年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案

企业内部控制知识竞赛试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业内部控制知识竞赛试题第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。

判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：100剩余：01、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）∙ A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标∙ B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标∙ C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷∙ D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）∙ A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷∙ B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定∙ C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷∙ D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）∙ A.无保留意见∙ B.保留意见∙ C.否定意见∙ D.无法表示意见4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）∙ A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息∙ B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能∙ C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中∙ D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任∙ A.高级管理层∙ B.董事会∙ C.注册会计师∙ D.内审部门6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）∙ A.印章要与空白票据分管∙ B.由一人办理资金全过程业务∙ C.严禁收款不入账、设立“小金库”∙ D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7、内部控制审计的对象是（）∙ A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性∙ C.被审计单位编制的内部控制评价报告∙ D.被审计单位的财务报告8、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )∙ A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中∙ B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换∙ C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程∙ D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批9、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）∙ A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明∙ B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法∙ C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况∙ D.内部控制有效性的结论10、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）∙ A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告∙ D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）∙ A.至少每两年一次∙ B.至少每年一次∙ C.至少每季度一次∙ D.至少每月一次12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。

企业内部控制知识竞赛试题主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监督与考核评价局中国证监会会计部协办单位：中国会计报一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。

A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。

A内部控制是一个过程B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。

A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD )。

A控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C管理人员可能会凌驾于内部控制之上D内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5.关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有( ABC )。

A后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6.与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有( ABC )。

企业内部控制知识竞赛企业内部控制知识竞赛1、内部控制的根本概念是从早期〔 B 〕思想的根底上逐步开展起来的。

2、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在〔ABCD 〕A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干预3、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括〔ABCD 〕A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质4、企业年度内部控制评价报告的基准日是〔B 〕A.1月1日5、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有〔AD 〕D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为6、内部控制缺陷整改后，应当进展再测试前方能得出内部控制有效性的结论。

以下关于再测试工作错误的有〔ABC 〕A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应及此前的测试工作完全一样，方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，那么一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论7、关于企业采购业务内部控制，以下说法正确的有(BD )A.应采取多头采购或分散采购的方式，防止采购业务集中D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进展论证，实行集体决策和审批8、建立健全和有效实施内部控制是〔B 〕的责任9、2021年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

2021年,甲公司对组织机构和岗位设置进展了调整，但甲公司没有及时对该制度进展修订，导致该制度规定及公司的实际操作并不相符。

这种情形说明该公司内部控制存在〔A 〕缺陷A.设计缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷10、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有〔ABCD 〕11、以下各项中符合有效控制原那么的有〔ABC 〕A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资工程的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.及员工签订协议，规定不得以私人名义经营及公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可前方可进展批量生产12、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有〔ABD 〕B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当一样D.及检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高13、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有〔BCD 〕C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任14、企业内部控制的实施主体包括〔ABCD 〕15、及?内部控制——整合框架?〔1992〕相比，2021年5月，美国科索委员会〔COSO〕发布的修订后的?内部控制——整合框架?主要变化表现有〔BC 〕A.修改了内部控制核心定义“对诚信和道德价值观的承诺〞等17条原那么C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标16、企业建立及实施内部控制应当遵循的原那么有〔ABCD 〕17、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是〔ABC 〕A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷18、以下及业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有〔BCD 〕A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷19、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有〔ACD 〕B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进展评审，出具评审意见D.企业应当按照规定的权限和程序对工程工程进展决策，决策过程应有完整的书面记录20、针对内部控制审计业务，以下有关企业层面控制的说法中，正确的有〔ABD 〕A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试及该风险相关的其他控制B.对某项业务层面的控制而言，及该项控制相关的风险受企业层面的控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制21、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括〔ABCD 〕22、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，以下说法错误的有〔AC 〕B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段〞予以披露23、关于企业预算管理内部控制，以下做法正确的有〔ABC 〕C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了严密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序24、企业内部控制评价报告的内容应当包括〔BCD 〕B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法25、企业应当建立标准的公司治理构造和议事规那么，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效5、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标6、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新的）一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1、关于内部控制评价X围，下列说法错误的有（BCD ）• A.运用重要性原则判断应当纳入评估X围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准• B.对于纳入内部控制评估X围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估• C.纳入内部控制评估X围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致• D.各年度内部控制评估的X围应保持一致，如果评估X围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批选择理由：参见财政部解读《企业内部控制评价指引》（2），详细如下：（2）确定检查评价X围和重点。

评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价X围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。

（二）内部控制评价的频率。

企业每年应对内部控制进行评价并予以披露。

但是内部控制自我评价的方式、X围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。

2、下列选项中，属于内部控制X畴内的风险应对策略有（ABCD）• A.风险规避• B.风险降低• C.风险分担• D.风险承受3、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）• A.把握市场机会的能力不强• B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序• C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚• D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%4、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）• A.印章要与空白票据分管• B.由一人办理资金全过程业务• C.严禁收款不入账、设立“小金库”• D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账选择理由：参见《企业内部控制规X指引解读与案例分析》第128页5、集团性企业在确定内部控制评价X围时，应当关注重要业务单位。

财政部内部控制知识竞赛：企业内部控制知识竞赛测试 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、多项选择题 集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

下列选项中属于重要业务单位的有（ ）A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司 本题答案： 2、多项选择题 下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ ）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 本题答案： 3、多项选择题 建立健全和有效实施内部控制是（ ）的责任A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------D.内审部门本题答案：4、单项选择题关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估本题答案：5、单项选择题下列有关重复和澄清的说法，不正确的是（）。

企业内部控制知识竞赛试题（含答案）1、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分2、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受3、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）A.公司信息系统建设由信息部领导负全责B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更4、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%5、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账6、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（B）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

财政行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案1、行政事业单位应当建立健全（D ），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

A. 预算控制制度B. 授权审批制度C. 不相容岗位分离制度D. 内部监督制度2、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A ）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。

A.经济活动B.安全管理C.行政活动D.公共服务活动3、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D ）起开始执行单位内控规范。

A.2008年1月1日B.2010年1月1日C.2012年1月1日D.2014年1月1日4、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的A. 中组部B. 中纪委C. 审计署D. 国务院5、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C ），从单位层面与业务层面同时进行管控。

A. 以资金管控为主线，以信息系统为核心B. 以预算管理为主线，以信息系统为核心C. 以预算管理为主线，以资金管控为核心D. 以资金管控为主线，以会计控制为核心6、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（C）。

A. 认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中B. 资金收支和预算追加调整随意无序C. 没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范D. 未按规定的额度和标准执行预算7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。

A. 管权、管人、管钱B. 管事、管人、管钱C. 管事、管权、管人D. 管事、管钱、管权8、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A ）。

年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案一、第题为选择题（请在备选答案中选择个或个以上正确答案，选出全部正确选项得分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共题，每题分，共分）、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）•.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告•.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告•.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告•.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告、年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷•.设计缺陷•.运行缺陷•.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷•.制度缺陷和运行缺陷、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）•.企业应指定专门机构归口管理工程项目•.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展•.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见•.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）•.中央和地方国有控股上市公司，应于年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.非国有控股主板上市公司，且于年月日公司总市值（证监会算法）在亿元以上，同时年至年平均净利润在万元以上的，应在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.选项、范围之外的其他主板上市公司，应在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。

企业内部控制知识竞赛试题一、选择题(请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70 题，每题1分，共70分) 1．内部控制的基本概念是从早期（B ）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理B．内部牵制C．内部审计D．管理控制2．下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。

A．内部控制是一个过程B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3．下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD ）。

A．内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B．信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C．有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D．管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4．下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）。

A．控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B．内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C．管理人员可能会凌驾于内部控制之上D．内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5．关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理一整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）A．后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B．后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C．后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D．前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6．与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会(COSO)发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）。

企业内部控制知识竞赛试题及答案解析2013年财政部企业内部控制知识竞赛试题及答案一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。

判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：100 已答：0 剩余：1001、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）• A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同• B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草• C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效• D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充解析：C应为签署并加盖合同专用章2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABD ）• A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用• B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告• C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素• D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素解析：C项八要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ）• A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益• B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等• C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权• D.相关机构或人员串通舞弊4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD）• A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响• B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证• C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上• D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC）• A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容• B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款• C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产• D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作6、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ）• A.企业经营管理合法合规• B.追求利润最大化• C.财务报告真实完整• D.促进企业实现发展战略解析：B应为提高经营效率和效果7、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC）• A.预算管理工作机构设在财会部门• B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作• C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控• D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）• A.内部控制是一个过程• B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的• C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现• D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为9、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC ）• A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标• B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标• C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷• D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定10、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC）• A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系• B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告• C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合• D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会分析：B是根据需要聘请会计师事务所，不是必须聘请，D是5月31日报送11、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）• A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策• B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批• C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同• D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任解析：总会计师或分管会计工作的负责人应当参加重大业务外包的决策，不是所有12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）• A.全面性原则• B.重要性原则• C.成本效益原则• D.制衡性原则13、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

企业内部控制知识竞赛试题及参考答案一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）二、第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。

判断正确得分，判断错误不得分）总题目数：1001、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD ）A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充2、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABCD）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素3、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ）A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC ）A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP 地址操作6、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD ） A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略7、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC ）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD ）A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为9、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC ）A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定10、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC ）A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会11、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD ）A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则13、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

企业内部控制知识竞赛参考答案备注：因答题网站对试题随机排序，请各位认真对照题目内容使用一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）2、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告3、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全4、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD）B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报5、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定6、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划7、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。

企业内部控制知识竞赛试题(题目按报纸顺序)注意：此答案不代表最终正确答案，仅供参考。

报纸题目顺序和网上答题顺序不同，请注意看题目和答案的内容顺序是否有调整）一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。

本题共70题，每题1分，共70分）1、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。

• A.科学管理• B.内部牵制• C.内部审计• D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ AD）• A.内部控制是一个过程• B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的• C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现• D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BCD）• A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息• B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能• C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中• D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ACD）• A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响• B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证• C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上• D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABD ）• A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用• B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告• C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素• D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ BC）• A.修改了内部控制核心定义• B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则• C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标• D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD）• A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告• D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC ）• A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系• B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告• C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合• D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会9、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABCD）• A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明• B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告• C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ ABCD ）。

财政部内部控制知识竞赛：企业内部控制知识竞赛考试卷及答案模拟考试练习 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、判断题 企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。

（ ） 本题答案： 2、判断题 企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。

（ ） 本题答案： 3、多项选择题 内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。

下列关于再测试工作错误的有（ ）A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论 D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论 本题答案： 4、多项选择题姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见本题答案：5、判断题某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。

（）本题答案：6、判断题企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。

（）本题答案：7、多项选择题在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。