财务报表管理制度
财务报表管理制度1
编制会计报表的目的,是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以报表的式样及种类,亦应按实际的需要编制。
国家对会计报表的格式有统一的规定,但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。因此,财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。这些报表的格式并没有固定要求,较据灵活性,视各物业的具体情况而定,但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求,清楚表达各物业的财务状况为原则。
以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的.事项:
一、收支表(损益表)
1.按用户公约的规定要求独立核算的部分,已各自编制独立收支表。
2.本期成本费用已按当地《物业管理服务收费实施办法》中物业管理服务收费项目和构成列示。
3.各项费用可分为合约性及非合约性两大类,合约性开支有专表说明。此举可以提供决策者更多有用数据,来处理资金调动及制定预算。
4.关于一些非经常性而金额大的费用,已给予重点注释,令使用者了解该等费用的实际用途。
5.本月实际收支与预算收支及上月收支比较,并对有重大差异的项目作出分析,便于有关部门有所了解以加强控制。
二、资产负债表
1.已对该物业名下持有的固定资产,提供明细表。
2.附有管理处员工工资明细表。
3.附有往来单位往来账项明细表,特别是与开发商和物业公司之间的往来账款。
4.附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。
5.附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。财务报表管理制度2
第一条：报表管理是指对外的财务及有关经济指标报表的管理，包括资产负债表、利润表、现金流量表、主要经济指标汇总表、决算报告等。
第二条：编制报表必须以国家财务、统计等制度法规为依据，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送及时。已报出报表中发现有误，应及时予以更正。
第三条：会计报表的月结期为月末，年报为12月31日。
第四条：报表编制日期如下：
资产负债表，损益表，现金流量表，次月的4日内。
下月的综合工作汇编、预算报告在当月的25日以前。
上月的计划执行情况、决算报告在本月5日以前。
其他需要上报的报表按照送达部门要求及时报送。
第五条：在报送报表的'同时，应编写财务分析，说明在经营期间、生产经营、资金周转、利润与分配、税金交纳、存货变动，对本期或下期财务发生重大影响等事项。
第六条：财务报表须经财务经理、总经理签章和公司盖章后有效。
第七条：财务报表反映着公司综合经济实力和企业的经营状况，对外报表一律由财务管理部提供、报送，任何部门不得随意向外提供，需要财务报表的，需有公司总经理同意对外提供的批件，财务管理部方可提供。凡收到报表的部门和个人都不得随意堆放、应注意保密。因保密不善而泄密对公司带来损失的，按损失大小给予处罚。财务报表管理制度3
第一章总则
第一条为了规范石油销售公司(以下简称'hb公司'或'公司')财务报表管理,及时准确提供决策财务信息,了解公司经营管理状况,根据《公司法》,结合公司实际,特制定本办法。
第二条本办法中的财务报表包括财务日报、月报和年报以及其他财务报表信息。
第三条本办法适用于公司各部门。
第二章财务报表报送范围
第四条报表报送范围:
(一)日报:销售日报、货款回收日报。
(二)月度报表:资产负债表、利润表、现金流量表、应缴税费表、销售费用表、管理费用表、其他收入明细表、其他支出明细表、财务月度指标快报、销售结算月报表、库存商品明细表、内部交接量统计表、销售月报表、销项税及附加明细表、内部往来报表、内部交易报表、二次销售收入统计表、化工产品毛利报表。
需要上报月度报表种类会根据产品经销公司的报表管理要求进行调整,公司将对调整后的报表种类以通知的形式各部门。
(三)年度报表:与产品经销公司规定报表内容相同。
(四)专项报表:临时要求上报的的各类专项报表。
(五)其他突发要求的指标或者文件
第五条在编制月度、年度财务报表的同时,要对公司财务运行情况进行认真地分析总结。财务分析报告要同财务报表一并报送。
财务分析报告纸质报送数量同财务报表报送数量。
第六条所有财务报表均需上报产品经销公司财务资产部,集
团有要求的,由公司财务部统一汇总上报集团。
第三章财务报表报送方式及时间
第七条报表报送方式
报表上报分为纸质版和电子版两种方式。其中财务月度指标快报只需要上报电子报表,其余报表均需报送电子版和纸质版(要求电子版报表和纸质版报表必须一致),工作开展过程中有特殊说明的除外。
第八条报表上报时间
(一)电子报表上报时间
1.日报:于次日中午12:00前报送。
2.财务月度指标快报:次月2日上午12:00前报送。
3.月度报表:次月6日下午17:00前报出。
4.年度报表及审计报告执行**集团规定的报出日期,并在给集团报送的`同时报送产品经销公司。
(二)纸质报表上报时间
1.月度报表:一式五份,与次月10日前报出。
2.年度报表及审计报告执行**集团规定的报出日期,一式五份。
第四章报表管理
第九条公司上报的财务会计报表应当加装封面,装订成册,加
盖公章。封面上注明:企业名称、所属年度或月份、报出日期,并由企业负责人、主管会计工作的负责人(总会计师)、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。
第十条公司负责人应当保证上报的财务会计报表的真实、完整。
第十一条公司报送纸质报表时应在公司《财务报表报送考核表》(表十)上签字。
第十二条公司每月报送报表范围完整性、时间及时性、数据正确性、分析完整性进行考评,年底对报送考评结果进行通报。
第十三条财务报表的报送按国家有关规定执行,对外提供的财务报表、数据,统一由公司财务部负责提供,不得私自对外提供。
第五章附则
第十四条本办法由公司财务部负责解释和修订。
第十五条本办法未尽事宜,按国家相关法律法规和集团公司相关规定执行。
第十六条本办法自颁布之日起施行。财务报表管理制度4
第一条目的
为规范帐务管理,保证报表数据处理及时、真实、有效,特制定本办法。
第二条会计负责定期编制'资产负债表'及'损益表'。
第三条报表中各项科目,必须按照国家会计法律、法规进行计算。
第四条财务报表属公司一级保密资料,审阅权限总经理、财务总监、财务经理、主管会计,公司其它部门或个人无权查阅财务报表。
第五条因工作需要复印财务报表,必须得到财务总部财务总监、财务经理批准后,方可进行。财务报表管理制度5
1、范围
本标准规定了本公司财务管理的内容。
本标准适用于本公司财务的管理。
2、管理职能
2.1本标准由财务部负责管理。
3、财务成本管理
3.1本公司财务部接手的'单据必须有经办人签字，没有经办人签字及不合法的单据会计人员有权拒收，再经财务主管签字。
3.2将准确无误的记账凭证进行登记帐册，不确定的记账凭证进行保存以便以后查阅确认。
3.3每月按顺序给每张记帐凭证编号进行记帐并纳入帐册。
3.4每本凭证进行凭证汇总记帐，再由财务主管上报总经理进行审查。
3.5将由总经理审查无误的帐册，由会计主管进行装订成册，并由财务部妥善保存便于以后查阅并汇总公司成本。
4、定额管理
4.1生产部应对每月工厂所消耗的物资进行统计分类在报于财务部，由财务部进行对物资消耗进行成本核算进行汇编，再交于总经理进行审批
4.2财务部对工厂原材料进行成本核算上报总经理，再由总经理对原材料的储备进行一定范围的规定，保证公司资金能够顺利流动。
5、检查与考核
5.1本标准由技术部起草
5.2本标准由总经理负责检查考核。财务报表管理制度6
第一章总则
第一条为了规范天津__发展股份有限公司（以下简称公司）财务报告管理，保证财务报告的真实性和完整性，建立有效的整体财务报告信息系统，加强内部控制和规划，提高经济效益，及时发现经济活动过程中存在的问题，为采取有效措施提供依据，根据五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，特制定本制度。
第二条本制度所称的财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第三条本制度适用于公司及下属子公司。
第二章机构设置和职责分工
第四条公司财务部长负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
第五条公司法人对公司财务报告的真实性、完整性负责。
第六条公司财务部负责财务报告的编制，组织、编写财务分析报告，督促和考核各部门的工作进度，及时提醒。
第七条公司各职能部门应及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，财务报告的使用部门应积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用。
第三章财务报告的构成
第八条财务报告包括年度、半年度、季度和月度个别财务报告和合并财务报告。合并报表的范围包括公司及按照会计准则规定应纳入公司合并范围的子公司。
第九条年度财务报告是指按会计年度1-12月编制的，全面反映公司全年的经营成果、年末财务状况以及年内财务状况变动情况的会计报表及其附注。半年度财务报告以半年1-6月为基础编
制的财务报告。年度和半年度财务报告包括但不仅限于：
一、本期末的资产负债表和上期末的资产负债表；
二、本期的利润表、年初至本期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。
三、年初至本期末的现金流量表和上年度年初至可比本期末的现金流量表。
四、会计报表附注
第十条季度、月度财务报告通常仅指会计报表，会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。国家统一的会计制度及证券交易所规定季度、月度财务报告需要编制会计报表附注的，从其规定。
第四章财务报告的编制程序
第十一条财务报告编制人员应在编制年度财务报告前，结合投资证券部年报披露时间安排，制定财务报告编制方案，并由财务部长审核。财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容。
一、财务报告编制人员应关注与会计相关法律法规的最新变化及规定，结合公司实际情况，编制制定、补充及修改会计政策、
规章制度和财务报告流程的方案，提交财务部长审核，由总经理审批并上报总经理办公会通过后才能生效。
二、财务报告编制人员应督促和考核各部门提供信息的工作进度，对未能及时完成的进行相关处罚。
第十二条财务报告编制人员在编制年度财务报告前，应确认对当期有重大影响的主要事项，分析、研究并与相关部门沟通重大事项的会计处理，确定会计处理后，报财务部长审核，经总经理审批后，按照公司章程等公司内控制度规定的权限报公司审批机构审批后，各相关部门予以执行，财务部进行会计处理。重大事项主要包括：
一、债务重组
二、非货币性交易
三、公允价值的计量
四、收购兼并
五、资产减值
六、会计准则政策的变化
七、其他对以前年度和当期财务报告影响的相关事项
第十三条在编制年度财务报告前，财务部应当制订具体可行的资产清查、负债核实计划，提交财务部长和总经理审核。总经理审批后，财务部按照计划组织相关部门进行资产清查、减值测
试和债权债务核实工作。全面清查资产、核实债务的工作主要包括：
一、与银行核对对账单、盘点库存现金、核对票据；
二、核查结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；
三、核查工程物资、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有减值迹象等；
四、核查各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；
五、核查房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；
六、清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属；
七、在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；
八、清查、核实的其他内容。
第十四条经过上述的清查、核实后，财务部应当分析原因，提出处理意见，将清查、核实的结果、相关证据及其处理办法形成专项报告，向总经理和总经理办公会报告，总经理办公会审批通过后根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
第十五条财务部应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。
第十六条财务部在编制年度财务报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成对账、调账、差错更正等业务。结账工作主要包括：
一、核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；
二、检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；
三、对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；
四、检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
第十七条财务部不得为了赶编财务报告而提前结账，或把本期发生的经济业务事项延至下、登账，也不得先编财务报告后结账，应在当期所有交易或事项处理完毕，编制《结账前需完成事项清单》，并根据实际完成内容详细填列，并报财务部长审核签字确认后，实施关账和结账操作。
第十八条财务部若在关账后需要重新打开已关闭的会计期间，须填写申请表，说明原因，经财务部长审批后进行。
第十九条财务部应按相关规定确定合并报表的合并范围，按
岗位分工和规定的程序制定财务报告分配报表编制工作，以确保财务报告编制范围的完整性。
第二十条财务部编制年度和半年度财务报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
第二十一条财务部编制财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。不得违反本制度和国家统一的会计制度规定，随意改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。
第二十二条任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司违反本制度和国家统一的会计制度规定，改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。公司应当依照本制度和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的.确认和计量标准。
第二十三条公司应当依照有关法律、行政法规和本制度规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。
第二十四条公司应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。
第二十五条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。
第二十六条会计报表附注和财务情况说明书应当按照本制度和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。
第二十七条公司发生合并、分立情形的，应当按照国家统一的会计制度的规定编制相应的财务报告。
第二十八条公司终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告；在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务报告。
第二十九条各级子（分）公司按规定的时间向其母公司报送未经审计的月度、季度、中期及年度财务报告。股份公司二级子公司向股份公司报送财务报告的时间为：月度报表在月度终了3日内上报，季度报告和中期财务报告按照合并报表编制人员及投
资证券部要求的时间上报，年度财务报告及审计报告在《公司年度财务报告编制方案》规定的时间内上报。
第五章财务报告的对外提供
第三十条财务部编制完成财务报告后，应提交财务部长和总经理审核。季度、半年度和年度报告还应提交公司董事会审核。
第三十条审核通过的年度财务报告应经具有证券资格的会计师事务所审计，出具审计报告。
第三十一条公司董事会对经审计的财务报告进行审核、审批。
第三十二条审批后的年度财务报告应与会计师事务所出具的审计报告在每一会计年度结束之日起4个月内，向证券交易所报送。年度报告包括：
一、公司概况
二、公司财务报告和经营情况．
三、董事，监事，经理及有关高级管理人员简介，及其持股情况；
四、已发行的股票，公司债券情况，包括持有公司股份最多的前１０名股东名单和持股数额；
五、证券交易所规定的其他事项。
第三十三条公司对外提供的财务报告反映的会计信息应当真实、完整。
第三十四条公司对外提供的财务报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、公司统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由公司法人代表签名并盖章。
第三十五条公司有权拒绝向非依照法律、行政法规或者国务院规定的任何组织或者个人，提供部分或者全部财务报告及其有关数据。
第三十六条公司依照本制度规定向有关各方提供的财务报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务报告。
第三十七条公司应设置保密程序，根据岗位分工进行权限设置，在公司财务报告未正式对外披露前，可以要求接受公司财务报告的组织或者个人对其内容保密，保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。
第三十八条财务部应及时将对外提供的财务报告整理归档，并交档案室按档案管理规定保存。
第六章附则
第三十九条公司董事会授权总经理办公会对本制度进行解释及修订。
第四十条本制度自公司董事会审议通过之日起实施。
股份有限公司财务报告管理制度
股份有限公司 财务报告管理制度 第一章总则 第一条为了规范股份有限公司(以下简称“股份公司”)财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据《会计法》、《财务会计报告条例》结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称财务报告是指企业内部提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条本制度适用于股份公司及子公司。 第二章财务报告编制 第四条财务报告的内容 （一）财务报告应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。公司要按照国家统一的会计准则制度编制附注。 （二）会计报表包括： 1.资产负债表，真实反映公司的财务状况； 2.损益表，真实反映公司的经营成果； 3.现金流量表，真实反映公司的现金流量，划清各类交易和事项现金流量的界限； 4.其他报表。 （三）会计报表附注应包括下列内容：
1.主要会计政策； 2.关联方的关系及交易说明； 3.重大资产的转让及其出售情况； 4.重大投资和融资活动； 5.会计报表中重要项目的说明； 6.有助于理解和分析会计报表的其他说明。 （四）财务情况说明书 1.生产经营的基本情况； 2.资金的增减和周转情况； 3.利润的实现和分配情况； 4.重大采购合同的审定和执行情况； 5.重大工程发包合同的审定和执行情况； 6.其他重大事项的说明。 第五条财务报表编制的基本要求 编制财务报表要做到内容完整、数字真实、计算准确、不得漏报或者任意进行取舍。 （一）真实可靠 1.涵义：会计报表指标应当如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2.保证会计报表的真实可靠需做的准备工作 （1）企业在编制年度财务会计报告前，应当按照规定，全面清查资产、核实债务； （2）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；
财务报表管理制度 第一章总则 第一条为了规范天津__发展股份有限公司（以下简称公司）财务报告管理，保证财务报告的真实性和完整性，建立有效的整体财务报告信息系统，加强内部控制和规划，提高经济效益，及时发现经济活动过程中存在的问题，为采取有效措施提供依据，根据五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，特制定本制度。 第二条本制度所称的财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条本制度适用于公司及下属子公司。 第二章机构设置和职责分工 第四条公司财务部长负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。 第五条公司法人对公司财务报告的真实性、完整性负责。 第六条公司财务部负责财务报告的编制，组织、编写财务分析报告，督促和考核各部门的工作进度，及时提醒。 第七条公司各职能部门应及时向财务部提供编制财务报告所需的信息，财务报告的使用部门应积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用。 第三章财务报告的构成 第八条财务报告包括年度、半年度、季度和月度个别财务报告和合并财务报告。合并报表的范围包括公司及按照会计准则规定应纳入公司合并范围的子公司。 第九条年度财务报告是指按会计年度1-12月编制的，全面反映公司全年的经营成果、年末财务状况以及年内财务状况变动情况的会计报表及其附注。半年度财务报告以半年1-6月为基础编制的财务报告。年度和半年度财务报告包括但不仅限于： 一、本期末的资产负债表和上期末的资产负债表； 二、本期的利润表、年初至本期末的利润表以及上年度可比期间的利润表。 三、年初至本期末的现金流量表和上年度年初至可比本期末的现金流量表。 四、会计报表附注 第十条季度、月度财务报告通常仅指会计报表，会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。国家统一的会计制度及证券交易所规定季度、月度财务报告需要编制会计报表附注的，从其规定。 第四章财务报告的编制程序
企业年度财务报表管理制度 一、引言 企业年度财务报表是每个企业必不可少的一项重要工作，它直接关系到企业的经营状况和财务健康。为了保证财务报表的准确性和合规性，建立一个完善的企业年度财务报表管理制度是至关重要的。本文将对企业年度财务报表管理制度进行详细分析说明，帮助企业了解其内在意义和运作模式。 二、企业年度财务报表管理制度的内在意义 1. 保证财务报表的准确性 企业年度财务报表是企业对外界进行财务披露的主要途径。通过建立财务报表管理制度，可以保证财务报表的准确性，使投资者、债权人和其他利益相关方能够真实、准确地了解企业的财务状况和经营绩效。 2. 提升企业的财务透明度 财务透明度是企业获得投资者信任的关键因素之一。企业年度财务报表管理制度的建立可以使企业财务信息更加透明，提高企业的信誉度，吸引更多的投资者和合作伙伴。 3. 优化企业的决策管理 企业年度财务报表管理制度不仅能够提供财务信息，还能够提供各项财务指标的分析和解读，为企业的决策管理提供依据。通过对财务报表的全面评估，企业可以制定更科学的战略和经营计划，优化资源配置，提升企业竞争力。 三、企业年度财务报表管理制度的运作模式 1. 建立和完善财务报表编制流程
首先，企业需要建立一套完整的财务报表编制流程，明确各个环节的责任和要求。编制流程应包括财务数据的收集、处理、分析和报告等环节，确保每个环节的操作规范和准确性。 2. 设立财务报表编制部门及管理人员 其次，企业需要设立专门负责财务报表编制的部门，并聘请专业的财务人员负 责管理和执行财务报表的编制工作。这些人员需要具备扎实的财务知识和熟练的操作技能，能够准确地编制各类财务报表。 3. 制定审计和复核机制 为了增强财务报表的可信度，企业应建立审计和复核机制。通过定期进行内部 审计和外部审计，既可以发现和纠正财务错误，又可以提高财务报表的透明度和准确性。 4. 加强信息系统建设和数据管理 企业年度财务报表管理制度需要依赖于先进的信息系统和科学的数据管理方法。企业应加强信息系统的建设，确保财务数据的安全和可靠，避免数据泄露和篡改的风险。 5. 建立风险管理机制 财务报表管理既涉及到财务数据的准确性，还涉及到相关法规和制度的合规性。为了降低风险，企业需要建立风险管理机制，制定相应的风险评估和控制措施，确保财务报表的合规性和稳定性。 四、总结 企业年度财务报表管理制度对于企业的发展至关重要。通过保证财务报表的准 确性、提升财务透明度、优化决策管理等方面的作用，它可以提高企业的竞争力和发展潜力。企业应建立和完善财务报表编制流程，设立专门的财务报表编制部门和
提升财务报表分析管理制度 财务报表分析是企业经营决策的重要工具，通过对财务报表的分析 可以了解企业的财务状况、盈利能力、偿债能力和发展潜力等关键指标。为了提高财务报表分析的效率和准确性，建立一个科学有效的财 务报表分析管理制度至关重要。本文将从以下几个方面来讨论如何提 升财务报表分析管理制度。 一、规范财务报表编制流程 财务报表编制是财务报表分析的基础，一个规范的报表编制流程能 够确保财务数据的准确性和完整性。首先，要建立完善的会计制度和 核算规范，明确各项财务指标的计算公式和核算方法。其次，要制定 严格的报表编制流程，明确各岗位的职责和操作要求，确保每个环节 的严谨性和及时性。此外，还应加强对报表编制人员的培训，提高他 们的专业水平和质量意识，确保报表编制的准确性和及时性。 二、优化财务报表的披露内容 财务报表的披露内容及其方式直接影响着分析师对企业财务状况的 了解程度。为了提高财务报表的质量和可读性，应该优化财务报表的 披露内容。首先，要充分披露财务报表的基本信息，包括企业的基本 情况、财务报表的说明和解读等。其次，要注重披露财务报表的重要 信息和风险提示，使分析师能够充分了解企业的财务状况和经营风险。此外，还可以考虑使用图表和其他形式的展示方式，提高财务报表的 可读性和理解性。
三、引入先进的财务报表分析工具 传统的财务报表分析主要依赖于人工计算和分析，工作效率低下且 容易受到人为因素的影响。为了提高财务报表分析的效率和准确性， 可以引入先进的财务报表分析工具。比如，可以利用电子表格软件自 动计算各项财务指标，并实现多维度的数据分析和对比。此外，还可 以利用数据挖掘和大数据分析技术，发掘财务数据中潜在的关联规律 和价值洞察，提升财务报表分析的深度和广度。 四、加强财务报表分析的管理和监督 财务报表分析管理制度的有效运行需要有相应的管理和监督措施。 首先，要建立健全的财务报表分析管理机构和工作流程，明确各岗位 的职责和权限，确保财务报表分析工作的顺利进行。其次，要加强对 财务报表分析人员的培训和考核，提高他们的专业素质和分析能力。 此外，还要建立财务报表分析的内部控制制度，加强对财务报表分析 的监督和审查，及时发现和纠正错误和失误。 综上所述，提升财务报表分析管理制度需要规范财务报表编制流程，优化财务报表的披露内容，引入先进的财务报表分析工具，并加强财 务报表分析的管理和监督。只有建立一个科学有效的财务报表分析管 理制度，才能提高财务报表分析的效率和准确性，为企业的经营决策 提供可靠的依据。
财务报表考核管理办法 为提高财务报表质量，更好地为集团公司的经营决策提供准确、及时的财务信息，特制定本办法。 一、考核单位 集团直属及下属各单位财务部门。 二、考核内容 1、定期报表，包括财务月报、季报、年报等定期报表。 2、不定期报表，即上级部门临时布置的有关财务情况的调查报表等。 三、考核要求 考核要求主要是指定期和不定期报表的及时性、规范性、完整性和准确性。 （一）及时性，是指财务报表要按规定时限上报，不迟报、漏报、拒报。 1、迟报：月报从规定时限起，每超过２小时，按迟报一天计。 2、漏报：按迟报处理，并应按规定要求补报。迟报天数从规定时限算至补报收到之日。 3、拒报：属严重违规行为，取消评比资格并按有关规定处罚。
（二）规范性，是指各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。 1、上报。要按规定方式（报表、报盘或数据传输）上报。 2、格式。有统一规定的按统一格式；没有统一格式的，比照相应的格式，不得杂乱无章。 3、登记。要规范登记方式（计算机录入或手工作业）和登记质量（工整、清晰、不得乱涂乱改）。 （三）完整性，是指按规定的范围、内容建立本单位、本部门的财务报表制度，做到不缺、不丢。 1、不缺。种类齐全、指标填全、手续齐备（审核、盖章、签字），财务报表分析说明资料完整。每缺一项指标，按差错一笔数据处理，但不与数据逻辑差错重复计算。 2、不丢。明确责任，确保财务资料的安全、保密，防丢、防盗。 （四）准确性，是指财务报表数据准确，表内指标之间和表间相关指标之间的关系平衡，这是发挥财务报表信息作用的关键所在，坚决杜绝人为性失实。 四、考核评比办法、评分和考核标准 （一）考核评比办法 1、考核方式。对财务报表分别进行考核评比。 2、报表考核通报制度。每月采取百分制打分评比办法
公司财务报告管理制度 第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度. 第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。 第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类,具体规定如下： （一) 液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下： 1、月度报送的内容. ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤营业费用月报表 ⑥管理费用月报表 ⑦财务费用月报表 ⑧财务运营分析 2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表： ①存货季报表 ②营业外收支季报表
(二）包头及区外各公司按月报送的报表如下: ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收、预收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤存货月报表 ⑥营业费用月报表 ⑦管理费用月报表 ⑧财务费用月报表 ⑨财务运营分析 以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。 公司总部的财务报告,由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容. 第四条：财务运营分析说明应包括以下内容 1、生产经营业绩说明,主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2、主要产品售价变动因素分析; 3、应收账款分析; 4、边际效益分析;
财务会计报告管理制度 财务会计报告管理制度 第一章总则 本制度规定了公司及其控股、参股公司必须按照国家统一会计制度及公司的有关规定，定期编制财务报告，确保财务会计报告的真实性、完整性。任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告。 第二章财务会计报告的构成 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。月度、季度、半年度财务会计报告应当至少包括资产负债表和利润表。相关附表主要包括现金流量表的
补充报表、利润分配表及国家统一会计制度规定的其他附表。年度会计报表至少应反映两个年度的比较数据。 会计报表附注至少应当包括不符合基本会计假设的说明、重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响、或有事项和资产负债表日后事项的说明、关联方关系及其交易的说明、重要资产转让及其出售情况、企业合并、分立情况、重大投资、融资、担保情况、会计报表中重要项目的明细资料、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 财务情况说明书至少应当对企业生产经营基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、企业为提高效益、降低成本、加强管理而采取的主要措施、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项作出说明。 第三章财务会计报告的编制
公司及其控股、参股公司应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料，并根据国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务会计报告。 任何组织或个人都不得强制企业违反本办法和国家统一的会计制度规定，也不得改变财务会计报告的编制基础、依据、原则和方法。根据本办法，年度结账日为公历每年的12月31日，而半年度、季度和月度结账日则分别为每半年、每季度和每月的最后一天。
财务报告编制与披露管理制度 财务报告编制与披露管理制度 一、制度概述 为确保公司财务报告能够真实、客观、全面地反映公司的经济状况和经营成果，根据相关法律法规及会计准则，公司制订了本财务报告编制与披露管理制度。 本制度包括报告编制程序、财务报告内部审核程序、财务报告外部审核程序、财务报告披露程序、异常处理程序等，确保公司财务报告的准确性、完整性和时效性。 二、报告编制程序 1.编制基础 公司应当按照《企业会计准则》、《企业会计制度》等法律法规进行财务报告编制。报告编制过程中应当确保报告信息的真实性、完整性、准确性和时效性。 2.财务报告期间及报告范围 公司应当根据财务报告期间制订财务报告编制计划，及时统计和核算经济活动，编制正式财务报告。编制的财务报告应当包含资产负债表、利润表、现金流量表等附带说明、财务报表注释等。报告范围应符合国家规定和相关会计准则。 3.编制流程 （1）会计核算：会计部门按照会计制度核算各项经济业务并形成相关的会计凭证或日记账等，准备财务数据。
（2）制表：按照财务报告编制计划，财务部门核对会计数据并制作财务报表。 （3）内部审核：财务报表制作完成后，内部审计部门进行全面审核，确保报表真实、完整、正确。 （4）审计机构审验：会计师事务所等一定资质的审计机构承担公司财务报告的审计工作。审计机构可根据《公司法》和《审计法》的规定，对公司财务报告进行审计和鉴定。 4.报告编制程序监督 公司应当建立报表编制监督机制，实行财务报告组织领导、内部审计和外部审计机构三位一体的制度，对财务报告编制程序进行全过程监督，确保财务报告的准确性和时效性。 三、财务报告内部审核程序 1.内部审核基础 公司内部审计部门应当依据国家有关规定，采用证据取证、整体审计的方法，按照内部审计计划，全面逐级开展内部审计工作，建立完善的内部审计机制，保证财务报告内部审核的客观性和公正性。 2.内部审核流程 （1）审计计划：内部审计部门应制订年度审计计划，明确审计范围和时间，形成内部审计工作计划。
银行财务部门报表管理制度 摘要： 本文介绍了银行财务部门报表管理制度，旨在确保银行内部财务报 表的准确性、及时性和透明度，以提升银行财务管理水平，保证银行 财务信息的可靠性和合规性。 第一章介绍 银行作为金融机构的重要组成部分，在金融市场中扮演着极为关键 的角色。银行财务报表的准确性和及时性对于银行的经营决策和风险 控制至关重要。银行财务部门报表管理制度的建立，能够有效规范和 管理银行的财务报表工作，提高管理效率和财务信息的质量。 第二章报表编制与审核 2.1 财务报表编制 银行财务部门应根据相关法律法规、会计准则和银行内部规章制度，按照一定的核算原则和方法编制财务报表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表等，其中资产负债表和损益表应根据期末余额进 行编制，现金流量表应根据经营活动、投资活动和筹资活动进行编制。 2.2 财务报表审核 银行财务部门应设立专门的报表审核岗位，负责财务报表的审核工作。报表审核岗位应独立于编制岗位，由具备相关财务知识和专业背
景的人员担任。财务报表审核应严格按照相关流程和制度进行，确保财务数据的真实性和可靠性。 第三章报表披露与传送 3.1 报表披露 银行财务报表应及时向内部管理层、监管机构和外部股东等相关方披露。报表披露应遵守相关法律法规和公司章程，并采用规范的披露渠道和方式，确保披露的信息准确、完整、及时。 3.2 报表传送 报表传送是指将财务报表及相关信息传送给相关方的过程。银行财务部门应建立完善的报表传送机制，确保报表的安全性和完整性。报表传送应采用加密、数字签名等安全技术手段，避免报表在传送过程中的风险和篡改。 第四章报表备案与审计 4.1 报表备案 银行财务部门应将编制完成的财务报表及相关资料及时备案，备案内容应包括报表编制依据、重要会计政策和核算方法等。报表备案应由具备相关资质和审计经验的内部人员或外部专业机构进行。 4.2 报表审计
财务会计报告管理制度 一、引言 财务会计报告是企业向内外部利益相关者通报经济活动状况和财务状况的重要手段。为了规范、高效地管理和编制财务会计报告，本文将介绍一个财务会计报告管理制度的设计。 二、目的和范围 该制度的目的在于确保企业财务会计报告的准确性、规范性和及时性，为决策者提供有用的财务信息，满足内外部利益相关者的信息需求。该制度适用于所有财务会计报告的编制、审核和披露等环节。 三、报告编制流程 1. 数据收集：会计部门负责收集企业各项经济活动的原始凭证和相关资料，实时录入财务系统，并确保凭证的真实性和准确性。 2. 会计处理：会计部门根据财务会计准则和相关法规，对收集到的数据进行分类、分析和加工处理，计算各项财务指标，编制财务会计报表。 3. 报告审核：财务部门负责对编制完成的财务会计报告进行审核，包括核对数据的一致性和准确性，确认财务数据符合会计准则和法规要求。 4. 审计审阅：内部审计部门或外部审计机构对财务会计报告进行审计审阅，确保报告的真实性、准确性和合规性。
5. 报告披露：按照相关法规和规定，将经过审核和审计的财务会计报告披露给内外部利益相关者，如股东、投资者、监管机构等。 四、管理职责和权限 1. 财务部门负责财务会计报告的编制、审核和披露工作，确保报告的质量和时效性。 2. 内部审计部门负责对财务会计报告的审计审阅工作，监督并确保财务报告的准确性和合规性。 3. 各部门负责提供真实、准确、及时的经济活动数据和相关资料，配合会计部门的数据收集工作。 4. 高层管理人员负责监督财务报告的编制和审核过程，确保报告的准确性和合规性。 五、质量控制和改进 1. 建立质量控制机制，包括严格的流程和程序、内部审核和外部审计，确保财务会计报告的质量。 2. 培训和提升员工的专业水平，提高财务会计报告编制的准确性和规范性。 3. 定期评估和改进制度的执行效果，发现问题并采取相应措施进行纠正。 4. 与外部环境和相关法规保持同步，及时更新和调整财务会计报告管理制度。
财务部门报表质量管理制度 第一章概述 1.1 背景介绍 在现代企业中，财务报表是评估企业财务状况和经营绩效的重要依据。为了保证财务报表的准确性和可靠性，财务部门需要建立一套科 学的报表质量管理制度。 1.2 目的和意义 财务部门报表质量管理制度的目的是确保财务报表的准确性、全面 性和一致性，提高财务信息的可比性和透明度，增强报表的信息价值，提高决策的科学性和准确性。 第二章报表编制规范 2.1 报表编制原则 财务部门应严格按照会计准则和相关法规的要求编制财务报表，遵 循真实性、权责一致、业务往来独立性、持续性和及时性原则。 2.2 报表格式设计 财务部门应根据企业的特点和需求，设计合适的报表格式，确保报 表内容完整、规范，并确保报表的可读性和易理解性。 第三章报表审核与核查 3.1 审核程序
财务部门应建立完善的报表审核程序，包括内部审核和外部审核两个环节。内部审核主要由财务人员进行，外部审核由专业的审计机构进行。 3.2 核查方法 核查方法主要包括现场核查、数据对比和文件查阅等方式。财务部门应按照核查方法，对报表中的数据进行准确性和合规性的核查。 第四章报表质量监控 4.1 指标设定 财务部门应制定科学的报表质量监控指标，如报表准确性、报表完整性、报表一致性等，以评估报表的质量水平。 4.2 监控措施 监控措施包括日常监控、定期抽查和专项检查等。财务部门应定期对报表进行检查，及时发现并纠正错误。 第五章报表质量改进 5.1 异常情况处理 财务部门应及时处理报表中的异常情况，如错误数据、遗漏项等，确保报表的准确性和完整性。 5.2 过程改进
财务部门应结合实际情况，不断完善和改进报表质量管理制度，优化报表编制流程，提高报表的质量和效率。 结论 财务部门报表质量管理制度对于企业财务管理具有重要意义。财务部门应积极建立和完善报表质量管理制度，提高报表质量，保证财务信息的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供有力支持。
公司报表制度 公司报表制度 一、引言 公司报表制度是指公司内部为了规范和规范化公司财务报表制度而制定的一套程序和规定。公司报表制度的主要目的是确保公司财务报表的准确性、真实性和可靠性，保护投资者的合法权益，提高公司的财务管理和决策水平。本文将介绍公司报表制度的目标、内容和执行方式。 二、目标 公司报表制度的目标可以从以下几个方面来界定： 1.确保财务报表的准确性和真实性：公司报表制度要求对公司 的财务情况进行准确和真实的记录和报告，以便投资者和其他利益相关方了解公司的财务状况。 2.保护投资者的合法权益：公司报表制度要求及时披露公司的 财务信息，以便投资者能够全面了解公司的财务情况，作出明智的投资决策。 3.提高公司的财务管理和决策水平：公司报表制度要求对公司 的财务情况进行监控和分析，为公司管理层提供准确的财务信息和数据，支持公司的决策和战略制定。 三、内容 公司报表制度的内容主要包括以下几个方面： 1.财务报表的编制：公司报表制度规定了财务报表的编制标准、报表格式和编制周期，确保财务报表的准确和一致性。 2.内部财务控制：公司报表制度要求建立健全的内部财务控制
制度，确保财务数据的准确和可靠。 3.财务报表的披露：公司报表制度规定了财务报表的披露要求和披露时间，确保投资者和其他利益相关方能够及时了解公司的财务状况。 4.内部审计和外部审计：公司报表制度要求建立独立的内部审计机构，并定期进行内部审计；同时，还要接受外部审计机构的审计，确保财务报表的准确和可靠。 四、执行方式 公司报表制度的执行方式主要包括以下几个方面： 1.建立专门的财务部门：公司报表制度要求建立专门负责财务报表的编制和披露的财务部门，并聘请高素质的财务人员。 2.分工负责：公司报表制度要求明确各个部门的职责和权限，确保财务报表的准确和一致性。 3.制定标准和模板：公司报表制度要求制定标准和模板，明确财务报表的编制方式和要求。 4.加强内部培训：公司报表制度要求对公司员工进行财务知识培训，提高他们的财务认识和理解能力。 5.建立监督机制：公司报表制度要求建立监督机制，确保财务报表的准确和可靠。 综上所述，公司报表制度是规范和规范公司财务报表的重要制度，对于保护投资者的合法权益，提高公司的财务管理和决策水平起着重要作用。因此，公司应建立和完善公司报表制度，并认真执行，以确保财务报表的准确和可靠。
财务报表管理规定制度 一、目的和范围 本规定制度旨在规范和管理公司的财务报表，确保准确、完整和及时地记录和报告公司的财务状况和业绩。适用于所有公司员工和相关部门。 二、定义 1. 财务报表：指公司编制的包括资产负债表、利润表、现金流量表等内外部报告所需要的财务信息。 2. 编制部门：指负责编制和审核财务报表的部门。 三、报表编制 1. 编制部门负责按照会计准则和法律法规的要求，定期编制公司的财务报表。 2. 财务报表应准确、完整地反映公司的财务状况和业绩，不得进行虚假记载或隐瞒重要信息。 3. 编制部门应确保报表编制过程的公正性、客观性和独立性，不受其他部门的干预或影响。
四、报表审核 1. 审核部门负责对编制部门编制的财务报表进行审核，确保其准确性和合规性。 2. 审核部门应对财务报表中的重要条目进行详细核对，包括但不限于资产、负债、收入、费用等项。 3. 如发现任何错误或异常情况，应及时通知编制部门并进行调整和纠正。 五、报表报送 1. 编制部门应按照规定的时间表将编制完成的财务报表报送至相关部门和领导。 2. 相关部门和领导应认真审阅收到的财务报表，并及时提出意见和反馈。 六、报表保密 1. 财务报表属于公司的重要机密资料，除相关部门和领导外，未经授权不得向外部机构或个人泄露。 2. 公司员工在处理财务报表时，应严守保密责任，不得私自复制、传播或擅自使用财务信息。
七、违规处理 1. 对于故意虚假编制或篡改财务报表的行为，将按照公司规定给予严重警告、解除劳动合同等纪律处分。 2. 对于严重影响公司声誉或造成经济损失的财务报表错误，相关责任人将承担相应的经济和法律责任。 > 注意：本制度内容仅供参考，具体执行以公司制度和相关法律法规为准。
财务报告管理制度 第一章总则 第一条为规范公司财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据《企业会计准则及应用指南》结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条财务报告是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件. 第三条公司财务部门是财务报告编制的归口管理部门，具体负责收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度的财务报告等。 第四条公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。 第五条任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告. 第六条公司财务报告编制人员应按公司信息披露相关要求，配合相关部门做好公司的披露资料和信息准备。 第二章财务报告的构成 第七条财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 第八条会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表. 第九条会计报表附注至少应当包括下列内容： (一)公司基本情况说明； (二)财务报表的编制基础说明； (三)遵循企业会计准则的声明; (四)公司主要的会计政策、会计估计和前期差错说明； (五)税项说明； (六)或有事项及资产负债表日后事项说明； (七)承诺事项说明；
(八)重要事项说明。如:重要资产转让及其出售，企业合并、分立,重大投资、融资活动，重 要会计政策和会计估计及其变更情况,变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； (九)其他需说明的重要事项。 第三章财务报告的编制 第十条公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。第十一条公司编制的财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。 第十二条公司应当依照国家统一的会计准则制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准. 第十三条公司应当对交易或事项所属的会计期间实施有效控制。对故意漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形，应查明原因并进行处理;对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，财务部门应当及时上报分管财务领导. 第十四条公司财务部门应对本期确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断等情形;对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，应当及时上报分管财务领导。 第十五条公司财务部门在编制年度财务报告前，应当按照《企业会计准则》的有关规定,全面清查资产、核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向公司相应决策机构报告，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。 第十六条公司财务部门应在日常会计处理过程中及时进行对账，确保会计记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当. 第十七条公司应当按照《企业会计准则》规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不
财务报表管理制度
目录 第一章总则1 第二章会计政策与估计变更1 第三章会计科目变更2 第四章日常账务处理2 第一节凭证录入2 第二节审核及记账3 第五章结账3 第六章财务报表的编制3 第七章合并财务报表管理4 第一节合并工作底稿的编制4 第八章财务报表的分析6 第九章附则7
第一章总则 第一条为进一步规*集团及下属各子公司、医院（以下简称"集团及下属单位”或"公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。 第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。 第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。 第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。 第二章会计政策与估计变更 第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。 第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面： ➢所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等； ➢是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整； ➢是否与实际操作相符合。
财务内控制度——财务报告与财务分析的管理 第一篇：财务内控制度——财务报告与财务分析的管理 财务内控制度——财务报告与财务分析的管理 财务报告是综合、系统、集中地反映单位在某一会计期间的财务状况和经营成果的一项书面报告。应按规定准确及时的编制财务报告，并据此对公司进行正确的财务分析与评价。 一、财务报表及报送时间 1、财务报表： （1）会计人员必须遵照会计准则、会计制度，编制对外的报表。根据下述报表种类、格式、内容、财务情况说明书、财务分析编制集团内部会计报表。 （2）财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，任何人不得篡改或指使他人篡改报表数字。 （3）各报表之间、各项目之间，凡有对应关系的数字，应做到相互一致，勾稽关系正确，上下期报表中的有关数字应相互衔接；各期报表若编制的内容和方法上有变动，应作详细说明。 （4）财务报表的编制，应将属于该决算期已处理完毕的会计事项，记入会计账簿的数字，经过计算，试算平衡后，编制会计报表，保证账表一致。 （5）财务报表应按规定时间上报，不得为赶报表提前结账，不得任意估计数字。 （6）季度、年度会计报表必须附会计报表说明和财务分析报告。 2、财务报表种类和报送时间： （1）月度报表包括：资产负债表、损益表、制造费用明细表、应收、应付、预收、预付、其他应收、应付明细表、经营（销售）费用明细表、管理费用、财务费用等明细表，于次月6日前报出。 （2）季度报表包括：资产负债表、损益表、存货明细、应收、应付、预收、预付、其他应收、应付明细表、制造费用明细表（工业用）、主营业务收支明细表（工业用）、产品制造成本表（工业用）、
一、定义 人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。 二、财务报表的种类 财务报表可以按照不同的标准进行分类。 1、按服务对象，可以分为对外报表和内部报表。 1)对外报表是企业必须定期编制、定期向上级主管部门、投资者、财税部门等报送或按规定向社会公布的财务报表。这是一种主要的、定期的、规范化的财务报表。它要求有统一的报表格式、指标体系和编制时间等，资产负债表、利润表和现金流量表等均属于对外报表。 2)内部报表是企业根据其内部经营管理的需要而编制的，供其内部管理人员使用的财务报表。它不要求统一格式，没有统一指标体系，如成本报表属于内部报表。 2、按报表所提供会计信息的重要性，可以分为主表和附表。 1)主表即主要财务报表，是指所提供的会计信息比较全面、完整，能基本满足各种信息需要者的不同要求的财务报表。现行的主表主要有三张，即资产负债表、利润表和现金流量表。
2)附表即从属报表，是指对主表中不能或难以详细反映的一些重要信息所做的补充说明的报表。现行的附表主要有：利润分配表和分部报表，是利润表的附表;应交增值税明细表和资产减值准备明细表，是资产负债表的附表。主表与有关附表之间存在着勾稽关系，主表反映企业的主要财务状况、经营成果和现金流量，附表则对主表进一步补充说明。 3、按编制和报送的时间分类，可分为中期财务报表和年度财务报表。烽火猎头专家认为中期财务报表广义的中期财务报表包括月份、季度、半年期财务报表。狭义的中期财务报表仅指半年期财务报表。年度财务报表是全面反映企业整个会计年度的经营成果、现金流量情况及年末财务状况的财务报表。企业每年年底必须编制并报送年度财务报表。 4、按编报单位不同，分为基层财务报表和汇总财务报表。基层财务报表由独立核算的基层单位编制的财务报表，是用以反映本单位财务状况和经营成果的报表。汇总报表是指上级和管部门将本身的财务报表与其所属单位报送的基层报表汇部编制而成的财务报表。 5、按编报的会计主体不同，分为个别报表和合并报表。个别报表是指在以母公司和子公司组成的具有控股关系的企业集团中，由母公司和子公司各自为主体分别单独编制的报表，用以分别反映母公司和子公司本身各自的财务状况和经营成果。合并报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别财务报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其资金变动情况的财务报表。
第一条为了保证财务报告能够客观真实反映公司、集团的经营状况，提高财务信息披露的及时性和准确性，特制定本制度。第二条本办法合用于控股公司、各产业集团及下属公司。 第三条本制度所指财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，主要包括财务报表主表、附表、会计报表附注、财务情况说明书以及财务分析报告等财务资料。 第四条须例行提报的财务报告资料有：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书以及财务分析报告。由各公司财务部门负责组织编写，提报对象是所在单位主管财务领导、单位第一负责人，主管领导确认后报送上级财务部门。 第五条特定用途的财务报告资料主要有以下内容： 1.税务报表：上报主管税务部门的报表、年度汇算清缴资料等； 2.工商年检报表：每年用于工商年检的报表； 3.融资报表：用于融资用途的财务报表。 第六条财务报表 1.各公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日常会计核算、会计处理，
不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司财务部应及时提交上级单位财务部门审核。 2.各公司财务部门应按照国家统一的企业会计准则中的有关规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。 3.各分、子公司财务部门须根据集团财务中心的具体要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实和完整。 4.报表合并要求：报表分为两类：一类是严格按法理股权结构及层级，使用UFO 报表系统逐级合并，生成三张主表。为了满足合并抵消需求，需手工录入股权结构内部往来情况表数据，生成的股权结构报表为抵消内部交易后的合并报表。另一类是管理权属汇总报表。即集团需上报经营范围内的全部帐套的资产负债表(合并)、利润表(合并)和现金流量表(合并)。每季度出具预算执行情况表。 5.上报流程：各一线公司财务报表经主管领导审核后通知上级公司，上级公司按法理股权结构提取再合并，主管领导审核无误后，再逐级提取合并，直至一级控股公司。集团财务总监对生成的报表负审核责任。管理权属汇总报表及预算执行情况表，由一线公司提报，再逐级汇总至集团，集团审核无误后上报控股公司资金及财务部。股权合并报表取销月报，改为半年度上报见附表六。 6.财务报表编制内容，见附表一。 7.财务报表名称及格式要求，见附表二。 8.财务报表编制人员分离总体原则：按不同目标要求分别不同岗位人员填报。原则上要求股权结构合并财务报表由集团(公司)税务经理填报，管理权属的