银行现金日记账样本
篇一：练习现金日记账和银行存款日记账
练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法
[ 资料 ] 恒远有限责任公司2015年 8 月初现金日记账余额为1560元，银行存款日记账余额为740 000 元。本月发生下列有关经济业务：
1 、1 日，职工陈光预借差旅费500元，经审核以现金付讫。（凭证2张）
2 、2 日，签发现金支票 4 000 元，从银行提取现金备用。（凭证2张）
3、4 日，以银行存款 2 800 元交纳税金。（凭证3张）
4 、
5 日，从银行取得短期借款 80 000 元，存入开户行。（凭证3张）
5 、
6 日，签发现金支票 46 000 元，从银行提取现金，以备发放工资。（凭证2张） 6 、
7 日，以现金 46 000 元发放本月职工工资。（凭证3张）
7 、7 日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金 190 元支付。（凭证4张）
8 、10 日，收到银行通知，A公司偿还上月所欠货款 95 000 元，已收妥入账。（凭证2张） 9 、11 日，开出转账支票 5 800 元，支付本月发生的固定资产修理费。（凭证2张）
10 、12 日，行政管理部门报销购买零星办公用品费 180 元，经审核以现金付讫。（凭证4
张）
11 、12 日，职工陈光报销差旅费 450 元，余款退回现金。（报销凭证5张，收据1张） 12、15 日，签发转账支票 24 000 元，支付所欠供应单位货款。（凭证3张）
13 、16日，销售产品一批，货款共计 2 600 元，已收到存入银行。（不考虑增值税，凭证
2张）
14 、23 日，购进材料一批，货款 97 800 元，全部款项以银行存款支付。（不考虑增值税，凭证3张）
15 、25 日，签发转账支票 43000 元，预付供应单位购料款。（凭证2张）
16 、31 日，以现金支付产品销售费用 400 元。（凭证2张）
篇二：登记银行存款日记账、现金日记账的方法
银行存款日记账、现金存款日记账的记法
一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。
二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。
登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。
三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水
笔。
四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正：
1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。
2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并
更正正确数字，并加盖记账人员印章。
五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的
收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：
1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，
并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。
2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。
3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字
样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。
4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。
5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
6.定期结帐。
六、日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每
隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。
七、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红
线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。
八、年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后
一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
九、没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏
“元”位填写θ表示。
十、结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，
并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。
一、什么是账簿
所谓账簿，就是以会计凭证为依据，延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的主要环节。
二、账簿的种类
1.按性质和用途分类
账簿按其性质和用途来分，可分为日记账、分类账和备查账。
（1）日记帐
也称序时账簿，是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿，该种账簿按照所记录的经济业务范围的不同，又分为普通日记账和特种日记账。普通日记账用来序时记录所有经济业务。特种日记账用来序时记录某种经济业务。例如，现金日记账、银行存款日记账等都是特种日记账。
