《银行会计》课试卷试卷类型：B 卷
1、C
2、B
3、C
4、B
5、D
6、A
7、B
8、C
9、C 10、A
二、多选题（每题2分，共20分）
1、AB
2、ADE
3、BCDE
4、ABCDE
5、ACD
6、ABCDE
7、ABCDE
8、ABE
9、AB 10、ACE
三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分）
1、
1）财政性存款：1 324 000-987 500=336 500（元）
一般性存款：（29 867 000-3 566 7000）×17%= －986 000（元）2）借：存放中央银行款项——财政性存款户336 500
贷：存放中央银行款项——备付金存款户336 500
借：系统内往来986 000
贷：存放中央银行款项——准备金户986 000
2、
（1）借：库存现金 1 000 000
贷：存放中央银行款项——备付金户 1 000 000
（2）借：存放中央银行款项——备付金户500 000
贷：库存现金500 000
（3）借：吸收存款——服装厂户150 000
贷：系统内往来150 000
（4）借：系统内往来30 000
贷：吸收存款——塑料厂户30 000
（5）借：系统内往来75 000
贷：吸收存款——汽车厂户75 000
3、
（1）借：存放中央银行款项 5 000 000
贷：向中央银行借款——季节性借款 5 000 000
（2）借：向中央银行借款——季节性借款 3 000 000
贷：存放中央银行款项 3 000 000
（3）利息=2 000 000×3×0.88‰+3 000 000×66×0.88‰÷30=11 088（元）借：向中央银行借款——季节性借款 2 000 000
利息支出11 088
贷：存放中央银行款项 2 011 088
（4）贴现息=500 000×2.475‰÷30×44=1 815（元）
借：存放中央银行款项498 185
利息支出——再贴现利息支出 1 815
贷：向中央银行借款——再贴现500 000
（5）借：向中央银行借款——再贴现500 000
贷：存放中央银行款项500 000
（6）借：向中央银行借款——再贴现400 000
贷：存放中央银行款项400 000
4、
1）各银行应收金额、应付金额及差额：
甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000（元）
应付金额=25 000+193 000=218 000（元）
交换差额：应付金额=218 000-145 000=73 000（元）
中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000（元）
应付金额=85 000+35 000=120 000（元）
交换差额：应收金额=221 000-120 000=10 1000（元）
中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000（元）
应付金额=165 000+60 000=225 000（元）
交换差额：应付金额=225 000-197 000=28 000（元）
2）各商业银行的会计处理
甲工商银行
借：清算资金往来145 000
贷：吸收存款145 000
借：吸收存款218 000
贷：清算资金往来218 000
借：清算资金往来73 000
贷：存放中央银行款项73 000
中国农业银行某分行
借：清算资金往来221 000
贷：吸收存款221 000
借：吸收存款120 000
贷：清算资金往来120 000
借：存放中央银行款项101 000
贷：清算资金往来 1 010
中国建设银行某分行
借：清算资金往来197 000
贷：吸收存款197 000
借：吸收存款225 000
贷：清算资金往来225 000
借：清算资金往来28 000
贷：存放中央银行款项28 000
中国人民银行
借：甲工商银行存款73 000
中国建设银行某分行存款28 000 贷：中国农业银行某分行存款101 000
