《审计学》试题及答案()

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。

审计学试题及答案1.审计的最本质特征是公正性。

2.税务机关的财务收支业务应当由国家审计来进行审计。

3.政府审计的重要特点是强制性和广泛性。

4.会计监督不属于注册会计师审计的业务范围。

5.确定重要性水平是在审计准备阶段中进行。

6.取得盘点记录是证明实物的直接证据。

7.实物证据是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

8.会计和审计业务属于不相容职务。

9.需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是注册会计师审计。

10.审计风险模型表述为审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

11.风险基础审计是建立在内部控制评价基础上的审计方法。

12.参加人员层次的高低不能成为会计师事务所收费依据。

13.企业管理人员建立和设计内部控制制度。

14.实施阶段是审计全过程的中心环节。

15.如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的应付账款项目列示。

16.保护财产物资的完全完整和有效使用是内部控制作用的正确论述。

多项选择题答案：1.A、B；2.民间审计人员的职业道德包括科学原则、独立原则、公正原则和客观原则。

3.我国审计组织包括政府审计机关、注册会计师审计组织、内部审计机构和资产评估机构。

4.审计按目的和内容分为财务报表审计、经营审计、合规性审计和经济责任审计。

5.在签发审计报告前复核审计工作底稿时，需要主要复核所采用的审计程序是否恰当、审计工作底稿的充分性、审计过程中是否存在重大遗漏和审计工作是否符合会计师事务所的质量要求。

6.审计报告意见的基本类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

判断题：1.正确。

2.正确。

3.错误。

调节法包括对未达账项和未清账项的调节。

4.正确。

5.错误。

民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。

6.错误。

注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报并不意味着他们必须承担法律责任，他们只需要尽职调查并发表意见。

7.错误。

良好的内部控制可以减少串通舞弊的可能性，但并不能完全杜绝。

《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。

2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。

3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。

4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。

包括和。

5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。

非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。

6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。

8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。

函证的方式分为和。

9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。

二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。

3、简述审计工作底稿的三级复核制度。

4、简述库存现金实质性程序。

5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。

6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。

《审计学》参考答案及评分标准一、单项择选题（共20小题，每小题1分，共20分）1、 A2、B3、A4、A5、B6、B7、B8、C9、B 10、A11、B 12、D 13、D 14、A 15、B 16、D 17、B 18、B 19、C 20、A二、判断题（共10小题，每小题1分，共计10分）1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。

少选、错选、多选均不得分）1、 ABC2、ABCD3、 AB4、ABCD5、ACD6、BCD7、BCD8、ABCD 9. ABC 10. BD四、简答题（共4小题，每小题5分，共计20分）1、检查风险又称测试风险，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

2、（1）控制环境（2）被审计单位的风险评估过程（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督3、会计责任：包括建立和健全本单位的内部控制制度，保护本单位的资产安全和完整，保证会计资料真实、合法和完整，最终对编制的财务报表的合法性和公允性负责。

审计责任：是指注册会计师按照审计准则的要求出具审计报告，发表审计意见，保证审计报告的真实性、合法性所负的责任。

4、（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。

（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

（3）提供更多的督导。

（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。

（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

五、计算分析题（共3小题，每小题10分，共计30分）参考答案：1、2、平均差额=（1 000 030-1 000 000）/10=30(元)估计的总体差额=30×4 000=120 000(元)估计的总体价值=180 000 000+120 000=180 120 000(元)3、该附注中可能存在一处不合理的地方，X产品2013年的销售毛利率为17.56%，远远高于2012年的5%。

CCAA《审计学》测试题及解答
第一题
问题：什么是审计？
解答：审计是一种系统性的、独立的、客观的评价过程，通过收集和评估证据，判断被审计对象的陈述与事实是否相符，并发表审计意见。

第二题
问题：审计的目的是什么？
解答：审计的目的是评估被审计对象的财务报表是否真实、准确，以及是否符合相关法律法规和会计准则的要求。

第三题
问题：请列举审计的主要步骤。

解答：
1. 确定审计目标和范围
2. 进行初步分析和评估
3. 设计审计程序和计划
4. 收集审计证据
5. 评估审计证据
6. 发表审计意见
7. 编制审计报告
第四题
问题：请解释内部审计和外部审计的区别。

解答：内部审计是由组织内部的专业人员对组织的财务和业务进行审计，目的是提供管理层有关控制和风险管理的信息。

外部审计是由独立的专业审计师对组织的财务报表进行审计，目的是为了发表对财务报表的意见。

第五题
问题：请解释审计风险和审计程序的关系。

解答：审计风险是指在审计过程中可能存在的错误或欺诈的风险。

审计程序是为了减少审计风险而采取的一系列步骤和方法，包括收集证据、分析数据、检查文件等，以评估被审计对象的财务报表的真实性和准确性。

第六题
问题：请解释审计意见的作用。

解答：审计意见是审计师根据对财务报表的审计工作所获得的证据，对财务报表的真实性和准确性发表的意见。

审计意见对用户判断财务报表的可靠性和信任度具有重要作用，有助于用户做出投资、贷款、决策等方面的决策。

以上是CCAA《审计学》测试题及解答的内容。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。

《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题11、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。

A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。

A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。

A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。

A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。

A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账．样本设计时应考虑的因素有（）。

A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。

A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。

A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。

A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见、在复审期间，原审计结论和决定( )。

单项选择题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 20 道试题，共道试题，共40 分。

） 1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A ）A. 复审复审B. 后续审计后续审计C. 再度审计再度审计D. 连续审计连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B ）的查证。

A. 库存商品库存商品B. 银行存款银行存款C. 固定资产固定资产D. 无形资产无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B )A. 发出审计通知书发出审计通知书B. 制定审计方案制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C ）A. 及时性及时性B. 广泛性广泛性C. 独立性独立性D. 科学性科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C ）开始审查。

A. 会计凭证会计凭证B. 会计账簿会计账簿C. 会计报表会计报表D. 会计资料会计资料 6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D )A. 监督监督B. 披露披露C. 截止期截止期D. 机械准确性机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险消除固有风险8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

CCAA《审计学》测试题及解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试会计记录的准确性D. 评估公司的市场竞争力3. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具保留意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据4. 以下哪个不属于审计证据？A. 银行对账单B. 管理层提供的声明C. 内部审计报告D. 公司的市场竞争力5. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具否定意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据二、简答题（每题5分，共25分）1. 请简述审计的目的是什么？{content}2. 请简述审计程序的基本步骤。

{content}3. 请简述注册会计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。

{content}4. 请简述审计证据的分类及其作用。

{content}5. 请简述注册会计师在不同情况下出具审计意见的原则。

{content}三、案例分析题（共30分）1. 假设你是一名注册会计师，被委托对ABC公司进行年度财务报表审计。

在审计过程中，你发现ABC公司的财务报表存在以下问题：- 存货盘点存在差异- 销售收入确认存在疑问- 管理层未披露的一笔大额应收账款请根据这些问题，分别提出你的应对措施。

{content}2. 假设你是一名内部审计师，在对DEF公司的财务报表进行审计时，发现存在以下情况：- 财务报表中的数据与实际情况不符- 内部控制存在重大缺陷- 存在潜在的舞弊行为请根据这些情况，提出你的改进建议。

{content}。

一、多选(共计25分,每题2.5分,每题答案完全一样得满分,少选、多选、错选均不得分。

)1、《审计法》赋予国家审计相关的权限有（）。

A. 监督检查权B. 建议纠正处理权C. 处理处罚权D. 提请有权处理机关依法处理权E. 通报或公布审计结果权错误:【A;B;D;E】2、如果被审计单位拒绝审计人员对存货进行监督性盘点，则审计人员应发表（）的审计报告。

A. 拒绝表示意见B. 保留意见C. 无保留意见D. 否定意见E. 不发表意见错误:【A;B】3、审计关系是由（）组成。

A. 审计主体B. 审计法规C. 审计客体D. 审计委托者E. 审计载体错误:【A;C;D】4、评审应收款项内部控制制度的一般内容，包括（）。

A. 严密的现金管理制度和结算纪律B. 严格控制同企业无关的应收款项C. 应收款项的定期清理制度D. 应收款项的会计岗位责任制和内部稽核制度E. 应收款项的报告制度错误:【A;B;C;D;E】5、审计应付债券的主要目的，应包括（）。

A. 审查应付债券的合规、合法性B. 审查应付债券的合理性和有效性C. 审查溢价、折价及利息摊销的合规性和正确性D. 审查应付债券交易和余额的正确性错误:【A;B;C】6、下列体现审计鉴证职能的是（）。

A. 公司成立时验证注册资本B. 评定内部控制制度C. 对国企厂长、经理进行离任审计D. 对上市公司年度会计报表进行审计E. 对接受世界银行贷款的项目进行审计错误:【A;C;D;E】7、对长期借款进行审查时，应注意的重点有（）。

A. 是否符合借款条件B. 借款数额是否恰当C. 是否按规定用途使用D. 是否按期还本付息E. 对利息支出、外币折合差额的处理是否正确错误:【A;B;C;D;E】8、下列关于抽样审计的说法正确的是（）。

A. 抽样审计的优点在于其审计效率较高，相应的审计成本也较详细审计低很多B. 抽样审计的缺点是其审计结论会与被审计单位的实际情况存在一些差异，如果这种差异超过可容忍的范围，就将影响审计结论的正确性C. 抽样审计用于小型的企事业单位，以及因被审计单位存在严重经济问题所进行的专案审计等D. 抽样审计适用于规模大、业务复杂、会计资料多、管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位E. 抽样审计就是局部审计错误:【A;B;D】9、下列关于审计证据的说法正确的是（）。

审计学复习题一、单项选择题〔每题1分，16题共16分〕1.审计的最本质特征是〔〕。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由〔〕来进行审计。

A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点〔〕。

A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.〔〕不属于注册会计师审计的业务范围。

A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计〔〕中进行。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的〔〕。

A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.〔〕是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.〔〕业务属于不相容职务。

A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.以下工程中，需要接受被审计单位委托才能提供审计效劳的是〔〕A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.〔〕是建立在内部控制评价根底上的审计方法A.制度根底审计B.账项根底审计C.风险根底审计D.注册会计师审计12.注册会计师的效劳是一种有偿效劳，以下不能成为会计师事务所收费依据的是〔〕A.审计结果的大小B.效劳性质C.工作量大小D.参加人员层次的上下13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是〔〕。

A.审计人员B.审计机关的工程负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是〔〕。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的〔〕工程列示。

A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、以下对于内部控制作用的论述正确的选项是〔〕。

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试B．函证C．重新计算D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。

审计学一、单项选择题1. 我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。

A．三个阶段 B．四个阶段C．五个阶段 D．六个阶段2. 在秦汉时期，（）制度日趋完善。

.A．监察 B．御史 C．上计 D．下计3. 元明清各朝，君主专制日益强化，审计在总体上说是（）。

.A．停滞不前 B．不断演化 C．日益振兴 D．最终消亡4. （）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。

.A．可靠程序 B．精确度 C．预计差错 D．抽样误差5. 由于任意抽样的任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被（）所替代。

.A．统计抽样法 B．概率抽样法 C．判断抽样法 D．总体抽样法6. 对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。

A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计7. 1968年一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了东京宣言，正式宣布（）成立。

.A．内部审计师协会 B．国际会计师联合C．最高审计机关国际组织 D．审计实务委员会8. 审计业务少的单位和小型企事业组织，可设置专职的（），而不设独立的内部审计机构。

.A．监察人员 B．内部审计人员C．会计检查人员 D．纪律检查委员9. （）主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。

.A．错误 B．责任C．欺诈 D．过失10. 一般审计准则，无不对审计人员业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。

..A．独立性 B．客观性C．权威性 D．真实性11. 实施审计准则，可以赢得（）的信任。

.A．审计人员 B．委托审计者C．被审计单位 D．社会公众12. 各种审计依据都有一定的（），不是任何时期和任何条件下都能适用的。

.A．局限性 B．地域性C．层次性 D．时效性13. （）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

.A．环境证据 B．加工证据C．书面证据 D．实物证据14. 有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）的要求。