工业企业会计流程 Lele was written in 2021
工业企业会计分录流程
1、采购原材料
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款
（应付帐款、票据）
2、生产领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资
借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用
借：制造费用
贷：库存现金
7、月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、结转完工产品
借：生产成本
贷：库存商品
9、销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
11、计交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税—教育费附加
--地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用
13、发生借款利息
①支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）②收入
借：银行存款（库存现金）贷：财务费用
14、结转各项收入借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
15、结转各项费用借：本年利润
贷：主营业务成本其他业务支出
主营业务税金及附加管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
18、结转净利润
①盈利
借：本年利润
贷：利润分配
②亏损
借：利润分配
贷：本年利润
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
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月报
文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸
（广告业、文化、体育业）
房产税：
1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）
房产税=房产原值×（1-30%）×12%
2、用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%
土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报
社保：
月报：单位个人
养老保险 20% 8%
医疗保险 8% 2%
失业保险 2% 1%（法人代表不交）
工伤保险
生育保险
残疾人保障基金：按人交%
在职员工的平均工资（年）×%×3
（一般在报的时候税务局在大厅有通知）
收入：①国债利息收入
②补贴收入（政府机关给予的）
以上都不缴纳所得税
费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）
业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰
广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）手机费：200元/人/月。
