企业注销税务登记清算表

XXX有限公司：我们接受贵公司的委托，对贵公司因解散终止经营的税务清算事项进行了审核。

我们的审核是依据《中华人民共和国企业所得税法》、《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）及《注册税务师执业准则》等规定进行的。

在审核过程中，我们就贵公司提供的有关凭证、账册、报表等资料，实施了我们认为必要的审核程序。

贵公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。

我们的责任是，按照清算有关规定进行审核鉴证，出具鉴证报告，独立、客观、公正发表意见。

贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。

委托人或其他第三者使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无涉。

一、注销清算企业基本情况XXXXXX有限公司系自然人XXX、XXX、XXX共同出资组建的有限责任公司，于XXXX年XX月XX日成立并取得XX市工商行政管理局XX分局核发的注册号为XXXXXXXXXX的《企业法人营业执照》；公司注册资本XXX万元，实收资本XX万元（其中XXX出资XX万元、占股本的XX%，XXX出资XX万元、占股本的XX%，XXX出资XX万元、占股本的XX%）；公司法定代表人：XXXX；公司注册地址：XXXXXXXXXXX；公司经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX。

因公司XXXXXXXX，根据XXX年XXX月XX日公司《股东会决议》，终止解散本公司，并成立清算组，由XXXX担任组长，对公司资产、债权、债务进行全面清算，清算期自XXXX年XX月XX日开始至XXXX年XX月XX日结束。

二、注销企业清算情况现对贵公司的资产、债权、债务等情况，进行全面的清算，公司全部清算工作均按规定的清算原则，清算手续进行，清算期限自XXXX年XX月XX日至XX 月XX日止，现将清算工作情况报告如下：（一）清算前企业情况截止清算开始日XXXX年XX月XX日，贵公司的资产合计金额XXXXX元，其中：货币资金XXXX元，应收账款XXXX元，固定资产原值XXXX元，累计折旧XXXX 元，固定资产净值XXXXX元；负债合计金额XXXX元，其中：应付账款XXXX元，应交税金XXXX元；所有者权益合计金额XXXXX元，其中：实收资本XXXXX元，未分配利润XXXXXX元。

企业注销税务登记税款清算鉴证业务工作底稿指引（试行）安徽省注册税务师管理中心2013年12月30日目录导引、………………………………………………………………2-2 第一部分、清税范围………………………………………………2-2 第二部分、操作指南………………………………………………2-6 第三部分、鉴证税种………………………………………………6-7 第四部分、鉴证报告内容…………………………………………7-8 第五部分、鉴证工作底稿………………………………………8-38 第六部分、鉴证报告……………………………………………38-65 附件：综合类、所得税、增值税、营业税底稿……………………导引：为进一步加强企业注销税务登记税款清算鉴证工作（以下简称：注销清税），提高企业注销清税工作效率，发挥税务师事务所涉税鉴证的社会作用，规范注册税务师依法开展企业注销清税的鉴证行为，旨在维护国家税收利益和维护纳税人的合法权益，特制定本鉴证业务工作底稿。

本工作底稿中“注销清税”是指依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等相关的法律、法规及规章对注销企业涉及的全税种的清税。

本工作底稿中“清算”是指依据财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表的通知》要求及安徽省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务。

第一部分清税范围凡纳税人有下列情形之一的，税务师事务所接受纳税人的委托承办注销清税鉴证业务：一、公司章程规定的营业期限届满或者其他解散事由出现；二、股东会、股东大会或类似机构决议解散；三、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；四、被人民法院依法予以解散或宣告破产的；五、企业重组中需要按清算处理的；六、企业因其他原因解散或注销。

注销税务登记清算报告应包括的内容
一、基本情况
XX有限公司是一家其他有限责任公司，成立于年月日，经营地址是东莞市塘厦镇XXXX，经营范围是XXXX。

该公司企业所得税在XX税申报缴纳。

二、财务处理情况
三、处理结论
该公司的账簿、会计凭证、财务报表及相关资料，其账载金额与申报金额一致，所有税款已缴清，非在查企业，暂无发现其他问题，符合注销条件。

附送资料：
1．三年固定资产明细表及总帐页。

2．债权、债务、应收、应付明细表及总帐页（3年）。

3．三年财务报表。

4．清算报告。

友情提示：范文可能无法思考和涵盖全面，供参考!最好找专业人士起草或审核后使用，感谢您的下载！。

注销公司清税证明流程
一、准备阶段
1.收集公司基本信息
（1）公司注册信息
（2）财务报表
（3）税务登记证
2.确定注销原因
（1）自愿注销
（2）法律要求
3.了解相关法律法规
（1）公司法
（2）税收政策
二、清算阶段
1.进行资产清算
（1）评估公司资产
①不动产
②流动资产
（2）清偿公司债务
①供应商债务
②银行贷款
2.处理员工事务
（1）解除劳动合同
（2）支付员工薪资与赔偿
三、税务处理阶段
1.进行税务申报
（1）企业所得税申报
（2）增值税申报
①申报期限
②申报材料
2.获取清税证明
（1）提交申请材料
①税务登记证复印件
②清算报告
（2）税务局审核
①审核时间
②可能的补充材料
四、注销公司登记
1.提交注销申请
（1）向工商局提交材料
①注销登记申请
②清税证明
2.完成注销公告
（1）公告内容准备
（2）公告发布渠道
五、后续事项
1.保存相关文件
（1）清税证明
（2）注销文件
2.处理遗留问题
（1）客户关系处理
（2）法律纠纷处理。

中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）附表一：资产处置损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附件2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。

3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

（二）行次说明1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。

本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。

2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。

本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。

3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。

其中，其他支出以“-”号（负数）填列。

6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

注销税务清算的资料清单
1、营业执照副本复印件、公司章程复印件、最后一期验资报告复印
件、组织机构代码证复印件、税务登记证副本复印件、外资批准证书复印件等；
2、企业清算的决议书、公司注销登报声明、清算组联络人员名单及
联系方式、清算方案（包括资产、负债的处置计划）、企业终止正常生产经营活动开始清算的证明文件；
3、中华人民共和国企业清算所得税申报表；
4、清算期间资产负债表、损益表（含清算期的前2年）；
5、当期资产盘点表（含清算期的前2年）；
6、企业正常经营年度享受所得税优惠情况的说明；
7、股东分配剩余财产明细表；
8、欠税报告表（如有欠税的提供）；
9、前2年度的企业所得税鉴证报告（或企业所得税申报表）复印件、
前2年度12月份的国、地税申报表复印件；
10、最近5年的国、地税稽查处理结论；
11、银行对帐单（生产经营期最后一期及清算结束后最后一期）；
12、当年分期所得税申报表及所得税完税凭证；
13、历年计提折旧数、历年固定资产原值；
14、土地使用权证、房屋产权证、车辆行驶证等复印件。

【导语】清算报告是指清算组织完成清算后提出的对申请注销登记单位的资产、负债情况进⾏全⾯计算后提出的书⾯报告。

以下是整理的公司注销清算报告模板，欢迎阅读！ 篇⼀ 根据本公司XXXX年XX⽉XX⽇的股东会会议/股东决定(登报前决定注销公司的股东会会议⽇期)，解散XXXX有限公司(以下简称公司)，并于XXXX年XX⽉XX⽇成⽴清算组，清算组由XXX、XXX组成，清算组负责⼈由XXX担任，并于XXXX年XX ⽉XX⽇在⼯商部门核准备案登记。

清算组⼈员已对XXXX有限公司进⾏了完全彻底的清算，具体清算结果如下： ⼀、注销公告情况 我公司已于XXXX年XX⽉XX⽇在《XXXX》上刊登清算公告，要求债权⼈申报债权。

⼆、资产及债权、债务清理情况 1、公司清算期初存货XX元，清算期间处置存货收⼊现⾦XX元，差额XX元转⼊清算损益。

清算期初固定资产净值XX 元，作价XX元出售给XXXX，处置固定资产差额XX元转⼊清算损益。

2、由于公司债权不多，客户信誉良好，经过我们清算组的不懈努⼒，清算期末应收帐款余额XX元已全部收回。

3、公司债务不多，我们在处理资产和收回应收款项同时，⽤现⾦归还XX元，与应收帐款对冲XX元，清算期末已⽀付完所有债务。

三、缴付所⽋税款 公司已缴清所⽋税款及清算过程中产⽣的税款，并已于XXXX年XX⽉XX⽇注销了国税税务登记证，XXXX年XX⽉XX⽇注销了地税税务登记证。

四、⽀付职⼯⼯资、社会保险费⽤和法定补偿⾦ 职⼯⼯资、社会保险费⽤和法定补偿⾦XX元在于XXXX年XX⽉XX⽇前全部⽀付完毕。

五、⽀付清算费⽤ 清算组⼈员在债权追讨、清偿债务等清算过程中所发⽣的费⽤和清算组⼈员⼯资XX元均在XXXX年XX⽉XX⽇前⽀付完毕(⽇期应在清算⼯作结束后)。

六、⼈员安排 所有员⼯均在清算结束前安排妥当。

七、分公司和对外投资 公司没有办理分公司(XXXX有限公司XX分公司已于XXXX年XX⽉XX⽇经⼯商部门核准注销登记)，清算期末没有进⾏对外投资。

注销税务登记申请表模板在企业或个体工商户的运营过程中，可能会由于各种原因需要办理注销税务登记。

为了确保这一过程的顺利进行，准确填写注销税务登记申请表是至关重要的。

以下是为您提供的一份注销税务登记申请表模板，并对其中的各项内容进行详细说明，以帮助您更好地理解和填写。

注销税务登记申请表纳税人名称：＿_______________ 纳税人识别号：＿_______________法定代表人（负责人）：＿_______________ 联系电话：＿_______________生产经营地址：＿_______________ 登记注册类型：＿_______________注销原因：□1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。

□2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

□3、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

□4、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。

□5、其他原因：＿_______________注销税务登记前的纳税清算情况：税款所属期税种应纳税额已纳税额未纳税额滞纳金罚款＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____……发票缴销情况：发票种类发票代码发票起止号码份数开具金额未开具金额缴销情况＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____ ＿____……税务证件缴销情况：税务证件名称证件号码数量缴销情况税务登记证（正、副本）＿_________________ ＿_________________发票领购簿＿_________________ ＿_________________其他税务证件＿_________________ ＿_________________清算申报情况：□ 已完成清算申报□ 未完成清算申报（原因：＿_______________ ）申请人声明：我单位（个人）所提供的上述信息真实、准确、完整，如有虚假，愿意承担相应的法律责任。

注销税务登记情况说明篇一：XXXXXX有限公注销情况说明(地税)XXXXXXX公司注销情况说明福XXXXXXX公司因经营不善、合同到期，公司未续租，于2014年8月福建羽晨服饰有限公司决议注销福XXXXXXX公司。

根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，2014年9月向公司登记机关（工商、税务）申请工商注销。

公司于2014年9月开始对公司历年经营情况及财务报告进行全面清算。

现将公司清算情况报告如下：一、公司基本情况公司名称：XXXXXXX公司负责人：蔡忠圣地址：武汉经济技术开发区东风大道111号经开万达广场室内步行街二楼2-70、2-71号商铺纳税人识别号：XXXXXXXXX企业微机号：XXXXXXX开户行：XXXXXXX账号：XXXXXXXXXXXX成立时间：2011年7月22日注册资本：无二、公司历年经营及涉税事项2011年度主营业务收入205666.51元，应交增值税总额6170.00元；应交企业所得税总额0元。

2011年8-12月，员工人数为4人/月，工资应发数为21000.00元，应申报个人所得税0元，已缴纳0元：2012年度主营业务收入496146.60元，应交增值税总额14884.40元；应交企业所得税总额0元。

2012年员工人数为5人/月，工资应发数为85414.00元，应申报个人所得税0元，已缴纳0元：2013年度主营业务收入694686.42元，应交增值税总额20840.59元；应交企业所得税总额0元。

2013年员工人数为5人/月，工资应发数为127774.00元应申报个人所得税0元，已缴纳0元：2014年度主营业务收入477921.83元，应交增值税总额14337.65元；应交企业所得税总额0元。

2014年1-8月员工人数为5人/月，工资应发数为98080.00元，应申报个人所得税0元，已缴纳0元：说明：我公司无任何土地房产车船之类固定资产和无形资产及其他投资，增值税与企业所得税费用、工会经费由国税代征。

注销税务登记清算报告模版集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]企业名称：深圳市公司税务登记号：纳税编号:企业地方税业务办理注销税务登记的鉴证报告（年月日至年月日）深圳市XX 事务所有限公司关于XX有限公司办理注销税务登记鉴证报告号深圳市XX有限公司：我们接受委托，对贵公司提供的有关材料、情况审查验证。

贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。

我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规的要求进行的。

在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。

一、企业基本情况（一）成立日期：（二）纳税人识别号:（三）地址：（四）法人代表：（五）注册资本：（六）企业类型：（七）经营范围：（八）注销登记原因：（九）企业清算情况：（十）本次鉴证起始时间：（十一）本次鉴证范围：（十二）其他：二、截止至清算开始日会计报表的概况贵公司编报的清算开始日资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。

编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为元。

三、清算税费的审查（一）年度2、企业所得税(20XX年度)3、城建税(20XX年度)4、教育费附加(20XX年度)5、个人所得税(20XX年度)6、印花税(20XX年度)（二）年度1、增值税小规模纳税人(20XX年度)2、企业所得税(20XX年度)3、城建税(20XX年度)4、教育费附加(20XX年度)5、个人所得税(20XX年度)6、印花税(20XX年度)审查调整说明：（三）20XX年度增值税小规模纳税人(20年度)2、企业所得税(20 年度)3、城建税(20 年度)4、教育费附加(20 年度)5、个人所得税(20 年度)6、印花税(20 年度)审查调整说明：四、重要事项的披露1、委托方分配红利，其中：（1）涉及中国境内单位的有：无，不需要代扣税款；（2）涉及中国境外单位的有：无需要代扣预提所得税；（3）涉及自然人的有无，应代扣代缴股息、红利个人所得税元，已经代扣代缴 0元，未代扣代缴 0 元，请办理有关手续。

【导语】清算报告是指清算组织完成清算后提出的对申请注销登记单位的资产、负债情况进⾏全⾯计算后提出的书⾯报告。

以下是整理的公司注销清算报告模板，欢迎阅读！ 篇⼀ 根据本公司XXXX年XX⽉XX⽇的股东会会议/股东决定(登报前决定注销公司的股东会会议⽇期)，解散XXXX有限公司(以下简称公司)，并于XXXX年XX⽉XX⽇成⽴清算组，清算组由XXX、XXX组成，清算组负责⼈由XXX担任，并于XXXX年XX ⽉XX⽇在⼯商部门核准备案登记。

清算组⼈员已对XXXX有限公司进⾏了完全彻底的清算，具体清算结果如下： ⼀、注销公告情况 我公司已于XXXX年XX⽉XX⽇在《XXXX》上刊登清算公告，要求债权⼈申报债权。

⼆、资产及债权、债务清理情况 1、公司清算期初存货XX元，清算期间处置存货收⼊现⾦XX元，差额XX元转⼊清算损益。

清算期初固定资产净值XX 元，作价XX元出售给XXXX，处置固定资产差额XX元转⼊清算损益。

2、由于公司债权不多，客户信誉良好，经过我们清算组的不懈努⼒，清算期末应收帐款余额XX元已全部收回。

3、公司债务不多，我们在处理资产和收回应收款项同时，⽤现⾦归还XX元，与应收帐款对冲XX元，清算期末已⽀付完所有债务。

三、缴付所⽋税款 公司已缴清所⽋税款及清算过程中产⽣的税款，并已于XXXX年XX⽉XX⽇注销了国税税务登记证，XXXX年XX⽉XX⽇注销了地税税务登记证。

四、⽀付职⼯⼯资、社会保险费⽤和法定补偿⾦ 职⼯⼯资、社会保险费⽤和法定补偿⾦XX元在于XXXX年XX⽉XX⽇前全部⽀付完毕。

五、⽀付清算费⽤ 清算组⼈员在债权追讨、清偿债务等清算过程中所发⽣的费⽤和清算组⼈员⼯资XX元均在XXXX年XX⽉XX⽇前⽀付完毕(⽇期应在清算⼯作结束后)。

六、⼈员安排 所有员⼯均在清算结束前安排妥当。

七、分公司和对外投资 公司没有办理分公司(XXXX有限公司XX分公司已于XXXX年XX⽉XX⽇经⼯商部门核准注销登记)，清算期末没有进⾏对外投资。

一般纳税人公司注销流程一、注销地税流程1、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。

其中《纳税清算申请表》要填最近三个整年度的纳税额2、委托中介机构出具清税报告。

3、持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记正、副本、代码章、发票卡、IC卡、加密盒、空白发票带齐退票及最后一张已开发票记账联、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。

4、等待地税通知领取注销地税登记通知单。

在未领到注销通知前务必按期申报纳税二、注销国税流程1、凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审批表》、《缴销专用发票申请表》。

2、持填写完的以上各表，带齐公司成立至注销日购买的所有新、旧版普通发票及最后一次购买的最后一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。

3、办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：⑴填写业务报批单一式二份;⑵注销税务登记申请审批表一式二份;⑶税务文书领取通知单受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表一式二份;⑷注销及走逃企业审批表一式二份;⑸《一般纳税人资格证书》原件。

4、请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。

待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料：《评估报告》;《业务报批单》;《一般纳税人资格证书》;《注销及走逃企业审批表》。

5、用A4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。

若是分支机构或分公司的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构或总公司公章。

6、提交《注销税务登记申请审批表》、《评估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。

税务注销清算报告第一篇：税务注销清算报告XXXX公司注销清算报告一、基本情况XXX公司(税号：)是2016年月日注册成立的有限公司，2016年月日核准设立税务登记证，法人：，实际经营地址：，注册资本万元人民币，核算方式：独立核算；经营范围：；是增值税小规模纳税人，增值税按季申报，企业所得税查账征收。

二、已缴纳税款清算情况（一）申报情况1、增值税2016年5-12月销售收入：0元，应纳税额：0元，已缴0 元。

2017 年 1-12月销售收入：0 元，应纳税额：0元，已缴0 元。

2018 年 1-3月销售收入：0 元，应纳税额：0元，已缴0 元2、企业所得税该户企业所得税按查账征收。

（1）上年汇算清缴情况：2016年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。

2017年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。

（2）申请注销年度申报情况：2018年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。

三、企业所得税注销清算：（一）清算期间：2016年5月1日至2018年3 月 31日。

（二）清算所得：清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用-相关费用清算所得+债务清偿损益＝资产处置损益（0）+负债清偿损益（0）-清算费用（0）-清算税金及附加（0）+其他所得或支出（0）＝0元，企业清算为0元。

企业已办理清算申报。

（三）清算审核：依照工作要求，清算小组对企业清算报告（内容）进行了审核，同意企业清算结果。

四、清算结论该企业成立后，一直未实际经营，未领购发票，同意该企业注销税务登记。

第二篇：注销清算报告参考文本注销清算报告参考文本有限责任公司注销清算报告（仅供参考）××××××××有限责任公司股东会：经有限责任公司于年月日作出的股东会决议：解散公司、成立清算组，依法对公司债权、债务进行清算。

现公司所有债权、债务已经清理完毕，清算工作已经结束。

注销税务登记清算申请审批表（适用于查帐征收方式的纳税人）使用说明一、适用范围：查帐征收的纳税人发生解散、破产、撤销、被吊销营业执照及其他情形而依法终止纳税义务，或者因住所、经营地点变动而涉及改变地市级税务登记机关的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记时使用。

二、填表说明：（一）税务检查意见：检查人员对需要清查的纳税人，在纳税人缴清查补的税款、滞纳金、罚款后签署意见；（二）税收监管情况：需要检查、处理以下内容。

1．已享受“两免三减半”优惠的企业，实际经营期不足十年的，应补缴已免征、减征企业所得税和地方所得税税款；2．接受税后利润再投资的企业，自接受再投资之日起至注销时不满五年的，应追缴再投资的外商已获得的退税款；3．已享受购买国产设备投资抵免的企业，在设备购置之日起五年内出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税；4．已享受购买设备退税优惠的企业，在该设备五年的监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为、或发生出租、再投资等行为的，应按以下计算公式缴回已退税款：应补税款＝增值税专用发票上注明的金额×（设备折余价值÷设备原值）×适用增值税税率；5．税收监管的其他情况；（三）清缴税款、滞纳金、罚款情况：填写纳税人应纳税款、滞纳金、罚款缴纳情况；（四）缴销发票情况：纳税人发票领购簿及发票缴销情况；（五）取消资格情况：一般纳税人资格（适用于一般纳税人）、出口货物退（免）税认定资格（适用于具有该资格的纳税人）、其他资格；（六）收缴税务证件、税控器具情况：在相应的栏内填写收缴数量并签字确认。

本表为A4型竖式，一式二份，税务机关一份，纳税人一份。

* 本表可在“中山国税”网“下载中心”下载，网站地址：www.gdzs-n-文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 3文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.。

注销税务登记税款清算鉴证报告引言注销税务登记是指纳税人或者非税收入管理人申请注销税务登记并依法办理税款清算手续的行为。

税款清算是注销登记的前提，只有清算税款后，才可以申请注销税务登记。

本文旨在介绍注销税务登记税款清算鉴证报告的概念和内容，并对相关流程进行解释说明。

注销税务登记税款清算概述税款清算目的税款清算是清算纳税人在税务登记备案期间，未清税款及附加的行政费用、滞纳金、罚款等。

税务机关在受理注销登记申请后，需要对申请人的纳税情况进行核查，确定申请人在纳税期间的实际情况，以及应当缴纳的税款和其他费用。

如果申请人没有未缴纳税款和其他费用，税务机关将核发《税务登记注销证明》。

如果有未缴纳税款和其他费用，申请人需要向税务机关交纳相应的税款和费用后，税务机关才能核发《税务登记注销证明》。

税款清算可以帮助申请人了解自己在纳税时的实际情况，并且清楚准确地了解自己需要缴纳的税款和其他费用。

同时，税款清算也是规范纳税人行为的一种措施。

注销税务登记税款清算鉴证报告注销税务登记税款清算鉴证报告是指由会计师事务所或会计师出具的对纳税人进行税款清算的鉴证报告。

税务机关受理纳税人的注销登记申请时，需要提交税款清算鉴证报告。

注销税务登记税款清算鉴证报告包括以下内容：1.申请人的基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址、法定代表人、股东（会员）及持股比例等。

2.注销税务登记的基本信息：包括代表登记机关、登记备案时间、注册资本、生产经营情况等。

3.税款清算的基本情况：包括清算的税种、计算税款的时间起止点、应纳税额及其他费用等。

4.会计师出具的审计意见：对纳税人的税款清算情况进行审计，并出具鉴证意见。

注销税务登记税款清算流程申请注销税务登记纳税人或者非税收入管理人应向税务机关申请注销税务登记。

税务机关根据申请人提供的资料，核对判断纳税人是否存在未缴纳税款或者其他费用。

如有未缴纳税款或者其他费用，申请人应当结清欠税或者其他费用后方可申请注销税务登记。

企业注销税务登记税款清算鉴证业务工作底稿指引（试行）省注册税务师管理中心2013年12月30日目录导引、………………………………………………………………2-2 第一部分、清税围………………………………………………2-2 第二部分、操作指南………………………………………………2-6 第三部分、鉴证税种………………………………………………6-7 第四部分、鉴证报告容…………………………………………7-8 第五部分、鉴证工作底稿………………………………………8-38 第六部分、鉴证报告……………………………………………38-65 附件：综合类、所得税、增值税、营业税底稿……………………导引：为进一步加强企业注销税务登记税款清算鉴证工作（以下简称：注销清税），提高企业注销清税工作效率，发挥税务师事务所涉税鉴证的社会作用，规注册税务师依法开展企业注销清税的鉴证行为，旨在维护国家税收利益和维护纳税人的合法权益，特制定本鉴证业务工作底稿。

本工作底稿中“注销清税”是指依据《中华人民国税收征收管理法》、《中华人民国税收征收管理法实施细则》等相关的法律、法规及规章对注销企业涉及的全税种的清税。

本工作底稿中“清算”是指依据财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、国家税务总局关于印发《中华人民国企业清算所得税申报表的通知》要求及省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务。

第一部分清税围凡纳税人有下列情形之一的，税务师事务所接受纳税人的委托承办注销清税鉴证业务：一、公司章程规定的营业期限届满或者其他解散事由出现；二、股东会、股东大会或类似机构决议解散；三、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；四、被人民法院依法予以解散或宣告破产的；五、企业重组中需要按清算处理的；六、企业因其他原因解散或注销。

第二部分操作指南一、注销清税鉴证的政策依据根据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令2005年第14号）、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》、《中华人民国增值税暂行条例》（中华人民国国务院令第538号）、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）和《中华人民国公司法》、《中华人民国企业破产法》（中华人民国主席令第五十四号）、《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）、《中华人民国税收征收管理法》(主席令9届第49号)、《中华人民国税收征收管理法实施细则》(国务院令[2002]362号)、《中华人民国企业所得税法》（中华人民国主席令第63号）、《中华人民国企业所得税法实施条例》（中华人民国国务院令第512号）等相关法规，财政部、国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）及国家税务总局关于印发《中华人民国企业清算所得税申报表的通知》(国税函[2009]388号)、《财政部国家税务总局关于在等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2012]71号)，省国家税务局、地方税务局《关于企业办理注销税务登记业务附送涉税鉴证报告的通知》（皖国税发〔2012〕175号）开展清税鉴证业务【其他税种鉴证依相关法律法规开展】。