非税收入单位对账办法

资金
银行
资 金 总 额 分 成 明 细 表
分成收入划解单位
分 成 明 细 表
非税部门
执收单位
资金情况
接收数据
对
账
统筹及划缴
国库
非 税 部 门
划 缴
资金
财政专户
资金 情况
本级分成后 非税收入
政府统筹
对 账
划缴国库
执 收 单 位
测算数据 接收数据
测 算
划缴专户 政府统筹
测算 数据
非税收入资金流程图
省级 待查收入 非税部门 接收收款信息 分 成 上解上级 划缴 国库
结算户未收款，单位已收回执：
1 、按照一般缴款书票号复核本单位有关账务记录与相关 票据，以本单位回执联为准记录有关收入。 2 、分辨有无以支票、电汇等方式缴款的相应记录，若有 ，通知非税征管部门。 3 、填列征收对账回执单时列为“结算户未到账但已收回 执”记录，并附对应一般缴款书回执联等收款凭证复印件 ，报同级非税收入征管部门。
回执
单位开具 一般缴款书
单位收取回执
分成收入对账的特殊性
分成收入 划出单位
资金款项
分成明细表
分成明细表
汇缴 结算户
信息发送
非税部门
单位
对账的结果（一）
结算户已收款， 单位已收回执， 且内容一致 无差错结果
结算户未收款， 单位未收回执
对账的结果（二）
结算户已收款，单位未开票
结算户已收款，单位未收回执 有差错结果 结算户已收款，单位已收回执 ，但票面有差异
下 级 上 解
对账记录的产生
上级返还收入
上 解 上 级
待查收入 非税 部门
已确认收入 分 成
上解上级 分成后非税收入 返还下级
下级上解收入
汇缴 结算户
政府 统筹 回执
专用 收据
一般 缴款书
返 还 下 级
国库
财 政 专
对账方式
不定期对账 —— 使用非税收入单位执收软件， 与非税部门连网对账，随时报 告对账结果。
银 行
基 础 数 据
收 款 情 况 基础数据
开 票
缴 款
非税征管部门
开票情况
执收单位
资金情况
票据记录
对
账
本级上解上级与返还下级分成收入 对账原理
上解上级
非 税 部 门
分 成
资金
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本级收入
资金 情况
单位执收 收入
返还下级
对 账
上解上级
执 收 单 位
票据记录
测 算
本级收入 返还下级
测算 数据
下级上解与上级返还分成收入 对账原理
定 期 对 账 —— 由非税部门定期发送《对账单》 对账，分为按月、年中、年末对 账，通过《对账回执单》报告对 账结果。
对账差错产生的原因
待查收入 非税部门 接收信息
发送 信息
确 认 已确认 收入
上解上级 分 成 本级收入 返还下级 政府 统筹
划缴 国库
划缴 专户
银行收款
缴 款 开票 回 执
缴款人 缴款
非税收入资金流程与单位对账
对账的原理
非税收入资金 单位执收收入 非税部门对账记录 银行对账单 执收单位对账记录 票据记录
上解上级（返还下级） 分成收入 上级返还（下级上解） 分成收入 分成后非税收入
银行对账单
测算数据
银行对账单
分成明细表 数据
银行对账单
测算数据
统筹与划缴收入
银行对账单
测算数据
上 级 返 还
对账差错调整
年度内差错调整： 由部门或执收单位提出调整申请，同级非
税收入征管部门审核后直接在单位本年收 入中进行调整。
跨年度差错调整： 由部门或执收单位提出调整申请，经同级
非税收入征管部门审批后，由部门或执收 单位作调整记录，并由非税收入征管部门 报同级财政部门调整部门或单位年初结余 额。
执收收入对账原理
单位分成上解
结算户收款
本级执收收入
结算户收款 下级上解收入 单位开具一般缴款书 收取回执
本级收入
划缴 专户
返还下级 政府 统筹
市级 非税部门 接收收款信息 待查收入 分 成 上解上级 本级收入 划缴 专户 返还下级 上级返还收入 开具一般缴款书 县级 收取回执 下级上解收入 政府 统筹 划缴 国库
本级执收收入 结算户收款 专用收 据
结算户未收款，单位已收回执
有差错对账结果处理 （一）
结算户已收款，单位未开票： 1、应属非本单位非税收入。 2 、执收单位填列对账回执单时按一般缴款书 票号及相关金额填列“已到账但单位未开票” 记录，报同级非税收入征管部门。
有差错对账结果处理 （二）
结算户已收款，单位未收回执： 1 、确认此系票据确系本单位所开具且票据内 容与对账单相符；
2、以非税部门对账单记录为准确认收入。
有差错对账结果处理 （三）
结算户已收款，单位已收回执，但票面有差异： 1、以本单位所开出一般缴款书回执联为准记录 该项非税收入。
2、填写对账回执单时按票号及正确金额填列“ 已到账但票面有差异”记录，附对应一般缴款 书回执联复印件，报同级非税收入征管部门。
有差错对账结果处理 （四）