个人所得税知识考试试题
姓名得分
一、填空题（30分）
1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国届全国人民代表大会常务委员会次会议于年月日通过，自年月日起施行。
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定纳税年度，自起至止。
3、将第四条中的“免纳”修改为“”。删除第八项中的“”。
4、在第六项中的“复员费”后增加“”。将第七项中的“退休工资、离休工资”修改为“”。
5、利息、股息、红利所得，所得，财产转让所得和所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”；综合所得，适用至的超额累进税率；
6、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除的费用后的余额为收入额。所得的收入额减按百分之七十计算。
7、个人所得税以为纳税人，以为扣缴义务人。
8、扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十五条：“公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人、信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。
11、将个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：，
12将修改为：个人所得税税率表二（经营所得适用）。
13、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十四条规定：扣缴义务人或者预扣、代扣的税款，应当在日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
14、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定专项附加扣除，包括、继续教育、、住房贷款利息或者住房租金、等支出，
15、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：个人所得税税率表一（综合所得适用）分七个等级，税率依次为、、、、、、。
二、判断题（20分）
1、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞将第十二条改为第十八条，修改为：“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由税务局规定，并报国务院备案。”（）
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞将第十三条改为第二十条，修改为：“个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。”（）
3、个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。（）
4、纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍时办理税款清算。（）
5、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境
内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（）
6、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞将第七条修改为：“居民个人从中国境内取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境内所得依照本法规定计算的应纳税额（）
7、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关无需赋予其纳税人识别号。（）
8、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。（）9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“各项所得的计算，以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的，按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。”（）10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，办理汇算清缴。（）
三、选择题（20分）
1、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（）
A、取得综合所得需要办理汇算清缴；
B、取得应税所得没有扣缴义务人；
C、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
D、取得境外所得；
E、因移居境外注销中国户籍；
F、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
G、国务院规定的其他情形。
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（）
A、工资、薪金所得；
B、劳务报酬所得；
C、稿酬所得；
D、特许权使用费所得；
E、经营所得；
F、利息、股息、红利所得；
G、财产租赁所得；
H、财产转让所得；
I、偶然所得。
3、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
（）
A、个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
B、居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
C、个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
4、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（）
A、残疾、孤老人员和烈属的所得；
B、因自然灾害遭受重大损失的。
C、非正常损失的
5、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：“纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照的有关规定办理退税。”（）
A、人民银行
B、税务局
C、国务院管理
D、国库管理
6、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的内申报纳税。（）
A、次月
B、次月十五日内
C、月终十五日内
D、当月内
7、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十二条，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年前办理汇算清缴。
A、三月三十一日
B、一月十五日
C、五月三十一日
D、二月十五日
E、四月十五日
8、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年内申报纳税。
A、一月一日至一月三十日
B、一月一日至六月三十日
C、三月一日至六月三十日
D、一月一日至五月三十日
E、一月一日至三月三十日
9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：经营所得，适用的超额累进税率（）
A、3%至45%
B、5%至45%
C、3%至35%
D、5%至35%
10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）
A、基本养老保险
B、基本医疗保险
C、失业保险等社会保险费
D、住房公积金等；
四、填表（10分）
修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞将个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）修改为：个人所得税税率表二（经营所得适用）
五、简答题（10分）
1、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞自2019年1月1日起施行，请问自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得是如何规定的？
2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞对“居民个人的
综合所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得及利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税所得额的计算是如何规定的？
个人所得税 纳税义务人 一、纳税人的一般规定 中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。 包括具有自然人性质的企业，我国个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税。 、居民与非居民纳税人 三、所得来源地的确定 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： 1. 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； 2. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； 3. 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得; 4. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； 5. 从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。征税范围 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。 注意的问题： 1. 不予征税项目： （1）独生子女补贴。 （2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。 （3）托儿补助费。 （4）差旅费津贴、误餐补助。 2. 属于“工资、薪金所得”的其它项目 （1）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红； （2）岀租汽车经营单位对岀租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，岀租车驾驶员从事客货营运取得的收入； （3）解除劳动合同的经济补偿金、退休人员再任职、企业（职业）年金、股票期权的行权等。 二、个体工商户的生产、经营所得 1. 范围： （1）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体户；如：个人从事彩票代销、个体岀租车运营等 （2）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务的个人； （3）个体工商户以业主为纳税人。 2. 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照此税目。 3. 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支岀及购买汽车、住房等财产性支岀，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。 精品文档
个人所得税知识竞赛题及标准答案 一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） — 1 —
15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） 16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） — 2 —
个人所得税（personal income tax） 是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定，2011年9月1日开始个税免征额调至3500元。 计算方法 个人纳税等级 应纳个人所得税税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数 扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行） 应纳税所得额=扣除三险二金后月收入- 扣除标准 （工资、薪金所得适用） 说明： 本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 本表所称全月应纳税所得额是指依照本法规定，以每月收入额减除费用三千伍佰元后的余额。 法定对象 个人所得税 我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 居民纳税义务人 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 征税内容 个人缴税 个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下10项内容： 工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 个人所得税 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。 劳务报酬所得 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 稿酬所得 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。 特许权使用费所得 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。 利息、股息、红利所得 利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。 财产租赁所得 财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
2015初级职称知识点《经济法基础》：个人所得税基础知识 一、应税项目，个人所得税的应税项目包括以下11项： （1）工资、薪金所得。 （2）个体工商户的生产、经营所得。 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 （4）劳务报酬所得。 （5）稿酬所得。 （6）特许权使用费所得。 （7）利息、股息、红利所得。 （8）财产租赁所得。 （9）财产转让所得。 （10）偶然所得。 （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 二、税率，个人所得税按所得性质的不同，适用不同的税率： （1）工资、薪金所得，适用3%-45%的七级超额累进税率，税率表如下： 注：本表所列含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 （2）个体工商户的生产、经营所得，个人独资、合伙企业所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率，税率表如下：
（3）稿酬所得，适用20%的比例税率，税法规定减征规定，可按应纳税额减征30%. （4）劳务报酬所得，适用20%-40%的三级超额累进税率，税率表如下： （5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%. 三、免税项目 （1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 （2）储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息。 （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 （4）福利费、抚恤金、救济金。 （5）保险赔款。 （6）军人的转业费、复员费。 （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 （8）依照我国有关法律规定应予以免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。 （9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 （10）经国务院财政部批准免税的所得。 四、减税项目，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： （1）残疾、孤老人员和烈属的所得。 （2）因严重自然灾害造成重大损失的。 （3）其他经国务院财政部门批准减税的。 五、征管方式 个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征管方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人。
个人所得税基础知识图表整理 第一节概述 P.S.关于免征额与起征点 这两个截然不同的概念经常被混淆，甚至连媒体都经常混淆，但是在我们税法中，是有严格区分的，在个人所得税这一章，多次涉及到免征额和起征点，一定要分清！！ 第二节纳税人 1.纳税人
2.基本纳税义务 上面*部分，作为高级管理人员也具有纳税义务 第三节征税对象和税目参考第六节计税依据表 注：几种个人特殊收入的税务处理
第四节税率 个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了超额累进税率和比例税率。其中比例税率需要记忆。 第五节计税依据 一、费用扣除标准：
二、每次收入的确定： 第六节应纳税额计算个人所得税分类所得的应纳税额计算汇总表
例题分析 （一）工资薪金所得 1.一般计算： 应纳税额=（每月收入-2000或4800）×适用税率-速算扣除数 【例题·计算题】中国公民郑某2009年每月工资4000元，计算郑某2009年应缴纳个人所得税。 [答疑编号632040501] 全年工资应纳税额合计=[（4000-2000）×10%-25]×12=2100（元） （二）经营所得 1.应纳税额=（全年收入-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数 【提示1】个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税。如取得银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定单独计征个人所得税。 【提示2】对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，实行查账征收或核定征收。（三）对企事业单位承包经营、承租经营所得（注意与个体工商户相区别）应纳税额=（全年收入-必要费用）×适用税率-速算扣除数
注册会计师考试《税法》个人所得税法知识点精华总结 企业所得税和外资所得税大家觉得最大的区别在哪里?没错, 外资的更优惠, 税率更低, 且存在很多地域性和行业性优惠,并且比较的多。 那么这两个企业所得税和个人所得税的区别在哪里呢?这里先不回答, 我 将在我的总结里慢慢渗透, 希望大家能以比较的思想来学习这三章所得税。 最重要的是要把企业所得税那一章一定学好, 我再强调一次, 希望大家能够稳扎稳打, 不要心急。毕竟, 所得税和流转税一样, 在共同点上学习不同点是最能应付考试的, 也是最能让自己理解的更透彻的, 更是最能让自己不断找到税法学习感觉的极佳方法。我们认为, 任何一门课程都应该用“比较” 的思想去学 习,不断寻到区别所在,慢慢的,也就进入状态了。 1、非居民性工资薪金来源地的问题。这里是个重点内容。首先要注意香港台湾澳门地区不适用183天的这个规定,严格按照90天来考虑,注意是个隐藏考点。 1在境内居住未超过90天或 183天(税收协定国家或地区适用此天数,以下同的,仅对 在境内工作取得的境内企业承担的工资薪金所得纳税。 即境内工作取得的境外企业支付部分是免税的。注意这个免税的理解, 因为其他非工资薪金所得要对在境内工作时取得所有收入征税的。 2在境内居住超过90天或 183天,但未超过一年(即仍为非居民,或者说成无住所,一个意思的, 对在境内工作取得工资薪金所得纳税, 这里包括境内境外企业支付都要纳税;境 外工作时取得的工资不纳税。 3在境内居住满一年(注意已经成为居民性纳税人了未超过 5年的,境内取得的工资不 用说,应该纳税,临时离境取得的境内企业支付的部分纳税,境外企业支付的部分“
10月份每日一题 小企业会计： 一、多选题 1.《小企业会计准则》中，下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是（ABC）。 A.消费税 B.签订购货合同应缴纳的印花税 C.房产税 D.转让土地使用权应缴纳的营业税 2.《小企业会计准则》中，下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是（ABCD）。 A.无法收回的长期债券投资损失 B.无法收回的长期股权投资损失 C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失 D.税收滞纳金 3. 小企业的财务报表至少应当包括（ABD）。 A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.附注 4. 小企业发生的固定资产的日常修理费，可以计入（ACD）账户。 A.制造费用 B.营业外支出 C.管理费用 D.销售费用
5. 下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（BCD）。A．盘亏的固定资产 B．出售的固定资产 C．报废的固定资产 D．损毁的固定资产 6.有关长期债券投资表述正确的是（AB）。 A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D．一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值，单独确认为应收利息。 个人所得税： 一、单选题 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照
（A）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．经主管税务机关核准，免征个人所得税 4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．暂免征收个人所得税 5.个人转让自用达（B）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4 6.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（C）。 A．住房公积金B．失业保险金 C．商业养老保险金D．基本养老保险金 7.下列不属于减征个人所得税项目的是（D）。
企业所得税、个人所得税法律制度 一.企业所得税概述 1.纳税人 ①企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业 2.所得来源的确定 ①销售货物所得→交易活动发生地 ②提供劳务所得→劳务发生地 ③转让财产所得→不动产→不动产所在地 →动产→企业或者机构、场所所在地 →权益性投资资产转让→被投资企业所在确定 ④股息、红利等权益性投资所得→分配所得的企业所在地 ⑤利息所得、租金所得、特许权使用费→负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 3.计税依据 ①应纳税所得额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损 ②亏损弥补 发生亏损允许向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长5年 4.征收管理 ①按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 ②按月或按季预交的，应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
③应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应交应退税款 ④在一个纳税年度的中间开业的，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度 ⑤居民企业以企业登记注册地位纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 二.收入总额 1.应当征税收入
注：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入 2.不征税收入 属于“非营利性活动”带来的经济收益，是单位组织专门从事特定职责而取得的收入，理论上不应列为应税所得范畴 ①财政拨款 ②依法收取并纳入财政管理的行政事业型收费、政府性基金 3.免税收入 是纳税人应税收入的组成部分，但是，国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠 ①国债利息收入 ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 ③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的 股息、红利等权益性投资收益 ④符合条件的非营利组织的收入 三.企业所得税的税前扣除项目 1.准予扣除的项目 ①工资、薪金支出 ②职工福利费（＜工资总额14%） 工会经费（＜工资总额2%） 职工教育经费（＜工资总额2.5%） ③社会保险费 ④业务招待费（发生额的60%＜当年销售收入的0.5%） ⑤广告费和业务宣传费（＜当年销售收入的15%，超过部分准予结转以后纳税年度扣除） ⑥公益性捐赠（＜年度“利润总额”的12%） ⑦利息费用 ⑧借款费用（经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除） ⑨租赁费（以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费用支出，按照租赁期限均匀扣除；以 融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费用支出，按照规定构成融资租入固定资 产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除） 10.税金 11.损失 12.其他项目（财产保险费、劳动保护费、有关资产费用、环境保护专项资金、总机构分摊 的费用、汇兑损失） 注：准予结转扣除的项目：职工教育经费，广告费和业务宣传费 2.税前不得扣除的项目
2018《经济法基础》知识点：个人所得税法律制度第二单元个人所得税法律制度 定额扣除计征个人所得税 2. 计税方法 计税方法：按“月”计税 3. 税率 税率：七级超额累进税率 4. 应纳税额的计算 (1)月工资 应纳税额=(每月收入额-3500元或4800元)×适用税率-速算扣除数 (1)有关“超额累进税率”、“速算扣除数”考试试题中会给出，无需考生去背。 (2)外派人员、外籍人员(在中国境内外企工作的外籍人员、在中国境内非外企的企事业等单位工作的外籍专家)，费用扣除总额为4800元/月。 (3)个人缴纳的“三险一金”在计算应纳税所得额时准予扣除。 【知识点】：特殊规定 (3)特殊规定： ①离退休的人员
个人因与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)：其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，可免征个人所得税。 【知识点】：免税规定 (2)免税规定 ①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 ②按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，免征个人所得税。 ③外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。 ④外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。 【知识点】：定额扣除计征个人所得税 定额扣除计征个人所得税 对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法。 1. 征税范围 (1)一般规定
2019年税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则
税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则
税收基础专项练习————个人所得税 ★知识点 一、工资、薪金所得 二、个体工商户的生产、经营所得 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得 五、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得） 六、特许权使用费所得 七、利息、股息、红利所得 八、财产租赁所得：关注个人出售自有住房政策 九、财产转让所得 十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得 十一、其他所得 ★稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 ★个人将其所得用于公益救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 2、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 5、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 6、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（） 7、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 8、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 9、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（） 10、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。( ) 二、计算题 1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下： （1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元； （2）转让一项专利，取得收入50000元； （3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元； （4）9月份取得国家颁发的科技发明奖20000元； （5）到期国债利息收入900元； （6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。 2、中国公民李某2011年全年收入情况如下： （1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元； （2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元， （3）2011年10月从某大学取得演讲收入30000元 （4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。 要求：计算应缴纳的个人所得税 3、中国公民赵某2011年12月取得以下收入： （1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元； （2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元； （3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住， 当月取得租金收入2700元。 计算当月应纳个人所得税？
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。（） A、2019 年1 月1 日 B、2019 年2 月1 日 C、2018 年12 月1 日 D、2019 年6 月1 日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B. 利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B. 大病医疗 C.商业健康险支出 D. 保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是( ) A.股息、红利所得 B. 中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D. 转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。 A.红利所得 B. 股息所得 C.中奖所得 D. 租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B. 偶然所得 C.其他所得 D. 特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得
个人所得税知识考试试题 姓名得分 一、填空题（30分） 1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国届全国人民代表大会常务委员会次会议于年月日通过，自年月日起施行。 2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定纳税年度，自起至止。 3、将第四条中的“免纳”修改为“”。删除第八项中的“”。 4、在第六项中的“复员费”后增加“”。将第七项中的“退休工资、离休工资”修改为“”。 5、利息、股息、红利所得，所得，财产转让所得和所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”；综合所得，适用至的超额累进税率； 6、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除的费用后的余额为收入额。所得的收入额减按百分之七十计算。
7、个人所得税以为纳税人，以为扣缴义务人。 8、扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十五条：“公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人、信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。 11、将个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：， 12将修改为：个人所得税税率表二（经营所得适用）。 13、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十四条规定：扣缴义务人或者预扣、代扣的税款，应当在日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
个人所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记） 个人所得税 一、税率表
（一）劳务报酬：应纳所得税=应纳税所得×税率－速算扣除数 1.只有一次性收入，以取得该项收入为一次。 2.同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。 （二）稿酬所得（图书、报刊形式出版、发表取得的所得） 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得； 2.同一作品又上连载又再出版，视为两次稿酬所得征税，； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后追稿，应与之前取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（三）特许权使用费所得： 以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入合并一次的收入，计征个人所得税。
（四）财产租赁所得 个人出租房产，扣除以下费用： 1.财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税） 2.由纳税人负担的该财产的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣 3.税法规定的费用扣除标准（800元或20%） 4.个人出租房屋按10%征收个人所得税 （五）特许权使用费 个人取得拍卖收入征收个人所得税 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费” 应纳税额＝（转让收入额－800元或20%）×20% 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。 应纳税额＝（转让收入额－财产原值和合理费用）×20% 4.不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收缴纳个人所得税； 5.拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收缴纳个人所得税。 （六）、工资所得考点汇总： 1.个人取得全年一次性奖金； 2.作为“工资、薪金”计算个人所得税：职工晚会奖品、劳动分红、职工的奖励；
个人所得税知识问答 一、个人所得税基础知识 问：什么是个人所得税？ 答：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。 问：实行全员全额扣缴申报的哪些个人所得需要缴纳个人所得税？ 答：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得；（8）偶然所得；（9）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 问：个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？ 答：个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税： 每月取得工资薪金收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按国家有关规定的比例或标准实际缴存的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（教职工来源于境外的所得以及学校聘用的外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 例：王老师当月取得工资收入6000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王老师当月应纳税所得额=6000-1000-1600=3400元。应纳个人所得税税额=3400×15%-125=385元。 问：什么是劳务报酬所得？ 答：劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验，测试、医疗、法律、会计、
税法 项目一税法基本原理 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，依照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收特征：强制性（直接依据是政治权利）、无偿性（特征核心）、固定性（制度为保障，规定征税对象、征税标准、课征方法） 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程形成的权利义务关系的法律规范总和。 税法分类：（一）按征税对象分：商品劳务税、所得税、资源税、财产税、行为目的税（二）按征收权限和收入支配权限分：中央税（消费税，关税，车辆购置税）、地方税（车船税，房产税）、中央和地方共享税（增值税，企业所得税，个人所得税） （三）按计税标准分：从价税、从量税 （四）按税收与价格的关系分类：价内税（消费税）、价外税（增值税，关税，车辆购置税）（五）按税收负担能否转嫁分：间接税（增值税，消费税，关税）、直接税（所得税，财产税，资源税，行为税） 税法按职能作用分类：实体法、程序法 税收法律关系主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人（征税主体：国家税务机关、纳税主体） 纳税义务人=纳税主体=纳税人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分自然人和法人
负税人：实际负担税款的单位和个人。直接税中纳税人=负税人，间接税中两者不相等。 代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。个人所得税以支付所得的单位或个人代扣代缴。资源所得税在收购环节代扣代缴。 代收代缴义务人：有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。并不直接持有纳税人的收入。 征税对象=课税对象：税收法律关系的权利客体，税法中规定征税的目的物。 计税依据=税基：税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。表现形态上分两种：价值形态（征税对象=计税依据，所得税为例）、实物形态（两者不一致，车船税为例）税目：征税对象的具体化。 税率：应纳税额与征税对象的比例。分三种：适用于从价税（比例税率、累进税率），定额税率适用于从量税。分为固定税率（比例税率、定额税率），变动税率（累进税率、累退税率）。 累进税率：具有很强调节功能。分四种：全额累进、超额累进税率（个人所得税）、超率累进税率（土地增值税）、超倍累进税率 纳税环节：税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。按纳税环节的多少把税收课征制度分两类：一次课征制（单环节征税）、多次课征制（道道征税）。工业品：产制、批发、零售。农产品：产制、收购、批发、零售。 纳税期限：形式分三种：按期纳税（月，季度，纳税期）、按次纳税（车辆购置税，耕地占用税，个人所得税）、按年计征，分期预缴或缴纳（企业所得税分季度预缴，多退少补）纳税地点：属地兼属人原则确定各税的纳税地点。 税务登记：工商登记30天内 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、
个人所得税练习题 一、单选题 1.王教授某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。 A、工资酬金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得 2.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。 A、加班费 B、特殊工种补助 C、独生子女补贴 D、奖金 3.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。 A、偶然所得 B、财产转让所得 C、股息红利所得 D、特权使用费所得 4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（）。 A、张某获得的保险赔款 B、王某出租房屋所得 C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D、赵某领取和按照国家统一规定的退休工资 5.根据《个人所得税法》的规定，个体工商户、经营所得采用的税率形式是（）。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率 6.某单位高级工程师刘先生于2007年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）。 A、1160元 B、1200元 C、1340元 D、1500元 7.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。 A、捐赠不超过应纳税所得额的10%的部分 B、捐赠不超过应纳税所得额的12%的部分 C、捐赠不超过应纳税所得额的15%的部分 D、捐赠不超过应纳税所得额的30%的部分 8.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。
个人所得税知识点归纳
十、捐赠的处理（P186） 个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 【解释】计算思路：（1）确定该税目的应纳税所得额； （2）计算准予扣除的捐赠限额（应纳税所得额×30％）； （3）如果实际捐赠额小于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－实际捐赠额）×相应税率 （4）如果实际捐赠额大于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－应纳税所得额×30％）×相应税率。 【例题27】张某2009年2月取得劳务报酬5000元，通过民政部门向贫困地区捐赠2000元： （1）应纳税所得额＝5000×（1－20％）＝4000元； （2）允许在税前扣除的捐赠限额＝4000×30％＝1200元； （3）应纳所得税额＝（4000－1200）×20％＝560元。 十一、境外收入的处理 1、居民纳税人与非居民纳税人的界定（P181） （1）居民纳税人：对来源于境内、境外的全部所得征税 （2）非居民纳税人：只对来源于境内的所得征税 【解释1】对纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。 【解释2】凡在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人，就是居民纳税义务人；凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，就是非居民纳税义务人。 【解释3】在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳税。
个人所得税 一、纳税人分类 居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。 非居民人个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。 居住天数：出入当日按一天 工作天数：出入当日按半天 二、无住所个人优惠 居民个人：在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税; 在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。 非居民个人：在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 三、所得来源地的判断 1、因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（提供劳务所得地） 2、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（被出租财产使用地） 3、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（特许权使用地） 4、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； 5、从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。 （使用资金并支付利息的公司所在地） 四、税收优惠： （一）法定减免 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2、国债和国家发行的金融债券利息； 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4、福利费、抚恤金、救济金； 5、保险赔款； 6、军人的转业费、复员费、退役金； 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10、国务院规定的其他免税所得。 11、前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 12、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金； 13、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费； 14、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房的所得。 15、符合条件的外籍专家取得的工资薪金所得可免征个税