内部审计工作流程

内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。

审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。

审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。

一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。

总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。

笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。

一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。

2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。

3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。

4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。

5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。

(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。

二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。

健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。

内部审计工作流程五个阶段内部审计是组织内部或委托给外部机构进行的一种独立的、客观的评估活动，其目的是评估组织的风险控制、运营效率和合规性等方面的表现。

内部审计的工作流程可以分为五个阶段，包括计划阶段、调查阶段、报告阶段、跟踪阶段和总结阶段。

计划阶段是内部审计的第一个阶段，也是整个审计流程的起点。

在这个阶段，审计师会与组织管理层进行沟通，了解审计目标和内容，制定审计计划。

对于这个阶段，审计师将会考虑多个因素，例如，制定审计目标、确定审计范围、确定审计周期和制定审计计划等。

调查阶段是内部审计工作的核心阶段，审计师将根据计划阶段确定的审计范围和目标进行实际的审计活动。

在这个阶段，审计师将会收集和分析各种相关信息，运用一系列的审计方法和技术，包括文件审查、数据分析、采访等，以评估组织内部控制的有效性和运营过程的合规性。

在调查阶段，审计师还可能发现潜在的问题和风险，并进行初步的风险评估。

报告阶段是内部审计的一个关键环节，审计师将根据调查阶段的结果撰写审计报告。

审计报告通常包括审计的范围、目标、方法、发现的问题和建议等内容。

审计报告应该是客观、准确和清晰的，以便组织管理层和相关利益相关方理解审计结果并采取相应的改进措施。

在这个阶段，审计师还可以与管理层和利益相关方进行沟通和讨论，解释审计结果并回答相关问题。

跟踪阶段是内部审计的后续阶段，审计师将跟踪之前的审计结果和建议是否得到了正确的处理和落实。

在这个阶段，审计师会与管理层和相关部门进行沟通，了解问题的解决情况和改进措施的实施情况。

如果问题没有得到妥善解决，审计师可能需要与管理层讨论进一步的改进措施，并确保问题得到解决和控制，以便提高组织的风险管理和运营效率。

总结阶段是内部审计的最后一个阶段，审计师将总结整个审计流程，评估审计活动的效果和价值，并向管理层和利益相关方提供建议。

在总结阶段，审计师还可以就整个审计流程提出改进建议，以改进内部审计的工作效率和质量。

内部审计的五大流程和工作方法［摘要］内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。

审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。

审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。

［关键词］内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。

总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。

笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。

一、审前准备工作（一）整体内容框架一、审前准备工作（一）整体内容柩架表1审前准瞽工作的整体内容框架（二）主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。

单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分配；后续审计的必要安排。

2 项目审计计划的内容。

审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。

3审计前的调查内容。

经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。

4审计方案的内容。

具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。

5审计通知书的内容。

被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。

（附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。

二、审计实施工作（一）整体内容框架表2 审计实施工作的整体内容框架表2审计实施工作的整体内容框架（二）主要工作1控制测试。

内部审计岗工作流程(一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性(2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统—-→查验签发支票登记簿与签发支票存根—-→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表—-→检查不相容职务划分情况—-→检查货币资金收付凭证管理-—→评价货币资金内部控制系统。

(3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。

在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录.填制“库存现金清点表"，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿.库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符.即有无溢缺。

②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证.③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计(1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度-—→抽查盘点记录-—→评价存货内部控制系统(3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同--→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本,查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理,采购成本是否合法、正确。

采购成本的计算方法是否正确—-→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划,核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计(1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表—-→审查销货折扣与收款的合理性—-→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款-—→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表-—→清点库存应收票据—-→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1)审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续-—→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告--→检查固定资产账、卡的设置情况—-→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1)审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统-—→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行--→评价主营业务收入的内部控制系统（3)实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。

内部审计的一般程序
内部审计是指组织中专门从事内部审计工作的部门或人员，对组织的运营、管理和风险进行独立、客观、全面、系统的审计，以提供有关组织管理、运营和风险的合理保证和建议。

内部审计的一般程序包括以下几个方面：
1. 确定审计目标和范围：内部审计需要了解业务流程、组织架构和风险特征，并结合组织的业务战略和目标，明确审计目标和范围，确定审计重点和难点。

2. 制定审计计划：内部审计需要根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计工作的时间、地点、人员、方法和工具，确保审计工作的有序进行。

3. 收集审计证据：内部审计需要运用各种审计方法和工具，收集与审计目标和范围相关的信息和数据，如文献资料、会计凭证、交易记录等，以便对组织的管理、运营和风险进行客观、全面的评价。

4. 进行审计分析：内部审计需要对收集到的审计证据进行分析，识别问题和风险，并评估其影响和程度，以确定审计结论和建议。

5. 发布审计报告：内部审计需要将审计发现、结论和建议以书面形式发布审计报告，报告应包括审计的目的、范围、方法、结论和建议等内容，以便组织管理层和其他相关方了解审计结果和采取相应措施。

6. 跟踪审计建议的实施情况：内部审计还需要跟踪审计建议的实施情况，确保内部控制的有效性和改进措施的有效性。

总之，内部审计的一般程序是基于对组织的管理、运营和风险进行全面、客观的审计，以提供有关组织管理、运营和风险的合理保证和建议，从而促进组织的持续发展和健康稳定。

民营企业内部审计工作运作流程一、审计准备阶段在进行内部审计工作之前，需要对审计对象进行准备工作。

包括确定审计范围、目标和目的，制定审计方案和计划，确定审计工作小组成员，分配任务和资源等。

1.确定审计范围和目标：根据企业的具体情况和审计需求，确定审计的具体范围和目标。

例如，审计范围可以是一些具体的业务部门或一些特定的项目，审计目标可以是发现潜在的风险和问题，提供改进建议等。

2.制定审计方案和计划：根据审计范围和目标，制定审计方案和计划。

方案包括审计的具体内容、方法和技术等，计划包括审计的时间表和工作安排等。

3.确定审计工作小组成员：根据审计的需要，确定审计工作小组成员。

审计工作小组一般由经验丰富的审计师和内部员工组成，确保审计的专业性和客观性。

4.分配任务和资源：根据审计计划和工作量，对审计工作小组成员进行任务和资源的分配。

确保审计工作的高效和有序进行。

二、信息收集阶段在进行内部审计工作之前，需要收集相关的信息和数据，包括企业的财务报表、内部文件和记录、业务流程、合同和协议等。

1.收集财务报表：审计过程中，需要对企业的财务报表进行审查和分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

2.收集内部文件和记录：审计过程中，需要收集相关的内部文件和记录，包括企业的制度文件、业务流程文件、会议记录等。

3.收集业务流程：了解企业的业务流程，包括采购、销售、生产等的流程和操作规范。

这有助于发现潜在的风险和问题。

4.收集合同和协议：审计过程中，需要收集相关的合同和协议，了解企业的合作关系和风险控制措施。

三、风险评估阶段在进行内部审计工作之前，需要对企业的风险进行评估和分析，确定审计的重点和方向。

1.识别潜在风险：根据收集到的信息和数据，识别企业的潜在风险，包括财务风险、业务风险和管理风险等。

2.评估风险程度和影响：对于识别到的潜在风险，评估其程度和影响，确定审计的重点和方向。

3.制定风险管理策略：根据风险评估的结果，制定相应的风险管理策略和控制措施，提供给企业管理层参考和执行。

医院内部审计工作制度流程一、审计任务的确定1.了解医院内部审计工作的需求和目标，包括审计对象、审计范围、审计时间、审计目的等。

2.进行风险评估和风险管理，确定需要审计的重点领域和环节。

3.调研和了解相关法律法规和政策，明确审计的法律依据和要求。

二、审计计划的编制1.制定审计计划，明确审计的目标、内容、方法和时间等。

2.协调相关部门和人员，明确各部门的配合和支持工作。

3.确定审计团队的组成和分工，指定审计负责人和成员。

三、审计实施1.收集和整理相关资料和信息，进行数据分析和对比。

2.进行现场核查，包括查阅档案、询问相关人员、观察工作流程等。

3.进行账务核对，检查财务报表和账务凭证的合规性和真实性。

4.进行风险控制和内控评估，评估医院内部控制的有效性和合规性。

四、审计报告的编制1.汇总审计结果，分析和总结审计发现的问题、原因和影响。

2.提出改进意见和建议，明确改进措施和责任部门。

3.编写审计报告，包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。

4.提交审计报告，报送给相关部门和领导，同时将报告归档备查。

五、审计结果的跟踪与管理1.跟踪改进措施的实施情况，进行效果评估和效果反馈。

2.监督和管理改进措施的执行，追踪问题的整改进展情况。

3.定期开展内部审计的复审工作，检查和评估各部门的改进情况。

4.建立内部审计跟进机制，确保审计结果的有效实施和改进效果的持续改善。

以上是医院内部审计工作制度流程的相关内容，当然实际操作中还需要根据具体情况进行适当调整和细化。

在整个审计流程中，应注重信息的保密性和实时性，提高审计的精确性和有效性，为医院的管理决策提供可靠的依据。

内部审计工作流程一、一样项目审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确信具体的内部审计项目，即审计对象。

审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计立项需报分管领导审批通事后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面：一、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作打算表，经批准后逐项实施；二、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的打算外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。

（二）审计预备1、确信具体项目审计工作目标与范围。

审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部操纵系统的适当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货治理、固定资产治理、资金治理、投资与融资治理、人力资源治理、信息系统治理和信息披露事务治理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、靠得住性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、本钱费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和成效（4）对经营进程中遵守相关法规、政策、流程、打算、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情形（5）专项审计二、搜集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产欠债等大体概况（2）组织架构、人员编制、业务组成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部操纵制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议记要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前同意审计情形（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料要紧指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等3、确信项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具有不同的知识和技术，应依如实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确信审计时刻，并对审计工作进行具体的安排。

内部审计工作流程根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项：是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、总公司审计部通过对总公司所管辖的各企业的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经总公司总经理批准后逐项实施。

2、由总公司总经理下达的计划外专项审计任务。

3、由分公司拟定的对企业的审计计划经批准后逐项实施4、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报总公司总经理审核、批准与授权。

步骤二：审计准备，在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围1、内部审计的总目标是审查和评价总公司所属的各企业的各项经营管理活动，协助总公司管理下的各企业有效地履行他们的职责。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3）经营活动的效率和效果。

4）资产的护卫情况。

5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、成立审计小组和确定审计时间不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。

成立审计小组的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。

三、准备初步审计方案审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。

就是进驻后如何进行工作，完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。

审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。

在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。

邮储银行内部审计工作流程
邮储银行内部审计工作流程主要包括以下几个步骤：
1. 选择审计对象：内部审计部门根据风险评估和审计计划，选择待审计的部门、业务或项目作为审计对象。

2. 确定审计范围：内部审计部门与被审计部门进行沟通，明确审计范围、审计目标和重点，以便于明确审计工作的重点和目标。

3. 收集资料：审计团队会收集相关的文件、账目、数据和信息，包括业务流程、政策和规程等。

4. 制定审计计划：审计团队制定详细的审计计划，包括审计目标、方法、时间表和负责人等。

5. 开展审计工作：审计团队按照审计计划，对被审计部门的制度、流程、操作和内控等方面进行详细的调查和审计，包括文件和数据的分析、对账和核实等。

6. 发现问题：审计团队将根据实际情况，发现存在的问题、风险和不规范的行为，并根据内部审计的准则和标准，对问题进行分类和评估。

7. 提出建议和改进措施：审计团队根据发现的问题，提出改进建议和措施，以帮助被审计部门加强内部控制和风险管理。

8. 编写审计报告：审计团队根据审计结果和发现，编写审计报告，包括问题描述、调查过程、结论和建议等内容。

9. 提交审计报告：审计团队将审计报告提交给被审计部门的管理层和审计委员会，并就报告中的问题和建议进行交流和讨论。

10. 跟踪整改：被审计部门根据审计报告的要求和建议，制定
整改计划，并进行整改工作。

审计团队会跟踪整改进展情况，确保问题得到解决和改进措施得到落实。

11. 结束审计：审计团队在整改完成后，对整改情况进行确认
和评估，确认问题是否得到解决，并结束审计工作。

以上是邮储银行内部审计工作的一般流程，具体的流程可能会根据实际情况和审计要求进行调整和改变。

内部审计工作流程步骤详解内部审计是一种为组织提供独立和客观评估的过程。

其目的是评估内部控制系统的有效性和效率，检查遵守公司政策和法规的程度，识别潜在的风险，并提供改进建议。

内部审计员通常是公司的内部员工，独立地评估和审查公司的运营活动。

下面是内部审计的工作流程步骤的详细解释：1.规划阶段：在这个阶段，内部审计员将收集和分析相关文档和信息，了解组织的目标、战略和业务流程。

他们会与管理团队讨论，并确定审计的范围和目标。

这个阶段的目标是确保审计工作的可行性和效率。

2.研究和评估阶段：在这个阶段，内部审计员将深入了解组织的内部控制系统，并评估其有效性和效率。

他们会进行调查，包括观察员工的工作和采集相关的数据。

他们也会面试关键的内部利益相关者，并收集他们的反馈。

这个阶段的目标是发现潜在的风险和问题。

3.分析和识别阶段：在这个阶段，内部审计员将分析收集到的数据和信息，并根据其发现的问题制定推荐方案。

他们会评估发现的风险，并根据其重要性和优先级提出改进建议。

这个阶段的目标是提供有关改进内部控制系统和业务流程的建议。

4.报告阶段：在这个阶段，内部审计员将准备一份综合的审计报告，将他们的分析结果和建议提交给管理层。

报告通常包括问题的描述、风险评估和改进建议。

这个阶段的目标是向管理层提供有关内部控制系统和业务流程的详细信息，并获得他们的认可和支持。

5.跟踪和验证阶段：在这个阶段，内部审计员将跟踪、验证和监督管理层对审计报告中的问题的解决情况。

他们会定期与管理层沟通，并确保问题得到妥善解决。

这个阶段的目标是确保改进措施的有效实施。

6.结束阶段：在这个阶段，内部审计员将总结审计的结果和成果，评估其工作的效率和效果。

他们会与管理层和内部审计委员会讨论，并提供有关改善审计工作的建议。

这个阶段的目标是不断改进内部审计工作的质量和价值。

7.追加审计：在一年内到达审计计划开始时，待审计的事项由于发生变化而需要进行追加审计的情况。

5内部审计的基本流程内部审计是组织内部进行的一种独立、客观、有系统地评估和改进风险管理、控制和治理过程的活动。

其目的是向组织管理层提供有关运营情况、风险状况和内部控制效能的评估和建议。

内部审计的基本流程可以分为以下五个阶段：1.筹备阶段：内部审计的开始阶段，包括明确审计目标和范围、确定审计计划、组建审计团队等。

首先，确定审计目标和范围，即明确需要审计的组织部门、职能和流程，并明确审计的重点和关注的风险点。

然后，制定审计计划，即确定审计的时间安排、资源需求和工作程序等。

最后，组建审计团队，包括确定审计负责人和审计人员，确保审计团队具备相关专业知识和技能。

2.数据收集阶段：内部审计的核心阶段，包括数据收集、风险评估和控制评价等。

首先，进行数据收集，即收集与审计目标相关的数据和信息，可以通过面谈、问卷调查、数据分析等方式。

然后，进行风险评估，即评估组织所面临的各种风险，并确定哪些风险对组织的影响最大。

最后，进行控制评价，即评估组织已有的内部控制措施的有效性和适用性，发现其中存在的问题和不足。

3.分析和评估阶段：根据数据收集阶段的结果，进行数据分析和评估。

首先，进行数据分析，即对收集到的数据进行整理和统计，以发现数据中的规律和异常。

通过数据分析，可以发现一些潜在的问题和风险。

然后，进行数据评估，即根据数据分析的结果，评估组织的风险和控制效果。

通过评估，可以判断组织当前的风险水平和内部控制的成熟度。

4.发现和报告阶段：在数据分析和评估的基础上，发现问题并进行报告。

首先，发现问题，即根据数据评估的结果，确定组织存在的问题和不足，包括风险点、控制缺陷和运营问题等。

然后，编写审计报告，将问题和建议以书面形式报告给组织管理层。

审计报告应包括问题的描述、原因分析和改进建议等。

同时，可以跟踪之前的审计问题，确认组织是否采取了相关措施。

5.跟踪和监督阶段：对审计结果进行跟踪和监督，以确保问题得到解决。

首先，进行问题跟踪，即了解组织是否采取了改进措施，并对其有效性进行评估。

内部审计的七个流程
内部审计的七个流程：
1、审计立项与授权，立项是指确定具体的内部审计项目;授权，是对已立项的审计项目进行实施前授权。

2、审计准备，确定内部审计事项后开始审计准备工作，制订审计计划。

3、初步调查，开设审计座谈、实地考察等调查工作。

4、分析性程序及符合性测试，根据有关业务数据进行计算及分析。

5、实质性测试及详细审查，在初步评价基础上，运用适当技术详细审查。

6、审计发现和审计建议，对审计数据分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

7、出具审计报告。