增值税税负计算公式

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2740036.45
13
表3第1-6行第5列之和；
3%征收率应税服务实际扣除金额：增值税一般纳税人申
14
报表附表3第4行第5列；
免税的应税服务：增值税一般纳税人申报表附表3第6
15
行第5列]
16
合计
17
名义税负
2903454.06 55993028.13
2903454.06
55993028.13
0
0
0
0 58896482.19 0.046522922
增值税名义税负（还原免抵、固抵）=应纳增值税合计（还原）／增值税销售收入（还原）
应纳增值税合计=销项税额－进项税额－期初留抵+进项税转出 +MAX(一般固定资产抵扣进项税额+海关固定资产抵扣进项税额，
期末留抵税额）+实际免抵退税额。 销项税额：值税纳税申报表（适用于一般纳税人）主表11栏一般
货物及劳务+即征即退货物及劳务；
24450.94
416751.68 8607916.34
增值税销售收入=按适用税率销售额＋一般贸易出口额＋进料加工出 口额-（应税服务实际扣除金额-3%征收率应税服务实际扣除额-免税
应税服务实际扣除额）。
金额
493587.2 6594000.39
790067.81 581398.49 24450.94
金额
计算
销项税额：值税纳税申报表（适用于一般纳税人）主
1 表11栏一般货物及劳务+即征即退货物及劳务；
进项税额：值税纳税申报表（适用于一般纳税人）主
2 表12栏一般货物及劳务+即征即退货物及劳务；
期初留抵：增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）
3
主表13栏上期留底税额；
进项税额转出：增值税纳税申报表（适用于一般纳税
416751.68 8607916.34 2740036.45
计算
按适用税率销售额：增值税纳税申报表（适用于一般
10
纳税人）主表第1栏；
一般贸易出口额：出口货物征免税明细主表中贸易方
11
式为10销售收入；
进料加工贸易销售额：出口货物征免税明细主表中贸
12
易方式为15销售收入；
应税服务实际扣除金额：增值税一般纳税人申报表附
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人）主表14栏进项税额转出；
一般固定资产抵扣进项税额：固定资产抵扣明细表增
5
值税专用发票；
海关进口固定资产抵扣进项税额：固定资产抵扣明细
6
表海关进口增值税专用缴款书；
期末留抵税额：增值税纳税申报表（适用于一般纳税
7
人）主表第20栏；
免抵退实际税额：出口货物征免税明细从表实际免抵
8
退税额。
9
合计
493587.2 6594000.39 790067.81 581398.49