会计核算工作组织

28400 5500 7200
12900 532000
45000 80000 85000 1126400
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
3 成功公司2008年8月份发生的经济业务
（1）2日，收到国家作为投资的新设备一台，原价25000元。 （2）2日，从银行取得半年短期借款80000元，存入银行。 （3）3日，购入汽车一部，价值80000元，增值税13600元。 货款及税款均由银行存款支付。 （4）3日，购入需要安装的设备一台，货款20000元，税款 3400元，均以银行存款支付；另以现金支付运杂费200元。 （5）4日，安装上项设备共耗用乙材料6.8千克，计150元； 另以现金支付外请安装人员的费用100元。 （6）5日，上述设备安装完工，交付使用。
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
（7）6日，向A工厂购入甲材料200吨，单价216元，货款 43200元和增值税税款7344元均尚未支付。
（8）9日，用银行存款支付上述购入甲材料的采购费用800元。 （9）9日，采购员张虎借支差旅费240元，用现金支付。 （10）10日，购入乙材料500千克，单价21.8元，货款10900 元和增值税1853元已从银行存款中支付。 （11）10日，购入上述乙材料过程中，发生运杂费180元，已 用现金支付。 （12）10日，以银行存款支付前欠A工厂材料货款43200元和 税款7344元，共计50544元。
（21）20日，按照合同向预付货款的P 公司发出A 产品20件，每件售价900元，货款计18000元，增值 税额3060元。从原预收款中扣除应收货款及其税款 21060元后，用银行存款退还余额940元。
（22）20日，用银行存款支付销售产品的广告费 1000元，包装运输费2300元。
（23）20日，以银行存款交纳上月的应交增值税 12900元。
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
（13）12日，采购员张虎报销差旅费220元，余款20元退回。 （14）13日，本月采购的材料验收入库，结转入库材料成本。 （15）16日，本月领取材料汇总表
材料耗用汇总表 2008年8月
材料名称 材料用途
甲材料
乙材料
金额合计
数量（吨） 金额（元） 数量（吨） 金额（元） （元）
任务一 会计核算形式
1.填制记账凭证 2. 登记日记账和明细账 3.编制汇总记账凭证 4.登记总账 5.编制会计报表
模块六
基础会计
任务一 会计核算形式
原材料 生产成本 库存商品 固定资产 利润分配
合计
900 13300 15000
500 6015 83485 27000 81000 719500 179700
1126400
坏账准备 累计折旧 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 合计
400 180000 150000
模块六
1
2008年8月开始发生的经济业务量增大。 按照成立之初采用的记账凭证核算方式继续处 理大量的经济业务比较困难。财务部决定调整 为记账凭证汇总表核算形式进行账务处理。
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
2 成功公司2008年7月31日各账户的期末余额
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款
（24）23日，对外让售甲材料10吨，应收价款 2500元，增值税额425元，价税款尚未收到。
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任务一 会计核算形式
模块六
（25）8月23日，结转上项让售材料的成本2200元。 （26）24日，因债权人原因，原欠某企业的其他应付款500 元已确实无法支付。 （27）24日，以银行存款赞助某福利机构2000元。 （28）24日，本月A材料盘亏500元属于被盗，经批准当即 转作营业外支出。 （29）26日，根据有关工资结算凭证，本月共发生应付生 产工人工资19600元。 （30）26日，按职工工资总额的14％计提职工福利费。 （31）30日，从银行提取现金19600元，备发工资。 （32）30日，以现金发放工资19600元。 （33）30日，以银行存款支付管理部门办公用品费390元。
（18）18日，销售B产品20件给N公司，每件售价1500 元，货款30000元及增值税5100元暂未收回。
（19）19日，收到P公司预付购买A产品的货款22000元， 已存入银行。
（20）19日，收到N公司偿还的前欠购买B产品货款及 增值税35100元，存入银行。
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任务一 会计核算形式
模块六
会计核算工作组织
任务一 会计核算形式
任
务 驱
任务二 会计核算工作的组织
动
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任务一 会计核算形式
模块六
• 知识点 • ◎会计核算方法体系 • ◎会计核算基本程序 • ◎记账凭证核算形式和记账凭证汇总表核算
形式 • 技能点 • ◎能够正确地运用记账凭证汇总表核算形式
核算经济业务
基础会计
任务一 会计核算形式
基础会计
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任务一 会计核算形式
模块六
（34）30日，以银行存款支付邮电费200元。 （35）30日，以银行存款支付退休人员工资1000元。 （36）31日，预提应有本月负担的短期借款利息5000元。 （37）31日，本月份应计银行存款利息3000元。 （38）31日，摊销本月财产保险费1400元和报刊费100元。 （39）31日，按照规定计算出本月应交的城市维护建设税 2000元，应交教育费附加500元。 （40）31日，结转本月已销售产品的生产成本，其中A产品 50件，企业成本650元；B产品20件，企业成本1100元。 （41）31日，结转本月实现的各项收入。 （42）31日，结转本月发生的各项成本费用支出。 基础会计
生产耗用A材料 100
生产耗用B材料 50
合计
150
22000
150
3300
11000
300
6600
33000
450
9900
25300 17600 42900
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
（16）17日，本月申请短期借款，支付手续费100元， 从银行存款户开支。
（17）17日，销售A产品50件给M 公司，每件售价900 元，货款45000元及增值税7650元收存银行。