工程施工定额及劳务分包结算审计管理细则
第一章总则
第一条为认真落实日泰路桥工程公司《工程项目施工项目管理办法》、《工程定额（或对外分包）管理办法》规范公司定额和劳务分包的结算工作，特制定本管理细则。
第二条本细则是根据日泰路桥公司《财务管理制度》、《工程项目施工管理办法》、《工程定额（或对外分包）管理办法》，并结合公司工程结算工作的具体情况制定。
第三条本细则适用于公司所属各项目部。
第四条本细则自2006年2月1日起开始执行。
第二章施工定额（或对外劳务分包）工程结算审计的项目及内容
第五条工程结算审计的项目：公路路基工程、桥涵工程、交通设施工程、建筑安装工程、拌合供应砼及各基层单位自己承揽的其他工程项目中，确需对内定额、对外分包完成的工程结算。
第六条施工定额（或对外劳务分包）工程结算审计的内容：
1、施工定额（或对外分包）工程的立项或计划是否经过公司领导及主管部门批准，分包队伍的资质是否等同于本公司的资质。
2、施工定额（或对务分包）工程是否按施工组织设计和经公司批准的分包范围，有无扩大或缩小分包范围的现象，而提高分包工程单价的问题。
3、施工定额（或对外分包）合同变更、增加项目是否经公司领导或
主管部门的批准，手续是否齐全完备。
4、施工定额（或对外分包）工程数量的计算依据是否有效，采用的计算方法是否正确，计算的工程量是否准确。
5、施工定额（或对外分包）工程的验收资料是否齐全，工程质量是否达到了合同约定的标准，工程的工期、安全、质量是否按合同约定的条款履约。
6、施工定额（或对外分包）工程结算的编制依据是否符合合同有关规定，编制资料是否齐全。
7、施工定额（或对外分包）工程结算套用的定额单价、计算单位、工程量是否准确，结算总值是否正确。
8、施工定额（或对外分包）工程结算中各项取费是否符合有关规定的计费标准。计费基数是否符合规定，计费总额计算是否准确。9、施工定额（或对外分包）工程已支付的进度款总额，预留的质保金的比率同整体工程预留的质保金比率是否一致。
10、施工定额（或对外分包）工程施工中，发包单位提供的材料、机械设备、施工现场有偿提供的各项服务应以结算总额中扣除的是否已经扣除，有无重扣或应扣未扣情况。
第三章施工定额及分包工程结算审计程序
第七条施工定额工程的施工班组，经公司同意工程项目累计结算额达10万元以上（含10万元）必须实施工程结算审计。分包工程的施工单位，经公司同意工程项目分包工程累计结算额达20万元以上（含20万元）必须实施工程结算审计。
第八条基层单位（项目部、专业场站）在施工定额及分包项目决算后的15日内向相应经营、财务部门书面报告，准备接受工程结算审计。第九条被审计的施工定额及劳务分包工程结算，基层单位（项目部、专业场）必须提供以下资料：
1、施工定额及分包工程决算书；
2、施工定额及分包工程合同书或协议书；
3、工程量计算、工程的完工验收凭证单，隐蔽工程的验收单、质量等级的评审单；
4、基层单位提供机械使用记录及已支付的款项等资料；
5、合同变更、增加合同项目的原始记录及签证资料；
6、施工定额及分包工程结算所套用的定额文件；
7、双方联合投标、甲方指定的分包项目，须提供有关质检部门质量等级评定的原件；
8、所需的其他资料
第十条根据本实施细则所列的施工定额及分包工程结算内容，按照规定的审计分工有关部门具体实施审计。
第十一条施工定额工程结算审计方法为结算值在10万以下为送达审计、结算审计在10万以上为现场审计。对外分包工程结算审计方法为结算值在20万以下为送达审计、结算审计在20万以上为现场审计。第十二条经过履行必要的审计程序后，经营和财务部门，按分工的审计内容填写审计表（见附页），由财务部综合汇总审计，在与被审计单位交换意见后由公司经理（或经理授权人）签发审计意见书，依此作为分包
工程结算的依据。
第四章施工定额及劳务分包工程结算审计的分工
第十三条由工程管理部、经营部、财务部拟定专人成立公司工程结算审计小组。
第十四条公司分包工程结算审计小组，在公司经理的直接领导下，实行分工负责制。
第十五条工程结算审计小组的日常业务由财务部具体组织，并按档案管理标准，整理归纳各项施工定额及劳务分包结算审计资料。
第五章附则
第十六条施工定额及劳务分包工程项目，日常工程进度款的拨付由基层单位（项目部、专业场站）按经认可的施工定额及劳务分包单位工程形象进度拨款。
第十七条施工定额及劳务分包工程日常拨付款控制额度要考虑预留质保金等因素，不得突破合同造价的70%。
第十八条本细则实施以后，尚未进行施工定额及劳务分包工程结算的项目，一律按规定进行审计。
第十九条未经施工定额及劳务分包工程结算审计的项目，各单位财务部门不得办理竣工结算付款手续。
第二十条未经审计办理结算付款的，视为违规行为，造成经济损失的要追究有关人员的经济责任。
第二十一条本细则在实施过程中修改、完善，由财务部负责解释。
经营部审计意见日泰路桥工程有限公司
审计意见和决定日泰路桥工程有限公司