第二章财政支出的基本理论问题模板

本章应具体掌握以下问题：

1.公共物品的市场均衡问题
2.纯公共物品和混合物品的提供方式 3.公共定价的概念和一般方法


4.财政支出效益的评价方法
5.公共选择理论及其基本内容 6.我国财政决策的民主化和法制化内容
成品油定价机制的是与非



发改委站在谁的立场上定价？ 定价机制的猫腻有多少？为什么2013年第一次 调价是大陆涨价、台湾跌价？ 国企垄断经营效率问题有几何？雾霾也与燃油 有关。
小资料：成品油定价机制



成品油价格形成机制是由发改委牵头于2008年11月25日前后拟定并获审批的 国内成品油价格形成机制改革方案，主要内容是：将现行成品油零售基准价 格允许上下浮动的定价机制，改为实行最高零售价格，并适当缩小流通环节 差价。而最高零售价格，是以出厂价格为基础，加上流通环节差价来确定的。 同时，新方案提出，将原允许企业根据政府指导价格上下浮动8%降为4%左右， 折成额度取整确定。 中国现行的成品油定价调整机制是国家发展改革委根据新加坡、纽约和鹿特 丹等三地以22个工作日为周期对国际油价进行评估，当三地成品油加权平均 价格变动幅度超过4%时，即调整国内成品油的价格并向社会发布相关价格信 息。 2008年底进行的成品油价格和燃油税费改革，目的在于理顺成品油和原油的 价格关系，形成国内成品油价格与国际市场原油价格有控制地间接接轨的定 价机制。根据新的价格形成办法，国际油价连续22个工作日日均涨幅或跌幅 超过4%，就应考虑对国内成品油价格进行调整，以使成品油价格能够更真实、 更灵敏地反映市场供求关系，促进资源合理利用与公平竞争。

从经济学意义上讲，财政支出效益就是指人们
在有目的的生产和实践活动当中“所费”和
“所得”之间的比例关系。

政府支出效益与微观经济主体支出效益的不同：

两者计算的所得与所费的范围大相径庭 两者的选优标准不同

一、财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：

1．财政支出内源性效益：直接效益和间接效益

二、我国财政决策的民主化和法制化

（一）我国财政民主化和法制化程序 （二）我国财政的法制化

我国财政的法制化建设包括内容：
1．财政立法 2．财政执法 3．财政行政复议


三、财政监督



（一）财政监督及其作用 （二）财政监督的构成要素 （三）财政监督流程和财政监督方式 （四）我国财政监督的实践
源自文库 思考与讨论


我国公共决策中的选择标准是什么？ 公利最大化，还是领导者私利最大化？ 政绩最大化，还是公共福利最大化？ 前后任矛盾论，看见砍树拆马路就知道新领导 上任了。 青岛种树市长

公共选择理论对我国财政法制化和民主化 的借鉴意义


1．对合理解决政府与市场关系具有指导意义。 2．对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。 3．对实现公共决策（政府决策）的法制化和民 主化具有重要的实践意义。 4．对在政府决策过程中，正视政府行为的“经 济人”特征具有借鉴意义。
Bi - Ci NPV i i 0 (1 r )
n
例：

假定某一政府项目持续4年，把实施的当年作为第0年。当年 没有收益，只有成本1000亿元，以后各年不再有成本，下一 年开始有收益350亿元，而且以后每年都有这笔数额相等的 收益，假定社会贴现率5%，下表说明NPV的计算程序和结果：

成本-效益分析法一般分为6个基本步骤：

确定政府项目要实现的目标； 列举成本和效益；


测算成本和效益；
测算贴现成本和效益； 选择决策标准； 选定项目

假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为ri， 第i年的效益和成本分别为Bi和Ci (i=0,1,2,…,n) ， 则第i年的净收益为Bi - Ci 。那么该项目的未来净 收益的现值(NPV)为：
简介

该理论进一步认为，在经济市场和政治市场上活动的 是同一个人，没有理由认为同一个人在两个不同的市 场上会根据两种完全不同的行为动机进行活动，即在 经济市场上追求自身利益的最大化，而在政治市场上 则是利他主义的，自觉追求公共利益的最大化；同一 个人在两种场合受不同的动机支配并追求不同的目标， 是不可理解的，在逻辑上是自相矛盾的；这种政治经 济截然对立的“善恶二元论”是不能成立的。


（1）财政支出总量效益
（2）财政支出结构效益 （3）财政支出项目效益

2．财政支出的部门绩效评价 3．财政支出的单位绩效评价
二、财政支出效益评价方法


1．成本—效益分析法
2．最低成本法，又称最低费用选择法

1.成本-效益分析法：是将一定时期内项目的总成 本和总收益进行对比分析，选择最优的支出方案。
第二章 财政支出的基本理论
第一节 第二节 第三节 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、民主化 和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价

一、公共物品的提供方式



（一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式：政府提供 （三）准公共物品的提供方式 （四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践
案例：某防洪工程的不同类型的成本和收益
类型 成本 收益
直 有形的 建筑该工程投入的人力、财力、 农产品增产、水力发电 物力，该工程的管理维修费用 接 的 无形的 田野的损失 美化环境、增进健康 间 有形的 水的转向所造成的损失 接 无形的 野生资源的破坏 的 中间的 最终的 内在的 外在的 金融 的 建设管理和维护旅游设施建设 农具厂投入的人力、物力 建设、管理和维护该工程所投 入的人力和物力，田野的损失 建筑、管理和维护该工程所消 耗的人力和物力 下游地区对该工程建设的支持 减少了土壤侵蚀，养鱼业发展 保护了农业社会 增加了本地区的旅游收入，增 加了农具厂的收入 控制洪水、灌溉便利，发电， 减少土地侵蚀，农产品增产 对本地区提供的直接福利（包 括以上全部） 帮助下游地区控制了洪水 土地所有者增加了收入，农具 厂职工工资提高
简介

公共选择理论研究选民、政治人物、以及政府 官员们的行为，假设他们都是出于私利而采取 行动的个人，以此研究他们在民主体制或其它 类似的社会体制下进行的互动。公共选择理论 也采用许多不同的研究工具进行研究，包括了 研究对效用最大化的局限、博弈论、或决策论。
简介

公共选择理论认为，人类社会由两个市场组成，一个 是经济市场，另一个是政治市场。在经济市场上活动 的主体是消费者（需求者）和厂商（供给者），在政 治市场上活动的主体是选民、利益集团（需求者）和 政治家、官员（供给者）。在经济市场上，人们通过 货币选票来选择能给其带来最大满足的私人物品；在 政治市场上，人们通过政治选票来选择能给其带来最 大利益的政治家、政策法案和法律制度。前一类行为 是经济决策，后一类行为是政治决策 。
实 质 的
因地价提高，农具厂职工工资提高而使工程 造价提高

分析：上表集中表现了一个公共防洪工程的建设所要考 虑的全部成本与效益的内容，从中可以明确，作为一项 公共工程的抉择，较私人投资项目而言必须从社会和全局的角 度来考虑。政府投资某项公共工程不仅耗资巨大，而且对所涉 及的成本和效益进行可行性研究方面也有相当高的要求。假定 政府对上述所有成本效益的分析都可以通过一定的货币量来反 映，那么，在许多情况下，政府通常会将一个项目所产生的良 好的、间接的、中间的、最终的、外在的社会经济效益作为项 目抉择的主要依据，而项目内在的、直接有形的成本与收益并 不是决定政府投资的主要因素。但是在成本—效益分析中，如 果对一个项目可以有几种设计方案，并能将各方案的成本效益 折为现值进行比较，这时，那些既能实现政府预期社会经济目 标，又能直接计算现值的投资方案则应当成为政府项目选择的 依据。


专栏：政府决 策失败原因及 其对策
公共决策失误 政府决策程序、选举制度和政府失败 官僚机构 政府扩张或 政府成长
的低效率
寻租行为
进行宪制改革 在政府机构内部形成竞争机制
克服政府决策失败的对策
对政府的税收和支出加以约束
引进利润动机
本章回顾：本章着重介绍了公共物品的提供、生
产和定价的基本内容，并分析了财政支出的效益且针 对分析结果给出了相应评价，最后对财政决策的民主 化和法制化进行了有关探讨。

2.最低成本法：又称最低费用选择法，这种 评价方法不用货币单位计量备选项目的社会 效益，只计算项目的有形成本，并以成本最 低作为择优的标准。 最低成本法适用于评价那些成本易于计算而 效益不易计量的支出项目。

第三节 财政的法制化、民主化和财政监督

一、公共选择理论简介



（一）什么是公共选择理论 （二）“公共选择”的基本内容 （三）政府决策程序与选举制度 （四）公共选择理论对我国财政法制化和 民主化的借鉴意义

公共定价的一般方法：


1．平均成本定价法 2．二部定价方法：电话费由月租和通话费组成 3．负荷定价法：淡季低价、旺季高价。
自然垄断行业的公共定价
单 价 Pm G Pat F Pmt O 图2-2 MR C B A 数量 D
I
H E AR MC AC
自然垄断的公共定价法
第二节 财政支出效益分析

三、公共定价

什么是公共定价 政府相关管理部门通过一定程序和规则制定 提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价 格和收费标准的确定就是公共定价.
价格听证会的是与非

1，真也假也，听证会。 2，谁代表谁，礼品最重要与职业代表。 3，只涨价，不降价。
小资料:听证会



听证会起源于英美，是一种把司法审判的模式引入行政和立法 程序的制度。听证会模拟司法审判，由意见相反的双方互相辩 论，其结果通常对最后的处理有拘束力。 在中国，除了行政程序中有听证制度外，立法中也有听证制度， 已经有多个地方的人大在制定地方性法规时进行了听证，全国 人大常委会在修改个人所得税法时也进行了听证。但中国的听 证制度有显著的缺陷，行政程序中的听证没有拘束力，导致听 了也白听；立法程序中的听证由于透明度不够，听证代表很难 充分恰当地表述意见，另外缺少民主机制，也使得听证结果对 立法机关的成员形不成事实上的约束。 因为最近的几次关于价格调整的听证会都是听证会完了之后就 涨价，被很多网民戏称为“听涨会”。

在预算资金既定的情况下，如何把有限的财 政资金配置于最佳用途上？这就是财政支出 的使用效益问题。财政支出规模要适当，结 构要合理，根本的目的就是要追求财政支出 社会效益的最大化，这才是财政支出的核心 问题。
财政支出效率与效益在本质上难以评价



公共产品种类多、分布区域广，效率和效益无 法类比。何以评价100万元在某地修桥和在另 一地建小学的效率与效益？ 一笔钱用于在繁华路口安装交通监控，还是用 于在城郊偏僻路口安装红绿灯？ 财政开支又必须评价效率和效益......只能如下 做一些分析。
公共物品市场需求曲线和市场均衡
价 格 S
P E d1 d2 d3 Q 数量 D
0

图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡

准公共物品的提供方式 1．政府授权经营 2．政府参股 3．政府补助


二、公共生产


（一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品的国有部门和单位， 宜采取国有国营模式 （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
项目 第0年 第1年 第2年 第3 年 总额 1050
t年的贴现系数
t年的收益（亿元）
1
0
0.952
350 333.33 0
0.907
350 317.46 0
0.864
350 302.34 953.14 0 1000 -46.86
t年的收益乘以贴现系 0 数（亿元） t年的成本（亿元） NPV（亿元） 1000

财政监督的构成要素
1．财政监督主体：各级财政部门 2．财政监督范围： （1）预算监督 （2）税务监督 （3）国有资产监督 （4）财务会计监督 （5）预算外资金监督

中华人民共和国审计署

财政监督流程和财政监督方式 1．财政监督流程：检查、调查、建议与反映 2．财政监督方式： （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查