财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础其他税收法律制度模拟试卷43及答案与解析

2024年会计专业考试初级经济法基础试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪项不属于我国经济法的基本原则？A. 公平竞争原则B. 诚实信用原则C. 国家干预原则D. 自愿协商原则参考答案：D2. 下列哪项属于我国经济法调整的对象？A. 劳动关系B. 民事关系C. 行政管理关系D. 经济管理关系参考答案：D3. 以下哪种情况下，合同无效？A. 当事人意思表示不真实B. 当事人意思表示不自由C. 合同标的违法D. A、B、C均正确参考答案：D4. 以下哪种纠纷不适用仲裁制度？A. 劳动争议B. 合同纠纷C. 知识产权纠纷D. 刑事案件参考答案：D5. 以下哪种税收属于直接税？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税参考答案：C6. 以下哪种情况下，企业可以申请注销税务登记？A. 企业合并B. 企业分立C. 企业破产D. A、B、C均正确参考答案：D7. 以下哪种行为构成不正当竞争？A. 虚假宣传B. 强迫交易C. 侵犯商业秘密D. A、B、C均正确参考答案：D8. 以下哪种权利属于知识产权？A. 商标权B. 专利权C. 著作权D. A、B、C均正确参考答案：D9. 以下哪种情况下，企业应当进行清算？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. A、B、C均正确参考答案：D10. 以下哪种情况下，企业可以申请行政复议？A. 税务机关对企业进行税务检查B. 税务机关对企业进行税务处罚C. 税务机关对企业进行税务征收D. A、B、C均正确参考答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 以下哪些属于我国经济法的基本原则？A. 公平竞争原则B. 诚实信用原则C. 国家干预原则D. 社会责任原则参考答案：ABCD12. 以下哪些属于经济法的调整对象？A. 劳动关系B. 民事关系C. 行政管理关系D. 经济管理关系参考答案：CD13. 以下哪些情况下，合同无效？A. 当事人意思表示不真实B. 当事人意思表示不自由C. 合同标的违法D. 当事人未履行报批手续参考答案：ABC14. 以下哪些属于不正当竞争行为？A. 虚假宣传B. 强迫交易C. 侵犯商业秘密D. 恶意诉讼参考答案：ABC15. 以下哪些属于知识产权？A. 商标权B. 专利权C. 著作权D. 反不正当竞争权参考答案：ABCD16. 以下哪些情况下，企业应当进行清算？A. 企业解散B. 企业破产C. 企业合并D. 企业分立参考答案：AB17. 以下哪些情况下，企业可以申请行政复议？A. 税务机关对企业进行税务检查B. 税务机关对企业进行税务处罚C. 税务机关对企业进行税务征收D. 税务机关对企业进行税务咨询参考答案：ABC18. 以下哪些属于我国税收的种类？A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税参考答案：ABCD19. 以下哪些属于我国经济法的基本法律制度？A. 企业法B. 合同法C. 知识产权法D. 税收法参考答案：ABCD20. 以下哪些属于我国经济法的基本法律渊源？A. 宪法B. 法律C. 行政法规D. 地方性法规参考答案：ABCD三、案例分析题（每题10分，共30分）案例一：甲公司与乙公司签订了一份购销合同，合同约定甲公司向乙公司购买一批货物，货款总额为100万元。

会计专业技术资格初级经济法基础（支付结算法律制度）模拟试卷43(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

{{/B}}(总题数：6，分数：12.00)1.根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是( )。

（分数：2.00）A.贷记卡√B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡解析：解析：(1)选项BC：是对借记卡的分类，先予排除；(2)选项AD：贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。

其中准贷记卡必须按照要求事先交存一定金额的备用金。

2.根据支付结算法律制度的规定，有关国内信用证的性质，下列表述正确的是( )。

（分数：2.00）A.不可跟单B.不可撤销√C.不可转让D.不可修改解析：解析：(1)选项A：我国信用证为以人民币计价、“不可撤销”的“跟单”信用证；(2)选项CD：信用证目前可以按照法律规定的条件进行修改改转让。

3.预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。

根据支付结算法律制度的规定，下列有关该账户的说法中，正确的是( )。

（分数：2.00）A.该账户属于临时存款账户B.该账户属于专用存款账户√C.商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管D.发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管解析：解析：(1)选项AB：发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金。

(2)选项CD：发卡机构开立该账户应与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督；中国人民银行负责对该账户的开立和使用进行监管。

4.某票据的出票日期为“2014年1月18日”，其规范写法是( )。

（分数：2.00）A.贰零壹肆年壹月拾捌日B.贰零壹肆年零壹月拾捌日C.贰零壹肆年壹月壹拾捌日D.贰零壹肆年零壹月壹拾捌日√解析：解析：(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”，排除选项AC；(2)日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”，选项D正确。

2024年初级会计职称《经济法基础》模拟试题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨碍请求权2.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税3.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成本42500元，无同类白酒销售价格。

已知消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，成本利润率为5%，1吨=1000千克。

计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=11156.25（元）B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）C.42500x（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=11406.25（元）4.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内5.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

初级会计经济法基础：其他税收法律制度考试卷及答案模拟考试 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、判断题 土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。

（ ） 本题答案： 2、多项选择题 根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有（ ）。

A.无轨电车 B.摩托车 C.挂车 D.设有固定装置的非运输车辆 本题答案： 3、不定项选择 位于A 镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。

（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。

（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------煤200吨。

（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。

已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额，下列计算正确的是（）。

会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷3及答案与解析一、单选题1 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

（A）自领取营业执照之日起15日内（B）自领取营业执照之日起30日内（C）自领取营业执照之日起45日内（D）自领取营业执照之日起60日内2 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )，申报办理变更税务登记。

（A）30日内（B）15日内（C）45日内（D）60日内3 按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

（A）10日内（B）15日内（C）30日内（D）45日内4 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过( )的，应当依法申报办理税务登记。

（A）90日（B）180日（C）360日（D）30日5 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。

（A）停业期满前（B）停业期满后（C）停业期满前5日（D）停业期满后5日6 税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是 ( )。

（A）从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（B）主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》（C）纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记（D）外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票7 下列不符合发票开具要求的是( )。

（A）开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚（B）填写发票应当使用中文（C）可以拆本使用发票（D）开具发票时限、地点应符合规定8 根据规定，邮寄申报以下列( )日期为实际申报日期。

[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(其他税收法律制度)模拟试卷50及答案与解析会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷50及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 张某2014年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金1万元。

已知房产税税率从价计征的为1．2％，个人出租住房从租计征的为4％，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30％。

2014年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

（A）1×9×4％=0．36(万元)（B）200×(1—30％)×1．2％÷12×3+1×9×4％=0．78(万元)（C）200×(1—30％)×1．2％÷12×4+1×8×4％=0．88(万元)（D）200×(1—30％)×1．2％=1．68(万元)2 下列土地中，不征收城镇土地使用税的是( )。

（A）位于农村的集体所有土地（B）位于工矿区的集体所有土地（C）位于县城的国家所有土地（D）位于城市的公园内索道公司经营用地3 下列行为中，应征收契税的是( )。

（A）甲公司出租地下停车场（B）丁公司购买办公楼（C）乙公司将房屋抵押给银行（D）丙公司承租仓库4 下列各项中，不征收印花税的是( )。

（A）工商营业执照（B）房屋产权证（C）土地使用证（D）基本存款账户开户许可证5 下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。

（A）企业生活区用地（B）国家机关自用的土地（C）名胜古迹自用的土地（D）市政街道公共用地6 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。

2024初级会计师职称《经济法基础》模拟试题库（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是（）。

A.征收税款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.确认纳税主体2.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是（）A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财务规章制度3.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据的是（）A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价100（X）元,其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。

已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。

计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）oA.(10()()0-1000-5()())x9%=765元B.(10000-1000)×9%=810JEC.(10000-500)x9%=855元D.100∞×9%=900π5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。

A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠获得的固定资产6.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。

当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额3()万元。

已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。

甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为OA.90万元B.100万元C.120万元D.130万元7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是OoA.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用8.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移8.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过()。

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷43及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。

（A）房屋出租的，承租人为纳税人（B）房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人（C）房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人（D）房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人2 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。

甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。

（A）2009年12月（B）2010年1月（C）2010年2月（D）2010年4月3 2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额10．67万元。

已知契税适用税率为3％，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

（A）(97+10．67)×3％=3．2301(万元)（B）97÷(1—3％)×3％=3(万元)（C）(97—10．67)×3％=2．5899(万元)（D）97×3％=2．91(万元)4 某企业本月签订两份合同：(1)加工承揽合同，合同载明材料金额30万元，加工费10万元；(2)财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万元，保险费1万元。

已知加工合同印花税税率0．5‰，保险合同印花税税率1‰。

则应缴纳的印花税为( )。

（A）30×0．5‰+1000×1‰=1．015(万元)（B）10×0．5‰+1000×1‰=1．005(万元)（C）30×0．5‰+1×1‰=0．016(万元)（D）10×0．5‰+1×1‰=0．006(万元)5 甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知从价计征房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。

2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考试预测试卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼3.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的,以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式4.根据印花税法律制度的规定,下列属于证券交易印花税征税范围的是（）。

A.股上市公司所发行的公司债券交易B.合伙企业中的合伙人,转让自己财产份额的行为C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证D.转让有限责任公司的股权5.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押6.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。

乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。

下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。

A.经甲追认后有效B.无效C.有效D.可撤销7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷40及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题, 每小题1分, 共25分。

每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 下列有关房产税的表述中, 正确的是( )。

（A）房地产开发企业建造的商品房, 在出售前一律不征收房产税（B）纳税单位无租使用免税单位的房产, 应由使用人代为缴纳房产税（C）对居民住宅区内业主共有的经营性房产, 由业主委员会代为缴纳房产税（D）产权所有人、承典人不在房产所在地的, 免征房产税2 甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼, 工程于2017年1月31日完工, 2017年3月31日办妥竣工验收手续, 2017年9月30日该办公楼投入使用。

根据房产税法律制度的规定, 该办公楼应当自( )起征收房产税。

（A）2017年2月1日（B）2017年4月1日（C）2017年9月30日（D）2017年10月1日3 林某有面积为140平方米的住宅一套, 不含增值税的市场价格为96万元。

黄某有面积为120平方米的住宅一套, 不含增值税的市场价格为72万元。

两人进行房屋交换, 差价部分黄某以现金补偿林某。

已知契税适用税率为3％, 根据契税法律制度的规定, 黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

（A）4. 8（C）2. 16（D）0. 724 甲公司转让一座旧仓库, 该仓库原造价为80万元；经法定评估机构评定, 转让时该仓库的重置成本价为200万元, 成新度折扣率为6成。

根据土地增值税法律制度的规定, 甲公司转让该仓库时的评估价格为( )万元。

（A）48（B）80（C）120（D）2005 甲房地产公司开发一项房地产项目, 2017年11月, 该项目实现全部销售, 共计取得不含税收入31000万元, 准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为20045万元。

已知土地增值税税率为40％, 速算扣除系数为5％, 甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中, 正确的是( )。

初级会计经济法基础：其他税收法律制度试题及答案（最新版）1、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500（江南博哥）万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。

已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：根据以上资料，分析回答下列小题。

根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。

A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除正确答案：A, B, C2、判断题城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，但不包括外国企业和个人。

（）正确答案：错参考解析：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。

自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

3、单选下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的"三税"为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。

根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据，而非流转额。

会计专业技术资格初级经济法基础(其他税收法律制度)模拟试卷47 及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 甲公司厂房原值500万元，已提折旧200 万元，已知房产原值减除比例为30％，房产税从价计征税率为1．2％，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

(A)200X (1 —30%) X 1. 2% =1. 68(万元)(B)500X 1. 2% =6(万元)(C)(500一200)X (1—30%)X 1. 2% =2. 52(万元)(D)500X(1—30%)X1. 2%=4. 2(万元)2 201 6年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800 平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元／平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。

( A) 150000X 30=4500000(元)(B)(150000—800—5000)X 30=4326000(元)(C)(150000一5000)X 30=4350000(元)(D)(150000—800)X 30=4476000(元)3 纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

( A) 57) B(.C) 10D)154 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。

(A)甲和乙为纳税人(B)甲和丙为纳税人(C)乙和丁为纳税人(D)甲和丁为纳税人5 下列各项中，免征印花税的是( )。

(A)土地使用证(B)专利权转移书据(C)未按期兑现的加工承揽合同( D )发行单位与订阅单位之间书立的凭证6 下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

(A )城市土地(B)县城土地(C)农村土地(D)建制镇土地7 李某拥有一套价值72 万元的住房，张某拥有一套价值52 万元的住房，双方交换住房，由张某补差价20 万元给李某。

2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考前模拟试题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。

甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。

甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（）。

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日2.孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合同。

2019年7月15日，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同。

已知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为5500元。

劳动合同解除时，甲公司应向孙某支付的经济补偿为（）。

A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元3.2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。

8月将持有的股票全部卖出。

已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。

计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.4500×20%=900（元）B.4500×（1-20%）×20%=720（元）C.4500×（1-20%）×50%×20%=360（元）D.4500×50%×20%=450（元）4.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双方约定2年期限的劳动合同。

下列关于该劳动关系的表述中，不正确的是（）。

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准D.双方不得约定试用期5.甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售其收购的一批旧冰箱，取得含税收入4.12万元。

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷44及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题 1 分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

（A）接受捐赠收入（B）国债利息收入（C）销售货物收入（D）财政拨款2 某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出 6 万元。

已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业) 收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )。

（A）6(万元)（B）6×60％=3．6(万元)（C）(1000一60)×5‰=4．97(万元)（D）1000×5‰=5(万元)3 根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是( )。

（A）10（B）5（C）4（D）34 我国甲企业2017年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25％，该企业分别在A、B 两国取得所得(我国与A、B 两国已经缔结避免双重征税协定)，在A 国分支机构的应纳税所得额为50 万元，A 国税率为20％：从B 国的分支机构分回国内的利润为21万元，B 国税率为30％。

(假设三国应纳税所得额确定方法一致)则该企业国外所得在国内应补税额为( )万元。

（A）0（B）50×25％一50×20％=2．5（C）50×25％+21×25％=17．75（D）50×25％+21÷(1—30％) ×25％=205 甲企业2012年实发工资总额为100万元，发生职工福利费18 万元，职工教育经费1．5 万元。

会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷2及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是( )。

（A）县城（B）农村（C）建制镇（D）城市2 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。

（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所有人（D）城区房屋出典人3 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。

（A）房屋产权未确定的，不纳税（B）房屋产权出典的，由出典人纳税（C）房屋产权纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税（D）房屋产权属于国家的，不纳税4 某市工业介业拥有一幢房产，原值为500000元，已知房产税税率为1．2％，当地政府规定的房产原值扣除比例为25％。

根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税( )元。

（A）6000（B）4500（C）1500（D）12505 某企业有原值为2500万元的房产，2012年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20％。

根据房产税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳房产税( )。

（A）24万元（B）22．80万元（C）30万元（D）16．80万元6 甲公司2012年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计1000万元(其中不包括通风设备60万元)；2栋房犀出租给乙公司，年租金收入50万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。

根据房产税法律制度的规定，甲公司2012年应缴纳房产税 ( )万元。

（A）9．600（B）10．176（C）16．1767 某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。