出口企业税负的两种测算方法

企业所得税税负测算技巧一、引言企业所得税是指企业根据其生产经营活动所形成的应纳税所得额，按照国家法定税率计算缴纳给国家的税款。

企业所得税是一项重要的财务费用，对企业经营和发展起到了重要的影响。

为了合理降低企业的税负，提高企业的盈利能力和可持续发展能力，本文将介绍几种常用的企业所得税税负测算技巧。

二、明确税法规定企业所得税的计算与缴纳需要遵循相关的税法规定。

企业应该了解企业所得税法及其实施条例，并根据这些规定进行计算。

税法规定了企业所得税的纳税对象、税率、减免政策等方面的内容，对于企业来说，熟悉税法规定是降低税负的基础。

三、合理选择企业所得税核算方法企业所得税核算方法有核算方法和核定方法两种。

核算方法主要适用于企业利润相对稳定的情况，核定方法适用于企业利润相对不稳定的情况。

1. 核算方法核算方法是指根据企业会计核算利润，按照一定的比例进行计算的方法。

核算方法适合于企业利润相对稳定的情况。

企业可以根据实际情况选择适当的核算方法，根据核算得出的应纳税所得额计算企业所得税。

2. 核定方法核定方法是指企业根据当年实际利润，按照一定的比例进行核定的方法。

核定方法适合于企业利润相对不稳定的情况。

企业可以根据实际情况申请核定，根据核定的税额进行纳税。

四、合理使用税务优惠政策税务优惠政策是税法为了鼓励和扶持某些特定行业、特定区域或特定经济活动而制定的税收政策。

企业如果符合相关条件，可以享受相应的税务优惠政策。

利用税务优惠政策可以有效降低企业的税负，提高企业的利润。

1. 高新技术企业优惠对于高新技术企业，税法规定了一系列的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股等。

企业可以通过申请高新技术企业的认定，获得相应的税收优惠政策来降低税负。

2. 创业投资企业优惠对于符合条件的创业投资企业，税法规定了一系列的税收优惠政策，如投资所得免征企业所得税等。

企业可以通过资本运作和重组，成为创业投资企业，并享受相关税收优惠政策。

3. 企业扶贫捐赠优惠企业对于扶贫捐赠也可以享受相关税收优惠政策。

企业税负率的计算公式
企业税负率的计算公式
企业税负率是指企业在营业收入中应缴纳的税金占比，是衡量企业税负情况的重要指标。

计算企业税负率的公式如下：税负率 = 税金 / 营业收入 100%
其中，税金是企业在一定时期内应缴纳的各项税费总额，营业收入是企业在同一时期内取得的营业收入总额。

在具体计算时，一般需要注意以下几点：
1. 企业税金的计算范围应包括各类直接税、间接税以及附加费等。

直接税包括企业所得税、增值税等；间接税包括消费税、关税等；附加费包括城市维护建设税、教育费附加等。

应将这些税费合计作为税金的数值。

2. 营业收入的计算需要包括企业主营业务和其他业务收入。

主营业务收入一般指企业主营产品或服务的销售收入；其他业务收入包括租金收入、利息收入等。

将主营业务和其他业务收入合计作为营业收入的数值。

3. 税负率的计算结果一般以百分比形式呈现。

将税金的数值除以营业收入的数值，然后乘以100%即可得到税负率的百分比值。

企业税负率的高低直接关系到企业的经营效益和利润水平。

税负率过高可能会加重企业的负担，影响其盈利能力和竞争力；税负率过低则可能会减少税收收入，影响国家财政的健康发展。

企业和政府都需要对税负率进行合理的管理和调控，以实现税收与经济发展的良性循环。

一般纳税人的税负率怎么计算1、企业税收负担率的测算分析企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100%如果税负率差异幅度低于-30%，那么该企业申报异常。

2、企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

3、企业销售本钱变动率与销售额变动率的配比分析销售本钱变动率=(本期累计销售本钱-上年同期累计销售本钱)÷上年同期累计销售本钱×100%销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100%企业销售本钱变动率与销售额变动率的差异额=销售本钱变动率-销售额变动率#如果企业销售本钱变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

4、企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。

5、进项税额构成比例分析进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100%利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外)，该企业申报异常。

6、增值税专用发票开具金额变化分析专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。

企业税负计算的基本方法财务中所称的税负率，一般是各项税负与销售收入的比值。

主要用以看看取得的这些销售收入，有多少要贡献于税收。

或者说，税收给企业取得的收入带来了多大的负担。

税负计算的基本方法计算税负，首先要计算出税收。

当然在某些特别状况下，不需要计算，直接可以得出税负率的结论。

比如，小规模纳税人的增值税税负，就是征收率。

又比如，以收入核定所得税的企业，其所得税税负，就是附征率或者核定利润率*相应的税率。

但是，在大多数状况下，还是要经过计算才能得出。

举个例子老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，选购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。

以此来计算老王的公司税负。

增值税税负：计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2% ,用变形后的公式计算也是一样,13%-60%*13%=5.2%o其实，在现实中，可能并不是全部的选购都能够取得进项票，并且也并不是全部的供应商都是一般纳税人，能够供应13%的税票。

很有可能供应的是3%的税票或者购买了一些服务，供应的是6%的税票，这种状况下，企业的增值税税负还会更高。

因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

所得税税负:先计算企业的所得。

可以通过一个简洁的利润表来关心理解。

测算利润表（样表）税金及附加:52* ( 5%+3%+2% ) + ( 1000+600 ) *0.0003 = 5.68 万所得税二(1000-600-5.68-208 ) *25%=186.32*25%=46.58 万所得税税负=46.58/1000=4.66%这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。

生产型出口企业税负测算表企业名称（盖章）：纳税人识别号：13081765170124 海关代码：1301960740测算所属时期： 2011年1 月至2011 年09月金额单位：元一、基础数据：1、当期免、抵、退出口货物销售额：元，应税销售额：元，全部销售额：元。

当期收齐单证免、抵、退出口货物销售额：元，应税销售额加收齐单证免、抵、退出口货物销售额合计：元。

2、去年同期免、抵、退出口货物销售额：元，应税销售额：元，全部销售额：元。

去年同期收齐单证免、抵、退出口货物销售额：元，应税销售额加收齐单证免、抵、退出口货物销售额合计：元。

3、当期免抵税额：元，应纳税额：元，当期免抵税额加应纳税额合计：元。

4、去年同期免抵税额：元，应纳税额：元，去年同期免抵税额加应纳税额合计：元。

5、期初存货（剔除估价）：元，期末存货（剔除估价）：元，增减金额：元，增减比例：％6、当期购入进口料件组成计税价格：元。

7、当期申报抵扣固定资产设备进项税额：元。

三、按免抵税额加应纳税额测算税负情况：1、当期税负率：％；2、去年同期税负率：％。

注：1、“出口货物销项税额”＝免、抵、退出口货物销售额*税率；免、抵、退出口货物销售额为“免、抵、退税申报汇总表”第二栏本年累计数。

2、“进口料件模拟进项税额”＝当期购入进口料件组成计税价格*税率。

3、“期初、期末留抵税额”均为期初、期末留抵税额减去同期申报“免、抵、退税额应退税额”数据。

4、“不予抵扣税额”指不符和抵扣条件转出的进项税额，不包括征退税率差进项转出部分。

5、按先征后退办法测算税负情况栏次2为剔除当期申报抵扣固定资产设备进项税额后的测算情况。

6、按免抵税额加应纳税额测算税负情况公式：税负率＝免抵税额加应纳税额合计/应纳销售额加收齐单证免、抵、退出口货物销售额合计*100％。

7、收齐单证免、抵、退出口货物销售额为“免、抵、退税申报汇总表”第6栏本年累计数。

测算人：测算日期：。

税负分析方法与应用税负分析是对企业、个人或其他经济主体的税务负担进行研究和评估的一种方法。

通过对税负进行科学的分析，可以帮助我们更好地理解税务政策对个体或整个经济系统的影响，并制定相应的策略来优化税务结构。

本文将介绍税负分析的方法和应用，并探讨其在实际中的具体案例。

一、税负分析方法税负分析方法可以分为定量分析和定性分析两种。

定量分析是通过数学模型和计算方法，量化税务负担的程度和影响因素，从而得出具体的数值结果。

定性分析则是通过综合考虑不同因素，对税负的影响进行评估和预测，得出相对主观的结论。

1. 定量分析定量分析主要依靠数据和数学模型来进行，可以采用多种方法，比如税收负担率、税收收入弹性等。

税收负担率是衡量税收对于个体或企业收入的比例。

通过计算税前收入与税后收入之间的比值，可以得出税负率。

税收负担率的高低可以反映税务政策对经济主体的影响程度。

税收收入弹性是衡量税收收入对经济变动的敏感程度。

通过分析税收收入随着经济变动的变化情况，可以了解税收对于经济总量的弹性需求，从而判断税收政策的有效性和合理性。

2. 定性分析定性分析主要是综合考虑各种因素，比如税率、税收种类、税收制度等，对税负进行分析和评估。

这种方法常常依赖于经验和专家意见，更加主观。

二、税负分析的应用税负分析方法可以应用于不同的领域和实际问题，在税收政策制定、企业税务管理以及个人理财等方面都具有重要作用。

1. 税收政策制定税负分析可以帮助政府评估税收政策对不同行业和个体的影响，从而调整和优化税收政策。

通过定量分析可以了解税负对企业利润的影响程度，从而制定合理税率和减税措施，促进经济发展和产业结构调整。

通过定性分析可以评估税收政策的公平性和可行性，从而提出改进建议和完善政策制度。

2. 企业税务管理税负分析对企业进行税务筹划和管理也具有指导意义。

通过定量分析可以辨别税负的瓶颈和影响因素，从而采取相应的策略减轻税务负担并增加经营利润。

通过定性分析可以评估不同税收优惠政策的适用性和可行性，为企业选择最优的税收筹划方案提供参考。

企业税负率的计算公式企业税负率的计算公式企业税负率是指企业在某一期间内缴纳的税金总额占其税前利润的比例。

它是衡量企业税收负担的重要指标，能够反映企业在税收方面的负担程度。

企业税负率的计算公式如下：企业税负率 = 税金总额 / 税前利润下面将详细介绍企业税负率的计算公式。

1. 税金总额的计算税金总额指的是企业在某一期间内需要缴纳的各类税费的总额。

一般来说，税金总额包括企业所得税、增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等各项税费。

企业税金总额的计算比较复杂，需要根据具体的税法规定和企业的纳税情况来进行计算。

一般来说，企业会根据税法规定的税率和纳税基数，按照相应的公式来计算各项税费的金额，然后将各项税费加总得到税金总额。

2. 税前利润的计算税前利润是指企业在某一期间内的经营收入减去经营成本和费用后的剩余收入。

税前利润是企业实际盈利的重要指标，也是计算税负率的关键数据。

企业税前利润的计算通常需要从企业财务报表中获取相关数据。

一般来说，税前利润是通过以下公式计算得出：税前利润 = 经营收入经营成本费用其中，经营收入可以通过销售额、服务收入等来计算；经营成本包括采购成本、人工成本、制造成本等；费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。

3. 企业税负率的计算有了税金总额和税前利润的数据，我们就可以计算企业的税负率了。

将税金总额除以税前利润，即可得到企业的税负率，计算公式如下：企业税负率 = 税金总额 / 税前利润例如，某企业在某一期间内的税金总额为100万元，税前利润为600万元，该企业的税负率为：企业税负率 = 100 / 600 = 0.1667即，该企业的税负率为16.67%。

企业税负率是企业税收负担的重要指标，它能够反映企业在税收方面的负担程度。

企业税负率的计算公式是税金总额除以税前利润。

通过计算企业税负率，可以了解企业在税收方面的情况，为企业管理和决策提供参考依据。

生产型出口企业增值税税负的三种计算公式：
1.免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）*100%
2.免抵退税出口企业增值税税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额*征收率-（年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额）]/[年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退销售额]}*100%
注意：以上公式中的进项税额均为：进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，起初期末留抵均为增值税纳税申报表上的留抵数-下期（下年度）申报表当月免抵退货物应退税额。

3.生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额）/（免抵退销售额+内销销售额）*100%。

企业税负率的计算公式
企业税负率的计算公式
一.税负率定义
税负率是指企业应付税金占企业利润总额的比例，是衡量企业
税收负担程度的重要指标。

税负率的计算公式可以帮助企业评估自
身税收负担的大小，为企业税收管理和决策提供参考依据。

二.税负率计算公式
企业税负率的计算公式如下：
税负率 = 税收总额 / 利润总额
其中：
税收总额：指企业在一定时期内所应缴纳的各类税费金额总和，包括但不限于营业税、所得税、增值税等。

利润总额：指企业在一定时期内的所有收入减去所有费用后的
剩余金额，包括营业利润、利润总额、净利润等。

三.具体计算步骤
1. 首先，确定计算的时间段，例如一年。

2. 收集企业在该时间段内的所有税收信息，包括各类税费的缴纳记录和金额。

3. 计算税收总额，将各类税费的金额加总得到。

4. 收集企业在该时间段内的利润信息，包括所有收入和各项费用。

5. 计算利润总额，将所有收入减去各项费用得到。

6. 利用计算公式，将税收总额除以利润总额，得到税负率的百分比。

四.附件
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五.法律名词及注释
1. 营业税：指企业按销售额或增值额支付的税费，适用于一些特定的行业和项目。

2. 所得税：指企业根据所得金额缴纳的税费，适用于企业的利润所得。

3. 增值税：指企业按照商品和劳务的增值额支付的税费，适用于商品的生产、销售和服务行业。

六.结束语
本文档详细介绍了企业税负率的计算公式，希望能够对企业在评估税收负担和进行税收管理决策时提供参考。

如需更多信息，请参考相关法律和税收政策。

企业税负率的计算公式
企业税负率是指企业所要承担的税收占其利润的比例。

计算企业税负率可以帮助企业了解自身在税务方面的负担程度，从而合理规划财务策略。

以下是企业税负率的计算公式。

税负率计算公式
企业税负率的计算公式可以通过以下简单的公式得出：
税负率 = 纳税额 / 利润
其中，
纳税额是指企业所需缴纳的税费总额；
利润是企业在某一特定时期（通常是一年）实现的净收益。

在计算税负率时，需要确保纳税额和利润的单位是相同的。

注意事项
在使用以上税负率计算公式时，需要注意以下几点：
1. 纳税额的计算应包括所有应缴纳的税费，例如所得税、增值税等。

应排除掉任何非税收相关的费用。

2. 利润的计算通常是根据企业的财务报表进行的。

需要注意将报表中的各项费用进行正确分类，并排除掉与税收无关的费用。

3. 税负率的计算结果通常以百分比形式呈现。

应用范例
以下是一个简单的范例，以帮助您更好地理解企业税负率的计算：
假设某企业在一年的时间内实现了净利润为100万元，需要缴纳的税费总额为30万元。

该企业的税负率可以按照以下公式进行计算：
税负率 = 30万元 / 100万元 = 30%
，该企业的税负率为30%。

企业税负率的计算公式能够帮助企业了解税务负担的程度。

通过计算税负率，企业可以更好地规划财务策略，优化税务方面的决策。

理解和应用税负率的计算公式将对企业的发展和经营起到积极的促进作用。

税负率的计算方法
1. 嘿，你知道税负率咋算不？就拿小规模纳税人来说吧，税负率等于应纳税额除以销售收入呀！比如说小规模纳税人这个月销售收入是 10 万，应纳税额是 3000，那税负率就是 3000 除以 10 万嘛，很简单吧！
2. 哎呀，税负率的计算方法其实不难呀！像一般纳税人，就是用销项税额减去进项税额得到应纳税额，再除以销售收入呀！就好像一家企业销项税额有 5 万，进项税额有 3 万，销售收入是 50 万，那税负率不就是 (5 万-3 万)除以 50 万嘛，这有啥难理解的呢？
3. 喂，税负率计算可重要啦！比如你开个店，每个月统计下要交多少税和卖了多少钱，两者一除不就知道税负率啦！这就像你数清楚口袋里有多少钱和知道自己总共挣了多少钱一样，一对比就心里有数啦，不是吗？
4. 嘿呀，你想想看，税负率不就是交税和收入的一个比例嘛！比如一个公司一年交了 100 万的税，全年收入 1000 万，那税负率就是 100 除以1000 嘛。

这就跟分蛋糕一样，看税占了收入多大一块儿，多形象呀！
5. 哇塞，税负率的计算真的不神秘啦！你就把它看成是交税的部分在总的收入里占多少比例就行啦。

比如一个小工厂，交税交了 5000 块，这期间卖产品卖了 10 万，那税负率不就是 5000 除以 10 万嘛，不难懂吧？
6. 哎呀呀，税负率的事儿很容易搞清楚嘛！就跟算你每天花多少钱一样简单呀！比如一个月交 3000 块税，一个月卖货卖了 20 万，那税负率不就是 3000 除以 20 万咯，难道这还不明白？
7. 嘿，税负率的计算没那么复杂的啦！你就当作是给交税这事儿。

外贸企业出口退税、运费、佣金的核算分析出口谈判中，当明确出口商品的要求后，交易成功的重要条件就在于报价是否合理；在报价的各项指标中，除成本、费用和利润之外，其他主要因素还有退税、运费以及佣金等。

从理论上说退税、运费和佣金都有相对固定的算法，但在实务中这几个方面从理解和计算的角度看，都有着和理论不同的变化与解释。

本文在通过间接税、重/泡货、计佣基数等内容解析的基础上，重点对报价中的退税、运费和佣金进行具体核算和分析，以期从不同的角度提供针对性的借鉴和解读。

一、运费的实际算法当前，国际贸易中大多数运输是通过班轮来完成，班轮运输主要又分为集装箱和散货。

就我国出口商品结构来看，散货运输主要集中在以重量为计量单位的大宗或能源类商品上；集装箱运输则集中在以件数为计量单位的传统出口换汇的一般性商品中，这也是我国对外贸易商品出口的主要结构，所以在此以集装箱运输为主要研究对象。

按照国际航运惯例，凡货物积载因数小于1.13CBM（立方米）每吨的货物，称为重量货；反之则称为轻泡货。

我国现行的规定是每立方米货物的重量大于1吨的为重量货；小于1吨的为轻泡货。

集装箱根据装箱方式不同又可分为FCL（整箱）和LCL（拼箱），其中FCL计算一般采用的是包厢费率，先区分重货还是泡货；再根据实际计算习惯，一般体积超过55立方米以上的多考虑装40尺柜，35-55之间的20和40尺柜都有可能，20-35之间采用20尺柜，低于20以下的更多选择拼箱。

LCL运费计算主要采用“W/M”方式。

通常货物运费吨分重量吨（W）和尺码吨（M）。

按商品的毛重以1000千克为1重量吨；以1立方米为1尺码吨；计费标准“W/M”是指按商品的重量吨和尺码吨二者择大计费。

在理论上一般默认单位费率是固定的，求解时更多只考虑运费吨单个变量的比较。

但在实际业务中，不同货代给出的拼箱费率按重量吨和尺码吨往往是不相同的，在这种情况下就要考虑双重变量，根据不同费率、运费吨组合计算后再行比较。

税负是怎么计算的?税负是怎么计算的?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的4%（商业）或6%（工业）；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。

也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%/销售收入实际税负率：实际上交税款/销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

“进料加工”贸易的计算方法（1）“进料加工”的含义、（2）“进料加工”出口货物“免抵退”税的计算“进料加工”贸易方式出口货物与一般贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算大致相同，只是在计算当期不予抵扣或退税的税额和应退税额上限时，对免税进口的保税料件视同已征税款计算模拟抵扣税款。

即：当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率-退税率）应退税额上限=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率-本季度海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率注：免税进口料件的退税率以复出口货物的退税率为准。

其余抵、退税的计算，具体步骤和公式与前述一般贸易方式出口货物的“免、抵、退”税计算步骤与公式相同。

（3）模拟抵扣税款的计算：与“先征后退”计算办法内的有关要求一致。

某生产皮鞋的外商投资企业，2000年3月份生产出口皮鞋，按离岸价格及外汇牌价计算其取得出口货物收入800万元人民币，内销皮鞋收入200万元，进项税额100万元，其中，出口货物采取进料加工形式，进口牛、羊皮等料件，按进口报关单载明的到岸价格及数量折合人民币200万元。

若该企业1季度总出口销售收入1200万元人民币，总内销收入600万元人民币，进口牛、羊皮等料件总金额800万元，则：①3月份不予免、抵、退税款=800×(17%-13%)-200×(17%-13%)=24(万元)②3月份应纳税款=200×17%-(100-24)=-42(万元)③1季度出口自产货物占本企业当期销售比例=1200÷(1200+600)=66.67%因为该比例超过50%，所以当期可退税④又因为应退税额上限=1200×13%-800×13%=52(万元),42<52,所以，应退税额=应纳税额的绝对值=42（万元）由上述计算可以看到，模拟抵扣税款的做法，是在计算进料加工企业“免、抵、退”税时，将企业免税进口的保税材料，视同海关已代征进口环节增值税，并在实际计算企业不得免征抵扣和退税税款时予以抵扣，这样，就减少了企业不得免、抵、退的税款；从另一方面来讲，也就是增加了企业进项税额中可以抵顶内销应交增值税或办理退税的税款金额，从而起到减轻企业负担的作用。

企业（含出口企业）增值税税负率的计算生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%注:进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率税负率计算：第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。

第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

此两种计算方法的结果是一致的。

税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。

计算年度一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法（试行）》规定，增值税税收负担率（简称税负率）=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%.在实际工作中，“本期应税主营业务收入”资料很容易找到，但是在一个年度内一般纳税人究竟应该缴纳多少增值税不是企业一个账户能够直接或者全面地反映出来的，得靠手工重新计算才能得到，因此，最近出现了至少三种计算方法：第一种是以“应交税金--应交增值税”明细账的全年销项税额累计数减去全年进项税额累计数后的余额为应纳税款计算全年的增值税税负；第二种方法是以“应交税金--应交增值税”全年各月的贷方余额累计数为应纳税款计算全年的增值税税负；第三种方法是以“应交税金--未交增值税”的贷方发生额合计数为应纳税款计算全年的增值税税负。

显然这三种方法都是不正确的。

存在的问题是：1、第一种确定方法只有在年初1月份没有期初留抵税款、各月均有应纳税款、且“应交税金--应交增值税”其它专栏没有发生额的情况下计算结果才会是正确的。

税收负担率的计算公式税务系统给出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%注:进项转出中不包括外销收入乘征退税率差而转出的部分生产企业自营出口增值税税负率计算：（内销销项＋免抵退销售额×征税率－进项税额）／（免抵退销售额＋内销销售额）出口退税企业的税负率计算：目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况：1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。

且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。

2、对于不受上项因素影响的企业：税负率的计算公式有二种：第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。

第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

此两种计算方法的结果是一致的。

或：税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%这是针对“出口企业有实行免抵退办法的，也可以说总结为：应交税金/销售额以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额。

增值税税负率计算公式：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％出口企业税负一、免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+ 当期应纳税额）÷（当期应税销售额+ 当期免抵退税销售额）×1OO%。

出口企业增值税税负率计算公式
税务系统给出的一个关于税收负担率的计算公式:
 税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%
 注:进项转出中不包括外销收入乘征退税率差而转出的部分
 生产企业自营出口增值税税负率计算：
 （内销销项＋免抵退销售额x征税率－进项税额）／（免抵退销售额＋内销销售额）
 出口退税企业的税负率计算：
 目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况：
 1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。

且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。

You have become thinner, better-looking, and better.精品模板助您成功（页眉可删）在我国出口企业税负率怎么算实际税负率的计算方法：(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。

对于不受上项因素影响的企业：税负率的计算公式有二种：(出口的免抵税额内销的应交税金)/(内销的销售额外销的销售额)=税负]：(全年销售收入*17%-进项税额期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

税负率是增值税的纳税义务人在交纳增值税的时候和当期的总的销售收入的一个计算比例，通常人们又将税负率称之为征收率，其实税负率是属于我国经济学当中的一项专门的学科，不过在我们的平台上也给大家提供了税负率的相关知识，比如出口企业税负率怎么算?一、在我国出口企业税负率怎么算?目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况：(1)期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。

且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。

(2)对于不受上项因素影响的企业：税负率的计算公式有二种：第一种计算方法是(出口的免抵税额内销的应交税金)/(内销的销售额外销的销售额)=税负]第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

此两种计算方法的结果是一致的。

以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出出口货物进项转出，期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额。

从税负计算的原理来说是为了计算增加值税负率,所以,对于进项转出,要考虑是什么事项,对于免抵退不得免征和抵扣税额的进项转出,不应考虑的.其他要看具体情况,比如免税货物用,非应税用,等等考虑进去就可以了,更准确的计算还应考虑期初期末的存货.二、税负率是什么?税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

企业税负率的计算公式企业税负率的计算公式第一章税负率的概念税负率是指企业税收负担与企业利润之间的关系，它是评估企业税收负担程度的重要指标。

税负率的计算可以帮助企业了解其在税务方面的负担情况，进而进行相关的税务规划和经营决策。

第二章税负率的计算方法税负率的计算可以采用多种方法，下面是常见的两种计算公式：1.标准税负率计算方法：标准税负率=纳税总额÷企业利润其中，纳税总额是指企业在一定时期内应缴纳的各项税费总额，包括企业所得税、增值税、印花税等。

企业利润是指企业在一定时期内实现的税前利润。

2.综合税负率计算方法：综合税负率=（纳税总额+间接税虚列税额-直接费用抵扣税额）÷企业利润其中，间接税虚列税额指企业可能以间接税形式虚列而未按规定缴纳的税额。

直接费用抵扣税额指企业在计算所得税时，可以向利润总额中直接扣除的费用，如职工薪酬、租金、利息等。

第三章税负率的影响因素税负率的高低受到多个因素的影响，主要包括以下几个方面：1.企业所处行业：不同行业的企业税收政策和税收优惠不同，因此税负率也会有所差异。

2.企业规模：规模较大的企业可能享受到一些税收优惠政策，从而降低税负率。

3.企业盈利能力：企业盈利能力越强，纳税总额相对较高，税负率可能会偏高。

4.地区差异：不同地区的税收政策和税率有所不同，企业所在地的税负率可能也会有所差异。

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法律名词及注释：1.企业所得税：指企业按照国家规定缴纳的所得税，按企业所得额的一定比例交纳。

2.增值税：是对企业生产过程中增值部分征收的一种税收，逐级扣减，最终税负由最终消费者承担。

3.印花税：是对各类凭证（如合同、票据）征收的一种税收，税率根据不同凭证的性质和金额而有所不同。

企业税负率要怎么计算
税收负担率，是指负税⼈所负税款占其全部收⼊的⽐率。

在负税⼈与纳税⼈相同时，税收负担率等于实际税率，在负税⼈与纳税⼈不相同时，只有负税⼈有税收负担率，纳税⼈的税收负担率为零。

税收负担率有成⽐例的、累进的、累退的三种形式。

⽐例的税收负担率是负税⼊所负税款占其收⼊的⽐率不随收⼊变化⽽变化，例如企业所得税;累进的税收负担率是负税⼈所负税款占其收⼊的⽐率随收⼊的增加⽽增加，例如个⼈所得税;累退的税收负担率是负税⼈所负税款占其收⼊的⽐率随收⼊的增加⽽下降，中国⽬前没有累退的税⽬。

实际税收负担率，指纳税⼈在⼀定时期内实际交纳税额占实际收益的⽐例。

在课税对象与实际收益相等时，实际税收负担率就等于税收负担率。

只有当课税对象与实际收益不相等时，实际税收负担率才与税收负担率不相等。

例如我国农业税的课税对象是常年应产量⽽不是当年实际产量。

因此，农业税纳税额与常年应产量之间的⽐例为农业税的税收负担率，⽽税额与当年实际产量的⽐例则为实际税收负担率。

注：纳税⼈和负税⼈
1.纳税⼈是直接向税务机关缴纳税款的单位和个⼈，负税⼈是实际负担税款的单位和个⼈。

在税负不能转嫁条件下(如所得税及各类财产税)，负税⼈也就是纳税⼈;在税负能够转嫁的条件下(如增值税、消费税)，纳税⼈如果能够通过⼀定途径把税款转嫁出去，负税⼈并不是纳税⼈，这时的负税⼈，就是最终承担税款的单位和个⼈。

2.纳税⼈是由国家税法规定的，⽽负税⼈则是在社会经济活动中形成的。

在⾃然经济中，负税⼈主要是从事⽣产经营活动并占有剩余产品的农民;在市场经济下，则包括⽣产资料的所有者和经营者、劳动⼒所有者及消费者。