税法——增值税习题及答案
练习题第二章增值税
一、单项选择题
1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．c+v+m B．v+m C．m D．v
2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。
A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型
3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒
B．邮政部门的报刊发行费
C．招待所预定火车票的手续费
D．典当业销售死当物品
4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B.某厂家委托商店代销家具
C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D.某歌厅购进一批饮料用于销售
5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。
A．企业销售代销货物
B．企业将货物交付他人代销
C．企业将外购的汽车用于分红
D．企业将外购的汽车发给职工作福利
6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税
B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税
D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税
7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。
A．1年B．3个月C．6个月D．32个月
8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。
A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元
9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元
10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,
当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。
A．20.4万元B．20.74万元C．21.08万元D．20.80万元
11．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元
，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是（）。
A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元
12.甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年6月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应（）。
A．免税B．计算缴纳增值税4640元
C．计算缴纳增值税2320元
D．计算增值税销项税17528.89元
13.某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（）。
A．免税B．计算缴纳增值税1530元
C．计算缴纳增值税306.70元
D．计算缴纳增值税204.47元
14.某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元。当月零售货物取得销售收入22400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。（该企业为增值税小规模纳税人）
A．231.16 B．231.16 C．454.27 D．696.12
15．甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款30万元，支付运费7万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费，其余作为生产材料用于加工食品，所加工的食品在企业非独立门市部销售，并取得含税销售收入35.75万元。另外，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。则甲企业的增值税额为（）万元。
A．1.89 B．0.16 C．1.24 D．2.03
16．某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。在运输途中管理不善糜烂1500斤。粮食运回后，用于发放职工福利2030斤，用于厂办招待所600斤。其余全部加工成儿童饼干8805斤（一斤粮食加工成1.5斤米饼）。其中3/5全部销售，单价19元/斤，1/5管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）元。
A．986.9 B．1122.03 C．1336.9 D．1003.5
17.一般纳税人选择建议办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。
A．3个月B．6个月C．12个月D．36个月
18.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。
A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动
B．外购的床单用于职工福利
C．外购的礼品无偿赠送给客户
