中信银行会计基本制度（修订）
第一章总则
第一条为规范中信银行（以下简称本行）会计工作，加强全行会计管理，根据《中华人民共和国会计法》、人民银行《银行会计基本规范指导意见》以及财政部《企业会计准则》（06版）等相关规定，结合我行实际情况，制定本制度。
第二条本行会计工作的主要任务是正确组织会计核算，依法实施会计监督，真实提供会计信息。
第三条本行会计工作按照“统一管理，逐级负责”的原则组织实施。
会计工作在行长的领导下，由会计部门统一管理。行长对本机构及辖属机构的会计工作负责。各级会计部门负责管理本机构及辖属机构的会计工作，并对本行行长和上级会计机构负责。
上级行会计部门对下级行会计工作负有业务领导、检查和监督的职责，下级行应严格执行上级行的会计规定。
第四条本行各级机构处理会计事项，执行本制度规定。
第二章会计核算的基本规定
第五条本行根据内部规范管理需要、外部监管要求和信息技术应用水平合理确定会计核算级次。
第六条本行会计确认、计量和报告以持续经营为前提。
第七条本行会计期间分为年度和中期，并根据会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。
会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；中期是指短于一个
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完整会计年度的报告期间，分为半年度、季度和月度。
第八条本行以人民币为记账本位币，外币业务采用分账制核算方式。人民币业务以“元”为记账单位，元以下计至角分，分以下四舍五入。外币记账单位和外币符号遵循国际惯例。
第九条本行表内科目采用借贷法记账；表外科目采用单式收付法记账。
第十条本行在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本。如需采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
第十一条本行以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十二条本行会计核算应满足以下基本要求：
（一）所发生的业务事项应根据合法、有效的会计凭证记账。
（二）现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；代收他行票据，收妥抵用。
（三）重要会计事项应换人复核，并按授权流程严格控制。
（四）当日对外营业时间内受理的凭证，必须当天进行处理，各项会计业务应于营业日当日结账。
（五）对于当日发生的差错，应以抹账的方法办理冲账；对于隔日错账，应填制记账凭证办理更正，其中：更正本年度错账应使用红字冲账的方法；更正以前年度错账应使用蓝字反向调整的方法。错账冲正影响计息的，应对积数进行相应调整。错账冲正及调整计息积数应经有权人员授权
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审批后办理，
第十三条本行应当编制财务会计报告,向财务会计报告使用者提供与本行财务状况、经营成果和现金流量等有关的信息，反映本行管理层的受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
第十四条本行会计信息质量应满足以下要求：
（一）以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。
（二）会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对本行过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
（三）会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
（四）会计信息应当具有可比性，在不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应在附注中说明。
（五）按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
（六）会计信息应当反映与本行财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
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（七）对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
（八）对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
第三章会计科目
第十五条会计科目按业务特点、经营管理和核算需要设置。
第十六条会计科目分为表内科目、表外科目。
表内科目包括资产类、负债类、股东权益类、收入类和支出类科目。表外科目核算或有事项及需要备忘或控制的重要业务事项。
第十七条会计科目根据核算需要设置子目和细目，会计科目、子目和细目按核算内容分设明细账户。
第十八条会计科目为本、外币共同科目，特别说明的除外。
第十九条会计科目由总行制定。会计科目的使用按总行统一规定执行。
第二十条会计科目修改变更，在年度中间通过会计分录结转；年度终了时，采用新旧科目结转对照表方式办理结转。
第四章会计凭证
第二十一条会计凭证是银行业务活动的原始记录和记账依据。
第二十二条会计凭证分为原始凭证和记账凭证。记账凭证应根据原
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始凭证填制，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为记账凭证使用。
第二十三条全行统一的会计凭证格式由总行设计，外部监管部门另有规定的除外。
第二十四条会计凭证应符合以下要求：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确、字迹清楚。
第二十五条记账凭证基本要素包括：
（一）填制凭证的日期；
（二）收、付款人的户名、账号和开户行；
（三）币种、金额及借贷方向；
（四）经济业务摘要和附件张数；
（五）银行办理业务的印章及有关人员的签章；
（六）凭证编号等。
第二十六条会计凭证上由客户填写的内容，未经客户书面授权，会计人员不得代办。
第二十七条电子会计凭证应具备规定的要素和内容，并采取相应的安全防范措施。
第二十八条会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密，先外后内、先急后缓。内部凭证的传递应由专人负责，不得通过客户传递。
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