 我国个人所得税的产生、沿革 ..................................................................... . (2)1.2 我国个人所得税现状 ..................................................................... ..................................................... 2 第二章我国个人所得税存在的问题 ..................................................................... . (4)2.1 目前征收模式的不足 ..................................................................... .. (4)2.2 税率方面的问题 ..................................................................... . (4)2.2.1税率确定的不足 ..................................................................... .. (4)2.2.2 与美国相比存在的缺陷 ..................................................................... . (5)2.3 费用扣除标准的缺陷 ..................................................................... .. (5)2.3.1分项扣除的规定不合理 ..................................................................... .. (5)2.3.2 纳税时间不同导致税负不同 ..................................................................... .. (6)2.3.3 费用扣除标准缺乏弹性 ..................................................................... . (7)2.3.4 全国扣除标准“一刀切” ................................................................... .. (7)2.3.5 费用扣除项目缺少人性化设计 ..................................................................... . (8)2.4 具体税款征收的问题 ..................................................................... ..................................................... 8 第三章个人所得税具体的完善方法 ..................................................................... . (9)3.1 改变分类课税的征收模式 ..................................................................... (9)3.2 针对税率提出的完善措施 ..................................................................... (9)3.2.1 借鉴最有所得税理论成果 ..................................................................... (9)3.2.2 引进美国税改成功经验 ..................................................................... (100)3.3 完善个人所得税的费用扣除标准 ..................................................................... (111)3.3.1 将性质相同的收入进行合并 ..................................................................... .. (111)3.3.2 扩大优惠行列 ..................................................................... .. (111)3.3.3 对费用扣除标准指数化 ..................................................................... (122)3.3.4 国家赋予地方一定的自主性 ..................................................................... (12)3.3.5 适当将相关费用允许扣除 ..................................................................... .. (122)3.4 采取措施保证税款的征收 ..................................................................... .. (133)3.5 完善个人所得税制度应注意的问题 ..................................................................... (15)3.5.1 个人所得税改革应坚持的原则 ..................................................................... .. (15)3.5.2 个人所得税改革要考虑的因素 ..................................................................... ....................... 16 结束语 ..................................................................... ........................................................................ . (17)谢辞 ..................................................................... ........................................................................ .. (18)参考文献 ..................................................................... ........................................................................ (19)前言我国现行的个人所得税法是我国适应改革开放的需求，在1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上制定并经过以后多次修改的个人所得税法，个人所得税法设立以后，不仅适应了我国市场经济发展的要求，而且发挥着组织财政收入，增加政府收入的职能、对公民收入进行调节，以避免贫富差距过大，导致社会两极分化的收入分配职能和调解经济的功能，尤其是在我国目前社会主义市场经济快速发展的形势下，我国个人所得税更是发挥着重要的作用:在社会公平方面，个人所得税在调节个人收入上，实行高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，缓解社会分配不公的矛盾，在不损害分配效率的前提下体现社会公平;在政府收入方面，个人所得税在税收收入中的比例不断上升，成为国家筹集财政收入的重要渠道之一;在增强我国公民纳税意识方面，个人所得税的征收和宣传，以及个人所得税制度的不断完善，使公民在纳税的过程当中逐步树立了公民必须依法履行纳税义务的观念，增强了公众的纳税意识。