小规模纳税人的账务处理流程

小规模纳税人一般的账务处理程序大致如下：一、进货时借：原材料（库存商品）贷：银行存款（或应付帐款等）二、生产时1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。

即：借：生产成本贷：应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本三、销售时1、销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入贷：应交税金- 增值税2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）四、月末损益结转1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税五、年终的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配- 未分配利润2、如果亏损借：利润分配- 未分配利润贷：本年利润小规模纳税人日常账务处理的会计分录购货借：库存商品贷：银行存款（应付账款）销售时借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费-增值税付费用借：管理费用（销售费用） ---***（明细，如工资等）贷：库存现金银行存款利息收入借：银行存款借：财务费用-利息（红字）结转库存借：主营业务成本贷：库存商品计提税金（城建税=增值税*7% 教育费附加=增值税*3%)借：主营税金及附加贷：应缴税费-城建税应缴税费-应缴教育费附加结转收入借：主营业务收入贷：本年利润结转借：本年利润贷：主营业务成本主营税金及附加管理费用销售费用财务费用缴税时借：应缴税费-增值税应缴税费-城建税应缴税费-应缴教育费附加贷：银行存款计提企业所得税时借：所得税费贷：应缴税费-企业所得税借:其他业务成本71.84贷:应交税费- 应交增值税71.84。

小规模纳税人税金减免账务处理流程《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》国家税务总局公告2020年第5号，增值税小规模纳税人取得应税销售收入纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

此刻已然是4月处，很多纳税人都已经开始申报1-3月增值税了，由于系统设置问题，不管是免税还是不免税的销售金额，系统报表统一跳的税率是3%，而发票税率只是1%，如果按照1%做账，那就账表不相符了；账务该如何处理呢？是否需要把这2%做到营业外收入里面呢？下面给大家进行分情况的解答：首先需要明确一点，做账是按照实际开具的发票做账的。

情况一：本季度专普票合计开具金额大于30万。

【不享受对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策】假设本季只在3月开了1张征收率1%普票，不含税金额为40万，税额4万。

按照实际开票的不含税金额和1%征收率的税额做账发生增值税纳税义务时：借：银行存款或应收账款44万贷：主营业务收入40万应交税费-应交增值税4万实际缴纳的时候借：应交税费-应交增值税4万贷：银行存款4万情况二：本季度专普票合计开具金额不超过30万。

（享受对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策）假设本季只在3月开了1张1%普票不含税金额为20万，税额额2万。

发生增值税纳税义务时：借：银行存款或应收账款22万贷：主营业务收入20万应交税费-应交增值税2万季销售额低于30万，免征增值税时借：应交税费-应交增值税2万贷：营业外收入2万注意：很多小伙伴疑惑的点在于，免税情况下不含税金额保持不变，我是否需要按照报表跳的3个点税率做账，其余两个点做减免？如果不做的话账表就不一致了。

不需要的，因为1%税率是阶段性减免，所以税局网站系统并没有更改报表，交税的情况下填写减免税明细表做减除，应纳税额与账上一致。

小规模增值税的账务处理一、销售货物，提供劳务时:
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金一应交增值税
二、下月缴纳增值税：
借：应交税金一应交增值税
贷：银行存款
税”会计科目。

增值税小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

三、小规模的认定标准
1从事销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产年应税销售额≤500万元，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税的。

3、年应税销售额超过规定标准的其他个人，可选择按照小规模纳税人纳税的。

1计算公式为：
(1)应纳税额=销售额X征收率
(2)销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)
小规模按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。

2、例题
某生产企业属增值税小规模纳税人，20XX年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)o该企业上述业务应缴纳增值税？
解析：该企业上述应缴纳增值税=82400：
(1÷3%)×3%+72100÷(1+3%)×2%=2400+1400=3800(元) o。

小规模纳税人免增值税及附加账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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小规模纳税人账务处理流程及凭证要点(全面完整版)(可以直接使用，可编辑全面完整版资料，欢迎下载）增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用-社保类住房公积金其他应收款-社保类住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点经常销售客户建立明细非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。

要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。

借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7%教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税小规模纳税人增值税网上申报流程一、实行网上申报增值税的小规模纳税人应于法定的申报期内通过网上申报系统申报缴纳增值税。

小规模纳税人增值税账务处理小结
增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，也可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。

如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。

1.小规模纳税人实现营业收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（简易计征）
2．结转简易计征增值税：
借：应交税费——应交增值税（简易计征）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3.结转未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4.缴纳增值税税费：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人产生营业收入，然后结转简易计征增值税和未交增值税，最后缴纳增值税税费，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目核算。

小规模纳税人做账流程
小规模纳税人做账流程是什么。

不管是小规模纳税人和一般纳税人，都需要进行做账和纳税的，做账的流程是什么？本文就为大家介绍小规模纳税人的做账流程。

总的来说，小规模做账的流程具体有以下几点：
1.审核原始凭证，编制记账凭证：会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核，确认没有错误以后进行编制记账凭证的工作;
2.根据记账凭证登记明细分类账;
3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐;
4.进行结账、对账工作：结账和对账要做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符;
5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明;
6.将记账凭证装订成册，妥善保管;
7.纳税申报工作
以上就是关于小规模纳税人做账流程的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与做账流程有关的内容，请继续关注。

做账实操-小规模纳税人企业的账务处理实例
一、企业基本情况
假设某小型商贸企业为小规模纳税人，主要从事日用百货的销售。

适用增值税征收率为3%。

二、主要业务及账务处理
1. 采购商品
企业从供应商处采购一批日用百货，价款为20,000 元，货款以银行存款支付。

由于小规模纳税人进项税额不能抵扣，所以无需单独核算进项税额。

账务处理：
借：库存商品20,000
贷：银行存款20,000
2. 销售商品
企业销售日用百货一批，售价为30,900 元（含增值税）。

首先计算不含税销售额：30,900÷(1 + 3%) = 30,000 元，增值税额为30,000×3% = 900 元。

账务处理：
借：银行存款30,900
贷：主营业务收入30,000
应交税费——应交增值税900
3. 结转销售成本
假设该批销售商品的成本为20,000 元。

账务处理：
借：主营业务成本20,000
贷：库存商品20,000
4. 缴纳增值税
假设企业按季度申报缴纳增值税，本季度仅上述一笔销售业务，应缴纳增值税900 元。

账务处理：
借：应交税费——应交增值税900
贷：银行存款900
三、财务报表编制
1. 资产负债表
库存商品反映企业的库存情况。

银行存款反映企业的资金状况。

应交税费反映企业尚未缴纳的增值税。

2. 利润表
主营业务收入、主营业务成本反映企业的经营成果。

小规模纳税人增值税账务处理概述增值税是一种针对货物和服务的消费税。

依据国家相关政策规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人是指年销售额不超过一定限额的企业。

对于小规模纳税人来说，增值税的账务处理是非常重要的。

本文将详细介绍小规模纳税人增值税账务处理的流程和注意事项。

相关政策说明根据国家相关政策规定，小规模纳税人增值税的纳税率为3%。

小规模纳税人一般分为两种情况，一种是纳税人在收入方面有增值税销售额，另一种是纳税人在成本方面有增值税进项。

根据不同情况，小规模纳税人的增值税账务处理也有所不同。

增值税销售额的账务处理对于小规模纳税人来说，增值税销售额主要包括销售货物和提供劳务。

增值税销售额的计算公式是：销售额 × 3%。

具体的账务处理步骤如下：1.确认销售额：根据纳税人的实际销售情况，确认销售额的具体数额。

2.计算应交增值税额：根据销售额与增值税率的乘积，计算应交增值税额。

3.记账：根据应交增值税额，将其记入增值税应交账户。

增值税进项的账务处理小规模纳税人的进项主要包括增值税专用发票和其他账务凭证。

增值税进项的计算公式是：进项金额 × 3%。

具体的账务处理步骤如下：1.确认进项金额：根据纳税人的实际进项情况，确认进项金额的具体数额。

2.计算可抵扣增值税额：根据进项金额与增值税率的乘积，计算可抵扣增值税额。

3.记账：根据可抵扣增值税额，将其记入增值税进项应抵账户。

增值税申报与缴纳小规模纳税人每月需要向国家税务部门申报增值税。

具体的申报步骤如下：1.填写申报表：根据国家税务部门要求，填写增值税申报表。

2.计算应纳增值税额：根据销售额与进项额的差额，计算应纳增值税额。

3.缴纳税款：按照计算出的应纳增值税额，及时缴纳税款。

小规模纳税人增值税账务处理的注意事项在处理小规模纳税人的增值税账务时，需要注意以下几点：1.及时记录：每笔销售和采购交易发生后，应及时记录相关的账务信息，确保账务准确无误。

小规模免征增值税会计账务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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小规模纳税人是指年销售额不超过100万元的纳税人。

⼩规模纳税⼈如何做账在很多时候，⼤家都知道每⼀个企业都是要做财务报表的，财务报表对于企业就像我们的健康体检⼀样，反映了企业的运营。

那么⼩规模的纳税⼈他们⼜是怎么运作的呢？⼩规模纳税⼈如何做账呢？下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

⼀、纳税纳税，即税收中的纳税⼈的执⾏过程，就是根据国家各种税法的规定，按照⼀定的⽐率，把集体或个⼈收⼊的⼀部分缴纳给国家。

⼆、⼩规模纳税⼈如何做账⽆票收⼊和有票收⼊账务处理是⼀样的。

1.销售时借：银⾏存款等贷：主营业务收⼊贷：应交税⾦--增值税2.结转销售成本时借：主营业务成本贷：库存商品(或产成品)⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

⼩规模纳税⼈会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请⼀般纳税⼈资格认定，不作为⼩规模纳税⼈。

除国家税务总局另有规定外，纳税⼈⼀经认定为⼀般纳税⼈以后，不得转为⼩规模纳税⼈。

三、⼀般纳税⼈要具备什么条件1、收⼊达标:⼯业年收⼊50万元，商业80万元;新办企业不要求!2、财务核算健全:要有两名以上的专业财务⼈员，要按规定设⽴总帐、明细帐、⽇记帐;要能准确核算增值税的进项、销项和应交税⾦;要能税务机关要求建⽴起相关的出⼊库⼿续，要能按税务机关要求进⾏纳税申报和保送各种报表。

3、有真实办公场所:与营业执照地址⼀致!税务局会派专员审查。

4、新办企业注册资本要求100万元以上!⽼企业50万元以上。

⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额)，包括⼀个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

⼀般纳税⼈的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

综上所述，规模纳税⼈会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请⼀般纳税⼈资格认定，不作为⼩规模纳税⼈。

增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。

要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。

借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。

小规模纳税人免征税政策账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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解析：小规模纳税人与一般纳税人的账务处理小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

小规模纳税人的账务处理过程：小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。

因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

企业购人材料不能取得增值税专用发票的，比照小规模纳税人进行处理，发生的增值税计入材料采购成本。

一般纳税人的账务处理过程：1.采购商品和接受应税劳务借：材料采购原材料固定资产等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等2.进项税额转出企业购进的货物发生非常损失(不含自然灾害造成的)以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。

购进货物改变用途通常是指购进货物在没有进行任何加工的情况下，对内改变用途的行为，如企业下属医务室等福利部门领用原材料等。

3.销售物资或者提供应税劳务(加工、修理修配劳务)4.视同销售行为视同销售需要交纳增值税的事项：①企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

5.出口退税借：其他应收款贷：应交税费——应交增值税(出口退税)6.交纳增值税借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款参考文献：/cjks/cjkjsw/201407/174413.shtml。

小规模纳税人收入账务处理摘要：小规模纳税人在日常经营活动中需要对收入进行准确的账务处理。

本文介绍了小规模纳税人收入的定义、如何记录收入账务、如何处理不同类型的收入、以及收入账务的注意事项。

1. 引言小规模纳税人是指年应税销售额不超过限额的纳税人。

小规模纳税人在经营活动中需要确保收入的准确记录和处理以遵守税法的规定。

本文将详细介绍小规模纳税人收入账务处理的方法和注意事项。

2. 小规模纳税人收入的定义小规模纳税人的收入主要来自销售商品或提供劳务所产生的收入。

收入包括销售收入、劳务收入、其他业务收入等。

小规模纳税人在收入账务处理中需要注意以下几个方面：- 销售收入：指小规模纳税人通过售卖商品或提供服务而产生的收入。

例如，超市出售商品所得到的收入属于销售收入。

- 劳务收入：指小规模纳税人通过提供非实物性劳务而产生的收入。

例如，律师提供法律咨询服务所得到的收入属于劳务收入。

- 其他业务收入：指小规模纳税人从非销售和非劳务活动中获得的其他收入。

例如，小规模纳税人收取的租金收入属于其他业务收入。

3. 记录小规模纳税人收入账务小规模纳税人在记录收入账务时应遵循以下步骤：步骤1：开设收入账户。

小规模纳税人要开设收入账户，可以选择开设银行账户或现金账户。

记账时应根据实际情况选择适当的收款方式进行记录。

步骤2：编制发票或收据。

小规模纳税人在销售商品或提供服务时，应向客户开具发票或收据。

发票或收据应包含销售日期、销售金额等必要信息。

步骤3：记录销售收入。

小规模纳税人应及时记录销售收入。

记录时应包括销售日期、销售商品或服务的描述、销售金额等信息。

步骤4：记录劳务收入。

小规模纳税人在提供劳务服务时，应及时记录劳务收入。

记录时应包括提供劳务的日期、劳务服务的描述、劳务收入等信息。

步骤5：记录其他业务收入。

小规模纳税人在获得其他业务收入时，应及时记录。

记录时应包括获得收入的日期、收入来源的描述、收入金额等信息。

4. 处理不同类型的收入小规模纳税人在处理不同类型的收入时需要注意以下几个方面：- 销售收入处理：小规模纳税人在销售商品或提供服务时，应根据实际销售情况将收入及相关成本记录在账簿上，在净销售收入中扣除相关成本后即为净销售利润。