南方公司2010年月12月份发生如下业务，要求根据以下业务编制会计分录，并编制利润表
1、销售商品一批，开出专用发票注明的价款为100万元，增值税务17万元，款项尚未收到，
该批商品的成本为60万元。
2、购进原材料一批，专用发票注明的价款为50万元，增值税为8.5万元,料已验收入库,开出面
值为58.5万元的银行承兑汇票结算货款.
3、销售积压材料一批,开出专用发票注明价款为10万元,增值税为1.7万元,款项已收存银行,该
批材料的成本为6万元.
4、购买100万股股票,作为交易性金融资产核算,每股市场价为5元,另支付交易费用5万元,全部
款项用银行存款支付.
5、用银行存款支付广告费5万元.
6、计提本月应付短期借款的利息1万元.
7、计算本月应付职工工资20万元,其中行政管理人员工资5万元,专设销售机构人员工资5万元,
车间管理人员工资2万元,生产工人工资3万元.基建工程人员工资5万元.
8、计提本月固定资产折旧10万元,其中行政管理部门固定资产折旧2万元,专设销机构固定资产
折旧3万元,车间固定资产折旧4万元.出租固定资产折旧1万元
9、财产清查中,某机器设备盘亏,其原值为100万元,已计提折旧70万元.
10、上述设备经批准转入营业外支出.
11、开出转账支票2万元,支付税务机关罚款.
12、一笔应付账款6万元,多年无法支付,经批准予以转销.
13、收到本月出租固定资产的租金20万元,存入银行.
14、计提本月就交的营业税1万元,城建税0.14万元,教育费用附加0.06万元.
15、编制结转当期损益的分录
16、计算所得税的会计分录
17、结转所得税的会计分录
18、编制本月利润表.
答案：1.借方：应收账款117万
贷方：主营业务收入100万
应交税费——增值税（销项税）17万
结转成本
借方：主营业务成本60万
贷方：库存商品60万
2.借方：原材料50万
应交税费——增值税（进项税）8.5万
贷方：应付票据58.5万
3.借方：银行存款11.7万
贷方：其他业务收入10万
应交税费——增值税（销项税）1.7万结转成本：
借方：其他业务成本6万
贷方：原材料6万
4.借方：交易性金融资产500万
投资收益5万
贷方：银行存款505万
5.借方：销售费用5万
贷方：银行存款5万
6.借方：财务费用1万
贷方：应付利息1万
7.借方：生产成本3万
管理费用5万
销售费用5万
制造费用2万
在建工程5万
贷方：应付职工薪酬——工资20万
8.借方：管理费用2万
销售费用3万
制造费用4万
其他业务成本1万
贷方：累计折旧10万
9.借方：待处理财产损益30万
累计折旧70万
贷方：固定资产100万
10.借方：营业外支出——盘亏损失30万
贷方：待处理财产损益30万
11.借方：营业外支出——税务罚款2万
贷方：银行存款2万
12.借方：应付账款6万
贷方：营业外收入6万
13.借方：银行存款20万
贷方：其他业务收入20万
14.借方：营业税金及附加1.2万
贷方：应交税费——营业税1万
应交税费——城建税0.14万、
应交税费——教育费及附加0.06万15.借方：主营业务收入100万
其他业务收入30万
营业外收入6万
贷方：本年利润136万
借方：本年利润126.2万
贷方：主营业务成本60万
其他业务成本7万
营业外支出32万
营业税金及附加1.2万
销售费用13万
管理费用7万
财务费用1万
投资收益5万
16. 计算所得税:
营业利润=100+30-67-1.2-13-7-1-5=35.8万
利润总额=35.8+6-32=9.8万
所得税=9.8*0.25=2.45万
借方：所得税费用2.45万
贷方：应交税费——应交所得税2.45万
17. 结转所得税
借方：本年利润2.45万
贷方：所得税费用：2.45万
利润表
会企02表
2010 年12 月单位:元
