第六章 流动资金管理

财务管理原理：流动资金管理简介流动资金管理是财务管理中至关重要的一部分。

它涉及到企业如何有效地管理其流动资产和流动负债，以确保企业能够正常运营并满足其短期债务的偿还。

本文将介绍流动资金管理的基本原理和策略。

流动资金的定义流动资金是指企业可随时用于支付短期债务的资金。

它包括现金、存款、应收账款和短期投资等流动性较高的资产。

与之相对的是固定资产，后者指的是不能很快变现的资产，如厂房和设备。

流动资金管理的重要性流动资金管理对企业的运营至关重要。

良好的流动资金管理可以帮助企业避免资金短缺和支付困难。

它还能够提高企业的资金利用效率，降低财务风险。

流动资金管理的原则1. 风险-收益平衡流动资金管理需要在风险与收益之间取得平衡。

企业应确保有足够的流动资金来支付应付账款和其他短期债务，同时也要确保流动资金能够最大限度地发挥价值，实现收益最大化。

2. 资金流动性流动资金管理要注重资金的流动性。

企业应及时收回应收账款，保持适度的现金和短期投资水平，以应对突发的资金需求。

3. 长短期利益平衡企业在流动资金管理中需要权衡短期和长期利益。

虽然一些短期投资可能带来高收益，但也要考虑到长期投资和发展的需要。

4. 避免浪费流动资金管理要避免浪费。

企业应严格控制和管理成本，减少存货积压和应收账款逾期的风险。

5. 风险防范企业应建立风险防范机制，及时发现和应对流动资金管理中可能存在的风险。

定期进行流动资金分析和预测，以便及时采取相应的措施。

流动资金管理的策略1. 现金流管理现金是流动资金管理中最基本的组成部分。

企业应建立有效的现金流管理系统，确保有足够的现金储备来支付短期债务。

同时，企业还可以通过优化资金周转周期和现金收支的时间安排，提高现金流的效率。

2. 库存管理库存是企业流动资金的重要组成部分。

企业应合理控制库存水平，避免库存积压和滞销。

采取有效的物料管理、供应链协调和销售预测等策略，可以减少库存成本并提高流动资金的利用效率。

第六章流动资金管理孙进山市话通：26247650本资料系为深圳市注册会计师协会2005年CPA考前培训班整理，在整理进程中参考了其它资料，在此予以感谢。

重申本资料非商业目的，假定有错误之处请告之予以更正。

第六章活动资金管理第一节现金和有价证券管理一、现金管理的目的企业存置现金的主要缘由是满足买卖性需求、预防性需求和投机性需求。

1、买卖性需求是指满足企业日常业务的现金支付的需求。

2、预防性需求是指存置现金以防止不测的支付，其中借款的才干也能影响企业预防性的资金需求。

3、投机性需求是指企业存置现金用于不寻常的购置时机，比如有廉价的原资料和短期投资的股票以及有价证券。

4、企业现金管理的目的就是要在活动性和盈利性之间做出决策，以获取最大的临时利润。

现金充足形成的损失有：丧失的购置时机以及形成的信誉损失和得不到折扣的益处。

但现金存置过多会形成收益性较低。

二、现金管理的有关规则依照现行制度，国度有关部门对企业运用现金的规则包括：1、现金的运用范围。

2、库存现金限额。

3、不得坐支现金。

4、不得出租、出借银行账户。

5、不得签发一诺千金和远期支票。

6、不得套用银行信誉。

7、不得保管账外公款，包括不得将公款以团体名义存入银行和保管账外现钞等各种方式的账外公款。

三、现金收支管理1、力争现金流量同步。

假设企业能尽量使它的现金流入与现金流出的时间趋于分歧，就可以使其所持有的买卖性现金余额降到最低水平。

这就是所谓现金流量同步。

2、运用现金浮游量。

从企业开出支票，收款人收到支票并存入银行，银行将款项划出企业账户，中间需求一段时间。

现金在这段时间的占用称为现金浮游量。

不过，在运用现金浮游量时，一定要控制运用时间，否那么会发作银行存款的透支。

3、减速收款。

这主要指延长应收账款的时间。

4、推延应付款的支付。

指企业在不影响自己信誉的前提下，尽能够推延应付款的支付期，充沛运用供货方所提供的信誉优惠。

四、最正确现金持有量〔一〕、本钱剖析形式1、资本本钱。

第一章总则第一条为规范公司流动资金管理，提高资金使用效率，保障公司经营活动的正常进行，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、子公司及全体员工。

第三条本制度旨在明确流动资金管理的目标、原则、程序和要求，确保流动资金的安全、合规和高效使用。

第二章管理目标第四条提高流动资金使用效率，确保公司经营活动的资金需求。

第五条降低资金成本，提高资金收益。

第六条加强风险控制，确保流动资金的安全。

第三章管理原则第七条合规性原则：严格按照国家法律法规和公司内部规章制度进行流动资金管理。

第八条效率性原则：优化资金配置，提高资金使用效率。

第九条安全性原则：加强资金风险控制，确保流动资金安全。

第十条公开透明原则：对流动资金的管理和使用进行公开透明，接受监督。

第四章管理机构及职责第十一条公司设立流动资金管理领导小组，负责制定流动资金管理制度，监督各部门执行情况。

第十二条财务部门负责流动资金的具体管理，包括资金预算、支付审批、核算监督等工作。

第十三条各部门负责本部门流动资金的使用，确保资金使用的合理性和合规性。

第五章流动资金管理流程第十四条资金预算：各部门根据年度经营计划，编制年度流动资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。

第十五条资金支付：各部门根据年度预算和月度计划，向财务部门提出资金支付申请，经财务部门审批后支付。

第十六条资金核算：财务部门对流动资金进行核算，定期编制财务报表，并向公司领导报告。

第十七条资金监督：流动资金管理领导小组定期对各部门流动资金使用情况进行检查，确保资金使用合规。

第六章流动资金风险控制第十八条建立健全风险预警机制，对流动资金风险进行实时监控。

第十九条加强对大额资金支付、关联交易等敏感业务的审批，防止资金流失。

第二十条定期对各部门的流动资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。

第七章信息披露第二十一条公司应按照法律法规和信息披露要求，及时披露流动资金管理的相关信息。

流动资金管理制度范文流动资金管理制度第一章总则第一条根据公司发展需要和财务管理的要求，制定本制度。

流动资金管理旨在确保公司经营活动的正常运转，保持流动资金的合理规模，提高流动资金的使用效率，降低财务风险，达到经济效益和社会效益相统一的目标。

第二条适用范围：本制度适用于公司所有流动资金的管理，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款等。

第三条流动资金管理的原则：合法、安全、高效、便捷。

第四条流动资金管理的目标：合理掌握流动资金规模，确保流动资金的安全性和增值效益最大化。

第五条流动资金管理的职责：负责公司流动资金的计划、筹措、使用、监督、分析和决策。

第二章流动资金计划第六条流动资金计划的编制：每年底由财务部门根据公司业务发展规划编制下一年流动资金计划，并提交公司领导层审批。

第七条流动资金计划的要素：流动资金计划包括流动资金需求预测、流动资金来源和流动资金运作计划。

第八条流动资金需求预测：根据公司业务特点和市场情况，预测下一年度的流动资金需求，并按季度或月份进行具体分配。

第九条流动资金来源：根据流动资金计划的需求预测，制定相应的流动资金筹措计划，包括内部融资、外部融资和其他筹措方式。

第十条流动资金运作计划：根据流动资金计划的需求预测和来源计划，制定流动资金的使用计划，包括预付账款、应付账款、库存管理等。

第三章流动资金筹措第十一条流动资金筹措的原则：多元化、稳定化、安全化。

第十二条内部融资：包括自有资金和利润留存。

公司应根据流动资金需求和利润状况，合理制定内部融资计划，确保流动资金的稳定性和安全性。

第十三条外部融资：包括银行贷款、发债和股权融资等。

公司应根据实际情况，选择合适的融资方式，并根据融资需求制定融资计划，确保流动资金的合规性和安全性。

第十四条其他筹措方式：包括租赁、借款、代销等。

公司应根据具体业务需要，选择合适的其他筹措方式，并根据需求制定相应的筹措计划。

第十五条流动资金筹措的管理：公司应建立健全流动资金筹措的内部审批和管理制度，确保筹措过程的合规性和规范性。

企业流动资金管理制度第一章总则第一条为加强企业流动资金管理，提高资金使用效率，保证企业生产经营的顺利进行，制定本制度。

第二条本制度适用于企业流动资金的筹集、使用和管理。

第三条流动资金管理应遵循安全、高效、节约的原则。

第二章责任与权限第四条企业法定代表人对流动资金管理负总责。

第五条财务部门负责流动资金的筹集、使用和管理工作，并对流动资金的安全、完整负责。

第六条各部门应按照职责分工，协同配合，共同做好流动资金管理工作。

第三章筹资管理第七条企业应根据生产经营需要，合理确定流动资金规模。

第八条企业应通过多种渠道筹集流动资金，包括自有资金、银行贷款、商业信用等。

第九条企业应合理选择融资方式和期限，降低融资成本，防范融资风险。

第十条企业应建立流动资金筹集的审批制度，明确审批权限和程序。

第四章使用管理第十一条企业应合理使用流动资金，确保资金用于生产经营活动。

第十二条企业应加强对流动资金的监督和控制，防止资金被挪用、侵占或损失。

第十三条企业应建立流动资金使用的审批制度，明确审批权限和程序。

第十四条企业应定期分析流动资金使用情况，及时调整资金使用策略。

第五章监督与检查第十五条企业应定期对流动资金管理情况进行自查，发现问题及时整改。

第十六条企业应接受财政、审计等部门的监督检查，提供真实、完整的流动资金管理资料。

第六章奖惩第十七条企业应对流动资金管理工作进行考核，对管理成效显著的部门和人员给予奖励。

第十八条企业对违反流动资金管理制度的部门和人员，应视情节轻重给予相应的处罚。

第七章附则第十九条本制度由财务部门负责解释。

第二十条本制度自发布之日起施行。

流动资金管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业的流动资金管理，合理利用和妥当保管企业的流动资金，确保企业的经济效益和运营安全，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财政法》等相关法律法规及公司章程的规定，订立本制度。

第二条适用范围本制度适用于本企业全部员工，包含公司内部的各级管理人员、财务人员以及其他相关工作人员。

第三条定义1.流动资金：指企业日常经营活动中所需的现金或可转换为现金的资金，包含银行存款、应收账款、预付款项、应付账款等。

2.流动资金管理：指对企业流动资金的筹措、使用、监督和掌控的管理活动。

第二章流动资金的筹措第四条流动资金筹措的原则1.符合法律法规和公司章程的规定；2.合理、安全、高效；3.平衡短期流动资金和长期投资需求。

第五条流动资金筹措的方式1.自有资金：包含利润留存、股东注资等；2.借款：可选择向银行、金融机构申请贷款；3.发行债券：符合法律法规的情况下，经股东大会决议后可以向公众发行债券；4.其他合法合规方式。

第六条流动资金筹措的程序1.编制流动资金筹措计划；2.向有关部门提出申请；3.依据批准的金额，依照程序进行筹措。

第三章流动资金的使用第七条流动资金使用的原则1.使用合法合规；2.符合企业经营发展需要；3.经过合理的预算和决策程序。

第八条流动资金使用的范围1.采购原材料子和商品；2.支出日常运营费用，如员工工资、社会保险、水电费等；3.归还债务和支出利息；4.其他经批准的合理用途。

第九条流动资金使用的程序1.提出流动资金使用计划；2.经过内部审批程序，包含财务部门、经营部门等的审核；3.依据批准的使用计划，依照程序进行使用。

第四章流动资金的监督和掌控第十条流动资金的监督和掌控机构1.公司财务部门负责对流动资金的监督和掌控；2.其他相关部门在各自职责范围内帮助进行监督和掌控。

第十一条流动资金的监督和掌控程序和措施1.建立健全财务内部掌控制度，确保流动资金的安全和合理使用；2.建立流动资金使用预算管理制度和事后审计制度，定期对流动资金的使用情况进行审计；3.定期对企业的流动资金进行盘点和核实，防范和发现流动资金的风险；4.加强员工的流动资金管理意识，提高流动资金的使用效益；5.定期向公司高层报告流动资金的使用情况，及时发现和解决存在的问题。

第一章总则第一条为加强公司流动资金管理，提高资金使用效率，降低资金风险，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、子公司及关联企业的流动资金管理。

第三条流动资金管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保资金运作合法合规。

2. 效率原则：优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。

3. 安全原则：加强风险防范，确保资金安全。

4. 透明原则：加强资金管理，提高资金使用透明度。

第二章职责与分工第四条公司财务部负责流动资金管理的组织实施，具体职责如下：1. 制定流动资金管理制度，并组织实施。

2. 负责公司流动资金计划的编制、审批、执行和监督。

3. 负责公司资金结算、支付和收回等工作。

4. 定期对流动资金管理情况进行检查、分析和报告。

第五条公司各部门、子公司及关联企业应积极配合财务部开展流动资金管理工作，具体职责如下：1. 按照财务部要求，及时提供相关财务数据和信息。

2. 严格执行公司流动资金管理制度，确保资金使用合法合规。

3. 加强内部控制，防范资金风险。

4. 定期向财务部报告流动资金使用情况。

第三章流动资金计划管理第六条公司财务部每年编制一次年度流动资金计划，经公司管理层审批后执行。

第七条年度流动资金计划应包括以下内容：1. 各部门、子公司及关联企业的流动资金需求。

2. 各项资金用途及预期效益。

3. 资金筹措渠道及方式。

4. 资金使用期限及还款计划。

第八条流动资金计划编制程序：1. 各部门、子公司及关联企业根据实际情况编制年度流动资金计划。

2. 财务部对各部门、子公司及关联企业的流动资金计划进行汇总、审核。

3. 财务部将汇总后的流动资金计划提交公司管理层审批。

4. 公司管理层审批后的流动资金计划作为公司年度财务预算的一部分。

第四章资金结算与支付管理第九条公司财务部负责公司资金结算与支付工作，具体要求如下：1. 严格执行国家有关法律法规，确保资金结算与支付合法合规。

一、单项选择题。

1.企业信用政策的内容不包括（）。

A.信用期间B.信用标准C。

现金折扣政策D.收帐政策【正确答案】 D【答案解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策.2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。

A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。

管理人员的风险承受倾向【正确答案】 D【答案解析】在随机模式下，确定现金持有量的下限时,要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。

3。

企业置存现金的原因，主要是为了满足( ）。

A.交易性、预防性、收益性需要B。

交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D。

预防性、收益性、投机性需要【正确答案】 C【答案解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。

现金属于流动性最强，盈利性最差的资产,所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。

4.现金管理的目标是（）。

A.权衡流动性和收益性B.权衡流动性和风险性C。

权衡收益性和风险性D.权衡收益性、流动性、风险性【正确答案】 A【答案解析】企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。

5。

在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。

A.订货提前期B.保险储备量C。

每批订货成本D.每件年储存成本【正确答案】 C【答案解析】存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向.6。

预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天,变动成本率为80%，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。

A。

80 B.180C.100 D。

50【正确答案】 C【答案解析】原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元）变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10%＝180(万元）7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低,则最佳现金持有量（）。

流动资金管理办法流动资金管理办法第一章总则一、为规范本单位流动资金的使用，保证资金安全，提高资金使用效益和管理水平，制定本办法。

二、本办法适用于本单位所有涉及流动资金的经济活动。

三、流动资金是指用于企业日常经营活动中流转的货币资金。

四、流动资金管理应遵循经济效益和社会效益相统一的原则，加强内部控制、严格经济账务核算、健全财务管理内部结构和相应的信息系统。

第二章流动资金的来源和管理一、流动资金的来源1、本单位自有资金；2、贷款资金；3、融资租赁资金；4、其他合法方式所得资金。

二、流动资金的管理1、建立健全资金管理制度；2、建立健全报销和审批制度；3、合理安排流动资金使用计划；4、加强货款的收回工作，做好账款的后续跟踪和催收工作，防止资金占用；5、加强资金运作风险控制，确保流动资金安全；6、做好流动资金或相关经济活动的账务核算，及时掌握资金运营情况。

第三章流动资金的使用范围和流向一、流动资金的使用范围1、支付员工工资；2、购买生产原材料、办公用品等固定资产；3、支付股息、利息和租金等；4、承担社会责任，捐赠公益机构、赈灾等；5、支付经常性行政支出。

二、流动资金的流向1、购买生产原材料和办公用品等固定资产的流向；2、员工工资的流向；3、股息、利息和租金的流向；4、社会责任的流向；5、经常性行政支出的流向。

第四章流动资金的监督一、本单位的各级领导及财务部门应当不断增强流动资金管理的意识，并认真履行监督职责。

二、对于违反流动资金管理制度的行为及时发现并采取相应的纠正和处罚措施。

三、加强对涉及流动资金的经济活动的风险预警和风险管理，防范风险的发生。

第五章附件所涉及的附件如下：1、流动资金使用计划模板；2、流动资金审批表单模板；3、流动资金收支台账模板。

第六章法律名词及注释1、《中华人民共和国企业会计准则》：中华人民共和国财政部规定的企业会计准则。

2、《中华人民共和国会计法》：中华人民共和国全国人民代表大会制定的会计法。

第六章流动资金管理本章概述本章属于重点章。

本章主要侧重介绍流动资产的管理，应收账款信用政策中的应收账款和存货占用资金利息的计算,与第二章应收账款周转率和存货周转率的计算有一定的联系，同时和第十二章有关变动成本和边际贡献等内容也有很好的联系，最佳现金持有量确定的存货模式和随机模式与第三章现金预算表中的现金筹措和运用可以联系起来。

重点内容1.最佳现金持有量确定的存货模式和随机模式。

2.应收账款信用政策决策的基本思路、有关的计算和应用。

3.存货管理经济批量控制的基本模式、订货提前期、存货陆续供应和使用的经济订货量控制以及设置保险储备量下的再订货点的计算和决策。

本章历年试题中，除了客观题外，一般都有计算题，平均分值在8分左右。

主要考点集中在应收账款信用政策的决策和相关计算以及存货管理经济批量控制的基本模式和保险储备量模式的计算和决策。

第一节现金和有价证券管理一、现金收支管理按货币时间价值的原则，即早收晚付，主要围绕支出管理和流入管理。

所以为了提高现金的使用效率，可以采取以下措施：（1）力争现金流量同步。

（2）使用现金浮游量。

（3）加速收款。

（4）推迟应付款的支付。

二、最佳现金持有量最佳现金持有量模式：（1）成本分析模式（2）存货模式：※成本分析模式和存货模式的共同点：管理成本均属于无关成本；机会成本均属于相关成本（3）随机模式该部分内容见财考网06年本章课件－a例如：1、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元，现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（）元。

A、8750B、11250C、6250D、5000答案：A解析：在现金持有量的随机控制模式下，其现金控制量的上限H＝3R－2L，即H＝3×6250－2×5000＝8750元。

2、某公司规定的最高现金持有量为20000元，最优现金返回线与最低现金持有量的偏差为4000元，该公司三月份预计的现金收支差额为26000元，则该公司三月份需要进行现金和有价证券转换的数量为（）元。

流动资金管理制度流动资金管理制度第一章总则为规范公司的流动资金管理行为，提高资金管理效率，有效降低资金风险，特制定本制度。

第二章资金流程1. 销售收款流程（1）销售部门提交销售合同。

（2）财务部门审核销售合同的收款方式和期限，并录入系统。

（3）销售部门根据收款计划，催款及时通知客户收款。

（4）客户收到款项后，销售部门通知财务部门确认收款。

（5）财务部门确认收款后，将款项划入对应账户。

2. 采购支付流程（1）采购部门提交采购合同。

（2）财务部门审核采购合同的支付方式和期限，并录入系统。

（3）财务部门根据付款计划，及时支付供应商。

3. 费用报销流程（1）费用发生后，员工填写费用报销单并提交。

（2）财务部门审核费用报销单的支出事由和金额，并录入系统。

（3）财务部门审核通过后，将款项划入对应账户。

4. 借款流程（1）借款人向财务部门申请借款，并提交相关证明材料。

（2）财务部门审核借款用途、金额和还款期限，并录入系统。

（3）借款人按时还款。

5. 短期资金借入、筹资及投资流程（1）部门经理提交短期资金借入、筹资及投资计划。

（2）财务部门审核借入、筹资及投资计划，并将资金规定在合同中。

（3）资金投资完成后，将产生的收益划入公司账户。

第三章资金管理措施1. 预算管控（1）财务部门按年制定年度财务预算。

（2）各部门按月制定部门的月度经营预算，并报财务部门审核。

（3）财务部门对各部门的经营预算进行跟踪、核对与分析，并要求每月报告预算执行情况。

2. 风险控制（1）财务部门对所有银行账户进行定期监控，及时发现异常情况，并及时解决。

（2）财务部门确保公司与供应商、客户等合作方签订合同，并审查合同内容，明确合同中的款项支付方式、期限及违约责任等。

（3）财务部门与银行保持密切联系，了解市场动态和政策变化，及时调整资金管理策略。

第四章资金监督1. 财务汇报（1）财务部门按月制作财务报表，汇总各部门的财务数据，向公司经理汇报。

（2）财务部门按年度制作年度财务报表，及时提交给相关政府部门。