《税务会计与纳税筹划》练习题一

《税务会计与纳税筹划》练习题一（导论与纳税基础）班级：，姓名：，学号：一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）1．下列属于税收的特征的是（ D ）。

A．稳定性 B．及时性 C．合法性 D．无偿性2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）A.申请延期纳税B.办理税务登记C.进行纳税申报D.依法缴纳税款3．在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A．税目 B．税率 C．征税对象D．纳税义务人4．下列属于直接税的是（ A ）。

A．企业所得税 B.增值税 C．营业税 D．消费税5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ）A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率6、下列说法正确的是（ A ）A．税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B．税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D．税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

7．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A. 税务登记证件B. 发票领购簿C. 营业执照D. 财务专用章8．根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处( D )。

A．3年以下有期徒刑 B．5年以下有期徒刑C．3年以上10年以下有期徒刑 D．3年以上7年以下有期徒刑9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。

A．10日 B．15日 C．20日 D．30日：10．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。

b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款 14850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银行存款 333一周后：借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。

税务会计与纳税筹划综合训练资料税法部分一、增值税的计算1.某商场系一般纳税人，为促销某品牌套装洗发水，对团购客户一次性购买100 套以上者，折扣10%；购买300套以上者，折扣15%。

对零售客户实行“买一赠一”，买一套洗发水送一瓶护手霜，所送护手霜的正常零售价格为3元/瓶。

该套装洗发水的正常零售价格为50元/套。

该商场本月向团购客户售出一笔，系某单位购入用以向职工发放福利，共150套，商场开具普通发票，销售额与折扣额均在该发票上注明；向零售客户售出580套，开具普通发票。

要求：计算该商场本月销售该品牌套装洗发水的计税销售额。

2.某企业是一般纳税人，2010年9月有关生产经营业务如下：（1）1日，外购货物一批，取得增值税专用发票，注明增值税款24万元；下旬，因管理不好造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。

（2）13日，建造职工活动中心领用生产用原材料一批，这批原材料的账面成本为30万元。

（3）20日，购入月饼一批，取得普通发票，价税合计支付5万元。

（4）22日中秋节，将20日购入的月饼发放给职工。

要求：计算该企业本月可以抵扣的进项税额。

3.黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。

2010年7月，公司发生相关业务如下：（1）1日，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。

（2）2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。

（3）6日，1日购进的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。

（4）10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额17万元。

（5）12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。

（6）13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。

《纳税筹划》综合练习（有答案）《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A 企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

《税务会计》（1）一、单项选择题1、下列不属于税收特征的是( )A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性2、下列不属于流转税的是( )A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税3、下列税种中属于价外税的是( )A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税4、增值税属于( )A、中央税B、地方税C、所得税D、中央与地方税共享税二、多项选择题1、按课税对象的性质不同，可以将全部税种划分为( )A、流转税B、所得税C、资源税D、财产税2、按税收的征收权限和收入支配权限，可以将税收划分为( )A、中央税B、地方税C、中央与地方共享税D、分成税3、下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A、增值税B、企业所得税C、关税D、土地增值税4、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的包括( )A、服务主体不同B、核算范围不同C、核算目的不同D、核算依据不同5、下列关于税务会计与税收会计区别的论述，正确的包括( )A、核算主体不同B、核算对象不同C、核算内容不同D、核算依据不同三、判断题1、税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

( )2、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。

( )3、税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。

( )4、英美模式与法德模式相比，更能够发挥财务会计、税务会计的应用作用。

( )5、我国的税务会计模式属于法德模式。

( )《税务会计》（2）一、单项选择题1、增值税是以（）为计税依据的一种税。

A、销售额B、增值额C、利润额D、所得额2、我国现行增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、混合型增值税3、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A、贵金属B、电力C、热力D、商标4、下列不属于增值税征范围的是（）A、集邮商品的调拨B、银行销售金银C、寄售业代委托人销售物品D、非商品期货5、下列经营行为属于混合销售行为的是（）A、某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等。

增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.36【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.0B.2.6C.2.8D.3.9【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1132.5B.1158.75C.1510D.1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。

准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝1132.5(元)6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。

b税务会计与纳税筹划(第13版)各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题(1) B (2) C (3) D1.2多项选择题(1)BCD (2) ABC (3) ABCD1.3判断题(1)X (2) X (3) X (4) X (5) X第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题(1) C 或 D (2) B (3) A (4) C2.2多项选择题(1)AD (2) ABCD (3) ACD (4) ACD (5) ABC (6) ABCD2.3判断题(1)X应为视同销售(2)X自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对英进行账务处理(3)V组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税(4)J 11%为新政策(5)X不得扣减旧货物的收购价格(6)J(7)J□技能题•计算分析题2.1 (必做)(1)借：原材料31000应交税费一一应交增值税(进项税额)5 210贷：库存现金 1 110应付票据35 100(2) 借：在途物资30 000应交税费一一■应交增值税(进项税额)5 100贷：银行存款35 100借：应收账款一一 -光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100应交税费一一■应交增值税(进项税额)両贷：应收账款一一光远厂30 000 (3) 借：在途物资100 000贷：银行存款（10）借：原材料贷：银行存款借：固定资产贷：银行存款（12）借：库存商品3 5105 8505 85020 00020 00070 300应交税费一应交增值税（进项税额）11 933贷：应付账款银行存款一周后：借：应付账款贷：银行存款81 90033381 90081 9002.2（1）应交增值税二（3 330+832.5 + 1 332 + 499.5）宁 1. 11X11%—300二594-300二294 （万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计•算如下：申报免税收入二290+300+80+60+70=800 （万元）应税收入价税合计二111 + 106=217 （万元）换算为不含税收入二11 + 106F1. 06=200 （万元）进项税额转岀额二20X[800一（800+217） ]=15.73 （万元）进项税20：分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。

2012年7月税务会计师专业资格考试模卷《税务会计实务》与《纳税筹划》一、单项选择题（44题）1. 税务会计以国家现行税收法令为准绳，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。

以下关于税务会计主体的表述中正确的为( )A．税务会计主体与财务会计主体相同B．财务会计主体都是税务会计主体C．税务会计主体一定是财务会计主体D．税务会计主体不一定是财务会计主体2. 中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。

在这方面，税收是可以发挥调节作用的。

税收分配的主体是( )A.企业组织B.个人C.税务局D.国家3. 增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。

将税收分为价内税和价外税的依据是( )。

A.管理和使用权限 B．征税对象的性质C.税收收入的用途D．税收与价格的关系4. 税法一般都由若干要素组成，了解这些要素的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。

税制要素中( )体现了征税的广度。

A.计税依据 B．税种 C.税类D．税率5. 税务会计师的专业素质体现了职业对专业有效性的要求，专业素质不包括：A.专业知识B专业技能C专业经验D公关能力6. 营业税改增值税是结构性减税的一项措施，此次营业税改增值税是（）A. 增值税的扩围B．增值税的转型，由生产型转为收入型C．增值税的转型，由收入型转为消费型D．增值税的转型，由生产型转为消费型7. 对于任何一个增值税一般纳税人来说，在基经营过程中，都会同时以卖方和买方的身份存在，既会发生销售货物或者提供劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务。

纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税为进项税额。

下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。

A．中石油炼油厂修理机器设备支付的修理费B．中石油炼油厂购进三箱奶油馒头发给职工C．中石油炼油厂于2012年3月请上海立信会计师事务所做审计报告支付的审计费D．中石油炼油厂购进天津大站管道阀门厂阀门一批并验收入库8. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。

税务会计与纳税筹划综合训练资料税法部分一、增值税的计算1.某商场系一般纳税人，为促销某品牌套装洗发水，对团购客户一次性购买100 套以上者，折扣10%；购买300套以上者，折扣15%。

对零售客户实行“买一赠一”，买一套洗发水送一瓶护手霜，所送护手霜的正常零售价格为3元/瓶。

该套装洗发水的正常零售价格为50元/套。

该商场本月向团购客户售出一笔，系某单位购入用以向职工发放福利，共150套，商场开具普通发票，销售额与折扣额均在该发票上注明；向零售客户售出580套，开具普通发票。

要求：计算该商场本月销售该品牌套装洗发水的计税销售额。

2.某企业是一般纳税人，2010年9月有关生产经营业务如下：（1）1日，外购货物一批，取得增值税专用发票，注明增值税款24万元；下旬，因管理不好造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。

（2）13日，建造职工活动中心领用生产用原材料一批，这批原材料的账面成本为30万元。

（3）20日，购入月饼一批，取得普通发票，价税合计支付5万元。

（4）22日中秋节，将20日购入的月饼发放给职工。

要求：计算该企业本月可以抵扣的进项税额。

3.黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。

2010年7月，公司发生相关业务如下：（1）1日，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。

（2）2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。

（3）6日，1日购进的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。

（4）10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额17万元。

（5）12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。

（6）13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。

税务会计与税收筹划题库答案第一章答案一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD三、判断题 1. 错 2. 对 3. 错4. 错四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案一、单选题 1. D 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 7.B 8. B 9. C二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABC 4. AB 5. CD 6. AD 7.ABC 8.ACD 9.AC 10.BCD三、判断题 1.错2.对 3.对 4.错 5.错 6.对 7.对 8.对 9.错 10.错四、计算题1.(1)当期销项税=[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元)（2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）当期准予抵扣的进项税额 =1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）当期销项税额 =23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010 （3）应缴纳增值税=9010-9503=-4933.（1）当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120 元（2）当期销项税额=30*200*17%+2340/1.17*17%+120000*13%=1020+340+15600=16960 元（3）本月应纳增值税=16960-17120+104000/1.04*4%*50%=1840 元4.销项税额=222/1.11×11%+175.5/1.17×17%=22+25.5=47.5（万元）进项税额=8.5+1.7+0.68=10.88（万元）应纳增值税=47.5-10.88=36.62（万元）营业税=（150-100）×5%+10×5%=2.5+0.5=3（万元）5.进项税额=30000+68000+65+50=98115（元）销项税额=1000000×6%+636000/1.06×6%=60000+36000=96000（元）应纳增值税=96000-98115=-2115（元）6.（1）不能免征和抵扣税额=（40-20×3/4）×(17%-13%)=1 万元（2）计算应纳税额全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元）销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元）（3）计算企业免抵退税总额免抵退税额=（40-20×3/4）×13%=3.25（万元）（4）比大小确定当期应退和应抵免的税款 11.27>3.25；应退税款 3.25 万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02（万元）五、分录题1. 会计分录：（1）借：应收账款 2340 000贷：主营业务收入 2000 000应缴税费—应交增值税(销项税额) 340 000借：主营业务成本 1600 000贷:库存商品 1600 000借：银行存款 2320 000财务费用 20 000贷：应收账款 2340 000（2）借：应收账款 585 000（红字）贷：主营业务收入 500 000（红字）应缴税费—应交增值税(销项税额) 85 000（红字）（3）根据增值税暂行条例规定：先开发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。

税务会计与纳税筹划（第四版）（个人下载共享版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000 贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100 贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800 贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产292 500 贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本23 400 （8）借：固定资产292 500 贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510 （10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255 贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200 （11）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81 900贷：银行存款81 9002.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额）850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （14）借：应付职工薪酬 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额）850 （16）借：应收账款——光远厂73 710 贷：主营业务收入60 000 其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800 借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900 （4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100 （5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44 应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 0003.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。

b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款 14850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银行存款 333一周后：借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。

2012年7月税务会计师专业资格考试模卷《税务会计实务》与《纳税筹划》一、单项选择题（44题）1. 税务会计以国家现行税收法令为准绳，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。

以下关于税务会计主体的表述中正确的为( ) D．税务会计主体不一定是财务会计主体2. 中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。

在这方面，税收是可以发挥调节作用的。

税收分配的主体是( )D.国家3. 增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。

将税收分为价内税和价外税的依据是( D．税收与价格的关系4. 税法一般都由若干要素组成，了解这些要素的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。

税制要素中(A.计税依据体现了征税的广度。

5. 税务会计师的专业素质体现了职业对专业有效性的要求，专业素质不包括：D公关能力6. 营业税改增值税是结构性减税的一项措施，此次营业税改增值税是（）A. 增值税的扩围7. 对于任何一个增值税一般纳税人来说，在基经营过程中，都会同时以卖方和买方的身份存在，既会发生销售货物或者提供劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务。

纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税为进项税额。

下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。

B．中石油炼油厂购进三箱奶油馒头发给职工8. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。

在其他条件相同的情况下（）。

D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。

9. 下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（）C．资源税10. 企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。

税务会计与纳税筹划（第四版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产292 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产292 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81 900贷：银行存款81 9002.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （16）借：应收账款——光远厂73 710贷：主营业务收入60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000 借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800 借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 000 3.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。

1. 下列哪项不属于税务会计的基本职能？A. 记录税务活动B. 编制税务报表C. 进行税务筹划D. 管理企业日常运营2. 在计算企业所得税时，下列哪项支出可以在税前扣除？A. 违法罚款B. 公益捐赠C. 个人消费D. 非公益性赞助3. 增值税一般纳税人适用的税率是多少？A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%4. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5. 下列哪项不属于纳税筹划的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则6. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则7. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设8. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则9. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 提供金融服务10. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好11. 下列哪项不属于税务会计的基本原则？A. 实质重于形式原则B. 谨慎性原则C. 重要性原则D. 公平性原则12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则13. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 高消费企业优惠14. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险不包括？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 道德风险15. 下列哪项不属于税务会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入16. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出是基于什么原则？B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则17. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 销售货物的企业B. 提供劳务的企业C. 进口货物的企业D. 购买货物的企业18. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要策略不包括？A. 税收优惠策略B. 税收规避策略C. 税收减免策略D. 税收递延策略19. 下列哪项不属于税务会计的基本程序？A. 确认B. 计量C. 记录D. 分析20. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则21. 下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业22. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要目标不包括？A. 降低税负B. 提高利润C. 规避风险D. 增加成本23. 下列哪项不属于税务会计的基本方法？A. 借贷记账法B. 现金收付法C. 权责发生法24. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的管理费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则25. 下列哪项不属于增值税的纳税期限？A. 月度B. 季度C. 半年度D. 年度26. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要工具不包括？A. 税收优惠B. 税收减免C. 税收递延D. 税收规避27. 下列哪项不属于税务会计的基本报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 税务报表28. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的销售费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则29. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？A. 自行申报B. 代理申报C. 电子申报D. 口头申报30. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要环节不包括？A. 税收政策分析B. 税收风险评估C. 税收策略制定D. 税收执行监督31. 下列哪项不属于税务会计的基本概念？A. 税务会计主体B. 税务会计对象C. 税务会计方法D. 税务会计目标32. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财务费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则33. 下列哪项不属于增值税的纳税地点？A. 销售地B. 购买地C. 生产地D. 注册地34. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好35. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设36. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则37. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 提供金融服务38. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好39. 下列哪项不属于税务会计的基本原则？A. 实质重于形式原则B. 谨慎性原则C. 重要性原则D. 公平性原则40. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则41. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 高消费企业优惠42. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险不包括？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 道德风险43. 下列哪项不属于税务会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入44. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则45. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 销售货物的企业B. 提供劳务的企业C. 进口货物的企业D. 购买货物的企业46. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要策略不包括？A. 税收优惠策略B. 税收规避策略C. 税收减免策略D. 税收递延策略47. 下列哪项不属于税务会计的基本程序？A. 确认B. 计量C. 记录D. 分析48. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则49. 下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业50. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要目标不包括？A. 降低税负B. 提高利润C. 规避风险D. 增加成本51. 下列哪项不属于税务会计的基本方法？A. 借贷记账法B. 现金收付法C. 权责发生法D. 实际发生法52. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的管理费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则53. 下列哪项不属于增值税的纳税期限？A. 月度B. 季度C. 半年度54. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要工具不包括？A. 税收优惠B. 税收减免C. 税收递延D. 税收规避55. 下列哪项不属于税务会计的基本报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 税务报表56. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的销售费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则57. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？A. 自行申报B. 代理申报C. 电子申报D. 口头申报58. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要环节不包括？A. 税收政策分析B. 税收风险评估C. 税收策略制定D. 税收执行监督59. 下列哪项不属于税务会计的基本概念？A. 税务会计主体B. 税务会计对象C. 税务会计方法D. 税务会计目标60. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财务费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则61. 下列哪项不属于增值税的纳税地点？B. 购买地C. 生产地D. 注册地62. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好63. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设答案1. D2. B3. C4. C5. C6. A7. D8. B9. D10. D11. D12. A13. D14. D15. D16. B17. D18. B19. D20. A21. D22. D23. D24. B25. C26. D27. D28. A29. D30. D31. D32. A33. B34. D35. D36. B37. D38. D39. D40. A41. D42. D43. D44. B45. D46. B47. D48. A49. D50. D51. D52. B53. C54. D55. D56. A57. D58. D59. D60. A61. B62. D63. D。

税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

A.25000B.25884C.27594D.352402 消费税主要采取在（）环节计算征收。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。

已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。

A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有()。

A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。

A．1．2％B．10％C．17％D．12％6. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为() 万元。

A. 18B. 24C. 30D. 407. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30B.100C.300D.5008. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得9. 以下单位属于资源税纳税人的是（）。

A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户10. 土地增值税实行（）A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列经营活动中，应征收增值税的有( )A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。