最新10月全国自考《审计学》试卷及答案汇总

绝密★启用前2023年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1．B 2．D 3．A 4．D 5．D 6．D 7．C 8．B 9．B 10．D 11．C 12．D 13．D 14．B 15．C 16．C 17．D 18．D 19．A 20．C 二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

21．BCDE 22．ABC 23．ABCD 24．ABC 25．ABC 26．ABC 27．ABC 28．ACD 29．ABCDE 30．BCDE三、名词解释题：本大题共2小题，每小题2分，共4分。

31．是对审计证据质量的衡量（1分），即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性（1分）。

32．是对审计的预期范围和实施方式所作的规划（1分），是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划（1分）。

四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。

33．是指某项控制活动的测试次数（1分）。

与控制测试范围成正向关系的因素有：执行控制的频率；注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度；所需获取审计证据的相关性和可靠性；在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度；控制的预期偏差。

（因素每答对1点得1分，最高得4分）34．（1）技术服务费8万元列入小金库，金额虽然不大，但因是管理舞弊，且还可能存在其他类似问题，属重要错误。

（3分）（2）10月份的职工加班工资在11月份列支，属不重要错误。

（2分）五、论述题：本大题共1小题，共10分。

35．注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任（2分）。

民事责任是指赔偿受害者损失（1分）。

行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书（1分）；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等（1分）。

自考审计学试题及答案# 自考审计学试题及答案## 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 经济性2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 书面记录B. 口头陈述C. 观察D. 假设3. 审计过程中，审计人员应当遵循的职业道德包括：A. 诚实守信B. 追求效率C. 个人利益D. 客户至上4. 以下哪项不是审计计划的一部分？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计结果5. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见## 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计与外部审计的区别。

2. 描述审计证据的三个主要特性。

3. 阐述审计风险的构成要素。

## 三、案例分析题（每题25分，共50分）案例一：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现公司管理层在报告期内对一项重要资产进行了重估，但未在财务报表中披露。

请分析审计人员应如何处理这一情况，并给出理由。

案例二：审计人员在对一家公司进行审计时，发现该公司存在大量未入账的应收账款。

公司管理层解释称，这些账款是与关联方的交易，且已经口头约定了还款计划。

请分析审计人员应如何评估这一风险，并提出相应的审计建议。

## 四、论述题（共30分）论述现代信息技术对审计工作的影响，包括但不限于审计方法、审计效率和审计质量。

答案### 一、选择题1. D. 经济性2. D. 假设3. A. 诚实守信4. D. 审计结果5. D. 预测意见### 二、简答题1. 内部审计通常由公司内部人员进行，关注公司的内部控制和风险管理；外部审计则由独立第三方完成，主要目的是为外部利益相关者提供财务报表的公允性保证。

2. 审计证据的三个主要特性包括充分性（sufficiency）、适当性（appropriateness）和可靠性（reliability）。

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。

（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。

（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。

（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。

- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。

独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。

客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。

公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。

专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。

2. 请说明审计风险的三个组成部分。

- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。

控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。

检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。

四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。

请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。

自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。

A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。

A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。

A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。

A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。

A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。

A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。

A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。

一、单项选择题（本大题共20小题，每题1分，共20分。

在每题旳四个备选答案中，选出一种对旳答案，并将对旳答案旳序号填在题干旳括号内）。

1、查对借方余额合计和贷方余额合计与否相符是会计记录查对旳哪种（）。

A.账表查对B.账账查对C.账实查对D.账证查对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度旳是（）。

A.审计人员B.审计机关旳项目负责人C.企业管理人员D.被委托旳第三人3、审计全过程旳中心环节是（）。

A.准备阶段B.实行阶段C.终止阶段D.审批阶段4、被审计单位对审计结论表达不满时应向上级审计机关提出（）。

A.复审B.起诉C.复核D.复议5、对于注销旳应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同步进行追踪控制，以防随即收回时被内部人员贪污。

A.备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售协议6、假如应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表旳（）项目列示。

A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有如下费用项目，应予以确认旳是（）。

A.生产车间领用旳产品包装费B.常设销售机构经费C.厂部销售部门管理人员工资D.为购置单位垫付旳运费8、财经法纪审计旳结论与决定具有（）。

A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性9、（）是开展经济效益审计旳基础和必要条件。

A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计10、内部审计结论旳执行与否，重要取决于（）。

A.被审计单位领导旳意志B.上级主管部门领导旳意志C.审计结论旳对旳与否D.被审计单位当时旳详细状况11、宪法规定，国务院设置审计署，在（）旳领导下主管全国旳审计工作。

A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D.财政部12、企业下列行为违反企业会计处理措施一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计汇报中反应旳有（）。

A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值减少，本期再提8,000元B.根据国家统一会计规定，从本期开始对固定资产提取减值准备C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法13、审计证据旳有关性是指用作审计证据旳资料必须与（）和应证事项之间有一定旳逻辑关系。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计机构必须独立于被审计单位C. 审计人员和审计机构都必须独立于被审计单位D. 审计人员和审计机构可以与被审计单位有关联答案：C2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 下列哪项不是审计程序？（）A. 函证B. 观察C. 询问D. 预测答案：D4. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达意见的是（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A5. 内部控制审计的目的不包括（）。

A. 评价内部控制的有效性B. 确定内部控制是否存在重大缺陷C. 提供对内部控制的保证D. 确定内部控制是否符合相关法规答案：C6. 审计抽样中，抽样风险的类型不包括（）。

A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样误差和非抽样风险D. 抽样误差或非抽样风险答案：A7. 审计证据的可靠性取决于（）。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的来源和性质D. 证据的收集方式答案：C8. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制审计报告答案：D9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施是（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 报告给监管机构答案：C10. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的审计报告C. 带其他事项段的审计报告D. 带修改意见的审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：ABCD2. 审计过程中，审计人员需要关注的风险包括（）。

2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《审计学》试题及答案课程代码: 00160本试卷满分100分, 考试时间150分钟。

1.考生答题注意事项:2.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效, 试卷空白处和背面均可作草稿纸。

3.第一部分为选择题。

必须对应试卷上旳题号使用2B铅笔将“答题卡”旳对应代码涂黑。

第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号, 使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

合理安排答题空间, 超过答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题, 每题1分, 共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳, 请将其选出并将“答题卡"旳对应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1. 审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是（C）1-42A. 及时性B. 法律性C. 独立性D. 科学性2. 审计旳最基本旳职能是（B）1-55A. 经济评价职能B. 经济监督职能C. 经济鉴证职能D. 经济调整职能3. 注册会计师职业道德规范旳基本原则中, 既规定注册会计师具有专业知识、技能和经验, 又规定其经济、有效地完毕客户委托旳业务旳是（B）2-60 A. 独立客观公正 B. 专业胜任能力 C. 保密 D. 职业行为4. 审计工作底稿旳归档期限为审计汇报后来旳（D）5-136A. 15天内B. 30天内C. 45天内D. 60天内5. 注册会计师王某明知委托单位ABC企业旳财务报表有重大错报, 却在委托单位旳压力下出具了无保留心见旳审计汇报行为, 王某旳行为属于（C）3-92A. 违约B. 过错C. 欺诈D. 严重过错6. 审计程序旳起点是（A）4-103A. 接受业务委托B. 计划审计工作C. 实行风险评估程序D. 实行控制测试和实质性程序7．下列选项中, 属于内部证据旳是（D）5-122A. 银行进账单B. 银行对账单C. 采购协议D. 董事会决策8．Y企业欠A企业100万货款, 且注册会计师有理由相信欠款也许存在重大差错, 则注册会计师对A企业旳应收账款应采用旳措施是（C）7-173A. 不需函证B. 可以进行函证C. 采用肯定式函证D. 采用否认式函证9．注册会计师每年审计固定资产时, 应当对固定资产进行观测盘点, 重点是（A）8-194A. 本期新增固定资产B. 所有固定资产C. 厂房建筑物D. 机器设备10. 企业生产业务开始执行旳根据是（A）9-204A. 生产任务告知单B. 领料单C. 材料入库单D. 产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时, 发现所有权不属于被审计单位旳存货, 则应当（B）9-216A. 不予理会B. 规定单独寄存C. 纳入盘点范围D. 规定退回12. 注册会计师对存货审计旳必要程序是（A）9-213A. 实地监督或观测存货盘点过程B. 对盘点成果进行记录C. 审计人员亲自盘点D. 编制盘点单13. 审计工作底稿归（D）5-131A. 被审计单位所有B. 委托人所有C. 审计人员所有D. 审计单位(会计师事务所)所有14. 审查应收账款最重要旳实质性测试程序是（C）7-172A. 问询与否存在良好旳控制措施B. 现场观测开票程序C. 向客户函证D. 仔细复核会计核算与否对旳t15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算旳销售收入时, 就应注意销售成立旳时间是以（B）7-169A. 开出销售发票为准B. 商品已经发出并办理托罢手续为准C. 对方收到货品为准D. 收到货款为准16．在审查与否存在未入账旳应付账款时, 下列程序中最有效旳是（D）8-190A. 审查列入应付账款明细表中债权人寄回旳回函B. 审核每月应付账款余额和已入账旳进货之间有无非正常旳比例关系C．审核报表日前后一周旳购货发票, 并查明与否已对旳入账D. 审核报表日前后一段时间内旳应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时, 假如发现下列项目入账, 应规定其调整（C）10-249A. 非货币性资产互换利得收人B. 接受捐赠收入C. 转让专利收入D. 接受政府补助收入18. 注册会计师对银行存款旳函证对象应当是（A）11-261A. 所有银行存款B. 金额大旳银行存款C. 活期存款D. 定期存款19．注册会计师在3月2日完毕对被审计单位年度财务报表审计旳外勤工作, 并开始编写审计汇报。

2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试00160审计学试卷一.单项选择题〔本大题共 20小题,每题1分,共20分〕在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多项选择或未选均无分.1、 在注册会计师审计开展的过程中,审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【2、以下关于注册会计师审计的表述,不正硕..的是【A 、注册会计师审计的责任仅对委托人而言,不涉及其他群体B 、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的别离C 、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D 、注册会计师审计的目的是提升财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、 书面证据通常不能.通过【A 、检查取得B 、分析程序取得C 、观察取得D 、函证取得4、财务报表审计质量的权威性标准的是【A 、注册会计师审计准那么B 、注册会计师相关效劳准那么C 、注册会计师职业道德守那么D 、注册会计师其他鉴证业务准那么5、以下各项中,属于会计师事务所质量限制内容的是【A 、鉴证目标B 、对业务质量承当的领导责任C 、三方关系人D 、鉴证报告6、以下属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【A 、根据有关规定,会计师事务所为法律诉讼准备文件B 、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C 、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D 、根据规定,会计师事务所向监管机构报揭发现的违反法规行为7、对建立健全内部限制,负有责任的是【A 、会计师事务所B 、注册会计师C 、被审计单位财会人员D 、被审计单位治理当局8、注册会计师的审计责任是【A 、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B 、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C 、对其出具的治理建议的真实性、合法性负责D 、对其助理人员的工作负责9、以下认定中,与各类交易和事项无关的是【A 、截止认定B 、权利认定C 、准确性认定D 、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的以下审计证据中,可靠性最差的是【A 、被审计单位提供的领料单B 、律师询证函回函C 、银行对账单D 、应收账款函证回函11、为了保证销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位【A 、建立严格的赊销审批制度B 、年初及年末停止销售业务C 、经常与顾客对账D 、发运单连续编号并在发货当日签发12、以下事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是【A 、详细审计阶段 C 、财务报表审计阶段B 、资产负债表审计阶段D 、抽样审计阶段A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部限制的执行情况13、以下甲公司的事项中,涉及分类和可理解性认定的是A、向丙公司拆借的款项,未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款工程中14、审计工作底稿的归档期限为A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内15、审计业务约定书的作用不包括.A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否到达预算C、评价治理层的治理水平D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、注册会计师检查财务报表附注是否对存货本钱核算方法做了恰当说明,其实现的主要目标是A、权利和义务B、分类和可理解性C、发生及权利和义务D、准确性和计价18、以下属于采购与付款循环中的业务活动的是IA、接受顾客订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债19、某注册会计师在编写审计报告时,在意见段使用了“除存在上述问题以外〞的术语这种审计报告是A、无保存意见的审计报告B、保存意见的审计报告C、否认意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告20、无法表示意见和保存意见的区别在于IA、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多项选择、少选或未选均无分.21、账项根底审计的主要特点包括A、直接对会计资料进行审查C、采用详查法E、只对账簿审查22、中国注册会计师职业准那么体系包括B、只采用抽查法D、普遍采用抽查法A 、鉴证业务准那么C 、会计准那么E 、审计法 23、当已识别出违反职业道德根本原那么的不利影响超出可接受水平时,注册会计师可能 A 、采取防范举措消除不利影响B 、采取防范举措将不利影响降至可接受水平C 、终止业务约定D 、拒绝接受业务委托E 、把重要性水平设定为最低24、被审计单位和治理层应负的责任包括A 、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制B 、根据适用的财务报告编制根底编制财务报表,并使其实现公允反映C 、对内部限制进行审核D 、保证盈利预测的实现E 、保证审计报告真实 25、在应收账款的审计中,注册会计师可以分析的比率有A 、应收账款增加与销售收入增加的比率B 、应收账款周转率C 、本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D 、坏账准备与应收账款余额的比率E 、应收账款余额大小26、以下审计证据中,属于内部书面证据的有A 、会计记录C 、客户证券经纪人的证实E 、采购发票27、 了解被审计单位内部限制的根本内容包括A 、限制环境C 、信息系统与沟通E 、对限制的监督28、在以下情况中,注册会计师应当合理运用重要性原那么的有【A 、确定审计前提条件B 、确定审计程序的性质、时间和范围 C 、签订审计业务约定书D 、评价审计结果E 、了解审计环境 29、应付账款一般不需要函证,在以下情况下,需要对应付账款进行函证的有【A 、客户处于经济困难阶段C 、被审计单位职员有舞弊嫌疑E 、应付账款余额小30、以下属于销售与收款循环中的业务活动的有A 、办理和记录现金、银行存款收入C 、接受客户订单E 、开具账单三、名词解释〔本大题共 2小题,每题2分,共4分〕 31、鉴证业务B 、相关效劳准那么 D 、职业道德守那B 、被审计单位材料盘点表 D 、董事会会议纪要 B 、风险评估过程 D 、限制活动B 、被审计单位内部限制制度薄弱 D 、应付账款有可能被低估 B 、核算产品本钱 D 、批准赊销信用32、分析程序四、简做题(本大题共2小题,每题5分,共10分)33、ABC会计事务所承办了T公司2022年度财务报表审计业务.2022年6月,T公司之股东U公司以T公司2022年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由,向法院起诉,要求ABC公司会计事务所承当民事赔偿责任.要求：ABC会计事务所拟运用重要性概念应诉,其聘请的律师在准备应诉材料时,提出了以下问题,请代为答复：(1)何为重要性？(2)注册会计师运用重要性概念的目的是什么？(3)何谓普通过失和重大过失？34、简述注册会计师对同行的责任.五、论述题(本大题共1小题,共10分)35、在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2022年财务报表审计工作底稿存在如下问题：(1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引.(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元,没有进一步的说明或补充证据.(3)应收账款回函约30份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表〞,且对于回函不相符者,没有补充审计说明或补充审计证据.(4)“无形资产审定表〞中确认的“无形资产一一药品批号〞320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归信达公司的母公司一一荣华公司所有.(5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录.于是,检查人员认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施,但工程负责人认为工程组成员已经在每一份底稿中签名,实施了工程组内部有经验的人员、工程负责人的复核.要求：检察人员是否有理由认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施？并请详细论述.六、案例分析题(本大题共3小题,每题12分,共36分)36、注册会计师张勇在审计美丰公司收入业务时,发现该公司与裕华公司签订了来料加工合同.合同中规定,加工费8000元,通过银行转账支付,剩余材料留归该公司.审查美丰公司银行存款收款凭证时,收款凭证上的会计分录为：借：银行存款8000贷：其他应付款8000后又发现加工多余的材料100千克,合同标价为每千克15元,被加工车间出售,共得1500元收入,并将此收入作为加工人员奖金分掉.要求：指出美丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题,并编制调整分录.(假设增值税税率为17%)37、注册会计师审计某公司时发现,该公司从外地购入原材料一批,已取得增值税发票, 发票上注明的材料重量为5000千克,价款为20000元,增值税税额为3400元,此外,采购这批材料发生了运杂费2000元,财会部门根据相关的原始凭证降价税款合计记入“材料采购〞账户,将运杂费计入治理费用. 材料入库后,仓库转来入库验收单,发现材料短缺50千克,经查明是运输中的合理损耗.要求：上述资料反映了被审计单位在材料采购中存在哪些问题？对错误会计处理编制调整分录.38、格林公司材料消耗较大,平时库存数量较多.注册会计师在对材料内部限制情况进行调查时,发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供给商签订采购合同(零星采购除外)(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一份交财务部.(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账.(4)由会计员开具付款通知单,后附材料单及发票有关资料,交出纳员付款(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账.(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用材料时填制领用单一式二份,一份留存,一份仓库留存.(7)仓科发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送.(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对.(9)从一些领用部门了解到,从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入, 原因不明. 要求：根据上述据情况,(1)指出该公司材料内部限制存在的问题；(2)向公司治理当局提出改良内部限制的治理建议.2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试审计学试题答案及评分参考〔课程代码00160〕【重要提示：答案以全国自考指定的?审计学?教材为准,按现行准那么制度答复也对.一、单项选择题〔本大题共20小题 ,每题1分,共20分〕1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、D8、B9、B10、A11、D 12、A 13、D 14、A15、C 16、D17、D18、D19、B20、D二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕21、AC22、AB23、ABCD24、AB25、ABCD26、ABD 27、ABCDE28、BD29、ABC 30、ACDE三、名词解释〔本大题共2小题,每题2分,共4分〕31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.〔2分〕32、分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价.〔1分〕分析程序还包括调查识别与其它相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动与关系.〔1分〕四、简做题〔本大题共2小题,每题5分,共10分〕33. 〔1〕所谓重要性,是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策.〔1分〕〔2〕注册会计师在审计运用重要性是基于两个方面考虑的：一是为了提升审计的效率；二是为了保证审计的质量.〔1分〕〔3〕所谓“过失〞,是指注册会计师在一定条件下,缺少应有的合理谨慎〔1分〕.过失分为普通过失和重大过失.普通过失也称为一般过失,通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎,对注册会计师是指没有完全遵循审计准那么的要求执行审计业务〔1分〕；重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持,对业务或事务不加考虑,满不在乎.对于注册会计师而言, 那么是根本没有按审计准那么的根本要求执行审计业务〔1分〕.34.会计师事务所和注册会计师在处理与其他会计师事务所和注册会计师互相关系时应遵守职业道德.包括：〔1〕注册会计师应当于同行保持良好的工作关系,配合同行工作.〔1分〕〔2〕注册会计师不得诋毁同行,不得损害同行利益. 〔1分〕〔3〕会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业.〔2分〕〔4〕会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务.〔1分〕五、论述题〔本大题共1小题,共10分〕35.检察人员有理由认为该工程负责人的工程内部复核没有真正实施〔2分〕.工程组内部复核主要检查：已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录；获取的审计证据是否充分、适当；审计程序的目标是否实现等〔2分〕.在本案例中,库存现金盘点数与账面记录相差34.5元、回函不相符以及无形资产审定表与后附的证据不相符等事项注册会计师应追加审计程序查证清楚,并将审计轨迹和专业判断记录在审计工作底稿中,但检查人员没有从底稿中发现这些记录〔3分〕.同时,审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉引索,审计工作底稿形成过程中重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录, 复核人员无法明了审计人员对审计事项实施了哪些审计程序,获取的审计证据是否充分、适当,审计结论是什么〔3分〕.六、案例分析题〔本大题共3小题,每题12分,共36分〕36、根据会计准那么规定,加工费收入应作为主营业务收入,而该公司将加工费收入计为“其他应付款〞的贷方,未通过“主营业务收入〞账户核算,必然需减当年的销售收入,偷漏销售税金,也必然虚减产品销售利润,偷漏所得税.该公司这样做的目的,除了偷漏税之外,也可能是为了隐瞒收入或将当年的收入转移到下年.加工剩余材料也应视作加工费收入入账,该公司将剩余材料出售,作为加工工人奖金,不仅虚减收入,漏缴税金,而且直接构成了私分收入,因此该公司存在的主要问题是违反国家规定,私分、转移或隐瞒收入,偷漏税金.〔6分〕注册会计师应提请该公司调整销售收入,不交销售税金、所得税及应交的滞纳金和罚款.调整分录为：借：其他应付款8000贷：主营业务收入〔或营业收入〕6837.61应交税费一一应交增值税〔销项税额〕1162.39〔3分〕借：其他应收款1500贷：其他业务收入〔或营业收入〕1282.05应交税费一一应交增值税〔销项税额〕217.95〔3分〕37.存在的问题：〔1〕财会部门记账在前,仓库验收在后,财会部门并不以验收单作为记账依据,说明该公司未能很好地执行材料记账、验收仙葫前置的内部限制, 不但采购业务容易出错, 账簿记录也易混乱或造成账实不符. 〔3分〕〔2〕财会部门对材料采购本钱的处理有误,增值税是价外税,不应计入本钱；运杂费不应计入治理费用,而应计入采购本钱.〔3分〕注册会计师应建议被审计单位进行调整,调整分录如下：借：原材料〔或存货〕2000贷：治理费用2000〔2分〕借：应交税费——应交增值税〔进项税额〕3400贷：原材料〔或存货〕3400〔2分〕至于运输途中的合理损耗导致的短缺,可不调整库存材料总额,而应当调整材料明细账的入库材料的数量和单价.〔2分〕38、一、公司材料内部限制存在的问题〔每个问题1分,共6分〕〔1〕由仓库验收材料不符合责任分工的要求；〔2〕验收后未将验收单同时送交采购部,是采购部不了解实际到货情况；〔3〕会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款；〔4〕材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,属不相容责任；(5)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况未定期核对；(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,很可能存在重大错误或舞弊.二、治理建议(每点建议1分,共6分)(1)仓库验收材料,这不利于对材料的核算与治理.建议建议由专人进行验收.(2)收后未将验收单同时送交采购部,使采购部不了解实际到货情况,不利于采购部对供给方的违约行为进行交涉.建议增加一联验收单送交采购部.(3)会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款,容易导致盲目付款.建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款.(4)材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,容易产生错误或舞弊. 建议由两人分别担任保管员和记账员.(5)仓库与使用部门和财务部门对材料使用、结余情况未定期核对,不易及时发现存在的错误或舞弊.建议定期核对.(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,这其中很可能存在重大错误或舞弊.建议予以高度关注,进一步查明原因.⑺。

2023年10月高等教育自学考试审计学试题课程代码:001601.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分注意事项:每小题选出答案后,用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共 20 小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，其分类的标准是A.审计的客体B.审计的主体C.审计目的和内容分类D.审计的执行地点2.为取得充分适当的审计证据，顺查法的起点是A.记账凭证B.会计账簿C.会计报表D.原始凭证3前后任注册会计师的关系，适用的业务是A.财务报表审计B.财务报表审阅C.盈利预测审核D.代编财务报表4.下列关于应付账款函证的表述中，正确的是A.应付账款函证最好采用消极形式B.如果控制风险较低，则应进行应付账款的函证C.余额为零的应付账款，不应作为函证对象D.对应付账款进行函证不能保证查出未记录的应付账款5.对存货实施简易抽查，所执行的审计程序是A.对存货实施控制测试B.对存货实施细节测试C.对存货实施实质性分析程序D.了解存货内部控制6.中国注册会计师职业规范体系的核心部分是A.会计师事务所质量控制准则B.职业道德准则C.职业后续教育准则D.执业准则7.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.员工培训B.纳税申报C.代编财务报表D.内部控制审计8.下列关于注册会计师过失的说法中，不正确的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计9.下列认定中，不属于注册会计师针对列报运用的认定是A.分类和可理解性B.截止C.准确性和计价D.发生及权利和义务10.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是A.完整性B.截止C.发生D.计价和分摊11.为了直接识别财务报表认定是否存在错报而采取的审计程序为A.控制测试B.实质性分析程序C.细节测试D.重新执行12.下列关于向债务人函证应收账款的表述中，不正确的是A.应收账款占总资产的比重越大，函证范围越大B.内部控制越健全，函证范围越小C.前期函证结果问题越多，函证范围越大D.采用消极的函证方式，要相应减少函证量13.通过检查有形资产获取的实物证据通常证明A.实物资产的所有权B.有关会计记录是否正确C.实物资产的计价准确性D.实物资产是否存在14.审计范围受到限制，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，但没有达到非常重大和广泛，注册会计师应当出具审计报告的意见类型为A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见15.下列不属于固定资产的内部控制制度的是A.授权批准制度B.职责分工制度C.风险管理制度D.定期盘点制度16.在采购与付款循环交易中形成的下列单据中，需要进行事先连续编号的是A.请购单B.采购发票C.付款凭单D.对账单17.注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是A.证实发生认定目标B.实现完整性认定目标C.实现分类和可理解性目标D.进行收入截止性测试18.下列关于监盘库存现金的说法中，不正确的是A.监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序B.盘点库存现金的人员必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，由注册会计师进行监督C.库存现金的监盘最好实施突击性的检查D.如果库存现金存放部门有两处或两处以上的，应分不同的时间进行盘点19.注册会计师形式上的独立性是一种外在表现，合理推定会计师事务所或审计项目组成员没有损害公正性、客观性或职业怀疑态度的公认的合适人员为A.一个掌握充分信息的理性第三方B.会计师事务所合伙人C.项目合伙人D.主任会计师20.注册会计师审计上市公司年报时，下列不应该纳入尚未更正错报汇总数的项目是A.对事实的错报B.涉及主观决策的错报C.明显微小错报D.实质性分析程序推断出的估计错报二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。

2024年10月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．国家审计机关的第一属性是A．政治性B．经济性C．社会性D．文化性2．鉴证业务中的三方关系分别是A．注册会计师、责任方和预期使用者B．注册会计师、政府部门和预期使用者C．会计师事务所、注册会计师和被审计单位D．会计师事务所、注册会计师和预期使用者3．合理保证的鉴证业务主要指A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．税务服务业务4．下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述，错误的是A．被审计单位发生经营失败，则这些审计风险不会显化为审计失败B．被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线C．可能发生经营失败的被审计单位，注册会计师发生过失的可能性较高D．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件5．注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。

其中业务期间的起始时间是A．审计项目组实施实质性程序之日B．审计项目组开始执行审计业务之日C．审计项目组实施风险评估程序之日D．审计项目组实施控制测试程序之日6．所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。

这是所审计期间与各类交易、事项及相关披露的A．发生认定B．存在认定C．截止认定D．完整性认定7．下列属于审计实物证据的是A．函件B．会议记录C．销售合同D．现金盘点表8．函证常用于审计A．存货项目B．银行存款项目C．固定资产项目D．库存现金项目9．下列针对存货监盘特殊情况处理的表述，正确的是A．如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序B．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据C．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当解除业务约定D．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要按照准则的要求发表无保留意见10．审计工作底稿通常不包括A．询证函回函B．总体审计策略C．具体审计计划D．重复的文件记录11．与财务报表整体不存在广泛联系的重大错报风险称为A．检查风险B．审计风险C．认定层次重大错报风险D．财务报表层次重大错报风险12．在通常情况下，对于以营利为目的的企业，注册会计师确定重要性水平可能考虑选取的基准是A．所有者权益或净资产B．成本与营业费用总额C．主营业务收入或总资产D．经常性业务的税前利润13.连续审计项目，以前年度审计调整较少的情况下，注册会计师实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的A．25%B．50%C．75%D．90%14．根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定，具体审计计划的一项内容是A．业务的特点B．审计资源调配C．重要因素、初步业务活动和从其他业务获得的经验D．在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围15．下列属于注册会计师了解法律环境和监管环境需要考虑的事项是A．生产经营的季节性和周期性B．与被审计单位产品相关的生产技术C．影响行业和被审计单位经营活动的环保要求D．市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争16．被审计单位与适用的财务报告编制基础相关的财务报告实务的一项内容是A．同期财务业绩比较分析B．会计政策和行业特定惯例C．关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据D．预算、预测、差异分析，分部信息和分部、部门或其他不同层次的业绩报告17．与重大判断事项相关的特别风险的原因之一是A．管理层更多地介入会计处理B．复杂的计算或会计处理方法C．数据收集和处理涉及更多的人工成分D．对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解18．注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一是A．对困难或有争议的事项进行咨询B．向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性C．项目组了解并履行其与所执行业务相关的责任D．会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化19．注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，超出被审计单位控制的一种情形是A．管理层阻止注册会计师实施存货监盘B．管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C．被审计单位会计记录的重要组成部分已被政府有关机构无限期地查封D．注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的审计证据以评价是否恰当运用了权益法20．注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加A．强调事项段B．注册会计师的责任段C．企业对内部控制的责任段D．内部控制固有局限性的说明段二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。

全国2020年10月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.企业会计准则属于A、会计法律B、会计行政法规C、会计规章制度D、会计职业道德2.企业会计制度的局部设计，是指对A、企业设计一整套会计制度B、某些重点资产的核算进行设计C、风险控制制度进行设计D、企业个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计3.材料核算岗位基本职责和要求不包括A、登记与材料釆购有关的库存现金日记账B、会同有关部门编制材料成本目录C、参与库存材料的清查盘点工作D、编制发出材料费用分配表4.下列属于所有者权益类会计科目的是A、商誉B、短期借款C、营业外支出D、资本公积5.下列岗位中，与货币资金业务有关但不属于必须分离的岗位是A、应收账款账户的登记和原材料账户的登记B、货币资金的保管与盘点清查C、货币资金的会计记录与审计监督D、货币资金支付的审批与执行6.收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，下列哪个部门必须留有相应的一联A、生产部门B、总经理办公室C、保管部门D、销售部门7.下列活动中，不属于现金流量表投资活动的是A、购买短期债券B、购买原材料C、购买无形资产D、购买固定资产8.下列属于固定资产特点的是A、风险性较大B、流动性较强C、盈利性较差D、消耗快速性9.发行企业在收到投资者购买普通股款项后，对股票面值及超出面值的部分，编制会计分录为A、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t盈亏公积B、借：银行存款\t\t贷：股本\t\t\t资本公积C、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t盈亏公积D、借：银行存款\t\t贷：资本公积\t\t\t投资收益10.企业大批量多步骤生产同一产品，产品成本核算应选择A、作业法B、分步法C、分批法D、吸收法11.在下列各项中，不属于销售与收款业务不相容岗位的是A、客户信用调查评估岗位与销售合同审批签订的岗位B、销售合同的审批、签订岗位与办理发货的岗位C、销售货款的确认、回收岗位与相关会计记录的岗位D、销售合同的签订岗位与销售合同的保管岗位12.在下列会计报表中，属于对内会计报表的是A、利润表B、资产负债表C、销货日报表D、所有者权益变动表13.《会计法》是我国会计工作的根本大法，它所规范的内容是A、会计机构和会计人员B、会计政策和会计报表C、会计科目和会计要素D、会计要素和会计计量14.企业会计核算形式的设计不包括A、会计科目的设计B、会计账簿的设计C、会计责任的设计D、会计凭证的设计15.小型企业在设计会计人员岗位职责时，必须做到A、审核原始凭证不得填制审核记账凭证B、各种印章不得交由出纳员一人保管C、登记总分类账不得编制会计报表D、办理各种票据的收付业务不得登记库存现金日记账16.下列属于共同类会计科目的是A、套期工具B、商誉C、固定资产D、利润分配17.下列不属于会计核算体系设计内容的是A、设计科学合理的会计账簿B、设计科学合理的原始凭证C、设计科学合理的会计科目D、设计科学合理的记账凭证18.企业会计制度总体设计的作用是A、保证会计制度的具体设计的适用性和可行性B、保证会计人员的工作有序稳定C、保证企业编制会计报表更加快捷D、保证企业的会计计量更加准确19.设计大中型企业材料核算岗位的基本职责和要求中，不包括A、会同有关部门编制材料成本目录B、编制发出材料费用分配表C、负责材料的入库、发出与保管D、参与库存材料的清查盘点工作20.会计科目中的“本年利润”属于A、资产类会计科目B、负债类会计科目C、所有者权益类会计科目D、损益类会计科目二、多选题21.会计行政法规包括A、总会计师条例B、会计基础工作规范C、企业会计准则D、会计法E、企业会计制度22.完成企业会计制度设计时应提交的资料包括A、企业管理部门所需的会计资料B、材料供应等相关部门所需的会计资料C、税务机关、海关等部门所需的会计资料D、开户银行所需的会计资料E、客户服务所需的会计资料23.会计档案管理岗位基本职责和要求包括A、负责会计档案的收集、整理B、负责会计档案的装订、归档C、负责会计档案的日常保管D、负责会计档案编造清册E、负责向档案管理部门移交会计档案24.记账凭证的设计应包括的内容有A、记账凭证的名称B、填制凭证的日期C、记账凭证的编号说明D、记账涉及的会计科目E、经济业务的简要说明25.下列属于货币资金业务不相容岗位的有A、库存现金实物的收付及保管和其他岗位B、现金支出审批和支票保管C、应付账款的登记和库存现金支出账的登记D、负责调整银行存款账的人员和负责登记银行存款日记账的人员E、应收账款的登记和库存现金收入账的登记26.发出存货实际法成本计价方法时，可以选择的方法有A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、移动加权平均法E、个别计价法27.按照投资者的意图分类，投资业务形成的资产包括A、交易性金融资产（权益工具投资）B、长期股权投资C、持有至到期投资（债权投资）D、可供出售金融资产（其他权益工具投资和其他债权投资）E、投资性房地产28.固定资产折旧可选用的方法有A、直线法B、工作量法C、年数总和法D、双倍余额递减法E、累积折旧法29.筹资业务职责分离岗位包括A、筹资计划编制人员与审批人员B、办理股票或债券分析的人员与会计核算人员C、负责收付款人员与会计核算人员D、保管未发行的债券或股票人员与会计核算人员E、负责向证监会递交发行股票申请的人员和负责向公众办理上市公告的人员30.下列不属于成本核算对象基本类型的有A、产品的品种B、产品的批别C、产品的费用D、生产的步骤E、产品的价格三、名词解释31.会计监督制度32.会计制度总体设计33.会计岗位责任制34.会计凭证35.利润表四、问答题36.企业釆购与付款业务的不相容岗位有哪些？37.销售与收款业务会计制度设计要求有哪些？38.会计报表设计的原则有哪些？39.某单位出纳员收到一张购货单位送来的、印章齐全的、金额为15万元的购货发票，见支票抬头空着，出纳员便将支票交由朋友开的公司背书后从银行套现，用于炒股，无人发现。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案：A2. 审计的独立性主要体现在（）A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案：D3. 审计的一般对象是（）A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案：D4. 国家审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：D5. 内部审计的职能包括（）A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案：D6. 社会审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：C7. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C8. 审计证据的适当性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B9. 审计工作底稿应当由（）A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案：A10. 审计证据的分类不包括（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B11. 审计抽样中，非统计抽样的特点是（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C12. 审计计划包括（）A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案：D13. 审计风险模型中的风险要素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D14. 审计证据的可靠性最高的是（）A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案：B15. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案：C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案：D17. 审计证据的分类不包括（）A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A18. 审计证据的适当性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B19. 审计证据的充分性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：A20. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案：D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。

2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)一、单项选泽题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。

1.若注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了（C）A.或有收费B.义务豁免C.购买审计意见D.执行不相容的工作2.、下列按照审计所依据的基础和使用技术的先后排序正确的是（A）A.账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计B.风险导向审计、账项基础审计、制度基础审计C.制度基础审计、账项基础审计、风险导向审计D.账项基础审计、风险导向审计、制度基础审计3.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是（B）A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务4.下列不属于会计师事务所收费应该考虑的因素是（A）A.专业人员的独立性B.专业人员的水平和经验C.提供专业服务所需要承担的责任D.专业服务所需要的知识和技能5.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ A ）A.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计B.注册会计师的一位朋友是被审计单位的大股东C.注册会计师的父亲退休后担任被审计单位技术顾问D.注册会计师的哥哥现在是被审计单位开户银行的业务骨千6.我国在西周就形成了（B）A.“受计制度”B.“上计制度”C.“御史制度”D.“审计制度”7.在销售账户中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是（A）A.发生B.分类C.准确性D.完整性8. 下列关于审计质量控制准则的表述中，正确的是（A）A.鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务B.会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年C.在会计师事务所与被审计单位分岐解决之前，不可以出具审计报告D.为了确保审计质量，不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标之一9.下列可以获取实物证据的审计方法是（C）A.询问B.计算C.监盘D.分析性复核10.下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（C）A.对重要货币资金支付业务，实行集体决策B.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符11.下列不属于业务约定书必备条款的是（D）A.审计收费B.财务报表审计的目标C.管理层对财务报表的责任D.不能出具非无保留意见的审计报告12.下列不属于注册会计师审计特点的是（C）A.审计的委托性B.审计的独立性C.审计的强制性D.审计的有偿性13.下列关于评价错报的影响的表述中,不正确的是（D）A.注册会计师应当考虑错报的金额和性质B.注册会计师应当考虑这些错报发生的特定环境C.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断错报D.注册会计师需要在出具审计报告之后，评价尚未更正错报单独或累积的影响是否重大14.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（C）A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产15.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（D）A.纳税申报B.税务筹划服务C.会计人员培训D.代编财务报表16.从被审计单位应收账款明细账为起点函证，最有可能获取审计证据涉及的认定是（ A ）A.存在B.截止C.完整性D.权利与义务17.注册会计师对存货进行计价测试，在了解到存货种类繁多、收发频繁、金额差异较大的特点后，注册会计师应当采用的抽样方法是（D）A.系统抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样18.下列关于函证审计程序表述中，不正确的是（B）A.应收账款函证是重要的审计程序B.肯定式的函证成本要低于否定式C.应付账款函证是非必要的审计程序D.预付款项的函证效果要比预收款项的好19.审计工作底稿应当自审计报告日起至少保存（D）A.3年B.5年C.8年D.10年20.内部控制存在固有局限性的首要因素是（C）A.被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求B.被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能C.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效D.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。