关于利润表的案例题解析

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南方公司2010年月12月份发生如下业务,要求根据以下业务编制会计分录,并编制利润表

1、销售商品一批,开出专用发票注明的价款为100万元,增值税务17万元,款项尚未收到,

该批商品的成本为60万元。

2、购进原材料一批,专用发票注明的价款为50万元,增值税为8.5万元,料已验收入库,开出面

值为58.5万元的银行承兑汇票结算货款.

3、销售积压材料一批,开出专用发票注明价款为10万元,增值税为1.7万元,款项已收存银行,该

批材料的成本为6万元.

4、购买100万股股票,作为交易性金融资产核算,每股市场价为5元,另支付交易费用5万元,全部

款项用银行存款支付.

5、用银行存款支付广告费5万元.

6、计提本月应付短期借款的利息1万元.

7、计算本月应付职工工资20万元,其中行政管理人员工资5万元,专设销售机构人员工资5万元,

车间管理人员工资2万元,生产工人工资3万元.基建工程人员工资5万元.

8、计提本月固定资产折旧10万元,其中行政管理部门固定资产折旧2万元,专设销机构固定资产

折旧3万元,车间固定资产折旧4万元.出租固定资产折旧1万元

9、财产清查中,某机器设备盘亏,其原值为100万元,已计提折旧70万元.

10、上述设备经批准转入营业外支出.

11、开出转账支票2万元,支付税务机关罚款.

12、一笔应付账款6万元,多年无法支付,经批准予以转销.

13、收到本月出租固定资产的租金20万元,存入银行.

14、计提本月就交的营业税1万元,城建税0.14万元,教育费用附加0.06万元.

15、编制结转当期损益的分录

16、计算所得税的会计分录

17、结转所得税的会计分录

18、编制本月利润表.

答案:1.借方:应收账款117万

贷方:主营业务收入100万

应交税费——增值税(销项税)17万

结转成本

借方:主营业务成本60万

贷方:库存商品60万

2.借方:原材料50万

应交税费——增值税(进项税)8.5万

贷方:应付票据58.5万

3.借方:银行存款11.7万

贷方:其他业务收入10万

应交税费——增值税(销项税)1.7万结转成本:

借方:其他业务成本6万

贷方:原材料6万

4.借方:交易性金融资产500万

投资收益5万

贷方:银行存款505万

5.借方:销售费用5万

贷方:银行存款5万

6.借方:财务费用1万

贷方:应付利息1万

7.借方:生产成本3万

管理费用5万

销售费用5万

制造费用2万

在建工程5万

贷方:应付职工薪酬——工资20万

8.借方:管理费用2万

销售费用3万

制造费用4万

其他业务成本1万

贷方:累计折旧10万

9.借方:待处理财产损益30万

累计折旧70万

贷方:固定资产100万

10.借方:营业外支出——盘亏损失30万

贷方:待处理财产损益30万

11.借方:营业外支出——税务罚款2万

贷方:银行存款2万

12.借方:应付账款6万

贷方:营业外收入6万

13.借方:银行存款20万

贷方:其他业务收入20万

14.借方:营业税金及附加1.2万

贷方:应交税费——营业税1万

应交税费——城建税0.14万、

应交税费——教育费及附加0.06万15.借方:主营业务收入100万

其他业务收入30万

营业外收入6万

贷方:本年利润136万

借方:本年利润126.2万

贷方:主营业务成本60万

其他业务成本7万

营业外支出32万

营业税金及附加1.2万

销售费用13万

管理费用7万

财务费用1万

投资收益5万

16. 计算所得税:

营业利润=100+30-67-1.2-13-7-1-5=35.8万

利润总额=35.8+6-32=9.8万

所得税=9.8*0.25=2.45万

借方:所得税费用2.45万

贷方:应交税费——应交所得税2.45万

17. 结转所得税

借方:本年利润2.45万

贷方:所得税费用:2.45万

利润表

会企02表

2010 年12 月单位:元