应收账款管理的9种方法

加强应收账款管理的措施及建议随着企业经营规模的不断扩大，应收账款管理变得越来越重要。

应收账款的高效管理不仅可以提高企业的现金流，还可以保证企业的稳健发展。

因此，加强应收账款管理，成为企业管理中不可或缺的一环。

下面，就加强应收账款管理的措施及建议进行详细阐述。

1.建立规范的客户信用评估制度建立规范的客户信用评估制度，可以有效降低坏账发生率。

对于客户的信用状况，企业可以通过多种途径进行评估，如查询信用报告、调查客户经营状况等。

通过客户信用评估，企业可以了解客户的还款能力，从而做出更加合理的应收账款管理决策。

2.优化应收账款管理流程企业应建立完善的应收账款管理流程，包括应收账款的开具、确认、审核、催收等环节。

同时，应严格执行流程，确保每个环节的操作规范化、标准化，从而降低因人为原因导致的漏洞和误判。

3.建立健全的应收账款催收制度应收账款催收是应收账款管理的关键环节，也是降低坏账率的有效手段。

企业可以通过电话、短信、邮件等多种方式进行催收，并根据客户的还款能力和还款意愿制定催收方案。

同时，为了避免对客户关系的影响，企业可以委托专业催收机构进行催收。

4.建立应收账款风险管理制度企业应建立应收账款风险管理制度，包括制定风险评估模型、设定风险预警指标等。

通过风险管理，企业可以及时发现和应对潜在的应收账款风险，有效降低坏账率和损失率。

5.加强与客户的沟通与协商企业应与客户建立良好的沟通和协商机制，及时掌握客户的经营状况和还款能力。

当客户出现还款困难时，企业应与客户进行积极的沟通和协商，制定合理的还款方案，避免因应收账款而影响客户关系。

6.建立应收账款分析报告企业应建立应收账款分析报告，对应收账款的结构、占比、变化趋势等进行分析，及时发现问题并及时采取措施。

通过分析报告，企业可以更好地了解应收账款的情况，制定更加科学的应收账款管理策略。

7.建立应收账款优惠政策企业可以通过建立应收账款优惠政策，激励客户提高还款速度和还款意愿。

企业应收账款管理概述在企业的运营过程中，有一样东西，是所有人都避之不及的——那就是“应收账款”。

嗯，你没听错，就是那个看起来总是沉甸甸，做得又慢吞吞的账单。

你说它好不容易做了那么多生意，结果客户却一拖再拖，迟迟不付款，这账单成了“烫手山芋”。

有时候企业老板都会想：“早知道当初就别给这笔账做生意，宁愿自己掏钱也比等这笔账款要强！”但话说回来，要是每笔生意都不做账，老板也能睡得安稳么？当然不能。

所以啊，如何管好这些应收账款，就成了企业老板头疼的事情。

说到应收账款，这可不是一个新鲜词儿，可能你我都听过不少次了。

通俗点说，它就是企业向客户出售商品或服务后，客户还没及时支付的钱。

你说好好的生意，结果成了“欠债”，这心里能不急吗？尤其是小微企业或者资金紧张的公司，真的是捉襟见肘，时不时就得借钱度日。

哎，这应收账款，放眼看去，有的成了企业“致富”的源泉，有的却也成了压死骆驼的最后一根稻草。

真是“有喜有忧”啊。

就拿一个小商家来说吧，某老板做了一笔生意，对方答应了30天后付款。

老板一听，心里想着：“呵，赚到了！做了这么久生意，终于有回报了！”但不久后，他发现，客户不急不躁，迟迟没有支付。

开始的时候，老板还信心满满：“这不急，等几天再看看。

”可是等到一个月过去了，电话打不通，邮件也没有回应，这下老板慌了：要是真的不还钱，企业可就要玩完了。

于是，老板开始四处催账，甚至得动用“威胁”这种手段了。

你看这应收账款，想起来轻松，实际上就是个大坑，填都填不完。

应收账款一旦积压起来，真的是“积重难返”。

在现实生活中，很多企业都是“因为一笔账垮掉的”。

你想啊，客户没按时付款，现金流就断了，员工的工资没了，材料采购也没了，企业根本无法正常运转。

大部分老板对于这个问题的处理态度就是“咬着牙撑着”，有点像是“吃了个大便宜的鱼，却没敢咬下去”的样子，明知道这个账可能成了烫手山芋，但也只能硬着头皮去处理。

怎么才能让这块“铁板”变成“黄金”？首先嘛，得有一个清晰的账款管理制度。

第四章货币资金与应收款项思考题1．货币资金包括哪些内容？为什么说货币资金对于企业来说十分重要？2．银行结算方式有哪几种方式？其具体内容是什么？3．我国对货币资金的管理与控制有哪些具体规定？4．什么是未达账项？它有几种类型？5．试比较银行汇票与银行承兑汇票的异同。

6．带息和不带息应收票据在会计处理上有何区别？7．现金清查中产生的溢余和短缺如何处理？8．其他货币资金包括哪些内容？9．什么是票据的贴现？如何确定商业汇票贴现期？票据贴现利息、贴现净额如何计算？10．什么是坏账？坏账的核算方法有哪些？自测题一、单项选择题1. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。

A. 管理费用B. 财务费用C. 冲减营业外收入D. 营业外支出2. 某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。

该企业确认的应收账款为（）万元。

A. 60 B．62 C．67.8 D．69.83. 我国会计上所说的狭义现金是指企业的( )。

A.库存现金B.库存现金和银行存款C. 库存现金、银行存款和有价证券D.库存现金、银行存款和其他货币资金4. 预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。

A. 应收账款 B．预收账款 C．应付账款 D．其他应收款5. 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。

A.借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目6.长江公司2×20年年初坏账准备余额2万元，2×20年全年赊销金额100万元，根据赊销百分比法确定坏账损失比率为5%，则年末应当计提坏账准备的金额为（）万元。

医药企业应收帐款管理制度医药企业应收账款管理制度是为了规范医药企业的应收账款管理，确保企业能够及时收回应收账款，提高资金周转效率和企业的经营效益而制定的一套制度和流程。

以下是医药企业应收账款管理制度的主要内容：1. 应收账款的定义和分类：明确应收账款的定义和分类，例如按照客户类型、账龄等进行分类。

2. 信用审核和授信决策：建立客户信用审核制度，明确具体的信用审核流程和要求；根据客户信用状况决策是否授予信用。

3. 销售订单和合同管理：确保销售订单和合同的签订符合相关法律法规和企业内部规定，包括价格、付款条件等项的准确记录和管理。

4. 发票开具和管理：确保销售发票的准确、及时开具，并进行严格的管理和归档。

5. 收款跟踪和催收措施：及时跟踪客户的付款情况，建立催收机制，按照既定的流程和措施进行催收；明确逾期款项的处理办法。

6. 应收账款确认和核销：按照相关准则和规定，及时确认和核销应收账款，确保账款的准确性和真实性。

7. 应收账款的融资和保险：根据需要，寻求应收账款的融资渠道，减轻企业的资金压力；考虑购买保险来保障应收账款的风险。

8. 绩效考核和激励机制：建立应收账款管理的绩效考核指标和激励机制，激励相关部门和个人提高应收账款的回收率和管理水平。

9. 监督和内部控制：建立监督机制，对应收账款管理进行定期检查和审核；确保内部控制的有效性和完整性。

10. 相关记录和报表的制作：根据企业需要，制作应收账款的相关记录和报表，为企业决策和管理提供依据。

以上是医药企业应收账款管理制度的一些主要内容，具体的制度内容可根据企业的实际情况进行调整和完善。

医药企业应收帐款管理制度（2）医药企业应收账款管理制度是指医药企业为了有效管理和控制应收账款的流动和风险，制定的一系列规章制度和流程。

其主要内容包括以下几个方面：1. 客户评估与授信：医药企业需要对新客户进行评估，确定客户的信用状况和偿还能力，并根据评估结果为客户设定授信额度。

医药企业应收帐款管理制度医药企业是一个收入较大、风险较高的行业，应收账款管理对企业的财务状况和经营效益有着重要影响。

为了确保医药企业的资金安全和经营的稳定性，建立科学合理的应收账款管理制度是非常必要的。

下文将从应收账款的定义、管理制度的目的、内容以及实施过程等方面进行阐述。

一、应收账款的定义和特点应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，客户尚未支付款项而形成的债权。

医药企业的应收账款以销售药品、医疗设备和提供医疗服务等经营活动所形成的未收款项为主要内容。

应收账款的特点主要有以下几点：1. 风险性高：医药企业的销售往往涉及大额的货款，如果客户无力支付或恶意拖欠，可能导致企业资金链紧张，甚至出现资金链断裂的风险。

2. 影响资金流：应收账款的积压会导致资金无法流动，限制了企业的发展和经营活动。

3. 管理复杂：医药企业的客户众多，账款的支付、核算和回收工作繁杂，需要建立科学有效的管理制度。

二、制度目的建立医药企业应收账款管理制度的目的主要有以下几个方面：1. 提高资金回收率：通过建立制度，规范账款的回收流程和方法，提高医药企业的资金回收率，缩短账款周转周期。

2. 降低坏账风险：通过建立客户信用评估体系和风险管理措施，有效控制坏账风险，降低企业损失。

3. 提升企业形象：高效的应收账款管理制度可以强化企业与客户的合作关系，提升企业形象和市场竞争力。

4. 优化资金利用效率：合理管理应收账款，确保企业的资金能够有效利用，提高经营效益。

三、制度内容1. 客户资信评估与管理：建立客户信息库，对客户进行资信评估，评估客户的信用状况和还款能力。

对于信用较差的客户可以采取预收货款或分期支付等风险控制措施。

2. 销售合同管理：建立规范的销售合同管理制度，明确销售合同中的付款方式、付款期限和违约责任等条款，确保收款条件明确，以便在付款问题发生时能够依法维权。

3. 收款管理：建立科学的收款管理制度，规范企业收款流程和收款方式，包括开立发票、催款通知、跟进收款进展等环节，确保款项及时回到企业账户，减少拖欠风险。

应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。

b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。

3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。

4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。

c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。

ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。

iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。

（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。

）。

往来款项会计处理管理制度应收及预付款项是指小企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收票据、应收账款、其他应收款及预付账款等应收款项和预付款项。

一、应收账款应收账款核算小企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，主要包括小企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

（一）取得和收回应收账款小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记“应收账款”，按照应交增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。

收回应收账款，借记“银行存款”或“库存现金”科目，贷记“应收账款”。

【例题1】甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上记载的价款为200 000元，增值税额34 000元，已办理托收手续。

相关会计分录为：借；应收账款——乙公司234 000贷：主营业务收入200 000应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 甲公司实际收到款项时借：银行存款234 000贷：应收账款——乙公司234 000（二）应收及预付款项坏账1.应收及预付款项实际发生坏账时，应当作为损失计入当期营业外支出，同时冲销应收及预付款项。

2.小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，可以作为坏账损失：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

【例题2】甲公司应收乙公司账款余额合计为100 000元，2×12年12月31日甲公司获知乙公司已经依法宣告破产，破产财产尚不足以支付税款。

逾期应收账款催收制度引言逾期应收账款是指客户未按时支付的商品或服务的款项。

对于企业来说，逾期应收账款的问题可能严重影响到其现金流和财务状况。

为了解决这一问题，企业需要建立一个有效的逾期应收账款催收制度，以便能够及时催收款项并最大程度地降低坏账风险。

目的本文档的目的是提供一个逾期应收账款催收制度的详细指南，旨在帮助企业建立一套适用的催收流程并规范催收工作。

催收政策1.催收政策的目标–保护企业的权益，确保应收款项能够及时回收。

–减少坏账风险，避免逾期账款进一步积累。

–提高客户满意度，保持良好的客户关系。

2.催收政策的原则–公平公正原则：催收工作应公平、公正对待客户，并维护好企业形象。

–积极催收原则：及时采取有效措施，促使客户还款。

–疏导原则：对于无法立即还款的客户，要积极引导其制定合理的还款计划。

催收流程本文档将详细介绍逾期应收账款催收的具体流程，包括以下步骤：1.目标客户分类–根据逾期时间对目标客户进行分类，如30天逾期、60天逾期等，以便区分不同风险等级的客户。

2.催收通知发送–发送逾期催收通知，提醒客户尽快还款，并明确还款金额和截止日期。

3.跟进电话催收–根据客户的还款承诺情况，及时电话跟进，进行还款催促，了解客户的还款意愿和困难情况。

4.拜访催收–对于长期拖欠账款的客户，可以派员工进行现场拜访，与客户面对面沟通催收事宜，并寻找解决方案。

5.法律催收威胁–若客户长期不配合还款，可以威胁采取法律手段追讨债务，向客户传递追债决心。

6.催收记录和报告–对每一次催收行动进行详细记录，包括催收日期、方式、结果等，定期生成催收报告，以便跟踪催收工作的进展和效果。

7.欠款核销或诉讼–对于长期无法催收或无法回收的逾期账款，企业可以考虑将其核销或通过法律途径进行诉讼。

催收团队1.团队组成–催收团队应由专职催收人员组成，他们应具备良好的沟通能力和催收经验，能够有效应对各种催收场景。

2.催收人员的职责–发送逾期催收通知，电话跟进还款情况，与客户进行面对面沟通等。

财务费用的管理措施包括财务费用的管理措施包括1. 精细预算和控制精细预算和控制是财务费用管理的关键措施之一。

企业应该制定详细的财务预算，包括财务费用的相关项目，如利息支出和手续费等。

同时，企业还应该设定合理的预算控制指标，对于财务费用进行及时的监控和控制，确保其在预算范围内。

2. 优化资金结构优化资金结构是降低财务费用的重要途径之一。

企业应该合理安排资金的来源和运用，尽量减少高成本的短期借款和临时融资方式的使用。

同时，企业还可以通过适当的筹资和投资策略，优化资金结构，降低财务费用的支出。

3. 合理选择融资途径合理选择融资途径也是降低财务费用的重要措施之一。

企业在融资时应该充分考虑借款期限、利率水平、还款方式等因素，选择最适合自身的融资途径。

此外，企业还可以充分利用各种融资工具和金融产品，灵活运用融资方式，降低财务费用的支出。

4. 控制资金周转速度控制资金周转速度也可以有效降低财务费用。

企业应该加强对应收账款和应付账款的管理，及时收回应收账款、延迟支付应付账款，从而减少利息支出和跨期费用。

此外，企业还可以采取一些措施，提高库存周转率，减少库存占用资金，降低财务费用的支出。

5. 降低利率成本降低利率成本也是财务费用管理的重要内容之一。

企业可以通过与金融机构进行合作，争取获得更低的贷款利率。

此外，企业还可以积极寻求国家和地方政府的财务支持，获得低利率的贷款资金，降低财务费用的支出。

6. 加强市场风险管理加强市场风险管理是对财务费用进行有效控制的重要手段。

企业应该积极开展市场风险评估，采取相应的对策，降低市场风险对财务费用的影响。

同时，企业还可以通过识别和管理市场波动的风险，减少财务费用的不确定性。

7. 引入信息化系统引入信息化系统可以提高财务费用管理的效率和准确性。

企业可以通过引入财务管理软件、电子支付系统等信息化工具，自动化处理财务事务，降低人力成本和人为错误，提高财务费用管理的效率。

8. 优化审批流程优化审批流程可以加强财务费用管理的内部管控。

应收帐款管理制度
应收帐款在市场销售中可以增加企业销售收入，减少企业存货，增加企业利润，但同时也会产生一定的成本，发生坏账、呆账、死账等损失，现就应收账款管理办法详细说明：
一、应收账款产生之前的一些准备工作。

1、调查客户的信誉，判断该客户是否具有偿债能力，该客户是否有赖账习惯。

2、该客户以前与我公司是否有业务往来，信誉评价如何？
3、代理我公司产品是否进行了相对规模的广告投入。

4、代理产品所经营地区经济环境和政策环境如何？
综合评价以上各信息，作出是否产生应收账款的判断。

二、应收账款事中的控制。

1、经销商有赊货要求需经总经理批准方可发货。

2、经销商事前必须出具与货物价款相当的借据。

3、经销商必须提供还款计划。

4、具体操作流程：总经理同意→经销商提供借据和还款期限→报财务部批准后业务部方可通知驻厂经理发货。

5、经销商如果频繁进行赊货的情况下，每月25日时业务部都要与经销商进行对账工作，取得有对方盖章签字的对账单。

三、应收账款事后催收。

1、由业务部根据经销商提供的还款计划提供的时间及时进行催缴。

2、如遇未按计划还款的经销商，根据实际情况酌情给予停止供货的处理。

3、经销商半年之内还未还款的，采取法律手段进行催缴处理。

四、对于新的经销商半年之后才允许其赊销产品。

以上工作以业务部门为主导，财务部门协助工作。

应收账款全过程管理
应收账款全过程管理是企业实施财务管理的重要环节，也是企业完成营业收入并核算成本的任务。

全过程管理包括制定应收账款管理政策、设定应收账款相关考核指标、建立应收账款管理制度等。

一、制定应收账款管理政策
应收账款管理政策是企业实施财务管理的重要依据，其制定内容包括：一是物料采购方式的规定，二是应收账款的确认条件和结算流程；三是账款催收的程序，比如催收时间、周期和方式等；四是应收账款保证措施，比如抵质押，协议签订以及其他形式的等等。

二、设定应收账款相关考核指标
实施应收账款管理是要落实全过程的考核跟踪的，所以要建立应收账款相关的考核指标，主要包括应收账款的实际收回率和应收款项匹配比例等，同时要监控账款核销情况，包括方式、时间、金额等。

建立应收账款管理制度是对应收账款进行合理控制的重要工具。

制度主要分为内部控制体系及附属制度和部门制度，内部控制体系及附属制度是用来建立催收程序及处理顾客关系的，主要包括财务核实、财务登记、财务分析报表和账款发票处理等，而部门制度则是用来控制应收款项数额、登记入账时效性的保障及合理的核销表现等。

上述就是应收账款全过程管理的一些基本要点，它既要求企业采取合理的管理措施，又要求企业加强对应收账款本身的控制，以降低企业的财务风险，保障企业正常运营，做到有序经营。

控制应收账款的方法
以下是 9 条关于控制应收账款的方法：
1. 嘿，咱得把客户好好分分类呀！就像整理衣服一样，清楚哪些是优质客户，哪些得特别留意。

比如那个总是按时付款的张三公司，那就是优质的，咱得好生对待；可那个拖延付款的李四公司，就得重点关注啦！
2. 一定要严格规定付款期限呀！这就好比给客户划了条线，到点就得交货付钱呀。

要是没有期限，那不是乱套啦？就像赛跑没有终点线一样。

3. 要及时跟客户沟通哇！别等人家都忘了，你才去问。

就像朋友之间得常联系，不然关系就淡啦！比如说，定期给客户打个电话，问问情况。

4. 设立奖励机制呀，这多管用呀！比如说客户提前付款，就给点小优惠。

这不就像给他们一个甜枣，让他们乐意早点付钱嘛！
5. 对那些拖欠的客户，可不能心软哇！这就像治病一样，该下猛药就得下。

难道还由着他们拖着不给吗？咱得采取点措施呀！
6. 定期检查应收账款情况呀，可别不管不顾。

这就像定期给身体做检查，发现问题及时解决。

比如看到某笔账快逾期了，赶紧去催一催。

7. 咱自己的内部管理也得跟上呀！别这边账都乱套了还不知道。

就好像家里得收拾整齐，找东西才方便呀。

各个环节都得清楚明白。

8. 跟客户签合同时就得把付款的事儿说得明明白白呀！这就像是先把规矩定好，后面就按规矩办事。

免得日后扯皮。

9. 要多学习别人的成功经验呀！看看人家是怎么把应收账款管得妥妥当当的。

难道咱还不如人家吗？肯定不能呀！
我的观点结论就是：控制应收账款一定要多管齐下，各种方法都用上，才能真正管理好，不然会有大麻烦的！。

公司应收款流程管理制度一、目的与原则为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。

本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使用效率。

二、适用范围本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、融资租赁等。

三、职责分配1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。

2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。

3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。

四、操作流程1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和可执行性。

2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。

3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和回收情况。

4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。

5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。

五、风险控制1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果设定信用额度。

2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。

3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。

六、考核与激励公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账率低的员工或部门给予相应的奖励。

七、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。

应收账款收回处置方案
应收账款的收回处置是企业管理中非常重要的一环，涉及到企业的现金流和财务状况。

以下是一些常见的应收账款收回处置方案：
1.建立清晰明确的信用政策和收账程序：企业应该制定明确的信
用政策和收账程序，包括信用标准、信用条件、收账程序和坏账处理等，以确保销售人员在销售商品或提供服务时能够明确客户的信用状况和还款约定。

2.及时跟踪和催收账款：一旦应收账款逾期，企业应该及时跟踪
和催收。

可以通过电话、邮件、上门拜访等方式与客户联系，了解逾期原因，并提醒客户尽快还款。

对于长期逾期或恶意拖欠的客户，可以考虑采取法律手段进行追讨。

3.采取灵活的收款方式：企业可以根据客户的信用状况和还款能
力，采取灵活的收款方式。

例如，可以给予客户一定的折扣或优惠条件，以鼓励其尽快还款。

4.建立坏账准备金制度：为了应对可能出现的坏账损失，企业应
该建立坏账准备金制度。

根据应收账款的规模和逾期时间等因素，定期计提坏账准备金，以降低坏账风险。

5.对陈年旧账进行清理：对于长期挂账的陈年旧账，企业应该及
时进行清理。

可以通过协商解决、法律途径、第三方催收等方
式进行处理。

在清理过程中，应该注意保护企业的合法权益，避免出现不必要的损失。

总之，应收账款的收回处置需要企业采取多种措施，包括建立信用政策和收账程序、及时跟踪和催收账款、采取灵活的收款方式、建立坏账准备金制度和清理陈年旧账等。

通过这些措施的实施，可以有效地降低坏账风险，提高企业的财务状况和经营效益。

应收账款管理的9种方法在做咨询的过程中，经常会碰到一些企业的老板找我诉苦，不论企业的大小，他们都有一个共同的苦恼就是企业的业务做得还可以，但总感觉自己口袋里没钱，带着这个问题我调阅了他们的财务资料，发现了一些类似的问题，其中之一就有：在这些老板反映业务做得还可以的企业中，普遍是销售业务实际已经发生，但收不到钱，在企业的流动资产中，应收账款所占比重比较大，应收账款周转率（应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均占用额）比较低，我想这也应该是我国很多企业家所面临的一个共同且棘手的问题吧。

据世界首席财务官报道讯，应收账款是指企业因赊销产品或服务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目，根据调查，目前我国企业中应收账款已经占到流动资产比例的40％-50％之间了，而且逾期一年以上的账款占很大的比例，触目惊心，因此对于应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。

在这里我想提出一个问题，为什么企业会出现这么多的应收账款呢，很明显，赊销是解开问题的钥匙。

赊销是很多企业老总比较感兴趣的词语，因为它能够带来很多好处：1、扩大了销售，增强了企业的市场竞争力在市场比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式，尤其在市场疲软，资金匮乏的情况下，赊销具有明显的促销作用，对于企业的新产品来说，可以达到迅速占领市场，从而快速获得利润，当然这样也会产生一些后患，这在后面会提及；2、减少库存，降低存货风险和管理开支我们知道企业持有存货，相应的要追加管理费，仓储费和保险费等开支，相反如果企业把存货变成应收账款则没有这方面的烦恼。

当然应收账款是把双刃剑，我们在得到上述一些好处的同时，相应的也会为应收账款的存在付出一些代价，其弊端主要表现在：1、费用的增加应收账款的存在，自然而然的就会发生一些收款费用、利息支出等，当然最重要的是财务费用和税金，对于这点可以这么解释，企业应收账款的存在，使企业加速了现金的流出，包括税金和利润等，税金方面包括企业的流转税及所得税的支出，应收账款可以带来销售收入，但这并没有带来现金，而根据中国的会计准则，流转税是以销售收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳，企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税及城市建设税等，必然会随着销售收入的增加而增加，应收账款产生了利润，但并没有以现金的方式实现，而缴纳所得税则必须按时以现金支付，这样所得税支出也增加，假如这笔应收账款收不回来，对企业来说，就有点“赔了夫人又折兵”的味道；2、企业周转不良产品转化为现金的时间拉长，应收账款使企业的不良资产增加，使企业的流动资金被一块块的压死，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产领域，致使企业现金短缺，影响了工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业的正常生产经营；3、呆账企业应收账款的发生，必然面临这样的一个问题，在这些应收账款中，不是所有的应收账款都能够收回，企业必然要承担呆账的风险，呆账的存在也会给企业带来心理和精神上的创伤。

应收账款的税务管理与涉税风险课后测试1.下列企业调查客户信用情况的渠道，会对企业造成不良影响的是：√A通过与客户有经济往来的企业对客户进行考察B通过银行了解客户信用情况C根据多年积累建立的用户档案做出决策D随便找一家中介机构都能了解客户情况正确答案：D2.关于应收账款的管理问题，下列说法不正确的是：√A事后管理比事前管理更加有效B不完全是销售部门的事情C应收账款是由企业赊销造成的D产品属性及售后服等都会影响回款正确答案：A3.企业的应收账款涉及成本问题，其中不包括的是：√A机会成本B坏账损失成本C税收成本D存货成本正确答案：D4.应收账款对企业资金周转有很大影响，下列说法错误的是：√A影响资产变现能力B增加企业资本成本C影响企业信誉D增加企业税收负担正确答案：C5.某企业有560万的应收账款，银行贷款利率是6%，企业给客户的折扣率是2%，该企业应收账款机会成本是：√A33.6万B11.2万C20万D560万正确答案：A6.企业应收账款的决策围绕着很多方面展开，其中不包括：√A 赊销对象B赊销额度C赊销产品类型D赊销期限正确答案：C7.关于应收账款周转率的计算方法，下列选项不正确的是：A赊销收入净额除以应收账款平均余额B360（天）除以应收账款C营业收入总额除以应收账款平均余额D营业收入总额除以平均每天的应收账款数正确答案：B8.关于流动比率，下列说法不正确的是：√A比值越高越好B是影响企业短期还债能力的指标之一C达到160%就很不错了D等于速动资产除以流动负债正确答案：D9.下列选项中，不属于资金在循环过程中出现的沉淀的是：A不畅销的产成品B不配套的在产品C积压的原材料D企业在银行的定期存款正确答案：D10.下列不属于企业应收账款信用政策的选项是：√A信用标准B 信用条件C收款政策D商业信贷√√正确答案：D11.下列不属于评价信用标准的侧重点的是：√A抵押品B企业知名度C宏观政策D资本正确答案：B判断题12.赊销对企业来说没有任何好处。

餐饮应收账款管理制度1. 背景餐饮企业作为服务性行业，经常会发生顾客消费后未及时结清账款的情况。

为了规范餐厅的应收账款管理，保证企业的稳定经营和财务健康，需要建立一套完善的应收账款管理制度。

2. 目的制定该管理制度的目的在于：•规范餐厅应收账款的管理流程，确保账款的及时收回和妥善处理；•提高企业的收益率和经营效益，减少因账款回收不及时而造成的损失；•建立长效、稳定的应收账款管理机制，促进餐饮企业的先进化和规范化。

3. 适用范围本制度适用于公司旗下所有餐厅的应收账款管理工作。

4. 主要内容4.1 应收账款的定义和分类应收账款是指企业向顾客提供服务后所产生的未结清款项。

按照欠款期限不同，可以将应收账款分为以下三类：•当期应收款：指顾客在本期消费，但尚未结清的款项；•逾期应收款：指欠款期限超过了约定还款期限的款项；•坏账应收款：指欠款超过三个月，企业按照规定程序催收了仍然无法收回的款项。

4.2 应收账款的管理流程餐饮企业应根据下列流程管理应收账款：•服务员应及时记录客户订单，并在结账时确认订单是否结清；•订单结账后应将账单提交收银员进行核对；•商家应定期对库存、现金和银行存款进行盘点，以确保账目的准确性；•定期进行应收账款的回收和催收工作；•设立专门负责催收的岗位，制定合理的催收制度和催收目标。

4.3 应收账款风险控制为有效控制应收账款的风险，可以采取以下措施：•加强顾客消费前的信用评估；•严格执行信用额度、信用期限等限制措施；•建立逾期罚款制度；•保留法律救济的权利。

5. 应收账款管理制度的监督与认证为了确保本制度能够得到有效的执行和落实，可采用以下措施进行监督和认证：•设立应收账款管理部门，负责对应收账款的管理和监控；•单位内部审计人员需要对应收账款管理情况进行检查和审核；•定期邀请第三方专业机构进行评估，并进行有关认证。

6. 结束语建立完善的应收账款管理制度对于餐厅的健康发展至关重要。

本制度依据公司实际情况制定，可根据实际情况进行优化和调整。