一般纳税人的税负率计算方法

一般纳税人的税负率计算方法

增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，称为税负率。实务中，小规模纳税人与一般纳税人的税负率是不一样的，下面就为大家介绍一般纳税人税负率的计算方法。

1、企业税收负担率的测算分析

企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%

税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100% 如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

2、企业销售额变动率的测算分析

当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100%

累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%

如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

3、企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析

销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)÷上年同期累计销售成本×100%

销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100%

企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率

如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

4、企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)

如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。

5、进项税额构成比例分析

进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100%

利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外)，该企业申报异常。

6、增值税专用发票开具金额变化分析

专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%

利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。

下面我们举个例子来消息说说如何具体操作：

公式1.2 %=X÷Y，想控制1.2%的税负，就要交纳X元增值税，并要做Y元主营业务收入，可有两个变量怎么能控制税负呢?

还有一个公式Y=(上期留抵增值税+本期进项增值税)÷(17%-1.2 %)

我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”蓝字称为“预

计税负”则

Y=本期可抵扣增值税÷(17% - 预计税负)

例：

上期留抵100万增值税，本期已认证进项增值税100万，想要控制在1.2 %的税负，应当做多少主营业务收入?

套入公式得

Y =(1000000+1000000)÷(17%-1.2 %)

=2000000÷15.8%=12658227.85(元)

Y计算应纳增值税X =12658227.85×17%-2000000 =151898.73 (元) 税负率=151898.73÷12658227.85=1.2 %

将你的主营业务收入减少到12658227.85元就能达到1.2 %的税负了

有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就继续调，这样的做法是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。

什么是企业综合税收负担率[1]

企业综合税收负担率即指一定时间(通常为1年)内，企业实际缴纳的各种税收总额与同期企业实现的利润总额或各项收入总额的比率。

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企业综合税收负担率的公式[2]

企业综合税收负担率是指一定时期内企业所交纳的各项税收总额占企业同期收入总额的比例，用公式表示为：

企业综合税收负担率＝ 企业实际缴纳的各项税收总额

X 100% 企业同期收入总额

上述公式中，企业实际缴纳的各项税收总额包括各类流转税、所得税、财产税等，这一指标反映了企业对国家财政所作的贡献，也反映了国家参与该企业生产成果分配的比例，因此是综合反映企业税收负担状况的重要指标，该指标也可以用来比较不同类型企业或不同地区的企业的总体税负状况。通过这一指标，可以对企业综合税收负担率进行分析，从而为税收政策和税收制度的设计提供重要依据。