《税务会计与纳税筹划》练习题一
（导论与纳税基础）
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一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）
1．下列属于税收的特征的是（ D ）。
A．稳定性 B．及时性 C．合法性 D．无偿性
2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）
A.申请延期纳税
B.办理税务登记
C.进行纳税申报
D.依法缴纳税款
3．在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A．税目 B．税率 C．征税对象D．纳税义务人
4．下列属于直接税的是（ A ）。
A．企业所得税 B.增值税 C．营业税 D．消费税
5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ）
A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率
6、下列说法正确的是（ A ）
A．税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；
B．税务会计与财务会计是同时产生的；
C、只要有税法存在就必须有税务会计；
D．税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
7．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A. 税务登记证件
B. 发票领购簿
C. 营业执照
D. 财务专用章
8．根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处( D )。
A．3年以下有期徒刑 B．5年以下有期徒刑
C．3年以上10年以下有期徒刑 D．3年以上7年以下有期徒刑
9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。
A．10日 B．15日 C．20日 D．30日：
10．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。
A．百分之二， B．百分之五 C．千分之二 D．万分之五
11．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。
A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年
12．根据《征管法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起( C )内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还。
A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
13．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的
行为属于( D )。
A．欠税． B．逃税 C．骗税 D．偷税
二、多项选择题（从每小题的备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）。
1．关于税收法律关系中的权利主体，下列说法正确的是（ ABC ）
A．权利主体包括征税主体与纳税主体 B.权利主体双方法律地位是平等 C.权利主体双方权利与义务不对等 D.税务机关是权利主体
2．税收法律关系的构成要素包括（ ABC ）。
A．权利主体 B．权利客体 C．税收法律关系的内容 D．征税主体
3．国家税务机关的权利主要表现在（ ABC ）。
A．依法进行征税 B．进行税务检查 C．对违章者进行处罚 D．及时把征税的税款解缴国库
4．下列各项属于纳税人应承担的义务有（ CD ）
A．申请延期纳税 B.申请减免税 C．办理纳税申报 D.接受税务检查
5．我国现行的（ BC ）是为了保护和合理使用国家自然资源而课征的。
A．耕地占用税 B．城镇土地使用税 C．资源税D．城市维护建设税
6.税率是对征税对象的征收比率或征收额度。我国现行的税率主要有（ ABCD ） A．比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
7．下列各项中，（ AC ）属于特定目的税类。
A．土地增值税 B．增值税 C．耕地占用税 D．契税
8、税务会计的特点是（ ABCD ）
A．法定性 B．广泛性 C．税务筹划性 D．协调性
9．税务会计与财务会计比较差异主要表现在（ ABCD ）。
A．目标不同 B．核算基础和处理依据不同
C．确认损益的口径不同 D．对象不同
10．根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的有( ABCD )。
A．负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后
B．取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，发生纳税义务之后
C．享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间 D．扣缴义务人
11．根据《征管法》规定，需要办理开业税务登记的纳税人有( ABD )。
A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人
B．不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人
C．只缴纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立分支机构
12．纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款( ABCD )。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
13.下列属于税务会计对象的有（ ABCD ）
A.计税依据
B.税款的计算
C.税款的减免
D.税收滞纳金缴纳
三、判断题（在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）
