西藏矿业2020年三季度决策水平分析报告

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66.38%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的 投向。从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款 所占比例较高，存货所占比例过高。
四、负债及权益结构分析
2020年三季度负债总额为22,237.91万元，与2019年三季度的 39,669.7万元相比有较大幅度下降，下降43.94%。2020年三季度企业负 债规模有较大幅度的减少，负债压力有较大幅度的下降。
项目名称 流动比率 速动比率 利息保障倍数 资产负债率(%)
偿债能力指标表
2018年三季度
2019年三季度
5.35
4.72
4.69
4.13
76.52
28.86
13.16
14.34
2020年三季度 10.35 8.87 4.22 8.46
六、盈利能力分析
西藏矿业2020年三季度的营业利润率为-12.23%，总资产报酬率为 -2.93%，净资产收益率为-2.44%，成本费用利润率为-11.04%。企业实际 投入到企业自身经营业务的资产为232,214.12万元，经营资产的收益率为 -2.47%，而对外投资的收益率为-1.85%。
西藏矿业企业内部经营业务处于亏损状态，亏损1,434万元。
七、营运能力分析 西藏矿业2020年三季度存货周转天数为180.81天，2019年三季度为 87.58天，2020年三季度比2019年三季度延长93.23天。西藏矿业2020年 三季度应收账款周转天数为19.98天，2019年三季度为57.08天，2020年
2020年三季度 数值 增长率(%)
254,116.23 52,081.92
236,957.91
- 52,081.92
-6.75 240,598.68
- 52,081.92
1.54 -
158,310.48 5,474.18 -7,902.06
158,310.52
- 5,474.18 - -20,557.84
项目名称 营业毛利率 营业利润率 成本费用利润率 总资产报酬率 净资产收益率
盈利能力指标表(%)
2018年三季度
2019年三季度
22.98 -13.12
4.03 -9.12
-14
-8.8
-2.49
-3.14
-3.54
-3.53
2020年三季度 -1.84
-12.23 -11.04
-2.93 -2.44
二、成本费用分析
西藏矿业2020年三季度成本费用总额为13,300.84万元，其中：营业 成本为11,665.31万元，占成本总额的87.7%；销售费用为116.64万元，占 成本总额的0.88%；管理费用为1,702.26万元，占成本总额的12.8%；财 务费用为-455.77万元，占成本总额的-3.43%；营业税金及附加为272.41 万元，占成本总额的2.05%。2020年三季度销售费用为116.64万元，与 2019年三季度的394.11万元相比有较大幅度下降，下降70.4%。从销售费 用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度在销售费用下降的同时营 业收入也出现了较大幅度的下降，但营业亏损减少，企业销售活动的效率 有所提高，但要注意营业收入下降所带来的不利影响。2020年三季度管理 费用为1,702.26万元，与2019年三季度的2,142.34万元相比有较大幅度下 降，下降20.54%。2020年三季度管理费用占营业收入的比例为14.52%， 与2019年三季度的9.62%相比有较大幅度的提高，提高4.91个百分点。
3.4 15,877.17 -18606.75
-53.96
5,356.4 5,356.4
- 5,366.25
9.85
0.18
12.4
12.4
-
0
-12.40 -100.00
5,185.78
24.96
0.48 6,360.74 1,174.97
22.66
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
0
0
- 3,669.97 3,669.97
-
0
0
三、资产结构分析
西藏矿业2020年三季度资产总额为262,836.59万元，其中流动资产为 164,304.22万元，主要以货币资金、存货、其他流动资产为主，分别占流 动资产的66.21%、14.26%和14.02%。非流动资产为98,532.37万元，主 要以无形资产、固定资产、在建工程为主，分别占非流动资产的32.23%、 25.83%和17.73%。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的
西藏矿业2020年三季度决策水平报告
一、实现利润分析
2020年三季度利润总额为负1,468.12万元，与2019年三季度负 2,098.86万元相比亏损有较大幅度减少，下降30.05%。企业亏损的主要原 因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。2020年三季度营业利润为 负1,434万元，与2019年三季度负2,031.86万元相比亏损有较大幅度减少， 下降29.42%。营业收入有所下降，亏损也相应地下降，企业所采取的减亏 政策取得了一定效果，但却带来了营业收入下降的不利影响 。
0 158,310.52
- 5,474.18 -160.16 -14,188.52
-
30.98
五、偿债能力分析
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从支付能力来看，西藏矿业2020年三季度是有现金支付能力的，其现 金支付能力为109,063.48万元。企业短期偿债能力下降，主要是由经营业 务萎缩、资产周转速度放慢、经营业务创造现金的能力下降引起的。从短 期来看，企业拥有支付利息的能力。本期财务费用为负，无法进行长期付 息能力判断。
- 2,670.78 2,670.78
-
2020年三季度所有者权益为240,598.68万元，与2019年三季度的 236,957.91万元相比有所增长，增长1.54%。
项目名称
所有者权益合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
所有者权益变动表(万元)
2018年三季度 数值 增长率(%)
2019年三季度 数值 增长率(%)
项目名称
总负债 流动负债
应付账款 应付利息 非流动负债 预计负债 递延收益
负债主要项目变动情况表(万元)
2019年三季度
2020年三季度
数值
差值 增长率(%) 数值
差值 增长率(%)
39,669.7 1,157.81
3.01 22,237.91 -17431.79
-43.94
34,483.92 1,132.84