财务管理总结报告

经营检视
报账流程
取得合法有效的原始凭 证 黏贴票据，填写报销单
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
01
05
计划财务处会计人员审核制单
02
06
计划财务处复核人员复核
03
相关人员签字，审核
07
现金出纳收付现金 及银行出纳办理
04
国资处办理固定资产登记
报账流程
支付应付账款
审核 报账（凭证审核）
审核报账自制单 审核申请人提 据(单位负责人签 供的欠款事由， 字，单位盖章等） 金额，欠款时 审核原始发票 间及主管单位 意见 核对自制单据填
支票收发的注意事项 SWOT分析 工作方向
工作计划
结语
1票面大写金额栏内漏写“元”字的支票，不可收受。 4．2支票上大写金额多写零的支票，不能收受。金额位数连续有几个零时， 应只写一个零字。比如50005元，应写成“伍万零五元整”，而不能写成 “伍万零零伍元整” 4．3票面金额填写“拾元整”的支票，不可收受。银行实务对有关支票金 额的写法有特别的要求，10元应写为“壹拾元整” 4．4、支票上大写金额写“廿”绝对不能接收。20元的正确写法是“贰拾 元”，如果写成“廿”，银行会以退票方式处理
经营检视
收款凭证
例如：
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
03
收款凭证填制方法 【例】公司2010年2月25日，东方工厂收到红星工厂交 来转账支票一张，计20 000元，归还前欠货款，收到支票并 已送存银行。（银行进账回单一张 出纳：张民 ） 借：银行存款 20 000 贷：应收账款——红星工厂 20 000
支票 填写样本
支票收发的注意事项 SWOT分析 工作方向
工作计划
结语
银 行 支 票 的 特 别 规 定
1、签发支票必须记载所需款项，欠缺记载事项之一的，支票无效。 2、出票人必须预留银行签章或支付密码，不得签发与其预留银行签章 不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。 3、禁止签发空头支票，凡发现出票人签发空头支票，银行应予以退票， 并按票面金额处以百分之五但不低于一千元的罚款。 4、支票的提示付款期限自出票日起10日内，但中国人民银行另有规定 的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款 人不予付款。 5、存款人领购支票，凭"购买支票专用证"到其开户银行办理。开户银 行对存款人进行身份合法性确认后办理，并由存款人签盖其预留印鉴（或 支付密码）。 6、存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。否则， 由存款人承担相关责任。 1、现金支票 --- 支票上印有“现金”字样，只能用于支取现金； 2、转帐支票 --- 支票上印有“转帐”字样，只能用于转帐； 3、普通支票 --- 支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支 取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支 票，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。
经营检视
收款凭证
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
02
收款凭证的填制方法
凭证左上角“借方科目”处，按照业 务内容选填“银行存款”或“库存现金” 科目；凭证上方的“年、月、日”处， 填写财会部门受理经济业务事项制 证的日期；凭证右上角的“ 字第 号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭 证的顺序编号；“摘要”栏填写能反 映经济业务性质和特征的简要说明； “贷方一级科目”和“二级科目”栏填写 与银行存款或现金收入相对应的一 级科目及其二级科目 填写所附原始 凭证的张数；凭证下边分别由相关 人员签字或盖章；“记账”栏则应在 已经登记账簿后划“√”符号，表示已 经入账，以免发生漏记或重记错误。 在最下面的财务主管，记账， 出纳等处，需要相关人员签字或其 签章。上图中的单据的个数，以及 凭证的编号都是需要根据实际情况 来填写的。
工作方向
工作计划
结语
01
收款凭证是指用来反映货币资金增加业 务而编制的凭证。 收款凭证是用来记录现金和银行存款收 款业务的会计凭证，它是由出纳人员根据审 核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记 账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科 目，应是“现金”或“银行存款”科目。在凭证 内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银 行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业 务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附 原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖 章。
对加强财务管理的建议 SWOT分析 工作方向
结语 工作计划
1.加强对企业经营者的财会知识培训 有关部门应针对目前私营企业在财会方面存在的问题，对经营者开展业务培训，提高经 营者的法制观念。特别要加强对《公司法》、《合同法》、《税法》和《财务》、《会计制 度》、金融法规等财经法律、法规的学习辅导，提高经营者对加强企业财务管理重要性的认 识，充分理解财务管理在企业经营中的作用，要从企业的长远发展去审视企业的经营管理， 摒弃“小富即安”的小农意识，要做到规范经营、守法经营，这样才能办好企业、办大企业。 2.加强对财务人员的培训 财政部门作为企业财务人员的主管部门，要通过调查研究，找出私营企业财务人员存在 的薄弱环节，制定出培训的方式和内容，有针对性地解决存在的问题。也可 采取企业会计互 审互查方法，使他们在检查中增长知识，以达到提高财会人员业务素质之目的。同时对私营 企业中财务管理混乱的企业，应加强执法力度，对不按照 《会计制度》进行会计核算的，或 采取不法手段偷税的，应按照《会计法》、《税法》的相关规定对企业法人予以经济处罚、 行政处罚、甚至刑事处罚；对相关的会计责任人员予以吊销会计证等行政处罚，触犯法律的 要追究其刑事责任。 3.加强外部监管力度 从目前私营企业的现状来看，靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的，我们应该更 多地借助于外部监管，帮助私营企业实现会计规范化。我国的会计监督是由国家监督、社会 监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、 税务、银行、工商、证券、监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计中 介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。如其在 执业过程中，发现私营企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的，应及时上报财政、 税务等主管部门，对私营企业存在的违法、违规行为，应予以严肃处理。
支票收发的注意事项 SWOT分析 工作方向
常 识
工作计划
结语
银行支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无 条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据 1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 2、支票的付款人为支票上记载的支票人开户银行。 3、支票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理支票结算 业务的机构开立可以使用支票存款账户的单位和个人。 4、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只用于支取现 金，支票上印有“转账”字样的为转账支票。转账支票只能用于转账。 5、用于转账的支票，只能在其同一票据交换区域内背书转让。 6、支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不 得背书转让和提示付款。 7、银行可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金 额的条件。 8、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定 的除外。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于 支取现金的支票仅限于向付款人提示付款。
查阅应付账款 账，核对提供 资料的真实性 出 纳
审核退费 人员的退 费申请等 相关资料
制内容与原始发 票是否一致
合计自制凭证金 额并核对
根据退费人 提供的相关 资料，计算 退费内容
根据核对无误的资料开局各种内部资料
制作记账凭证
后台总账，年终结账
记账
月终结账对账
经营检视
收款凭证SWOT分析
收款凭证的简介
财务管理
05
工作检视
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
一是现金管理混乱。多头开户银行，材料采购和产品销售大量 用现金交易，企业业务人员随意支取现金长期不结算，有的企业 现金收入不入账、正常的费用支出也不入账等。企业现金管理不 规范，给企业财务管理埋下隐患。 二是应收账款失控。这主要发生在产品（商品）供大于需的 私营企业，由于供货企业间的互相竞争激烈，为了避免自己的产 品被淘汰出局，采取垫资发货办法，造成应收账款居高不下。 三是存货管理混乱。没有建立完整、准确的材料（商品）、 产品仓库明细账。材料（商品）采购因资金紧张赊欠款项，对方 没有开具发票或为了压价不要求对方开票，造成入账无原始凭证， 有的以白条入账，有的干脆不入账，造成企业存货一摊糊涂账。 四是固定资产管理混乱。有的企业购置固定资产时，没有及 时登记入账；有的企业购置的固定资产没有取得发票而无法入账； 有的企业购置的固定资产由于原始记录不清，无法按现有《会计 制度》要求采取分类折旧；有的企业报废、毁损的固定资产没有 按规定清理，造成账实不符。
联众达财务管理汇总
财务部
2014.04.17
汇报大纲
财务管理
对加强管理的建议
支票收发的注意事项
报账流程
收款凭证
汇报总结
小规模企业的财务管理 SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
01
财务管理地位不高
04
企业法人财务观念淡薄
02
未配置独立的财务管理 机构或人员 05 企业资产管理混乱 财务管理职能作用不大
03
财务管理
01
工作检视
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
小规模非科技型私营企业，其决策模式主要为经验决策。私营企业在经营决策方面有着 高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用 以供销人员 为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几 乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受 到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。
财务管理
03
工作检视
百度文库
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
小规模私营企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘 联系，对团体以外的人不信任。在财务这一敏感部门，“忠诚度” 成为用人的重要标准，无血缘、 乡缘关系的财务管理群体很难与 家族势力平衡。所以，在小规模、低层次的私营企业，真正的财 务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏 财务 管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。
财务管理
04
工作检视
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
财务观念是财务管理的基础，观念的更新会 带来管理水平的提高。而目前为数不 少的小规模私营企业经营者，在经营中主要靠“拍脑袋”、“搏一搏”，财务管理 对他们来说，是个不可理解的概念。他们认为 财务就是记账或算账。自己办的企 业，只要平时记流水账，到年底结算有无盈利即可，没有必要设立会计总账、分类 账、明细账，没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析。因此，许 多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理 和会计核算的作用。
经营检视
工作检视
汇报总结
工作方向
工作计划
结语
财 务 管 理
W T
财务管理工作上，做好财务工作计划，加强财务管理，杜 绝一切不合理的开支，增收节支，开源节流。在公司规模 不断扩大的这一年，门市的开张，产品的增多，在无形中 增加了财务的工作量，对财务工作提出了更高的要求。在 应收款、费用及各项开支不断增大的同时，我部门在加强 财务管理上制定了一些措施，主要措施有以下几个方面：
财务管理
02
工作检视
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员当作“记账”员， 主要负责对外提供财务与纳税报表。有些会计平时不到企业中去，月底或月初企业 经营 者把资料交给他们，他们根据取得的资料做账。由于取得的资料不完整，往 往造成存货、资金、往来、费用等不真实，记账户数多了后，账务处理简单化，将 企业的 经营业务不是逐笔登记记账凭证，而是采取汇总登记（不管有多少发票）， 也不按照要求设置二级明细科目。
支票收发的注意事项 SWOT分析 工作方向
常 识
工作计划
结语
1收到支票需要检查日期是否过期、支票不要折叠，有效期限10天 （从开票出日期内计算） 2支票的任何内容（日期、金额、收款人）不得更改，更改的票据 无效 3写支票必须使用炭素墨水，不能使用圆珠笔，支票上的各要素填 写齐全 4支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章 必须清晰，不能有残缺，印章模糊只能将本张支票作废