实训五 固定资产及长期资产核算岗位实训五（1）固定资产核算岗位实训
1. 表1-6
固定资产设备入库单
2011年 11 月 10 日
字第 号
金 额
编号
名称规格
单位应收数量实收数量单价
十万千百十元角分
供应单位名称
货车
辆
1
1
90000
9000000广东省物资进出口公司
合计
￥9000000
附单据张
会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：
借：固定资产——货车 92800 应交税费——应交增值税（进项税额）11700 贷：银行存款 101700 库存现金 2800
2. （删除现金收讫章）
借：固定资产清理 180800 累计折旧 19200 贷：固定资产——仓库 2000003. 借：预付账款——广州第一建筑公司 200000 贷：银行存款 2000004．借：固定资产清理 1896 累计折旧 1104 贷：固定资产——打印机 3000
5．表5-2
固定资产清理损益计算表 2010年11 月15 日项目
金额（元）备注
固定资产原值
3000减：累计折旧1104固定资产净值1896减：变价收入100加：清理费用
固定资产清理净损失（负数为净收益）
1796
制表： 审核：
借：库存现金 100
贷：固定资产清理 100
借：营业外支出——非流动资产处置损失 1796 贷：固定资产清理 1796
6. 表6-2
固定资产清理损益计算表
2010 年11 月16 日项目金额（元）备注
固定资产原值200000减：累计折旧19200固定资产净值180800
减：变价收入 保险赔款108480加：清理费用固定资产清理净损失（负数为净收益）
72320 制表： 审核：
借：银行存款 108480
贷：固定资产清理 108480
借：营业外支出——非流动资产处置损失 72320 贷：固定资产清理 72320
7. 表7-3
固定资产设备入库单
2010年 11 月 16 日
字第 号金 额
编号名称规格
单
位应收数量实收数量单价
十万千百十元角分
供应单位名称打印机台
1
1
4000
400000
广州市好又多股份有限公司
合计
￥400000
附单据
张
会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：
借：固定资产——打印机 4000
贷：其他货币资金——信用卡存款
4000
8．借：固定资产——冲床 240558 应交税费——应交增值税（进项税额） 40842 贷：银行存款 280800
库存现金600
9. 借：销售费用——租金2000
贷：银行存款2000
10.借：管理费用——修理费 2340
银行存款 2340
11.表11-4
固定资产清理损益计算表
2010年11月21日
项目金额（元）备注
固定资产原值200000
减：累计折旧36800
固定资产净值163200
减：变价收入150000
加：清理费用300
固定资产清理净损失
13500
（负数为净收益）
制表：审核：
借：固定资产清理 163200
累计折旧 36800
贷：固定资产 200000
借：银行存款 153000
贷：固定资产清理 150000
应交税费——应交增值税 3000
借：固定资产清理 300
应交税费——应交城市维护建设税 210
——应交教育费附加 90
借：营业外支出——非流动资产处置损失 13500
贷：固定资产清理 13500
12.借：固定资产——滤筒机300000
应交税费——应交增值税（进项税额）51000
贷：实收资本——广州盛丰电器有限公司351000
13．25日，购入需安装注塑机，验收入库。（将发票中的购货单位改为“广州格林电器有限公司”及商业承兑汇票中的出票人改为“广州格林电器有限公司”收款人改为“广州大新机械有限公司”）
固定资产设备入库单
2010年11月25日
字第1号
金 额
编号
名称
规格
单位应收数量实收数量单价
十万千百十元角分
供应单位名称
注塑机
台
1
1
50000050000000广州大新机械有限公司
合 计
50000000
附
单据1张
会计 仓库主管 保管： 验收： 采购：
借：工程物资——注塑机 500000
应交税费——应交增值税（进项税额）
85000
贷：应付票据——广州大新机械有限公司
585000
14．26日，交付机修车间安装。表14
固定资产设备出库单
接收单位： 2010 年 11 月 26 日 字第 号金 额
编号
名称
规格
单位发出数量单价十万千百十元角分
供应单位名称
注塑机
台
1
50000050000000广州大新机械有限公司
合 计
50000000
附单据张
会计 仓库主管 保管： 发货：
借：在建工程——注塑机 500000
贷：工程物资——注塑机 500000
15． 27日，机修车间工人安装设备发生人工工资1000元，计提福利费40元。工会经费20元，职工教育经费25元。（将“生产成本——辅助生产成本”改为“在建工程”）
借：在建工程——注塑机 1085
贷：应付职工薪酬——工资
1000
——职工福利 40
——工会经费
20
