一般纳税人简易计税全过程会计处理

简易计税科目设置及账务处理
1.税前收入账户：用于记录企业的税前收入，包括销售收入、服务收入等。

2. 营业成本账户：用于记录企业的营业成本，包括采购成本、生产成本、销售成本等。

3. 税金及附加账户：用于记录企业所需缴纳的各种税费，比如增值税、企业所得税等，以及其他附加费用。

4. 销售费用账户：用于记录企业的销售费用，包括广告费、促销费用等。

5. 管理费用账户：用于记录企业的管理费用，包括人员薪资、办公费用等。

6. 财务费用账户：用于记录企业的财务费用，包括利息支出、手续费等。

账务处理：按照上述科目分别记录企业的相关收支情况，定期进行会计核算和财务报表编制，确保企业的税务合规性和财务稳健性。

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一般纳税人会计做账流程简朴旳概括为: 提纲性旳说包括下面程序:制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做多种软盘（运费、个所税等）、最终纳税申报, 成功后裁税票并交税。

月末进项税发票认证、填制凭证、提多种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表, 登总账。

月初, IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和有关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理旳简朴流程每个财务人员都应当理解此流程，更应当理解有关旳财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点旳企业均采信息化管理，你应当懂得怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作对旳，其他一切由计算机完毕：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。

首先来理解财务流程是非常有必要旳。

一、大体环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

假如企业旳规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中旳数额是直接将科目汇总表旳数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。

假如业务相称大。

也可以一天一编旳。

二、详细内容：1、每月所要做旳第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权旳人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用旳摊销等，若是新旳企业开办费在第一种月所有转入费用。

般纳税人的做帐流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程，只要凭证制作正确，由凭证- 汇总-明细账-总账-各种报表等。

一、基本环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、做账具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额* 所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-- 应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

一般纳税人全套账务处理重要流程作为一般纳税人，对于账务处理流程的正确执行是保证财务稳健运营的关键。

下面是一般纳税人全套账务处理的重要流程。

1.财务凭证管理财务凭证是制度化的账务处理的基础。

一般纳税人需要建立完善的财务凭证管理体系，包含凭证制作、审核、登记、归档等环节。

确保凭证的真实性、合规性和准确性。

2.原始凭证的收集和整理收集和整理原始凭证是记录企业经营活动的起点。

这包括购销合同、发票、支付凭证等各种票据。

一般纳税人需要建立健全的原始凭证收集和整理制度，确保凭证的完整性和准确性。

3.凭证录入凭证录入是将原始凭证的内容进行编码和记录到账务系统中的过程。

一般纳税人需要有专门的财务人员对凭证进行录入，确保数据的准确性和完整性，避免错误和遗漏。

4.会计核算会计核算是将凭证的内容进行分类、统计和分析的过程。

一般纳税人需要根据企业的会计政策和法律法规对凭证进行分类，并进行账务处理和分录调整。

确保会计数据的准确性和合规性。

5.财务报表编制财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。

一般纳税人需要按照会计准则和相关法规要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

财务报表需要通过审核和审计，确保其真实、准确和合规。

6.税务申报税务申报是一般纳税人履行纳税义务的重要环节。

一般纳税人需要按照法律法规的要求，报送各种税种的申报表和税款缴纳通知书。

对于主要税种如增值税、企业所得税，还需要进行税务清算和报税计算。

7.税务审查和核对税务审查和核对是税务机关对一般纳税人税务申报内容和实际情况进行核查的过程。

一般纳税人需要配合税务机关的审查工作，提供相关的会计凭证、报表和其他资料，确保纳税的合规性和正确性。

8.税务检查和税务复查税务检查和税务复查是税务机关对一般纳税人纳税行为的合法性、准确性和完整性进行检查和确认的过程。

一般纳税人需要对税务检查和复查进行备查、备案和协助工作，确保自身的合规经营和纳税行为。

总结起来，一般纳税人全套账务处理流程包括财务凭证管理、原始凭证的收集和整理、凭证录入、会计核算、财务报表编制、税务申报、税务审查和核对、税务检查和税务复查等环节。

一般纳税人简易计税全过程会计处理在我国税收管理体制中，一般纳税人简易计税是一种简化纳税申报
和缴税程序的制度，能够有效减轻纳税人的负担，提高税收征管效率。

下面将详细介绍一般纳税人简易计税的全过程会计处理。

首先，一般纳税人需要定期进行纳税申报。

在纳税期间，一般纳税
人会收集和整理自己的销售收入、进项税额等相关税务数据。

然后，
根据税务部门的规定，填写相应的纳税申报表格，申报应税所得和纳
税义务。

其次，在填写纳税申报表格的过程中，一般纳税人需要根据既定的
规则计算应纳税额。

简易计税方法通常采用固定比例计税，例如按照
销售额的一定比例进行计税。

一般纳税人只需将销售额乘以规定的税率，即可得出应纳税额。

接着，一般纳税人需要对计算得出的应纳税额进行核对，确保计算
无误。

一旦确认无误后，将应纳税额转入纳税申报表格中，并在规定
的时间内将纳税申报表格提交给税务部门。

最后，一般纳税人需要按照规定的时间节点缴纳税款。

一般来说，
一般纳税人可以选择自行前往税务机关柜台缴纳税款，或者通过电子
税务局等线上渠道缴纳税款。

无论采用何种方式，一般纳税人都需要
按照规定的缴税期限完成缴税手续。

综上所述，一般纳税人简易计税的全过程会计处理主要包括纳税申报、计算应纳税额、核对申报表格、缴纳税款等环节。

通过简易计税
方法，一般纳税人能够方便快捷地完成税收申报和缴税程序，提高税收征管的效率，促进税收的合规性。

希望以上内容能够帮助您更好地理解一般纳税人简易计税的全过程会计处理。

一般纳税人简易计税全过程会计处理在税收领域，一般纳税人简易计税是一种特殊的计税方式。

对于企业的财务人员来说，准确掌握其会计处理方法至关重要。

接下来，让我们详细了解一下一般纳税人简易计税的全过程会计处理。

首先，我们要明确什么是简易计税。

简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。

一般适用于一些特定的行业和业务，比如建筑服务中的老项目、清包工、甲供工程等。

当企业选择简易计税方法时，在发生应税销售行为时，应按照销售额和征收率计算应纳税额。

销售额通常为含税销售额，需要进行价税分离。

计算公式为：不含税销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋征收率）。

征收率常见的有 3%和 5%。

假设某企业提供建筑服务，取得含税销售额 103 万元，适用 3%的征收率。

那么，不含税销售额＝ 103 ÷（1 ＋ 3%）＝ 100 万元，应纳税额＝ 100 × 3% ＝ 3 万元。

在会计处理上，企业取得收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——简易计税”科目。

以上述例子为例，会计分录为：借：银行存款 103 万元贷：主营业务收入 100 万元贷：应交税费——简易计税 3 万元在缴纳增值税时，借记“应交税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。

例如，企业缴纳上述 3 万元增值税时：借：应交税费——简易计税 3 万元贷：银行存款 3 万元需要注意的是，简易计税方法下，购进货物、服务等取得的增值税专用发票，其进项税额不得抵扣。

如果企业误将进项税额进行了抵扣，需要做进项税额转出处理。

比如，企业购进一批原材料用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元，税额 13 万元，已抵扣进项税额。

后来发现该批原材料应用于简易计税项目，需要做进项税额转出。

会计分录为：借：原材料 13 万元贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 13 万元此外，简易计税方法还涉及到一些特殊情况的会计处理。

一般纳税人简易计税全过程会计处理1 按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求，增值税一般纳税人企业应设置“应交税费——简易计税”科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

同时，将“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。

1.采购等业务取得普通发票的账务处理。

一般纳税人为简易计税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务等，按价税合计数应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“工程施工”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

发生退货的，应将发票退回并做相反的会计分录。

2.采购等业务取得专用发票的账务处理。

一般纳税人为简易计税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务等，取得增值税专用发票并认证，应按照不含税采购价借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，同时，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

3.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关普通发票及账单后，按价税合计数计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

若取得的发票为专用发票，参照前述方法进行账务处理。

一般纳税日简易征收结转会计分录一、计算应纳税额
根据销售收入和征收率计算应纳税额：
借：银行存款/应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
二、结转税额至应交税费科目
将计算出的应纳税额结转至应交税费科目：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
三、记录收入与成本
1.记录销售收入：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
2.记录销售成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
四、结转本期利润
将收入和成本科目结转到利润科目：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
五、计算所得税
根据利润总额计算所得税费用：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
六、结转所得税费用
将所得税费用结转至本年利润科目：
借：本年利润
贷：所得税费用
七、计算净利润
从本年利润科目中减去所得税费用后，得到净利润：借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
八、结转净利润
将净利润结转至利润分配科目：
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润。

从头学会计：简易计税的会计分录在日常生活中，我们往往需要了解一些会计基础知识，特别是在进行税务核算的时候。

本篇文章将从简易计税的会计分录入手，为大家详细讲解会计核算的基础知识。

首先，什么是计税？计税就是按照国家税法规定，在企业、个人的经济活动中计算应纳税额和纳税义务的过程。

在计税过程中，企业需要进行一定的会计核算，对于一些小型企业和个体户而言，可以采用简易计税方法。

在简易计税的方法中，我们需要了解的会计分录如下：
1.收入类会计分录：借：现金（或银行存款）；贷：主营业务收入。

2.成本类会计分录：借：主营业务成本；贷：银行存款（或现金）。

3.费用类会计分录：借：各项费用科目；贷：银行存款（或现金）。

通过这三种会计分录，可以很好地进行企业的会计核算和税务处理。

在实际操作中，我们需要根据不同的业务情况和所得税货币资金流量表，进行相应的会计分录操作。

与此同时，我们还需要了解关于税务的一些注意事项：
1.合理结算进项税：企业需要对自己的进项税进行合理结算，并在进行购销业务时注意购方是否具备开票资格、是否存在虚开、伪造发票等情况。

2.及时办理税务注销：在企业停业、撤销时，要及时办理税务注销手续，避免发生税务问题。

3.注意税负最优化：企业应根据自身的经营情况，通过调整费用结构、降低税前利润等手段，实现税负最优化。

总而言之，计税涉及的会计分录和税务事项是企业日常运营不可缺少的一部分，掌握好这些知识，可以有效避免税务问题的出现。

一般纳税人简易计税全过程会计处理This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020一般纳税人简易计税全过程会计处理1按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求，增值税一般纳税人企业应设置“应交税费——简易计税”科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

同时，将“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。

1.采购等业务取得普通发票的账务处理。

一般纳税人为简易计税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务等，按价税合计数应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“工程施工”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

发生退货的，应将发票退回并做相反的会计分录。

2.采购等业务取得专用发票的账务处理。

一般纳税人为简易计税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务等，取得增值税专用发票并认证，应按照不含税采购价借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，同时，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

3.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关普通发票及账单后，按价税合计数计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

纳税类r n ^i f-营改增后.随着简易计税范围的扩大，增值税一般纳税人也逐渐认识到了 简易计税政策带来的“福利”,并选择了 简易计税方法，但是，按照税法规定简 易计税是不得抵扣进项税的，这也给会 计核算和纳税申报带来了新问题：一、简易计税需设置单独科目核算 应纳税额按照《增值税会计处理规定》(财会 [2016] 22号，以下简称《会计处理规 定》)第一款及其第(八)项的规定，增值 税一般纳税人应当在“应交税费”科目 下设置“简易计税”明细科目，与“未交 增值税”科目级別相同，用于核算一般 纳税人简易计税项目发生的增值税计 提、扣减、预缴、缴纳等业务，其中：1.计提的会计分录为:简易计税项目取得收人时，借记“银行存款”、“库存 现金”、“应收账款”等科目，贷记“主 营业务收人”、“其他业务收入”等科目， 同时贷记“应交税费——简易计税”科目，发生销售退回时，根据开具的红字 发票等做相反的会计分录。

2.扣减的会计分录为：按照《会计 处理规定》要求，企业发生相关成本费 用允许扣减销售额的，发生成本费用 时，按应付或实际支付的金额，借记“主 营业务成本”、“工程施工”等科目，贷记 “应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

待取得合规增值税扣税凭证 且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税 额，借记“应交税费—简易计税”科目，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工 程施工”等科目；建筑业一般纳税人在 经营地发生简易计税业务时，根据在经 营地预交增值税的完税凭证借记“应交 税费——简易计税”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”等科 目。

等等。

3.预缴的会计分录为：实行简易计税项目发生预缴税款时，借记“应交税 费——简易计税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。

4.缴纳的会计分录为:进人纳税期后，根据“应交税费——简易计税”科目贷方余额缴纳税款时，借记“应交税费 —简易计税”科目，贷记“银行存款”科目。

一般纳税人账务处理、纳税申报问题详解前言众所周知，小规模纳税人跟一般纳税人缴纳增值税方面区别很大。

对于一般纳税人来说，在进行相关账务处理、发票认证、增值税申报、附加税申报等过程中，需要注意各方面的细小问题，避免出错，否则很有可能会为企业带来严重的经济损失。

接下来，让小好就一般纳税人的账务处理&纳税申报进行一个全方位的讲解，尤其是其中应该注意的涉税问题。

- 01 -一般纳税人账务处理一般纳税人是指年应征增值税销售额＞500万元；能进行健全的会计核算，以及按规定报送有关税务资料。

根据财政部财会[2016]22号文关于增值税会计处理的规定，增值税正确的账务处理该是：1、发生销售业务时借：应收账款、应收票据、银行存款等科目贷：主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算等科目贷：应交税费—应交增值税（销项税额)2、发生购进业务时借：原材料、固定资产等科目借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应收账款、应收票据、银行存款等科目如果月末的销项>当期进项+留抵进项，那下个月就要交这笔税款，本月先将当月应交未交的增值税转出借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税下月交税时做借：应交税费——未交增值税贷：银行存款如果月末的销项<>- 02 -纳税申报——发票认证根据国家税务总局2019年第8号文件规定：自2019年3月1日起，一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税纳税人有两种计税方法，即一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法适用一般纳税人，简易计税方法适用小规模纳税人和一般纳税人的特定业务。

增值税一般纳税人适用简易计税的特定业务类型现行政策规定，增值税一般纳税人适用简易计税方法的特定业务主要有以下三种类型。

（一）特定货物：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9 号）第二条第三项规定，可选择简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的商品混凝土等货物。

财税[2009]9 号文件第二条第四项规定，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的寄售物品等货物。

财税[2009]9 号文件第二条第二项规定，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税的旧货。

（二）固定资产：财税[2009]9 号文件第二条第一项规定，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的固定资产。

《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170 号）第四条第二项和第三项规定，按4%征收率减半征收增值税的固定资产。

（三）特定服务：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（五）项第二款规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的公共运输服务。

《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税〔2012〕53 号）第二条规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的动漫服务。

财税[2012]53 号文件第四条规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的经营租赁服务。

《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37 号）规定，新的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》（以下简称新规定）自2013 年8 月1 日起执行，新规定第一条（七）项继续明确了可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的公共交通运输服务和经营租赁服务。

一般纳税人会计做账流程简单的概括为：提纲性的说包括下面程序：制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘（运费、个所税等）、最后纳税申报，成功后裁税票并交税。

月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表，登总账。

月初，IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

一般纳税人简易计税科目设置及账务处理一般纳税人按照税收征管的要求需开展会计核算工作，并进行纳税申报。

首先，需要根据企业经营特点和税收政策要求，合理设置科目。

一般纳税人的科目设置分为一般科目和简易科目两类。

一般科目应按照会计制度规定设置，简易科目应按照税收政策规定设置。

简易科目包括销售额、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、增值税预缴款、增值税应纳税额、增值税专用发票、认证收购未开具发票货物和劳务、纳税调整、税金及附加、其他应交税费等。

按照会计核算要求，需要对一般科目和简易科目进行账务处理。

一般科目应记录企业所有经济业务，简易科目应记录企业增值税相关的经济业务。

具体操作包括建立科目账户、进行分录记账、制作凭证、进行月末结账和年末结账等。

同时，还需要及时认真地核对账务凭证、填写纳税申报表、进行税款计算和缴纳等工作。

在实际操作中，应根据企业实际情况和税收政策要求，合理设置科目、认真记录账务、及时填报申报等，以确保企业符合税收法规要求并保持良好的纳税信誉度。

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一般纳税人报税流程是怎样的一、一般纳税人报税流程一般纳税人报税流程包括一般纳税人国税每月都要申报纳税、增值税申报、计算税额、填写申报表、企业所得税预缴。

一般纳税人的认定条件为须要有固定的场所、符合国家统一的会计制度、提供准确的税务资料。

我们须按照国家的税务标准进行纳税。

一、一般纳税人报税流程（一）一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税；每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金；申报纳税较好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。

（二）增值税申报：“抄税”一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入IC卡，进入“防伪开票”系统，找到“抄税”点击就可以了。

（三）计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。

（四）填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。

（五）企业所得税预缴：企业所得税预缴每月都要预缴，分查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。

企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。

二、一般纳税人如何注销（一）纳税人首先在规定期限内向办税服务厅提出注销申请，填写《注销税务登记申请审批表》并提交如下资料：1、税务登记证件《税务登记证》正、副本。

2、《发票领购簿》和空白发票，发票专用章。

3、营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门的吊销决定。

4、主管部门或董事会（职代会）的决议以及其他有关证明文件。

（二）办税服务厅对纳税人提交的资料受理审核，一般纳税人提交纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，一次性告知纳税人补正或重新填报。

（三）一般纳税人提供资料符合条件的，办税服务厅一次性告知纳税人应依次办理的事项。

三、一般纳税人的认定条件是什么（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

是否能够按照一般纳税人的标准来对纳税人进行认定，需要由纳税机关出具的证明文件来进行认定，并且需要经过税务机关的资格审查后才可以具备法律效应。

一般纳税人报税流程和纳税申报的具体流程会计一般纳税人报税的详细流程如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大，也可以一天一编的。

会计一般纳税人报税的详细流程如下1、认证每个月月底之前把销货方开具的增值税专用发票抵扣联拿到国税去认证(如果单位购买了扫描仪等认证设备可在单位认证，或者可以委托税务师事务所认证)，认证好后将税务打印出的认证确认单和已认证的抵扣联拿回来，一个月装订成册后,等申报时使用。

2、报税每个月10日之前将开增值税用的金穗卡在开票用的电脑上抄税，抄税后将金穗卡送到国税读卡。

每月15日前资产负债表和利润表做出来后，进入国税申报网，先进行网上报税，并把资产负债表和利润表上的数据录入一同申报，再打印申报表，连同已认证的抵扣联，盖好章，签好字一同送到国税大厅，经国税审核盖章后拿回一份单位留存，税款从单位账户直接扣除。

3、地税申报较简单，进入地税网，将报表数和需缴纳税的税款录入后提交，税款直接从账户上扣去。

将申报表和会计报表打印出来盖章签字后提交地税就行。

4、开增值税发票拿着金穗卡和增值税专用发票领购证到国税大厅领取增值税发票，拿回来后读到电脑的开票系统里,就可以开具发票了。

开完发票拿金穗卡到国税去换票或缴销。

注意，月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。

每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。

月初报税时注意时间，不要逾期报税。

另外，当月开出的发票当月入账。

每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

扩展资料：会计一般纳税人的发票管理领购单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

一般纳税人简易计税全过程会计处理在咱们国家，纳税人分为两种，一种是一般纳税人，另一种是小规模纳税人。

一般纳税人的税收计算相对复杂，涉及到很多方面的知识。

今天，我就要给大家普及一下一般纳税人简易计税的全过程会计处理方法。

我们要了解什么是简易计税。

简易计税是指按照规定的税率和计税方法计算应纳税额的一种计税方式。

对于一般纳税人来说，有两种简易计税方法：一种是按固定比例计算，另一种是按固定金额计算。

这两种方法各有优缺点，企业在选择时要根据自己的实际情况来决定。

一、按固定比例计算1.1 确定适用税率和计税基数企业要根据自己的经营范围和业务特点，确定适用的税率。

这个税率通常是由国家税务部门根据行业特点和税收政策制定的。

确定了税率之后，还要确定计税基数。

计税基数是指纳税人在一定时期内取得的各项收入的总和，包括销售收入、劳务收入、转让财产所得等。

计税基数可以是企业的销售额、利润额或者其他指标，具体要根据企业的实际情况来确定。

1.2 计算应纳税额按照固定比例计算应纳税额的方法比较简单，就是用计税基数乘以适用税率，然后再减去扣除项目。

扣除项目包括免税收入、减免税收入、抵扣捐赠等。

企业在计算应纳税额时，要注意将这些扣除项目纳入考虑范围。

二、按固定金额计算2.1 确定应纳税所得额按固定金额计算应纳税额的方法需要先计算应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业的收入减去各项扣除后的余额。

这个余额包括免税收入、减免税收入、抵扣捐赠等。

企业在计算应纳税所得额时，要注意将这些扣除项目纳入考虑范围。

2.2 查找适用税率和计税基数在确定了应纳税所得额之后，企业还需要查找适用的税率和计税基数。

这个过程可以通过查阅国家税务总局发布的《增值税税率表》来完成。

在查找过程中，要注意区分不同的税率档次和计税基数范围。

2.3 计算应纳税额找到了适用的税率和计税基数之后，就可以按照固定金额计算应纳税额了。

这个过程就是用应纳税所得额乘以适用税率，然后再减去扣除项目。